Налоговая система Российской Федерации

Раздел 1. Теоретические и правовые основы налогов и налоговых систем России и зарубежных стран

Глава 1. История развития научных представлений о налогах и налогообложении
1.1. Общие теории налогов
1.2. Частные теории налогов

Глава 2. Экономическая природа налогов
2.1. Сущность и признаки налога и сбора
2.2. Функции налогов
2.3. Классификация налогов

Глава 3. Принципы и элементы налогообложения
3.1. Классические принципы налогообложения
3.2. Элементы налогообложения и их теоретическая и правовая характеристики

Глава 4. Теоретические и правовые аспекты налоговой системы РФ
4.1. Сущность и виды налоговых систем
4.2. Становление и развитие современной налоговой системы РФ
4.3. Характеристика действующей налоговой системы РФ
4.3.1. Система налогов РФ
4.3.2. Организация налогового контроля в РФ
4.3.3. Принципы построения налоговой системы РФ
4.3.4. Права налоговых органов РФ
4.3.5. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц
4.3.6. Права и обязанности налогоплательщиков
4.3.7. Ответственность за нарушение налогового законодательства

Глава 5. Налоговые системы зарубежных стран: общая характеристика и определение особенностей. Международное налогообложение
5.1. Понятие и основные черты современных налоговых систем зарубежных стран
5.2. Международное налогообложение и пути его регулирования
5.3. Международно-правовые основы борьбы с налоговыми преступлениями

Раздел 2. Механизм исчисления и уплаты налогов и сборов в РФ. Порядок применения специальных налоговых режимов

Глава 6. Федеральные налоги и сборы
6.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
6.2. Акцизы
6.3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
6.4. Налог на прибыль организаций
6.5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
6.6. Водный налог
6.7. Сборы за право пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
6.8. Государственная пошлина
6.9. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Глава 7. Региональные налоги
7.1. Налог на имущество организаций
7.2. Транспортный налог
7.3. Налог на игорный бизнес

Глава 8. Местные налоги и сборы
8.1. Налог на имущество физических лиц
8.2. Земельный налог
8.3. Торговый сбор

Глава 9. Специальные налоговые режимы РФ
9.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
9.2. Упрощенная система налогообложения
9.3. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
9.4. Патентная система налогообложения
9.5. Налог на профессиональный доход

Глава 10. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Шадурская М.М., Смородина Е.А., Торопова И.В., Львова М.И., Лачихина А.Г. Налоговая система Российской Федерации. 2020.

Эффективное функционирование экономики России и отдельных территорий в условиях спада производства, снижения цен на нефть, кризисных явлений, экономических санкций зависит от того, насколько правильно и гармонично построена система налогообложения. В частности, налоги призваны создавать благоприятные условия для повышения эффективности производства, устранения диспропорций в экономике, повышения роли малого и среднего предпринимательства в формировании доходов бюджетов, способствовать росту жизненного уровня населения. Налоги могут являться серьезным рычагом регулирования экономических процессов, протекающих в стране, а не выполнять исключительно фискальную функцию.

Анализируя основные изменения, происходящие в российской налоговой системе за период с момента принятия Налогового кодекса РФ, можно утверждать, что в основном эти изменения направлены на повышение налоговых поступлений в бюджетную систему. Вместе с тем нестабильность налогового законодательства, хаотичный характер изменений, отсутствие системности усложняют процесс изучения и практического применения налогового законодательства и препятствуют развитию экономики.

Современному специалисту в области экономики и финансов, который желает успешно работать и приносить пользу стране, нужно свободно владеть положениями Налогового кодекса РФ, уметь ориентироваться в сложных вопросах налогообложения. Кроме того, необходимы умения по применению положений действующего законодательства по налогам и сборам в практических ситуациях, как корпоративного характера, так и частного.

В первом разделе предлагаемого учебника в доступной для понимания форме излагаются сущность действующей в России налоговой системы, история развития научных представлений и основы теории налогов и налогообложения. В нем раскрываются экономическая сущность и функции налогов, приводится их классификация. Определены понятия и правовые аспекты налогового контроля. Налоговая система РФ охарактеризована по всем элементам, включая структуру и принципы налогообложения, описание законодательной основы по налогам и сборам, перечень и характеристику действующих налогов и сборов. Подробно, с комментариями рассмотрены права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и их должностных лиц. Последняя глава первого раздела посвящена обобщенной характеристике налоговых систем зарубежных стран, что позволяет провести аналогию с действующей налоговой системой РФ.

Во втором разделе учебника рассматривается механизм исчисления и уплаты налогов в РФ, страховых взносов. Уделено внимание особенностям применения специальных налоговых режимов на территории РФ. Содержание учебника базируется на актуальных нормах действующего законодательства и соответствует требованиям Федерального государственного образовательного стандарта высшего образования последнего поколения.

Структура учебника предполагает возможность использования его как дополнительного источника информации к лекционным курсам по дисциплинам: «Налоги и налогообложение», «Налоговая система РФ» и прочим налоговым дисциплинам, а также как базовый инструмент для самостоятельного изучения этих дисциплин. Кроме теоретического материала, в учебник включены примеры, отражающие особенности применения отдельных положений налогового законодательства и исчисления налоговых платежей; тесты для самопроверки; словарь основных налоговых терминов и определений.

При написании учебника были использованы труды А. Смита, А. Вебера, Д. Рикардо, В. Г. Панскова А. Ю. Казака, В. М. Пушкаревой, С. В. Барулина, Д. Г. Черника, А. В. Брызгалина, Т. Ф. Юткиной, М. В. Романовского, Т. Я. Сильвестровой, Е. Ю. Сидоровой и др.

Авторами отдельных глав и подразделов учебника являются: канд. экон. наук, доцент М. М. Шадурская – гл. 1; гл. 2: п. 2.1, 2.3; гл. 3: п. 3.2; гл. 4: п. 4.3; гл. 6: п. 6.1, 6.2, 6.3, 6.4, 6.9; канд. экон. наук, доцент Е. А. Смородина – гл. 2: п. 2.2; гл. 3: п. 3.1; гл. 6: п. 6.5, 6.6, 6.7, 6.8; гл. 9: п. 9.2, 9.4; канд. экон. наук, доцент М. И. Львова – гл. 5; гл. 9: п. 9.1, 9.3, 9.5; канд. экон. наук, доцент И. В. Торопова – гл. 7; гл. 8; гл. 10; А. Г. Лачихина – гл. 4: п. 4.1, 4.2.