Налоги и налогообложение

Глава 1. Теоретические основы налогообложения
1.1. Возникновение и развитие налогообложения
1.2. Развитие налогообложения в России
1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации
1.4. Функции налогообложения, классификация налогов и сборов
1.5. Государство и налоговая политика

Глава 2. Налоговая система Российской Федерации: налоговое законодательство. Налоги, их виды и элементы
2.1. Виды налогов
2.2. Система налоговых органов
2.3. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
2.4. Налоговое обязательство по уплате налогов и сборов и его исполнение

Глава 3. Косвенные налоги
3.1. Налог на добавленную стоимость
3.2. Акцизы

Глава 4. Налог на прибыль организаций
4.1. Налогоплательщики, объект обложения налогом на прибыль организаций
4.2. Методы определения доходов и расходов
4.3. Особенности исчисления налога на прибыль организаций при обложении дивидендов, доходов иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств в России и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
4.4. Порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций
4.5. Особенности налогообложения бюджетных учреждений налогом на прибыль организаций

Глава 5. Налоги с физических лиц
5.1. Налог на доходы физических лиц
5.2. Стандартные налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц
5.3. Налогообложение предпринимателей без образования юридического лица
5.4. Налог на имущество физических лиц

Глава 6. Налоги и сборы за пользование природными ресурсами
6.1. Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами
6.2. Водный налог
6.3. Налог на добычу полезных ископаемых
6.4. Земельный налог

Глава 7. Региональные налоги
7.1. Транспортный налог
7.2. Налог на имущество организаций
7.3. Налог на игорный бизнес

Глава 8. Специальные налоговые режимы
8.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
8.2. Упрощенная система налогообложения
8.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
8.5. Патентная система налогообложения

Глава 9. Платежи во внебюджетные фонды
9.1. Реформа в сфере уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды
9.2. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Глава 10. Иные налоги, сборы и неналогивые платежи
10.1. Государственная пошлина
10.2. Торговый сбор
10.3. Таможенные платежи
10.4. Платежи при пользовании недрами
10.5. Плата за загрязнение окружающей среды
10.6. Лесной доход
10.7. Система «Платон»

Глава 11. Налоговый контроль
11.1. Общие положения о налоговом контроле
11.2. Налоговые проверки
11.3. Налоговая тайна

Куприн А.А., Буга А.В., Жук И.В., Репин Д.А., Токарев С.И. Налоги и налогообложение. 2017.

Необходимость налогов предопределена комплексом объективных факторов развития человеческого общества и, прежде всего, факторов экономического и социального характера. Комплекс таких факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени. Налогообложение, наряду с другими объективными процессами (ценообразованием, кредитованием, страхованием и т.п.), призвано обеспечить относительное равновесие экономических интересов всех участников воспроизводственных процессов.

С введением в действие с января 1999 г. первой, а затем с января 2001 г. второй частей Налогового кодекса Российской Федерации начался второй, более зрелый период современной налоговой системы России. Налоговым кодексом РФ определены четыре уровня системы налогового законодательства: Налоговый кодекс (высший уровень), федеральные законы о налогах, сборах и страховых взносах, законы и иные нормативные акты законодательных органов субъектов федерации, нормативные акты законодательных органов местного самоуправления.

Проводимые в настоящее время реформы в финансовой сфере затрагивают и такой инструмент, как налогообложение, который является важнейшим инструментом постоянно изменяющихся внутренних и внешних факторов экономического развития России. Налоговая реформа, в основном, в России завершена. Внесенные изменения последнего периода времени имеют прогрессивную направленность и существенно затрагивают как работу Федеральной налоговой службы, так и ее взаимоотношения с налогоплательщиками. Необходимость налогового стимулирования инновационной деятельности нашла отражение в некоторых изменениях по ряду налогов, которые позволят снизить налоговое бремя для организаций и активно заняться инновационной деятельностью.

В учебнике рассмотрены теоретические и практические вопросы, связанные с действующей системой налогообложения в Российской Федерации, раскрыты экономическая сущность налогов, правовые основы их формирования, описаны принципы эффективного налогообложения и подходы к его проведению. Представлены структура и функции налоговых органов, охарактеризованы права и обязанности участников налоговых отношений. Показаны формы и методы организации налогового контроля, рассмотрены налоговые нарушения и ответственность за их совершение. В рамках части второй Налогового кодекса Российской Федерации представлена методика расчета федеральных, региональных и местных налогов.

Данная работа позволит студенту:

• получить представление о теории и эволюции налогообложения;
• понять экономическую сущность налогов, их функции и классификационные признаки;
• изучить принципы создания сбалансированной и рациональной налоговой системы и подходы к ее формированию;
• уяснить себе сущность налоговой политики, ее типы, задачи, а также условия и факторы проведения;
• изучить механизм возврата и зачета излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налогов;
• освоить разные способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов), случаи и процедуру их применения;
• оценить реальный уровень налогового бремени на предпринимательский сектор в России с учетом экономических, политических и социальных особенностей страны;
• освоить порядок расчета и уплаты действующих в настоящее время на территории РФ налогов, сборов и страховых взносов; изучить механизм налогового администрирования, формы и стадии налогового контроля.

К несомненному достоинству учебника можно отнести то, что применение действующих в Российской Федерации норм налогового законодательства иллюстрируется примерами и ситуациями, взятыми из практики. Для облегчения студентам восприятия информации используют таблицы и схемы. Рассмотрение каждого налога начинается с краткой справки об истории его введения. Далее следует описание вносимых изменений и дополнений, основных элементов налогообложения, а также полномочий властей разного уровня по установлению налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и сроков уплаты налогов. Такая подача материала позволит получить целостное представление о системе налогообложения в России, оценить преимущества и недостатки проводимых налоговых реформ.

Основной целью настоящего учебника является оказание помощи студентам в освоении теоретического материала, а также формирования практических навыков расчета налогов и сборов, образующих систему налогообложения РФ, порядка формирования различных платежей в бюджет государства и их использования государством.

Для закрепления полученных знаний и оказания помощи в случае самостоятельного изучения дисциплины в конце каждой главы приведены контрольные вопросы, рекомендуемый список литературы и тестовые задания.