Правовое регулирование договора банковского счета

Понятие, правовая природа банковского счета и его виды

Банковские счета - это расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

Понятие "банковский счет" характеризуется совокупностью двух признаков (п. 2 ст. 11 НК РФ):

1. банковский счет открывается и ведется на основании договора между банком и ее клиентом;
2. банковский счет предназначен для учета денежных средств и операций с ними.

На счета, отвечающие указанным признакам, распространяют свое действие нормы гл. 45 "Банковский счет" и гл. 46 "Расчеты" ГК РФ.

Таблица 7.1.

Банковский счет не является материальным объектом и представляет собой бухгалтерский документ (проводку). Денежные средства не хранятся на банковском счете в виде банкнот и, поступая в распоряжение банка, используются им. Существуя в виде бухгалтерских записей, безналичные деньги отражаются в составе имущества юридического лица как право требования к банку.

Не относятся к банковским счетам:

1) "ссудные" счета - предназначены для бухгалтерского учета образования и погашения задолженности клиента перед банком по выданному кредиту или иным размещенным средствам (отсутствует и первый, и второй признак);

2) счета "депо" и "металлические" счета - предназначены для учета прав соответственно по ценным бумагам и драгоценным металлам, а не денежным средствам (отсутствует второй признак). Правовой режим этих счетов определяется Положением правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П).

Виды банковских счетов, открываемые в валюте Российской Федерации и иностранной валюте:

1. Текущие счета - открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью и частной практикой (например, для зачисления заработной платы).

2. Расчетные счета - открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой; открываются представительствами кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

3. Бюджетные счета - открываются в случаях, установленных законодательством РФ, юр. лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы РФ.

Счета для учета операций со средствами бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса, могут быть открыты только в органах Федерального казначейства (ст. 220.1 БК РФ)

Бюджетные счета могут быть открыты для учета операций следующих получателей средств бюджетов: федеральных бюджетных учреждений, бюджетных учреждений субъектов РФ, муниципальных бюджетных учреждений, находящихся за пределами территории соответственно РФ, субъекта РФ, муниципального образования, автономных учреждений. Плата за обслуживание бюджетных счетов не взимается

4. Корреспондентские счета (корр.счета) - открываются кредитным организациям после заключения договоров корреспондентского счета (счет "НОСТРО" и счет "ЛОРО").

Таблица 7.2

Корр. счета являются разновидностью банковского счета, назначением которого является установление корреспондентских отношений и осуществление межбанковских расчетов. Каждая кредитная организация имеет корреспондентский счет в расчетной сети Банка России, наличие которого является необходимым условием для осуществления банковской деятельности.

5. Корреспондентские субсчета - открываются филиалам кредитных организаций. Эти счета открываются на основании договора корреспондентского субсчета как в ГТУ Банка России, так и в других кредитных организациях.

6. Счета доверительного управления - открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

7. Специальные банковские счета - (счет банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу). Открываются юр. лицам, физ. лицам, индивидуальным предпринимателям для осуществления операций соответствующего вида.

8. Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, право охранительных органов, нотариусов - открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной деятельности и в установленных случаях.

Депозитные счета судов и правоохранительных органов используются в соответствии с нормами процессуального законодательства:

• для обеспечения иска - ст. 94 АПК РФ;
• для выплаты сумм, причитающихся экспертам и свидетелям - ст. 108 АПК РФ;
• для принятия мер по обеспечению исполнения судебных постановлений - ст. ст. 182, 183 АПК РФ;
• для учета средств, вырученных от реализации вещественных доказательств - ст. 82 УПК РФ;
• для хранения денежных средств, являющихся предметом залога - ст. 106 УПК РФ.

Депозитные счета подразделения судебных приставов открываются для учета денежных средств, поступающих от должников в рамках исполнительных производств (ст. ст. 70, 71 Закона об исполнительном производстве).

Нотариусы открывают депозитные счета для учета денежных средств или ценных бумаг, внесенных должниками (ст. 327 ГК РФ).

Денежные средства, которыми располагает банк в силу открытия у него соответствующего банковского счета (текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов) на основании заключения договора соответствующего вида, связаны с формированием и увеличением его пассивов и используются банком в качестве ресурсов (капитала) для осуществления своей коммерческой деятельности. Данные средства в структуре баланса банка относятся к депозитным средствам, привлеченным на возвратной основе, которые формируют банковские пассивы.

Порядок открытия и закрытия банковского счета, заключение и расторжение договора банковского счета

Порядок открытия, оформления и закрытия банковских счетов в кредитных организациях РФ в соответствии с Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" установлен Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И (инструкция регулирует порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) и депозитных счетов в валюте РФ и иностранных валютах юр. лиц, физ. лиц, индивидуальных предпринимателей, физ. лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов).

Банковский счет открывается на основании договора банковского счета, который заключается после представления документов, определенных Инструкцией Банка России N 153-И (п. 1 ст. 846 ГК РФ).

По общему правилу открытие клиенту банковского счета производится только в том случае, если банком:

• получены все документы, необходимые для открытия соответствующего банковского счета;
• проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя (в целях исполнения Закона N 115-ФЗ);
• приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев.

Бенефициарный владелец - лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Бенефициарный владелец клиента - физического лица - это то же самое физическое лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо (ст. 3 ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма").

При наличии у кредитной организации подозрений, что целью открытия счета является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, кредитная организация вправе рассмотреть вопрос о наличии оснований для отказа в заключении договора счета соответствующего вида.

Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, если:

• не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента;
• представлены недостоверные сведения;
• в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Кредитная организация обязана отказать клиенту в заключении договора банковского счета, если при этом нарушаются запреты, установленные для кредитных организаций.

Кредитным организациям запрещается (ч. 5 ст. 7 Закона N 115-ФЗ):

• открывать и вести счета (вклады) на анонимных владельцев, т.е. без предоставления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации, а также открывать и вести счета (вклады) на владельцев, использующих вымышленные имена (псевдонимы);
• открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя;
• устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;
• заключать договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае непредставления клиентом, представителем клиента документов, необходимых для идентификации клиента, представителя клиента.

Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в случаях, установленных п. 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ:

• отсутствие по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;
• непредставление физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих указанные в ст. 7 Закона N 115-ФЗ сведения, либо представление недостоверных документов;
• наличие в отношении физического или юридического лица сведений об участии в террористической деятельности, полученных в соответствии с Законом N 115-ФЗ.

Документы для заключения договора банковского счета и открытия расчетного счета юридическому лицу:

• учредительные документы и свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
• лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;
• карточка образцов подписей лиц, имеющих право распоряжаться средствами на банковском счете (далее - карточка);
• документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
• документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо иной документ, выдаваемый налоговым органом в целях открытия банковского счета.

Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся частной практикой, в банк дополнительно представляются свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента). Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов, а также документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета.

Юридическое дело клиента

Документы (их копии), собранные банком для открытия счета, помещаются в юридическое дело, которое формируется банком по каждому банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента. Одно юридическое дело может формироваться по нескольким счетам клиента, если это определяется банком в банковских правилах. Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту), а после прекращения отношений с клиентом - в течение 5 лет. Допускается хранение документов юридического дела (их копии) в электронном виде, если такой порядок предусмотрен внутренними банковскими правилами.

В юридическое дело помещаются: документы и сведения, представляемые клиентом при открытии банковского счета, а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений; договор (договоры) банковского счета, изменения и дополнения к указанному договору (указанным договорам), другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию банковского счета; документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета; переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту); утратившие силу карточки; иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

При изъятии (выемке) документа (его копии) в юридическое дело помещаются постановление о производстве выемки, соответствующий акт изъятия (выемки) и копии изымаемых документов.

Порядок расторжения договора банковского счета.

Основанием закрытия банковского счета является расторжение договора банковского счета. Порядок расторжения договора банковского счета установлен ст. 859 ГК РФ.

Основания расторжения договора банковского счета:

1) по общим основаниям прекращения обязательств (гл. 26 ГК РФ, п. 1 ст. 859 ГК РФ). Например, договор банковского счета может прекратиться в связи с ликвидацией юридического лица - клиента или банка (ст. 419 ГК РФ), по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК РФ).

2) по инициативе банка в судебном порядке (п. 2 ст. 859 ГК РФ) - договор расторгается в следующих случаях: когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом; при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

3) по инициативе банка во внесудебном порядке (п. п. 1.1, 1.2 ст. 859 ГК РФ) - договор банковского счета может быть расторгнут при отсутствии в течение 2 лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету, если иной срок отсутствия средств на счете не предусмотрен договором

Банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив об этом клиента в письменной форме. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении 2-х месяцев со дня направления банком такого уведомления, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства (п. 1.1 ст. 859 ГК РФ).

Выдача остатка денежных средств после прекращения договора банковского счета осуществляется до истечения 7 дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Остаток денежных средств в сумме до 100 тыс. рублей банк выдает клиенту наличными денежными средствами, а в сумме, превышающей 100 тыс. руб., - только путем осуществления перевода денежных средств по указанным клиентом реквизитам (ст. 859 ГК РФ, указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).

В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на банковском счете в течение 60 дней банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, открытый в соответствии с указанием Банка России от 15 июля 2013 г. N 3026-У.

При отсутствии денежных средств на банковском счете запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета.

Открытие и закрытие счета должны сопровождаться уведомлением об этом налоговых органов. Банк обязан сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета. Кроме того, на банк возложена обязанность направлять в налоговый орган соответствующие уведомления:

• об изменении реквизитов счета;
• о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств;
• об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.

Вся информация направляется в налоговый орган в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события (ст. 86 НК РФ).

Договор банковского счета

Договор банковского счета - это договор гражданско-правового характера, по которому банк (иная небанковская кредитная организация) обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту ("владельцу" счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ).

Поскольку речь идет как о расчетном, так и о кассовом обслуживании банком своего клиента, эти договоры в банковской практике часто называют договорами на расчетно-кассовое обслуживание.

Сторонами договора банковского счета являются банк и клиент.

Банк - любая кредитная организация, получившая лицензию Банка России на право осуществления ею банковских операций, а также сам Банк России.

Клиент - это любое лицо (государство, российские и иностранные юридические и физические лица, лица без гражданства), которое пользуется услугами банка по открытию и ведению счетов и совершению расчетных операций.

Клиентом по договору банковского счета может быть праводееспособное лицо. В отношении физических лиц, не достигших возраста 18 лет, следует иметь в виду, что лица, не достигшие 14-летнего возраста, правоспособны, но не могут своими действиями заключать договоры банковского счета. Эти договоры в их интересах может заключить опекун либо иной законный представитель. Лица в возрасте от 14 до 18 лет могут заключать договор банковского счета только при наличии предварительного согласия попечителя несовершеннолетнего либо иного законного представителя. Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет вправе доказать банку, что они приобрели дееспособность в полном объеме, для этого им следует представить банку соответствующий документ: свидетельство о браке, решение органа опеки и попечительства или решение суда об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипация).

Форма договора. Законом не установлены специальные требования к форме договора банковского счета. На практике договор банковского счета оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа и без такого документа. Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений, однако лишает стороны возможности ссылаться на свидетельские показания в случае возникновения споров.

В настоящее время банковская практика идет по пути заключения договора банковского счета в письменной форме путем составления единого документа, подписанного сторонами.

Цель договора банковского счета - осуществление расчетных операций по поручению клиента.

Предмет договора банковского счета - денежные средства клиента, находящиеся на его банковском счете, с которыми осуществляются операции, обусловленные договором. Круг операций с денежными средствами по банковскому счету зависит от вида банковского счета и содержания правоспособности клиента.

Договор банковского счета не обязывает клиента совершить определенное количество расчетных операций в соответствующих формах безналичных расчетов, предусмотренных банковскими правилами. У него возникает общее право требовать от банка осуществления указанных безналичных расчетов по мере необходимости на условиях, согласованных в договоре.

Неснижаемый остаток - сумма денежных средств, которую клиент обязан постоянно иметь на своем банковском счете в течение периода, определенного договором (ст. 859 ГК РФ).

Содержание договора банковского счета (гл. 45 ГК РФ)

Основные обязанности банка:

• принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства;
• выполнять распоряжения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету;
• не устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами и использовать их по своему усмотрению;
• уплачивать проценты за пользование денежными средствами, находящимися на банковском счете клиента, если иное не предусмотрено договором;
• хранить банковскую тайну.

Основные права банка:

• использовать имеющиеся на счете денежные средства в качестве кредитных ресурсов, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами;
• требовать от клиента оплаты услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию, если такое право предусмотрено договором банковского счета;
• требовать от клиента соблюдения банковских правил в отношении порядка оформления расчетных документов и иных правил, установленных в отношении банковского счета.

Основные обязанности клиента:

• соблюдение правил совершения расчетных операций и порядка оформления расчетных и кассовых документов;
• оплата расчетно-кассового обслуживания;
• поддержание неснижаемого остатка на банковском счете, если такое условие предусмотрено договором банковского счета.

Основные права клиента:

• свободно распоряжаться денежными средствами на счете, за исключением случаев, установленных в законе или договоре;
• определять очередность списания денежных средств со счета по нескольким расчетным документам, относящимся к одной очереди и представленным в банк одновременно, в случае если средств на счете недостаточно для полного исполнения всех расчетных документов, имеющихся к счету.

Кредитная организация обязана надлежащим образом осуществлять расчетные операции по банковскому счету: банк (иная кредитная организация) должен проводить расчетные операции в установленные законом или договором сроки, с соблюдением при этом оснований для списания средств со счета и установленной очередности списания средств со счета, не нарушая право клиента свободно распоряжаться денежными средствами.

Ответственность за ненадлежащее перечисление банком безналичных денег со счета на счет регулируется правилами о соответствующих формах расчетов (ст. ст. 866, 872, п. 3 ст. 874, ст. 885 ГК РФ).

Санкции в случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств установлены Законом о банках (ч. 3 ст. 31). На сумму этих средств подлежат выплате проценты по ключевой ставке Банка России.

Кредитная организация может быть привлечена к ответственности за следующие виды нарушений (ст. ст. 854, 856, 866 ГК РФ):

1. несвоевременное зачисление банком денежных средств, причитающихся владельцу счета и поступивших на корреспондентский счет банка плательщика вместе с документами, определяющими получателя платежа. Частным случаем несвоевременного зачисления может быть ситуация, когда причитающиеся владельцу счета средства вообще не были зачислены на его счет.
2. необоснованное списание средств со счета, под которым следует понимать списание, произведенное банком при отсутствии соответствующего основания (ст. 854 ГК РФ). В этом случае неустойка начисляется со дня, когда банк необоснованно списал средства, и до дня их восстановления на счете по учетной ставке Банка России на день восстановления денежных средств на счете;
3. невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со счета.

Взыскание убытков за нарушение банком договора банковского счета может быть произведено, если клиентом-истцом доказаны наличие состава гражданского правонарушения, а также факт принятия им мер по уменьшению размера убытков. По общему правилу лицо, допустившее нарушение в рамках предпринимательской деятельности, отвечает за допущенное им нарушение без вины. Однако банк может освободиться от ответственности, если докажет, что ненадлежащее исполнение им договора банковского счета было вызвано непреодолимой силой (п. 3 ст. 401 ГК РФ).

Операции, совершаемые по банковскому счету

Все операции по банковскому счету можно разделить на две группы:

1. безналичные расчетные операции (безналичные расчеты);
2. кассовые операции.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (их филиалы) могут осуществляться с использованием:

1. корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2. корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
3. счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
4. счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Формы безналичных расчетов (Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2021 N 64765)) и порядок проведения кассовых операций (Положение Банка России от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации") определяются банковскими правилами.

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (далее - взыскатели средств), банками.

Формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты инкассовыми поручениями;
• расчеты чеками;
• расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
• расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Участники расчетов: плательщики; получатели средств (взыскатели); обслуживающие их банки (банки-респонденты); банки-корреспонденты.

Плательщики, получатели средств - юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, физические лица (далее - клиенты), банки.

Взыскатели денежных средств - это получатели денежных средств, которым законом предоставлено право направлять к банковским счетам плательщиков распоряжения о списании денежных средств (органы принудительного исполнения, налоговые органы, органы, которым в соответствии с федеральными законами осуществляется перевод взысканных денежных средств).

Банк-корреспондент - банк, открывший корреспондентский счет (пассивный счет "ЛОРО") другому банку (банку-респонденту), выполняющий платежи, расчеты и другие операции по поручению другого банка (банка-респондента) и за его счет.

Банк-респондент - банк, открывший корреспондентский счет (активный счет "НОСТРО") в другом банке и являющийся его распорядителем.

Плательщики и получатели средств вправе использовать любую из возможных форм безналичных расчетов, исходя из собственных интересов, с закреплением выбранной формы в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

При осуществлении безналичных расчетов в установленных формах используются пять видов расчетных (платежных) документов.

Расчетные (платежные) документы (п. 1.12 Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2021 N 64765)):

• платежные поручения,
• инкассовые поручения,
• платежные требования,
• платежные ордера,
• платежное распоряжение.

Расчетные (платежные) документы оформляются в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа в форме распоряжения плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств, распоряжения получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения между плательщиками и получателями средств. Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном федеральным законом порядке без участия банков.

Кассовые операции - деятельность банка, связанная с инкассацией (приемом наличных денег от клиентов), хранением и выдачей наличных денег.

Банковская тайна

Банковская тайна - это защищаемые кредитной организацией сведения об операциях, счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов, а также иные сведения, по которым можно идентифицировать клиентов и корреспондентов кредитной организации.

Банковская тайна - особый, определенный законом правовой режим информации о клиентах и их операциях, которая стала известна банку в силу осуществления им банковской деятельности.

Правовое регулирование отношений в связи с банковской тайной осуществляется на основании двух основных норм - ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Закона о банках.

Кредитные организации гарантируют тайну сведений о счетах и вкладах, об операциях по счетам и вкладам, о своих клиентах и корреспондентах, а также иной информации, устанавливаемой кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону (ст. 857 ГК РФ).

Государственным органам и их должностным лицам сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть представлены исключительно в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом (п. 2 ст. 857 ГК РФ). Этот порядок, а также круг лиц, имеющих право запрашивать сведения, содержащие банковскую тайну, регламентирует Закон о банках (ч. 2 ст. 26).

Обязанность хранить банковскую тайну имеет для банка договорный характер.

Объект охраны банковской тайны - сведения о личности клиента, его операциях и состоянии счета.

Перечень операций по счету, на которые распространяется действие банковской тайны, определяется на основании ст. 848 ГК РФ, специального законодательства и договора. Тайна распространяется и на движение денежных средств (размер, время и сумма поступления или изъятия, от кого и по каким основаниям поступают суммы и пр.).

Пределы раскрытия банковской тайны (порядок и условия предоставления указанной информации) без согласия владельцев счетов определяются законодательством.

Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате РФ, налоговым органам, Пенсионному фонду РФ, Фонду социального страхования РФ и органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия руководителя следственного органа - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве (ст. 26 Закона о банках).

Уполномоченный орган вправе запрашивать любую дополнительную информацию в отношении сделок, как подлежащих, так и не подлежащих обязательному контролю, если у него возникнут подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

Банки обязаны предоставлять справки, содержащие информацию, охраняемую режимом банковской тайны, органам принудительного исполнения судебных актов, другим органам и должностным лицам в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности (ч. 2 ст. 26 Закона о банках). В данном случае речь идет о службе судебных приставов, которая помимо права на получение информации от банков о наличии денежных средств на счете должников вправе, если приставу-исполнителю неизвестны реквизиты счетов должника, направить в банк или иную кредитную организацию постановление о розыске счетов должника и наложении ареста на денежные счета должника в размере задолженности (ч. 2 ст. 81 Закона об исполнительном производстве).

Круг лиц и органов, которым кредитной организацией выдаются справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев (ст. 26 Закона о банках):

1. лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном в кредитной организации завещательном распоряжении (ст. 1128 ГК РФ);
2. нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков;
3. иностранным консульским учреждениям в отношении счетов иностранных граждан.

В случае наследования средств на банковском счете на основании нотариально удостоверенного завещания и на основании закона сведения, составляющие банковскую тайну, наследникам не выдаются до получения ими свидетельства о праве на наследство

Ответственность за сохранение сведений, составляющих банковскую тайну. ГК РФ предусматривает за клиентом право потребовать от банка возмещения причиненных убытков, если сведения, составляющие банковскую тайну, были разглашены. Ответственность за сохранность сведений, составляющих банковскую тайну, несут кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации, Банк России, Агентство по страхованию вкладов, Бюро кредитных историй, кредитные, аудиторские и иные организации, Росфинмониторинг, а также их должностные лица и их работники (ст. 26 Закона о банках).

Указанные организации могут быть привлечены к гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков. Кроме того, клиент вправе потребовать возмещения морального вреда в порядке, предусмотренном ст. ст. 151 и 152 ГК РФ.

Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих банковскую тайну, может повлечь уголовную ответственность соответствующих лиц в случаях, предусмотренных ст. 183 УК РФ:

Часть 1. Собирание сведений, составляющих банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом - наказываются штрафом в размере до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период до одного года, либо исправительными работами на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до 2-х лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Часть 2. Незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе - наказываются штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет, либо исправительными работами на срок до 2-х лет, либо принудительными работами на срок до 3-х лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Часть 3. Те же деяния, причинившие крупный ущерб или совершенные из корыстной заинтересованности - наказываются штрафом в размере до 1 млн. 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период до 3-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет, либо принудительными работами на срок до 5 лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Деяния, предусмотренные ч. 2 или ч. 3 статьи 183 УК РФ, повлекшие тяжкие последствия - наказываются принудительными работами на срок до 5 лет либо лишением свободы на срок до 7 лет.

Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 1 млн. 500 тыс. руб., особо крупным - 6 млн. руб. (ст. 169 УК РФ).

Банковскую тайну следует отличать от коммерческой тайны.

Коммерческая тайна - это сведения о деятельности кредитной организации, конкретный перечень которых установлен руководителем банка с целью защиты прав и интересов кредитной организации.

Таблица 7.3.

Банковская тайна относится к категории служебной тайны, так же, как и государственная тайна.

Ограничение прав владельца банковского счета

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Гражданский кодекс РФ устанавливает две формы ограничения права владельца счета свободно распоряжаться своими денежными средствами:

1. арест денежных средств;
2. приостановление операций (ст. 858).

Арест денежных средств на банковском счете - незамедлительное прекращение расходных операций по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест (ст. 27 Закона о банках).

Арест может быть наложен на основании исполнительного документа:

• судом и арбитражным судом;
• судьей в целях обеспечения иска имущественного характера;
• органом предварительного следствия при наличии санкции прокурора (постановление);
• судебным приставом-исполнителем (постановление);
• таможенным или налоговым органом по делам, находящимся в их производстве (постановление).

Правовая природа наложения ареста на денежные средства:

1) арест в целях обеспечения иска не может быть наложен на сам счет ответчика. Аресту подвергается не сам счет, а те денежные средства, которые на нем учитываются;

2) арест не может быть наложен на суммы, которые в будущем поступят на этот счет;

3) арест средств на счете не может нарушать очередность списания денежных средств со счета, установленную ст. 855 ГК РФ, поэтому принятие мер по обеспечению иска не означает, что в случае его удовлетворения присужденная сумма будет взыскана в первоочередном порядке;

4) при наличии у ответчика кредиторов, которым в соответствии с законом предоставлено право на получение денежных средств со счета ответчика до взыскания задолженности в пользу истца.

Таким образом, арест налагается компетентным органом не на счет, а на остаток средств на банковском счете, который представляет собой имущество владельца счета, находящееся у третьего лица, т.е. в банке. В решении о наложении ареста на денежные средства в банке должны быть указаны пределы ареста средств на счете по сумме и счет, средства на котором подлежат аресту.

Приостановление расходных операций затрагивает только порядок исполнения договора банковского счета. Эта мера может касаться приостановления всех расходных операций или какой-либо одной из них.

Приостановление операций по счету - особый способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога и сбора, влекущего приостановление банком (иной кредитной организацией) всех расходных операций по данному счету, за исключением приостановления операций по счету на основании п. 2 ст. 76 НК РФ (приостановление операций по счету с указанием суммы).

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 76 НК РФ).

При приостановлении операций по счету по решению налоговых органов со счета налогоплательщика могут быть списаны платежи, отнесенные п. 2 ст. 855 ГК РФ к первой и второй очереди, а также все платежи, направляемые в бюджетную систему РФ.

В отличие от ареста средств на счете, приостановление операций по счетам не требует обязательного обозначения в акте (решении) компетентного органа конкретной суммы, в пределах которой действует указанная мера воздействия.

Исключение составляет норма п. 2 ст. 76 НК РФ, в соответствии с которой в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке должна быть указана сумма, в пределах которой действует приостановление операций по счету.