Налоговое право
Глава 1. Налоговая система России. Налоги и сборы
1.1. Периоды становления и развития налогообложения
1.2. Теории о налогах и их эволюция. Общие теории налогов, частные налоговые теории
1.3. Понятие и признаки налога. Функции налога. Разграничение налогов и сборов. Юридическая конструкция налога, классификация элементов
1.4. Понятие налоговой системы и её элементы
1.5. Принципы налогообложения
Глава 2. Налоговое право в системе права России
2.1. Предмет и метод налогового права
2.2. Система налогового права России
2.3. Налоговое право в системе российского права
2.4. Принципы и функции налогового права
2.5. Источники налогового права
Глава 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений
3.1. Налогово-правовые нормы: понятие, виды, формы реализации
3.2. Понятие и структура налогового правоотношения
3.3. Субъекты налоговых правоотношений
3.4. Виды налоговых правоотношений
3.5. Возникновение, изменение и прекращение налоговых правоотношений
Глава 4. Элементы юридического состава налога
4.1. Субъект налогообложения: понятие и виды
4.2. Объект налогообложения и налоговая база. Масштаб налога и единица налогообложения
4.3. Налоговый и отчётный периоды. Понятие налоговой декларации
4.4. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
4.5. Налоговые льготы
4.6. Порядок установления и введения в действие налогов и сборов
Глава 5. Налоговое обязательство
5.1. Налоговое обязательство: понятие, экономическая функция, юридическое содержание. Существенные признаки налогового обязательства. Разновидности налогового обязательства
5.2. Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства. Порядок и условия изменения срока исполнения налогового обязательства. Отсрочка, рассрочка уплаты налогов, инвестиционный налоговый кредит
5.3. Принудительная процедура исполнения налогового обязательства. Требование об уплате налогов, сборов, пеней
5.4. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
5.5. Зачёт и возврат излишне уплаченных и взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов
Глава 6. Правовое регулирование налогового контроля
6.1. Понятие налогового контроля
6.2. Правовой режим налоговой тайны
6.3. Учёт налогоплательщиков: порядок и основания постановки и снятия с учёта. Идентификационный номер налогоплательщика
6.4. Налоговая проверка как форма налогового контроля. Виды налоговых проверок
6.5. Оформление результатов налоговых проверок
6.6. Предоставление участниками налоговых правоотношений сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
6.7. Налоговый мониторинг
Глава 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность
7.1. Понятие налогового правонарушения, его юридическая природа. Характеристика юридического состава налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Субъекты налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
7.2. Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа. Принципы налоговой ответственности. Налоговая санкция. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
7.3. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности взыскания штрафов
7.4. Классификация налоговых правонарушений. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений. Разграничение составов правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ
7.5. Налоговые правонарушения, совершаемые банками
7.6. Процедура привлечения к налоговой ответственности, её стадии
Глава 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
8.1. Гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
8.2. Институт защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, его значение и место в системе налогового права. Способы защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
8.3. Административный порядок защиты прав
8.4. Судебный порядок защиты прав
Глава 9. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право
9.1. Понятие и виды налоговых систем в зарубежном налоговом праве
9.2. Правовые основы взаимодействия государств в сфере налогообложения. Международное налоговое право. Двойное налогообложение и способы его устранения, установленные на межгосударственном уровне
9.3. Правовое регулирование налогообложения в международной региональной интеграции государств
Глава 10. Налог на добавленную стоимость (НДС). Акцизы
10.1. Общая характеристика косвенного налогообложения
10.2. Правовая характеристика налога на добавленную стоимость
10.3. Правовая характеристика акцизов
Глава 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
11.1. Общая характеристика НДФЛ. Налогоплательщики и их классификация
11.2. Объект налогообложения НДФЛ и его налоговая база. Налоговые вычеты
11.3. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога
Глава 12. Налог на прибыль организаций
12.1. Общая характеристика налога на прибыль организаций
12.2. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль организаций. Классификация доходов и расходов
12.3. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды по налогу на прибыль организаций
12.4. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговый учёт прибыли
Глава 13. Налог на добычу полезных ископаемых. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектов водных биологических ресурсов. Государственная пошлина
13.1. Налог на добычу полезных ископаемых
13.2. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
13.3. Водный налог
13.4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
13.5. Государственная пошлина
Глава 14. Региональные налоги
14.1. Налог на имущество организаций
14.2. Налог на игорный бизнес
14.3. Транспортный налог
Глава 15. Местные налоги и сборы
15.1. Земельный налог
15.2. Налог на имущество физических лиц
15.3. Торговый сбор
Глава 16. Специальные налоговые режимы
16.1. Единый сельскохозяйственный налог (система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей)
16.2. Упрощённая система налогообложения
16.3. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности
16.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
16.5. Патентная система налогообложения
Глава 17. Страховые взносы
17.1. Общее и различия между налогами, сборами и взносами
17.2. Правила взимания взносов
17.3. Плательщики налогов, сборов и страховых взносов
17.4. Объект обложения страховыми взносами
17.5. База для начисления страховых взносов
17.6. Расчётный и отчётный периоды
17.7. Дата осуществления выплат и иных вознаграждений
Глава 18. Налоговое правоприменение
18.1. Понятие и особенности налогового правоприменения
18.2. Субъекты налогового правоприменения
18.3. Механизм налогового правоприменения
18.4. Доказывание и доказательства в налоговом правоприменении
18.5. Толкование налогового законодательства в ходе налогового правоприменения
18.6. Индивидуальные (ненормативные) налогово-правовые акты
Цинделиани И.А., Батяева А.Р., Бурова А.С. Налоговое право. 2019.
В учебнике широко освещены теоретические основы налогового права России в условиях рыночной экономики, сформулированы определения важнейших понятий и категорий налогового права, дана характеристика процессов, происходящих в отечественной правовой системе.
Законодательство приводится по состоянию на 1 ноября 2018 г.
Учебник рассчитан не только на использование в процессе подготовки и переподготовки кадров, но и способен оказать реальную помощь в самообразовании специалистов, пришедших на финансовую работу из других областей и сфер деятельности.
Процесс совершенствования налоговой системы в нашей стране длящийся, трудно назвать отрасли законодательства, подвергающиеся столь систематическим изменениям, как законодательство о налогах и сборах. Как следствие, налоговые законы полны противоречий и несостыковок. В последние годы вышло много работ, посвящённых проблемам налогового права, как учебных, так и научных, что свидетельствует о незатухающем интересе к проблемам налогового права. Представляемый учебник является одной из попыток раскрыть "тайны" налогового права. В нём освещаются вопросы как Общей, так и Особенной части налогового права, что позволяет читателю системно подойти к изучению проблем налогового права. Представлены имеющиеся в литературе научные взгляды, а также мнения авторов, касающиеся институтов налогового права. Нормативной основой учебника послужили Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, иные федеральные законы, акты Президента РФ и Правительства РФ, акты федеральных органов исполнительной власти и сложившаяся судебно-арбитражная практика.
В результате ознакомления с учебником студенты бакалавриата получат представление о налоговой системе России, о субъектах и объектах налоговых правоотношений, об основных понятиях и категориях в сфере налогообложения, правовом механизме уплаты и взыскании налогов и сборов, механизмах осуществления налогового контроля. А также они получат знания о теоретических основах налогового права, содержание и особенности осуществления деятельности налоговых органов в Российской Федерации.
Авторский коллектив с благодарностью примет замечания и предложения заинтересованных читателей.
Знание своего прошлого облегчает выбор; оно не только потребность мыслящего ума, но и существенное условие сознательной и корректной деятельности.
Вырабатывающееся из него историческое сознание дает обществу тот глазомер положения, то чутье минуты, которые предохраняют его как от косности, так и от торопливости.