Экономический анализ деятельности организации

Глава 1. Предмет и содержание экономического анализа, методы и информационная база
1.1. Предмет и задачи экономического анализа
1.2. Экономический анализ и его классификация
1.3 Методический инструментарий экономического анализа
1.4. Информационная база финансово-хозяйственной деятельности организации

Глава 2. Анализ структуры и эффективности использования основных средств
2.1 Основные средства и их классификация
2.2 Показатели наличия и технического состояния основных средств
2.3 Анализ эффективности использования основных средств
2.4 Методика факторного анализа резервов увеличения объема продаж

Глава 3. Анализ структуры затрат и себестоимости продукции
3.1. Задачи анализа себестоимости продукции и источники информации
3.2. Обобщающие показатели себестоимости продукции
3.3. Факторный анализ затрат на рубль продаж и выявление резервов их снижения
3.4. Анализ себестоимости продукции по элементам и статьям затрат
3.5. Анализ зависимости «себестоимость — объем — прибыль»

Глава 4. Анализ финансовых результатов и рентабельности
4.1. Сущность, функции и виды прибыли
4.2. Общая оценка финансовых результатов
4.3. Факторный анализ прибыли от продаж
4.4. Показатели рентабельности и методика расчета
4.5. Факторный анализ рентабельности производства
4.6. Анализ рентабельности заемного капитала

Глава 5. Анализ и оценка эффективности использования оборотных средств
5.1. Оборотные средства и источники их формирования
5.2. Методика расчета потребности организации в оборотном капитале
5.3. Эффективность использования оборотных средств и выявление резервов ускорения оборачиваемости
5.4. Модели управления оборотными средствами

Глава 6. Анализ финансового состояния деятельности организации
6.1. Задачи анализа финансового состояния. Источники информации
6.2. Основные показатели финансовой отчетности
6.3. Общая оценка финансового состояния организации
6.4. Анализ финансовой устойчивости
6.5. Оценка платежеспособности и ликвидности
6.6 Формирование и анализ структуры капитала

Глава 7. Инвестиционный анализ и оценка эффективности инвестиционных проектов
7.1 Задачи инвестиционного анализа. Классификация инвестиций, источники информации
7.2 Методы оценки эффективности инвестиционных проектов
7.3 Дисконтированные методы анализа инвестиций
7.4 Аннуитеты, виды и методика оценки

Глава 8. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации
8.1 Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности организации
8.2 Экспресс-диагностика финансово-хозяйственной деятельности
8.3. Банкротство и система показателей оценки несостоятельности (банкротства)

Неяскина Е.В., Хлыстова О.В. Экономический анализ деятельности организации. 2020.

Учебник для академического бакалавриата включает в себя теоретические основы и прикладные вопросы экономического анализа. Теоретические основы представлены методологией проведения анализа процессов и инструментарием, используемым в экономическом анализе. Методология и методика прикладной части учебника включает наиболее важные направления анализа: анализ основных средств; анализ себестоимости продукции; анализ финансовых результатов и рентабельности; анализ эффективности использования оборотных средств; анализ финансового состояния; инвестиционный анализ; комплексная оценка и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. Издание включает контрольные вопросы, практикум, тесты и задания для самоконтроля, кейсы, глоссарий, а также список рекомендуемой литературы. В приложениях представлена годовая финансовая отчетность, утвержденная Министерством финансов РФ (ред. от 06.03.2018) и предназначенная для самостоятельных аналитических расчетов по темам экономического анализа.

Учебник предназначен для студентов, обучающихся по экономическим направлениям и специальностям, а также магистрантов и аспирантов.

В процессе своего становления и развития анализ финансово-хозяйственной деятельности претерпевает качественные изменения, которые обусловлены переменами в учете, анализе и управлении. По мере преобразования теории финансов изменяются теория и практика экономического анализа.

Как правило, любая теория имеет альтернативные решения и в ходе развития либо социума, либо экономики все они апробируются, т. е. выделяются наиболее реальные и эффективные способы учета, анализа и управления финансово-хозяйственными процессами. В условиях недостатка финансовых ресурсов анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации являются основными блоками системы управления, без которых ни одна предпринимательская структура не может существовать и быть конкурентоспособной.

Оценка результатов деятельности и финансового состояния любой организации, независимо от организационно-правовой формы, в условиях цифровой экономики приобретают первостепенное значение для повышения ее инвестиционной привлекательности. Важность анализа финансово-хозяйственных процессов давно признана во всех международных стандартах и положениях, в которых прописаны методики экономического анализа и коэффициентный анализ, широко применяемый в финансовом анализе.

Финансовый анализ — это новое понятие, привнесенное в экономическую терминологию и практику Российской Федерации и являющееся составной частью финансового менеджмента. Изменение форм отчетности предусматривает использование новых показателей при анализе финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации, которые часто не стандартизированы, что создает определенные трудности при их изучении и выработке профессиональных компетенций у студента (бакалавра). Необходимо отметить также чисто российские трудности при использование финансового анализа, основываясь на бухгалтерской отчетности, т. к. нельзя оценить и отразить в статьях отчетности оппортунистическое поведение менеджеров и собственников.

Это проявляется в ценообразовании при заключении контрактов, использовании неформальных связей, росте коррупции и мошенничества.

В последнее время появилось большое количество информации, затрагивающей проблемы экономического анализа и, в большей степени, финансового анализа. Однако авторы не всегда дословно переводят иностранную литературу и их мнения часто противоречивы. Министерство финансов РФ уделяет много внимания инструктивным и нормативно-правовых актам по бухгалтерскому учету и налогообложению, забывая при этом об экономическом анализе, как составной части управления организацией. Нельзя забывать и о технических средствах обобщения и обработки экономической информации, которых в современных условиях появилось достаточно на рынке. Необходимо отметить, что какой бы совершенной не была программа, она не сможет заменить экономиста-аналитика, который не только определяет экономические показатели, но и связывает их в единую систему, характеризующую финансово-хозяйственную деятельность организации, учитывая при этом разнообразные экономические характеристики.

Авторы учебника обобщили и систематизировали теоретический и практический материалы экономического анализа, применительно к условиям деятельности российских коммерческих организаций. Учебное пособие ориентировано на студентов экономических специальностей (бакалавров), но может быть использовано в подготовке магистров и специалистами финансово-аналитических служб.

Несмотря на ограниченность сведений в публичной отчетности, с помощью изложенной методики можно определить финансовую устойчивость, ликвидность и рыночную активность фирмы. Все представленные алгоритмы расчета просты в применении и оперативны, чем и объясняется их популярность в отечественной практике. Предлагаемая вниманию читателей система показателей основывается на данных публичной бухгалтерской отчетности и учитывает современные условия деятельности российских предприятий.

В определенной степени, ценность коэффициентов, характеризующих ликвидность, платежеспособность и рентабельность организации, снижается из-за отсутствия специальных статистических бюллетеней (сводок) по этим показателям. В результате этого нарушается основное правило экономического анализа — сопоставимости показателей.

В отечественной практике экономический анализ с помощью коэффициентов, как правило, носит разовый характер, без выявления общих закономерностей и тенденций развития, как предприятия, так и страны (региона) в целом. Тем не менее, все больше предприятий испытывают потребность в проведении комплексного экономического анализа и экспресс-диагностике.

Вместе с тем, необходимо учитывать, что все представленные коэффициенты не имеют универсального значения и могут рассматриваться лишь как ориентировочные показатели. Однако каждый из них выполняет свои функции и с этой точки зрения значимость коэффициентов для управления финансами не вызывает сомнений.

По результатам освоения материала учебного пособия, студент-бакалавр должен знать:

законодательные и нормативные правовые акты, регламентирующие производственную и финансово-хозяйственную деятельность организации;
отечественный и зарубежный опыт в области анализа финансово-хозяйственной деятельности организации;
научный и методический инструментарий диагностики и антикризисного финансового управления, планирования и прогнозирования деятельности компании.

Уметь:

выявлять сильные и слабые стороны рыночных позиций предприятия в сравнении с его конкурентами;
оценивать устойчивость предприятия для прогнозирования будущей деятельности;
диагностировать вероятность банкротства организации.

Владеть:

методикой проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности организации и её подразделений;
знаниями диагностики производственно-экономического и финансового потенциала предприятия;
навыками обоснования и выбора управленческих решений по повышению эффективности деятельности организации.

Учебник для бакалавров «Экономический анализ деятельности организации» соответствует требованиям Федерального государственного образовательного стандарта последнего поколения. Систематизация материалов в учебнике будет полезна студентам вузов в рамках направлений подготовки 38.03.01 «Экономика», 38.03.02 «Менеджмент», а также практикующим финансовым менеджерам и руководителям компаний для решения финансовых вопросов, которые возникают в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации.

Компетенции на приобретение, которых направлено изучение учебного материала.

Общепрофессиональные компетенции:

владеет культурой мышления, способностью к обобщению, анализу восприятию информации, к постановке цели и выбору путей ее достижения;
умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;
способен логически, верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь;
способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства;
способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов.

Профессиональные компетенции:

способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов;
способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами;
способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;
способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты;
способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;
способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет;
способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии;
способен организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта;
способен принять участие в совершенствовании и разработке учебно-методического обеспечения экономического анализа.

В учебнике также отражены контрольные вопросы, модули (упражнения), кейсы, база тестовых заданий для сдачи экзамена/зачета по дисциплинам «Анализ хозяйственной деятельности», «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности», «Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности».

В дополнение к учебному материалу рекомендуется использовать электронный обучающий ресурс “Learning Apps.org”, который является приложением Web 2.0 для поддержки обучения и процесса преподавания курса с помощью интерактивных модулей, разработанных авторами учебника.

Представленные модули (упражнения) включены в инновационные образовательные технологии МГУ им. адм. Г. И. Невельского, целью которых является сделать обучение студентов более интересным и общедоступным.

Ценность таких приложений заключается в их интерактивности. Авторы учебника разработали модули по темам экономического анализа, с которыми можно ознакомиться на сайте «LearningApps.org → Все упражнения → Профессиональный уровень → Экономика → Бухгалтерский учет, менеджмент». Режим доступа: https://learningapps.org