Основы организации валютных отношений в РФ

Эволюция валютных отношений в России

Эволюция валютных отношений связана с политическими и экономическими преобразованиями в стране. В России в истории валютного регулирования и валютного контроля можно выделить четыре этапа:

1 этап: 1917–1986 гг. Данный этап явился самым продолжительным и относился еще к периоду существования СССР. В это время господствовала валютная монополия государства, заключавшаяся в том, что выручка от экспорта в иностранной валюте концентрировалась на счетах Внешторгбанка СССР. Использование доходов от экспорта, привлеченных валютных кредитов, золотовалютных резервов осуществлялось государством в лице Госплана СССР, Минфина СССР, Госбанка СССР на основе планового распределения в соответствии с потребностями регионов и отраслей; министерства, ведомства и предприятия расходовали выделенную им иностранную валюту в пределах устанавливаемых лимитов.

В 1921 г. Декрет СНК РСФСР «О сделках с иностранной валютой и драгоценными металлами» покупка и продажа на территории РСФСР иностранной валюты и драгоценных металлов в монете и слитках были монополизированы и предоставлены Государственному банку. Производить данные операции частным лицам и организациям было запрещено.

Государственная валютная монополия являлась необходимым условием планирования валютных операций в общегосударственном масштабе. В 1922 г. был принят Декрет СНК РСФСР «Об обращении золота, серебра, платины, драгоценных камней и иностранной валюты», в соответствии с которым вывоз монет из благородных металлов, а также иностранной валюты был разрешен с учетом их стоимости, которая составляла в эквиваленте не свыше пятидесяти рублей золотых по курсу Государственного банка на одно лицо. При вывозе указанных ценностей свыше пятидесяти рублей требовалось специальное разрешение Народного комиссариата финансов.

Страна находилась в полной изолированности от внешнеторгового и международного рынков товаров, услуг и капиталов, а государство осуществляло прямое администрирование всех валютных операций.

В 1923 г. Декрет ВЦИК и СНК «О порядке вывоза и перевода за границу валютных ценностей» урегулировал свободный вывоз иностранной валюты, а также векселей и чеков, выписанных в иностранной валюте в объеме до двух рублей золотом на одно лицо и до ста рублей золотом на главу семейства. Перевод и отсылка валютных ценностей производилась непосредственно через Государственный банк или иные уполномоченные учреждения. Вывоз валюты сверх установленной суммы допускался Народным комиссариатом финансов при условии предоставления гарантий обратного ввоза равного эквивалента либо при необходимости оплаты торговых и иных расходов. В случае нарушения установленных правил наступала уголовная ответственность. В течение всего периода требования к условиям проводимых операций менялись регулярно.

В связи с широким оборотом платежных документов (чеков, векселей, облигаций, аккредитивов и т. п.) в 1948 г. было издано новое Постановление Совмина СССР «О порядке вывоза, ввоза, перевода и пересылки за границу и из-за границы валюты и валютных ценностей». Валютный контроль осуществлялся Министерством финансов СССР. Ввоз на территорию СССР, а также вывоз и пересылка советской валюты за пределы СССР, как и ранее, были запрещены.

Основные изменения и дополнения претерпели правила вывоза иностранной валюты и валютных ценностей. Вывоз наличной иностранной валюты был разрешен только в случае выплаты последней Государственным банком СССР или

Банком для внешней торговли и при наличии соответствующей справки банка.

Норма провоза наличной иностранной валюты в пределах паспортных норм на одного человека составляла не более 100 рублей. Беспрепятственно были допущены к вывозу именные аккредитивы, именные или ордерные (но не предъявительские) чеки в иностранной валюте, выписанные Государственным банком СССР или Банком для внешней торговли СССР на своих заграничных корреспондентов на имя выезжающего лица и при условии отсутствия на указанных чеках передаточной надписи; наличная иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте и иностранные фондовые ценности, ввезенные на территорию СССР и зарегистрированные таможней при въезде в течение двух месяцев при наличии соответствующего удостоверения таможни о регистрации ввоза (двухмесячный срок вывоза не распространялся на платежные документы и фондовые ценности); платежные документы в иностранной валюте и иностранные фондовые ценности, присланные из-за границы на имя выезжающего лица в адрес Государственного банка СССР или Банка для внешней торговли СССР при наличии справки банка.

Иностранным гражданам, выезжающим за пределы СССР, наличная иностранная валюта была разрешена к свободному вывозу в случае ее выплаты Государственным банком СССР или Банком для внешней торговли СССР: с его свободного текущего счета в иностранной валюте; по облигациям советских займов, оплачиваемым в иностранной валюте и разрешенным к свободному вывозу за границу; по чекам или аккредитивам, зарегистрированным таможней при ввозе в СССР или присланным по почте из-за границы, либо по переводу, поступившему на имя данного лица в адрес Государственного банка СССР или Банка для внешней торговли СССР. Таким образом, иностранные граждане были наделены более широкими правами по вывозу иностранной валюты, чем граждане СССР.

С 1982 г. в отношении запрещения ввоза и вывоза советской валюты были сделаны некоторые исключения. Советскому гражданину, временно выезжающему за пределы СССР, был разрешен вывоз наличной валюты советского образца с регистрацией ее в таможенном органе в сумме 30 рублей без права расходования их за границей и обязательным ввозом обратно в СССР, кроме стран, с банками которых у Госбанка СССР имелось соглашение о взаимной торговле.

В случае получения в одном из таких банков наличной советской валюты она была допущена к ввозу в СССР в сумме до 60 рублей на одно лицо, при этом, если данная валюта была не полностью израсходована гражданами, временно пребывающими в СССР, за ними сохранялось право обратного вывоза указанной валюты. Вывоз и ввоз облигаций советских займов были запрещены.

2 этап: 1986 г. – март 1991 г. Началась либерализация внешнеэкономической деятельности и валютных отношений. Впервые предприятиям были разрешены прямые связи с зарубежными партнерами, самостоятельная продажа экспортной продукции и сопровождающее этот процесс формирование собственных валютных фондов в размере 1 % (иногда 2 %) от валютной выручки.

Отчисления в валютные фонды государственных и общественных предприятий, объединений и организаций от выручки за экспорт товаров (работ, услуг) начали производиться с 1 квартала 1989 г. на их валютные счета по мере поступления платежей от иностранного покупателя. С апреля 1989 г. «Внешэкономбанк» СССР принимал средства в иностранной валюте на счета и во вклады от советских организаций, осуществлявших внешнеэкономическую деятельность, и устанавливал порядок проведения этих операций. Происходило формирование двухуровневой банковской системы в стране, и впервые роль органа валютного регулирования получил Государственный, а далее Центральный банк. В конце 1990 г. вступили в силу два закона, кардинально изменившие банковскую систему страны: Закон РСФСР № 394–1 «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» от 02.12.1990 г. и Закон РСФСР № 395–1 «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 02.12.1990 г. Начала формироваться сеть коммерческих банков, получивших наряду с «Внешторгбанком» СССР право открытия и ведения счетов в иностранной валюте и проведения международных расчетов. Банк России взял на себя некоторые функции валютного регулирования, до этого в стране отсутствовал специальный орган валютного регулирования. Его роль наряду с другими функциями выполняла Государственная внешнеэкономическая комиссия Совета Министров СССР, а документами валютного законодательства служили решения Совета Министров СССР, нормативные акты министерств и ведомств. Нарастающее количество валютных операций, быстрое расширение числа их участников привели к пониманию необходимости специального законодательного регулирования валютных отношений в экономической системе страны.

С 1991 г. вопросы перемещения валютных ценностей регулировал Таможенный кодекс СССР, а на следующем этапе все валютные операции попали под сферу собственного валютного законодательства.

Ввоз в СССР и вывоз из СССР резидентами и нерезидентами валюты СССР и выраженных в ней ценных бумаг не допускался, за исключением случаев, предусмотренных Государственным банком СССР (временный вывоз за границу советскими гражданами наличной валюты СССР в сумме до 50 рублей, с регистрацией в таможенном органе и без права ее расходования).

3 этап: март 1991 г. – ноябрь 1992 г. Формирование законодательной базы валютных отношений страны. Отказ от валютной монополии государства и переход к рыночным принципам управления экономикой должны были неизбежно, с одной стороны, внести существенные изменения в само понимание роли и места валютного регулирования и валютного контроля и их влияния на финансово-хозяйственную и банковскую деятельность как на внутреннем рынке, так и в сфере внешней торговли, а с другой – выработать конкретные пути и механизмы такого перехода. Основой проведения такой трансформации стали законодательные акты, принятые в сфере валютного регулирования и валютного контроля.

Указ Президента РСФСР № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР» от 15.11.1991 г. разрешил всем предприятиям и объединениям осуществлять внешнеэкономическую деятельность, в том числе и посредническую, без специальной регистрации, что фактически открыло доступ любому хозяйствующему субъекту на внешний рынок.

Закон СССР «О валютном регулировании», принятый в марте 1991 г., впервые ввел в юридическую практику понятия «валютные ценности», «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции» и определил основные принципы прав собственности резидентов и нерезидентов на иностранную валюту. Банкам было разрешено открывать валютные счета юридическим и физическим лицам. Законом были намечены основные цели и направления валютного контроля, введены понятия органа валютного контроля, положения по отчетности по валютным операциям и ответственность за нарушение валютного законодательства. Основным органом валютного регулирования был определен Государственный банк СССР, первым документом которого в этом направлении стало Письмо № 352 «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР» от 24.05.1991 г.

Либерализация внешнеэкономической деятельности приобрела исключительный динамизм и, не сопровождаемая созданием эффективных институтов и механизмов валютного контроля, имела своим следствием массовую утечку капитала из страны уже с первых месяцев рыночных преобразований.

С 01.01.1992 г. была установлена обязательная продажа валютной выручки для формирования республиканского валютного резерва РСФСР. Государство определило единый по всем видам валют норматив обязательной продажи в республиканский валютный резерв РСФСР по специальному коммерческому курсу в размере 40 % выручки предприятий, организаций от экспорта товаров и услуг. Предприятиям было разрешено направлять до 2 % валютной выручки в валютные фонды республик в составе РСФСР в счет и на условиях продажи валюты в Республиканский валютный резерв. Средства этого резерва использовались на цели обслуживания внешнего долга, стабилизацию рыночного курса рубля и импорта товаров первой необходимости. В этот же период с целью формирования внутреннего валютного рынка введена обязательная продажа по рыночному курсу (величина специального коммерческого курса рубля колебалась в пределах от 50 до 61 % рыночного курса рубля к доллару) рубля 10 % от всей валютной выручки всех предприятий независимо от формы собственности Центральному банку РСФСР для формирования стабилизационного валютного фонда. Этот фонд был создан исключительно для поддержания рыночного курса рубля. Однако названный порядок просуществовал очень недолго. Не прошло и полгода, как появился новый президентский указ, который отменил обязательную продажу в Республиканский валютный резерв (вместе со специальным коммерческим курсом рубля), а вместо этого установил, что 50 % валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) предприятий подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки по рыночному курсу на внутреннем валютном рынке в соответствии с порядком, устанавливаемым Банком России не позднее, чем через 14 календарных дней после поступления валютной выручки на счет.

В этот период получил развитие внутренний валютный рынок страны – межбанковский и биржевой. За 2 года (1991–1992) были созданы и получили лицензии Банка России на организацию и проведение валютных операций шесть валютных бирж: Московская межбанковская валютная биржа, Санкт-Петербургская валютная биржа, Уральская региональная межбанковская валютная биржа, Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа и Ростовская межбанковская валютная биржа. Распад СССР и образование суверенного государства Российской Федерации привело к необходимости пересмотра экономической политики нового государства, в том числе денежно-кредитной и валютной.

4 этап: ноябрь 1992 г. – по сегодняшний день. Организация цивилизованного валютного рынка в РФ.

Этап начался с принятия Закона РФ № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.1992 г. 18.06.2004 г. вступил в силу ФЗ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г.

С учетом накопленного опыта в новом законе были уточнены и развиты основные понятия валютного регулирования и существенно изменены его структура и содержание.

В целом данный этап демонстрирует принципиальные изменения, произошедшие в системе валютно-кредитных отношений России. Весь текущий период его действия демонстрирует, насколько зависима система валютных ограничений от экономической ситуации в стране.

В 1992–1994 гг. органом валютного контроля был только Банк России, которому пришлось самостоятельно начать работу по созданию системы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, направленную, с одной стороны, на обеспечение полноты и своевременности репатриации в страну экспортной валютной выручки, а с другой – на предотвращение утечки валютных ресурсов за границу.

Совместно с Государственным таможенным комитетом России была создана система таможенно-банковского контроля за экспортно-импортными операциями резидентов. Идеология данной системы была построена на стыковке по срокам и объемам стоимости перемещаемых через границу товаров и осуществленных платежей. В 1999 и 2000 гг. соответственно вступили в силу новые редакции нормативных актов, которые ужесточили систему валютного контроля в РФ.

С 1993 г. стал регулироваться ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей уполномоченными банками. Ввоз валютных ценностей в РФ осуществлялся банками без ограничений при соблюдении таможенных правил. Вывоз валютных ценностей из РФ осуществляли только банки, имеющие генеральную лицензию.

Валютные ценности, ввозимые в РФ и вывозимые из РФ, должны были быть застрахованы на стоимость не ниже номинальной от всех видов рисков на протяжении всего пути между кассой уполномоченного банка и кассой иностранного банка. Сборы за таможенное оформление ввозимой и вывозимой наличной иностранной валюты исчислялись в размере 0,15 % к номинальной стоимости, заявленной в таможенной декларации. Сбор по ввозу и вывозу ценных бумаг был равен трем минимальным размерам оплаты труда в отношении партии бумаг, оформленной одной декларацией. Это ограничение отменено с 18.06.2004 г. принятием нового Закона РФ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. Текущая норма сделала свободным движение капитала независимо от его принадлежности резидентам или нерезидентам.

До 1994 г. в России по законодательству было разрешено одновременное использование национальной и иностранной валюты. С 01.01.1994 г. в целях борьбы с долларизацией экономики, осуществляя политику стабилизации курса рубля, Банк России запретил расчеты в иностранной валюте за реализуемые физическим лицам товары (работы, услуги) на территории РФ. Позже этот запрет продолжал действовать с некоторыми корректировками. В случае использования платежных карт международных и российских систем на территории РФ при реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) расчеты между банками-резидентами и иными юридическими лицами-резидентами должны были осуществляться только в рублях. При этом расчетный документ (слип, чек POS-терминала), сопровождающий сделку с использованием платежной карты, должен быть оформлен лицом, реализующим товары (работы, услуги), с указанием суммы сделки в рублях.

С 01.01.1998 г. представительствам иностранных транспортных предприятий, реализующих физическим лицам (резидентам и нерезидентам) на территории РФ перевозочные документы, было запрещено осуществлять расчеты в иностранной валюте за реализуемые перевозочные документы и зачислять ее на свои текущие валютные счета в уполномоченных банках. Эти ограничения не распространялись на юридические лица, реализующие товары в магазинах, расположенных в зоне таможенного контроля, на таможенной территории РФ, а также на бортах воздушных судов, совершающих международные рейсы. Это ограничение отменено с 18.06.2004 г. с принятием нового Закона РФ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. В настоящее время физические и юридические лица вправе открывать счета за пределами страны, однако более тщательному контролю подвержены лица – представители различных ветвей власти и те, кто выводит свои капиталы в офшорные зоны.

В 1996 г. Банк России установил порядок проведения резидентами и нерезидентами (юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами) некоторых видов валютных операций. Валютные операции осуществлялись путем безналичных расчетов через валютные счета резидентов, открытые в уполномоченных банках. Утвержденные валютные операции проводились без разрешения Банка России.

С 21.08.1997 г. был введен налог на операции по покупке иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, ставка налога составляла 1 % от налогооблагаемой базы. Налог был отменен 01.01.2003 г.

С 21.08.1998 г. в РФ с принятием Указания ЦБ РФ № 323-У был установлен предел отклонения курса покупки наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте от курса их продажи для уполномоченных банков. Он не мог превышать 15 %, основой для расчета являлся курс продажи.

Это ограничение отменено с 18.06.2004 г. с принятием нового Закона РФ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г.

С 1992 г. была введена обязательная продажа части экспортной валютной выручки резидентов государству за национальную валюту. Механизм, сроки и объемы обязательной продажи были изменены десятки раз, и наконец, с 2006 г. Банк России установил, что часть валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит продаже в размере 0 %.

До 1996 г. иностранный капитал законодательно не имел доступа к российской банковской системе в целях сохранения ее стабильности и недопущения конкуренции с иностранным банковским капиталом, технологиями и продуктами. Позже в России устанавливалась квота на участие иностранного капитала в российской банковской системе, которая была отменена Банк России 25.11.2002 г. Данное решение не привело к существенному изменению положения в банковском секторе страны, однако улучшило имидж России в глазах иностранных инвесторов. Напомним, квоты на участие иностранного банковского капитала в российской банковской системе были введены в качестве протекционистской меры для защиты интересов отечественных банков и, как принято полагать, не без их давления. Из-за заниженного курса рубля иностранные банки получали возможность даже с привлечением ограниченных валютных средств занимать лидирующие позиции на рынке. Максимальное значение квоты составляло 12 %, но на практике она никогда не была использована иностранными инвесторами полностью.

С 2016 г. в рамках усилившихся геополитических рисков Россия вновь ввела квоту участия иностранного капитала в банковской системе России. ФЗ «О банках и банковской деятельности» определил, что под квотой понимается предельное значение размера участия иностранного капитала в совокупном уставном капитале кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, равное 50 %.В расчет иностранных инвестиций в уставные капиталы кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, не включаются иностранные инвестиции:

1. осуществленные в уставные капиталы кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, и финансируемые за счет прибыли указанных кредитных организаций, полученной в РФ или репатриированной в РФ из-за рубежа;
2. осуществленные имеющими лицензию на осуществление банковских операций дочерними кредитными организациями иностранных банков в уставные капиталы кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, а также все последующие инвестиции указанных организаций в уставные капиталы кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций;
3. осуществленные до 01.01.2007 г. в уставные капиталы кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций;
4. осуществленные в уставные капиталы кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, приватизация которых осуществлялась после 22.08.2012 г.;
5. составляющие 51 и более процентов акций (долей) уставного капитала кредитной организации, имеющей лицензию на осуществление банковских операций, осуществленные после 01.01.2007 г. при условии нахождения указанных акций (долей) в собственности инвестора в течение 12 и более лет, если Банк России по истечении указанного срока не принял решение о продолжении включения указанных инвестиций в расчет и не опубликовал это решение.

По данным Банка России на 01.01.2006 г., доля нерезидентов в совокупном оплаченном уставном капитале всех действующих кредитных организаций составляла 11 %; на 01.01.2015 г. – 21,68 %; на 01.01.2020 г. – 11,79 %. Причин ухода нерезидентов из банковского сектора России может быть несколько: экономические санкции в отношении России, увеличившие политический и страновой риски и сократившие рейтинг России, мировая и российская нестабильная экономическая ситуация и пр.

Также российские уполномоченные банки получили возможность открывать филиалы за рубежом, однако бурным рост их числа не назовешь. Изменения в данную процедуру внесли изменения 2018 г. в части лицензирования кредитных организаций. Так, открытие филиалов за рубежом доступно только кредитной организации с универсальной лицензией.

Банк, ходатайствующий о выдаче разрешения на открытие филиала за рубежом, должен:

• соответствовать требованиям, предъявляемым к участию в системе страхования вкладов в банках РФ;
• выполнять обязательные резервные требования Банка России и не иметь просроченных обязательств перед Банком России, а также задолженности перед бюджетной системой РФ;
• быть отнесенным к классификационной группе 1 или классификационной группе 2 в соответствии с положениями, утвержденными Банком России в отношении экономического состояния банка.

Количество филиалов действующих кредитных организаций РФ за рубежом на 01.03.2015 г. составляло 6, а количество представительств – 41; на 01.08.2020 г. филиалов – 5, представительств – 22.

На данном этапе менялась роль валютных бирж в валютно-кредитных отношениях страны. В 1992 г. была создана сеть региональных межбанковских валютных бирж. В настоящее время их насчитывается восемь: Московская межбанковская валютная биржа (г. Москва), Санкт-Петербургская межбанковская валютная биржа (г. Санкт-Петербург), Сибирская межбанковская валютная биржа (г. Новосибирск), Азиатско-Тихоокеанская межбанковская валютная биржа (г. Владивосток), Уральская межбанковская валютная биржа (г. Екатеринбург), Ростовская межбанковская валютная биржа (г. Ростов-на-Дону), Нижегородская межбанковская валютная биржа (г. Нижний Новгород), Самарская межбанковская валютная биржа (г. Самара). Однако часть из них превратилась в товарные биржи и не проводит валютных операций. Только на Московской и Санкт-Петербургской межбанковских валютных биржах активно проводятся валютные торги. Это связано прежде всего с деятельностью России по унификации валютных операций и приближению к международным стандартам проведения биржевой торговли. 19.12.2011 г. в результате слияния бирж ММВБ и РТС была образована Московская биржа, ставшая крупнейшей в России и Восточной Европе по объему торгов и количеству клиентов биржевой группой. Дневной объем сделок на валютном рынке Московской биржи составлял на 24.09.2015–1 021,9560 млрд руб. и 17 702,9520 млн долл. США; на 02.03.2018 – 1 555,7646 млрд руб. и 27 568,1522 млн долл. США; на 12.08.2020 – 1 211,1446 млрд руб. и 16 556,5030 млн долл. США.

С 18.06.2004 г. в России начался новый виток развития валютно-кредитных отношений, связанный с поэтапным переходом к конвертируемому рублю. Были определены новые принципы валютного регулирования и валютного контроля.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Исключение составляли валютные операции, регулируемые Правительством РФ и Банком России, – это валютные операции движения капитала, требующие резервирования в определенных суммах и объемах. Ограничения устанавливались в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ. Указанные ограничения носили недискриминационный характер и были отменены с 01.07.2006 г.

С 2005 по 2014 г. в России существовал бивалютный ориентир (см. п. 2.1).

Банк России оставил за собой право проводить валютные интервенции на валютном рынке с целью обеспечения финансовой стабильности в экономике и укрепления курса рубля. С 2014 г. Банк России перешел к режиму плавающего валютного курса.

Динамика развития валютно-кредитных отношений в РФ свидетельствует о постоянном изменении валютного законодательства в рамках меняющейся ситуации в экономике страны.

Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в России

Основы валютного регулирования и валютного контроля в России заложены в Федеральном законе № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. Закон состоит из пяти глав:

1. Общие положения.
2. Валютное регулирование.
3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки.
4. Валютный контроль.
5. Заключительные положения.

Данная редакция закона имеет принципиальные отличия от действовавших ранее редакций 1992 и 1998 гг. по определениям основных понятий и механизму валютного регулирования и валютного контроля.

Основные понятия, используемые в Федеральном законе (ст. 1):

1. Валюта Российской Федерации:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

2. Иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

3. Внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.

4. Внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся, в соответствии с настоящим Федеральным законом, к внутренним ценным бумагам.

5. Валютные ценности – иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

6. Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ;
б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
е) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых законодательством.

7. Нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;
ж) иные лица.

8. Уполномоченные банки – кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

9. Валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ;
ж) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;
з) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;
и) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РФ.

Законом установлены следующие принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ:

1. Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования.
2. Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов.
3. Единство внешней и внутренней валютной политики РФ.
4. Единство системы валютного регулирования и валютного контроля.
5. Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органами валютного регулирования в РФ являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Для реализации этих функций Банк России и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Банк России устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и публикует статистическую информацию по валютным операциям. Банк России, Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых законодательством, без ограничений.

Другие аспекты валютного регулирования и валютного контроля рассматриваются авторами в разрезе соответствующих глав и параграфов данного учебника.

Банк России, в целях более активного применения международных стандартов в области осуществления мер борьбы с отмыванием «грязных» денег, направил для использования в работе кредитных организаций Вольфсбергские принципы (Письмо ЦБ РФ № 24-Т от 15 февраля 2001 г.) для разработки ими собственной политики противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, а также для организации работы с клиентами.

Вольфсбергские принципы содержат приоритетные направления политики банков и основные элементы механизмов по предотвращению использования банковской системы для легализации доходов, полученных преступным путем. В основе политики любого банка, в соответствии с Вольфсбергскими принципами, должно лежать правило, согласно которому банк может устанавливать отношения только с теми клиентами, в отношении источников доходов или финансирования которых может быть в разумных пределах подтверждено их законное происхождение.

Результатом применения Вольфсбергских принципов стал закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», принятый 07.08.2001 г. в РФ. Данный закон призван регулировать отношения граждан РФ, иностранных граждан, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом (в том числе банков), государственных органов в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

В целях федерального закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся:

• кредитные организации;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг (за исключением инвестиционного консультирования);
• операторы инвестиционных платформ;
• страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, работающих исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховые брокеры и лизинговые компании;
• организации федеральной почтовой связи;
• ломбарды;
• организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы и камни в медицинских и научно-исследовательских целях;
• организаторы азартных игр;
• управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
• организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;
• операторы по приему платежей;
• коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;
• кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные потребительские кооперативы;
• микрофинансовые организации;
• общества взаимного страхования;
• негосударственные пенсионные фонды в части осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;
• операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных;
• операторы лотерей в части осуществления деятельности по выплате, передаче или предоставлению выигрыша по договору об участии в лотерее;
• операторы финансовых платформ;
• операторы информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторы обмена цифровых финансовых активов.

Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю (ст. 6). Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций:

1) операции с денежными средствами в наличной форме:

• снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме;
• покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;
• приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;
• получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;
• внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо если указанные операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории). Перечень таких государств (территорий) определяется в порядке, устанавливаемом Правительством РФ с учетом документов, издаваемых Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), и подлежит опубликованию;

3) операции по банковским счетам (вкладам):

• открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;
• зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица юридического лица или иностранной структуры без образования юридического лица, период деятельности которых не превышает трех месяцев со дня их регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица в случае, если операции по указанному счету (вкладу) не производились с момента его открытия;

4) иные с движимым имуществом:

• помещение драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий или иных ценностей в ломбард;
• выплата физическому лицу страхового возмещения или получение страховой премии по видам страхования;
• предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);
• скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;
• получение денежных средств, которые служат условием участия физического лица в азартной игре;
• передача или выплата физическому лицу выигрыша при наступлении результата азартной игры;
• выплата, передача или предоставление физическому лицу выигрыша от участия в лотерее;
• предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа;
• операции с цифровыми финансовыми активами.

Операция с наличными и (или) безналичными денежными средствами, осуществляемая по сделке с недвижимым имуществом, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 3 млн руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 млн руб., или превышает ее.

Операция по получению некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства, а равно по расходованию денежных средств и (или) иного имущества указанной организацией подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб., или превышает ее.

Операция по зачислению денежных средств на счет (вклад), покрытый (депонированный) аккредитив или по списанию денежных средств со счета (вклада), покрытого (депонированного) аккредитива хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ, а также обществ, находящихся под их прямым или косвенным контролем, указанных в ст. 1 ФЗ «Об открытии банковских счетов и аккредитивов, о заключении договоров банковского вклада хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности Российской Федерации, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается такая операция, равна или превышает 10 млн руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 10 млн руб., или превышает ее.

Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон являются организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

В случае, если операция с денежными средствами или иным имуществом осуществляется в иностранной валюте, ее размер в российских рублях определяется по официальному курсу Банка России, действующему на дату совершения такой операции.

Сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, представляются непосредственно в уполномоченный орган организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом.

Ранее мы уже говорили о видах валютных позиций. В РФ этот вид валютного ограничений применяется. При проведении валютных операций банки должны учитывать величину валютного риска, и, чтобы его минимизировать, центральные банки устанавливают лимиты открытой валютной позиции. Инструкция ЦБ РФ № 178-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» от 28.12.2016 г.

Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.

Валютная позиция – балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте.

С целью расчета размеров (лимитов) открытых валютных позиций ежедневно рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели:

• по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов чистые позиции (балансовая; спот; срочная; опционная; по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам);
• совокупная балансовая позиция по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов (сумма чистой балансовой позиции и чистой спот-позиции с учетом знака позиций);
• совокупная внебалансовая позиция по каждой из иностранных валют и каждому из драгоценных металлов (сумма чистой срочной позиции, чистой опционной позиции, чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам с учетом знака позиций, а также остатков в иностранных валютах и драгоценных металлах, отражаемых на внебалансовых счетах по учету неполученных процентов по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам и неполученных процентов по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам;
• открытые валютные позиции в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах;
• балансирующая позиция в рублях;
• сумма открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах.

С целью расчета размера (лимитов) открытых валютных позиций определяются величины открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах суммированием чистой балансовой позиции, чистой спот-позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам с учетом знака позиций.

Со знаком «+» в расчет открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах включается длинная чистая позиция, которая представляет собой положительный результат расчета. Со знаком «–» в расчет открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах включается короткая чистая позиция, которая представляет собой отрицательный результат расчета.

С целью ограничения валютного риска кредитных организаций устанавливаются следующие размеры (лимиты) открытых валютных позиций:

1. Сумма всех длинных (коротких) открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах ежедневно не должна превышать 20 % от собственных средств (капитала) кредитной организации.

2. Любая длинная (короткая) открытая валютная позиция в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не должны превышать 10 % от собственных средств (капитала) кредитной организации.

Кредитные организации обязаны соблюдать размеры (лимиты) открытых валютных позиций ежедневно.

Остальные особенности валютного регулирования и валютного контроля касаются отдельных валютных операций и будут рассмотрены далее.

Валютные операции уполномоченных банков

Проведение валютных операций для уполномоченных банков, с одной стороны, может принести значительный доход в зависимости от видов операций, проводимых самим банком и предлагаемых клиентами, с другой – требует эквивалента валютной ликвидности и постоянного мониторинга уровня валютного риска.

С 2018 г. Банк России перешел к пропорциональному регулированию банковской системы. В рамках этого процесса банки определились с выбором базовой или универсальной лицензии, что изменило роль банков, виды проводимых операций, перечень обязательных нормативов и ряд других регулирующих позиций.

На современном этапе в соответствии с федеральным законом № 395–1 «О банках и банковской деятельности» от 12.12.1990 г. все банки делятся на два вида:

Банки с универсальной лицензией, когда они осуществляют банковские операции в соответствии с п. 5 ФЗ.

Банки с базовой лицензией, когда они не вправе осуществлять ряд банковских операций при условии, если эти операции проводятся с иностранными юридическими лицами, с иностранными организациями, не являющимися юридическими лицами по иностранному праву, а также с физическими лицами, личным законом которых является право иностранного государства.

Минимальный размер собственных средств (капитала) с 1 января 2018 г. установлен в сумме:

1. 1 млрд руб. (за исключением случаев, предусмотренных в законе) – для банка с универсальной лицензией;
2. 300 млн руб. – для банка с базовой лицензией.

Банки с базовой лицензией получили существенные регуляторные послабления, для них действует упрощенный порядок отчетности.

Порядок лицензи ровани я утвержден инструкцией ЦБ РФ № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» от 02.04.2010 г.

Банку с универсальной лицензией выдаются лицензии на осуществление банковских операций следующих видов:

1) универсальная лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц и привлечения во вклады и размещения драгоценных металлов;

2) универсальная лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) и на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

3) универсальная лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (с правом привлечения во вклады денежных средств физических лиц) и на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

4) универсальная лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц, привлечения во вклады и размещения драгоценных металлов и осуществления инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания физических и юридических лиц);

5) универсальная лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц и осуществления инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания физических и юридических лиц).

Банку с базовой лицензией выдаются лицензии на осуществление банковских операций следующих видов:

1) базовая лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц и привлечения во вклады и размещения драгоценных металлов);

2) базовая лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) и на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

3) базовая лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц, привлечения во вклады и размещения драгоценных металлов и осуществления инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания физических и юридических лиц);

4) базовая лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте и на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц и осуществления инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания физических и юридических лиц).

Особенности количественных характеристик кредитных организаций России представлены в табл. 35.

Таблица 35

Данная таблица демонстрирует, что большинство кредитных организаций предпочло работать с универсальной лицензией, что дает им возможность осуществлять более широкий спектр валютных операций и выходить на международный валютный рынок.

Рассмотрим основные виды валютных операций, выполняемые уполномоченными банками:

1. Открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов. Любые валютные операции совершаются по валютным счетам. Каждый вид открываемого счета определяет участников операции и характер проводимых по нему операций. Независимо от вида валютного счета, все они имеют общие критерии классификации. Ими являются:

• порядок открытия валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;
• особенности начисления процентов по остаткам на счетах;
• возможность предоставления овердрафтов;
• частота предоставления выписок;
• особенность оформления архива счета;
• выполнение операций только по распоряжению клиентов;
• контроль за экспортно-импортными операциями.

Виды счетов, открываемых банками в валюте РФ и иностранных валютах определены Банком России законодательно:

1. текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;
2. расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения операций, а также представительствам кредитных организаций, некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы;
3. бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством РФ, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы России;
4. корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством РФ или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах;
5. корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций;
6. счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению;
7. специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся частной практикой, в случаях и в порядке, установленных законодательством РФ для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида;
8. публичные депозитные счета открываются нотариусам, службам судебных приставов, судам, иным органам или лицам, которые в соответствии с законодательством РФ.

Многообразие счетов требует от банка четкого регламента при их открытии и ведении.

Открытие и ведение счетов в иностранной валюте юридическим лицам – резидентам имеет свои особенности. Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и ИП) на основании договора банковского счета одновременно два счета: текущий валютный счет и транзитный валютный счет.

На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента. Исключением являются денежные средства, зачисляемые на текущий валютный счет:

• с одного текущего валютного счета, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;
• от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента по заключенным между ними договорам;
• с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

Ранее эти счета также участвовали в процессе обязательной продажи валютной выручки, а с апреля 2006 г. объем обязательной продажи валютной выручки от экспорта равен нулю.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.

Закрытие счетов осуществляется в порядке, установленном законодательно либо инициативе клиента, либо по инициативе банка.

2. Корреспондентские отношения с иностранными банками – это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями по поводу осуществления платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также предоставлении кредитов, оказании инвестиционных и иных услуг.

Для установления корреспондентских отношений в первую очередь российскому банку необходимо:

1. изучить потребности своих клиентов, из которых будет определяться страна, с которой необходимо заключить корреспондентские отношения;
2. затем в этой стране необходимо выбрать банк. Для этого изучается рейтинг банков, составляемый мировыми рейтинговыми агентствами, проводится анализ экономического состояния банка;
3. далее в банк направляется письмо с предложением об установлении корреспондентских отношений, к которому прилагаются следующие документы:
   • отчет о деятельности кредитной организации;
   • устав кредитной организации;
   • лицензия на проведение банковских операций.

Если зарубежный банк дает положительный ответ на запрос российского банка о совместном сотрудничестве, то в дальнейшем они обмениваются образцами подписей должностных лиц, взаимной договоренностью о тайном коде, списком должностных лиц, которые будут иметь право представлять банк юридически.

Когда достигнута общая договоренность между двумя банками об установлении корреспондентских отношений, следует определить, в каких областях и на каких условиях сотрудничество считается возможным.

Банки, проведя все вышеперечисленные манипуляции, заключают соглашение о корреспондентском обслуживании, которое содержит следующие разделы:

• предмет соглашения;
• обязательства сторон;
• ответственность сторон;
• разрешение споров;
• действие соглашения;
• реквизиты сторон;
• заключительные положения;
• подписи сторон.

Этот документ сопровождают приложения: порядок ведения и режим счета, где указываются номер счета, валюта счета, лимит остатка на счете; защитная оговорка по счету, порядок кредитования и дебетования счета, порядок и сроки высылки выписок; тарифы на обслуживание счета.

При создании корреспондентских отношений партнеры должны учитывать, что для них увеличиваются следующие виды рисков:

1. Страновой риск. В большинстве случаев риски страны являются экономически обоснованными (например, нехватка валютных резервов) или же вытекают из политической ситуации в стране. Риск страны может конкретизироваться в виде риска конвертируемости, трансферта или моратория платежа. Прогнозирование возможного риска – достаточно сложная задача, но значение этого процесса достаточно велико. Во избежание концентрации рисков в качестве инструментов их распределения можно, например, установить лимиты по странам, или классифицировать страны в соответствии с оценкой риска по разным критериям.
2. Риск финансовой надежности отдельных банков.
3. Риск вида конкретной операции.

Эти риски могут быть уменьшены при помощи разных мер, которые целесообразно применять в комплексе. При этом важно установление внутренних лимитов для банка или конкретного вида операций. Возможно, также применение рейтинговой системы, которая позволит относить банки в разные по качеству группы. Постоянный и систематический контроль над обязательствами с риском, умение глубоко анализировать баланс также необходимы для управления данными рисками.

Корреспондентские отношения могут развиться от сравнительно простой исходной базы до комплексного сотрудничества, то есть в момент установления таких отношений применяются простые стандартизированные виды операций, в то время как позже могут последовать сложные индивидуальные соглашения.

Все операции, осуществляемые по корреспондентским счетам, можно разделить на две группы:

1. Операции, основывающиеся на обслуживании клиентов. Первоначально корреспондентские отношения применяются в основном для предоставления услуг клиентам. В зависимости от характера операций банка с клиентурой определяются не только отдельные платежи, но и их способы. Выделяют:

а) документарные операции – экспортно-импортные операции, проводимые в соответствии с товарооборотом и предоставлением услуг, которые оплачиваются банковскими переводами, векселями, на основе инкассо или аккредитива;

б) платежи по чекам. Чеки оформляются банками по поручению их клиентов (граждан и фирм) в целях выполнения обязательств или выставляются самим клиентом на имя его банка;

в) предоставление гарантий. По поручению клиента банк берет на себя разные виды гарантий и отвечает по его обязательствам.

2. Межбанковские операции:

а) покупка и продажа валют. При этом определяется, что валюты являются свободно конвертируемыми. Банки проводят конверсионные операции на основе кассовых и срочных сделок;
б) торговля на денежном рынке. Эта операция не должна рассматриваться в одностороннем порядке, только как инструмент получения кредитов. Международным правилам более соответствует положение, согласно которому в рамках таких отношений банк не только получает деньги, но и периодически предоставляет их банкам корреспондентам на определенные сроки;
в) кредитные операции;
г) привлечение и размещение вкладов;
д) операции с ценными бумагами;
е) клиринговые расчеты.

Корреспондентские отношения могут устанавливаться с взаимным открытием счетов, с открытием счета в одном из банков (в этом случае банки именуются «корреспондентами со счетом») или без открытия счетов («корреспонденты без счета»). Банки, как правило, открывают счета в иностранных кредитных учреждениях в национальной валюте страны-контрагента. На счетах отражаются все операции, совершаемые между банками по поручению их клиентов и за свой счет. Поскольку владелец счета обязан знать ежедневные остатки по своему счету и его состояние, то, даже если совершается единственная операция, для него формируется выписка по счету. Высылаются также авизо по счету о совершении соответствующих операций, они содержат исчерпывающую информацию о приказодателе и бенефициаре.

Банки открывают друг другу счета, которые делятся на счета «НОСТРО» и «ЛОРО». «НОСТРО» – это корреспондентский счет, открытый на имя банка у корреспондента. «ЛОРО» – счет банка-корреспондента, открытый у себя. В целях контроля за состоянием и движением средств по счетам «НОСТРО» банк заводит на своем балансе внутренний корреспондентский счет, на котором зеркально отражаются движения средств по своему счету «НОСТРО». Это позволяет банку оперативно распоряжаться своим счетом, не допускать превышений лимитов, своевременно пополнять счет.

При совершении операций по корреспондентским счетам особое внимание уделяется дате валютирования. Так, если сделка конверсионного характера, нужно иметь в виду, что от даты валютирования будет зависеть, к кассовой или срочной она будет отнесена.

Основные записи делаются только по счету «ЛОРО», иными словами, эти записи являются решающими для обеспечения своевременности платежа.

Согласно существующей практике некоторых стран по остаткам, на корреспондентских счетах проценты не платятся (это может быть запрещено национальным законодательством) или уровень процентов крайне низок по сравнению с размещением средств в депозите или это зависит от наличия определенного лимита на счете. Кроме того, за ведение корреспондентского счета предусматривается взимание комиссии. В результате банки стремятся держать на счете минимально допустимые остатки, размещая временно свободные активы в краткосрочные депозиты на мировом или еврорынке капиталов. Средств на счете должно быть достаточно для удовлетворения всех платежных поручений клиентов банка или его собственных потребностей. Что касается корреспондентов крупных российских банков с хорошей деловой репутацией, то для них иностранные банки могут предоставлять краткосрочный кредит – овердрафт. Для банков с непродолжительной кредитной историей или незначительными оборотами по корреспондентским счетам возможности предоставления овердрафта, как правило, нет или лимиты по нему очень незначительны.

Количество корреспондентских договоров отдельного банка зависит от географии международных расчетов его клиентов и иногда достигает несколько сотен. Российские банки, выходящие на международные рынки и начинающие проведение валютных операций, должны правильно оценивать многочисленные факторы, влияющие на межбанковские корреспондентские отношения в целом. Необходимо иметь определенные знания о банковских системах некоторых стран, поскольку от этого зависит специфика предоставления услуг финансовыми институтами. Данные о банковских системах наравне с информацией о тарифах комиссионных ставок, процентных ставках, профиле и репутации, балансовых показателях нужно учитывать при выборе партнеров за рубежом.

Международные расчеты должны осуществляться с высокой степенью надежности, оперативно и без лишних затрат. С учетом нынешних объемов это возможно лишь при условии использования самой современной техники, в том числе эффективных средств связи. Контрагенты могут устанавливать друг с другом связь и отдавать распоряжения по телефону, почте, телексу, телефаксу, через международные межбанковские сети и системы (см. п. 6.7).

В целом корреспондентские отношения позволяют банкам ускорить проведение расчетов для своих клиентов и получать прибыль при проведении собственных межбанковских операций без посредников.

3. Неторговые операции коммерческого банка – это операции по обслуживанию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка или с движением капитала. Операции могут проводиться в наличной и безналичной формах.

Уполномоченные банки и их подразделения проводят следующие кассовые операции с наличной иностранной валютой:

• прием наличной иностранной валюты от клиентов для зачисления сумм наличной иностранной валюты на их банковские счета, их счета по вкладам (депозитам);
• выдача наличной иностранной валюты клиентам со списанием сумм выданной наличной иностранной валюты с их банковских счетов, с их счетов по вкладам (депозитам);
• пересчет наличной иностранной валюты.

Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера в безналичной форме:

• покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
• покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков, оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов;
• переводы иностранной валюты (табл. 36).

Таблица 36

Переводы денежных систем проводятся с использованием международных и внутренних межбанковских систем, обеспечивающих проведение операций такого рода (см. п. 6.7).

4. Конверсионные операции – это обмен национальной валюты на другие финансовые активы (на другие иностранные валюты или долговые обязательства).

Подавляющая часть денежных активов, продаваемых на валютных рынках, имеет вид депозита до востребования в крупнейших банках, осуществляющих торговлю друг с другом. Лишь незначительная часть рынка приходится на обмен наличных денег. Именно на межбанковском валютном рынке осуществляются основные котировки валютных курсов.

Банк России отдельно регламентирует проведение данной группы операций в наличной и безналичной формах. Конверсионные безналичные операции рассмотрены авторами подробнее в п. 2.3.

Кредитные организации (филиалы кредитных организаций) с 11.05.2010 г. не вправе открывать обменные пункты. Все действующие обменные пункты в срок до 01.10.2010 г. были переведены в статус внутренних структурных подразделений (ВСП) иного вида (за исключением передвижного пункта кассовых операций) либо закрыты.

Купля-продажа иностранной валюты в наличной форме регулируется Банком России. Уполномоченный банк может осуществлять все или некоторые операции с наличной иностранной валютой. К конверсионным операциям можно отнести:

• покупку наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;
• продажу наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;
• продажу наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия).

Уполномоченный банк определяет перечень иностранных валют, операции с которыми осуществляются. Выбор может коснуться любой иностранной валюты, котируемой Банком России. Банк России 34 иностранные валюты котирует ежедневно, а 112 – ежемесячно. Самые популярные валюты – доллар США и евро. Необходимость работы с монетой иностранных государств (группы иностранных государств) при осуществлении этих операций решается уполномоченным банком самостоятельно.

Информация о курсах валют, видах операций должна быть внутри помещения уполномоченного банка, в доступном для обозрения месте, на стенде или в ином оформленном виде, в том числе на электронных носителях информации.

В случае использования разных курсов иностранных валют для разных сумм покупаемой или продаваемой иностранной валюты уполномоченный банк должен устанавливать и (или) изменять такие курсы указанными выше способами.

Требование о размещении информации о курсах иностранных валют не распространяется на ее размещение в средствах массовой информации, в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, мобильных приложениях уполномоченного банка.

Уполномоченный банк не вправе устанавливать:

• ограничения по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств);
• ограничения по суммам покупаемой и продаваемой наличной иностранной валюты, за исключением ограничений по монетам иностранных государств (группы иностранных государств);
• разные курсы иностранных валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств).

При осуществлении физическим лицом операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты на сумму, не превышающую 40 000 руб. либо не превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 40 000 руб., идентификация клиента – физического лица, установление и идентификация выгодоприобретателя не проводятся, за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

5. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств очень важны для банка, так как оказывают существенное влияние на открытую валютную позицию, валютные и процентные риски. Эти операции включают в себя операции по привлечению депозитов, а также размещение кредитов на межбанковском рынке, среди юридических и физических лиц резидентов и нерезидентов и по сути являются классическими банковскими операциями. Каждый банк вправе самостоятельно определять параметры и элементы депозитной, процентной и кредитной политики при их проведении.

Привлечение денежных средств физических и юридических лиц осуществляется во вклады (до востребования и на определенный срок). Эти операции формируют ресурсную базу банка в иностранной валюте. Физические лица в данном случае аккумулируют средства на своих валютных счетах для расчетов, инвестиций, накопления. Средства до востребования предусматривают возможность изъятия денежных средств в любой момент и направление их на запланированные клиентами операции. К таким ресурсам будут отнесены остатки средств на текущих валютных счетах и остатки средств на карточных счетах. Предприниматели и юридические лица аккумулируют средства на депозитах в силу своей основной деятельности, это могут экспортноимпортные операции, расчеты с бюджетной системой, операции инвестиционного характера и пр.

К счетам до востребования приравниваются операции с банковскими картами, особенности проведения валютных операций зависит от типа клиента.

Операции физических лиц с использованием банковских карт:

• получение наличных денежных средств в иностранной валюте на территории РФ;
• получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ;
• оплата товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в иностранной валюте – за пределами территории РФ;
• иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

Использование предоплаченной карты за счет остатка электронных денежных средств в иностранной валюте. Клиент – физическое лицо, являющийся нерезидентом, может осуществлять операции за счет предоставляемого кредита в валюте РФ, иностранной валюте без использования банковского счета.

Операции юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с использованием банковских карт:

• получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов;
• оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ;
• иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

Использование расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт по банковским счетам, открытым в валюте РФ, и (или) по банковским счетам, открытым в иностранной валюте.

В рамках депозитной политики банки также разрабатывают линейку срочных депозитов для клиентов, пересматривая ее, исходя из текущей ситуации.

Отличием валютных депозитов является более низкая процентная ставка, чем по рублевым депозитам и зависимость движения средств по счетам от динамики валютного курса.

Нужно отметить, что при проведении депозитных операций банк должен выполнять обязательные резервные требования. С 01.07.2019 г. норматив обязательных резервов по всем видам обязательств в иностранной валюте для банков с базовой и универсальными лицензиями, составляет 8 %.

На вклады банков в иностранной валюте также распространяется действие Федерального закона № 177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 г. Среди особенностей можно выделить следующие:

– по валютным вкладам ежедневные балансовые остатки определяются в валюте РФ по официальному курсу, устанавливаемому Банком России ежедневно;

• базовый уровень доходности определяется отдельно по валютным вкладам ежемесячно публикуется на сайте Банка России и доводится до банков не позднее чем в течение трех рабочих дней до начала каждого месяца. По аналогии с рублевыми вкладами при превышении доходности банк обязать будет уплачивать дополнительный размер страховых взносов;
• если страховой случай наступил по обязательству банка, выраженному в иностранной валюте, то сумма возмещения рассчитывается в валюте РФ по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Банк осуществляет размещение денежных средств на условиях возвратности, платности, срочности, таким образом в разрезе данной операции речь идет о предоставлении банком валютных кредитов. В рамках, имеющихся лицензий банк может осуществлять кредитование резидентов и нерезидентов в иностранной валюте. Кредитная политика в области данного вида операций и организация кредитного процесса принципиального отличия от рублевого кредитования не имеет. Среди разновидностей кредитования можно выделить: кредитование внешнеторговой и инвестиционной деятельности, а также межбанковские кредиты. Особенности международного кредитования рассмотрены авторами в гл. 7.

6. Организация международных платежей и расчетов. Международные расчеты – регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами различных стран.

Выделяют следующие формы международных расчетов: документарный аккредитив; документарное инкассо; банковский перевод. Инструментами расчетов являются вексель и чек. Более подробно организация международных расчетов будет освещена в гл. 6.

Валютное законодательство наделяет уполномоченные банки полномочиями агентов валютного контроля. Значительное упрощение системы валютного контроля в России произошло с 01.03.2018 г. в связи с принятием Инструкции Банка России № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» от 16.08.2017 г. Особенности валютного контроля рассмотрены авторами в п. 5.5.

7. Операции с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, подразделяются следующим образом:

• операции по формированию уставного капитала;
• операции по выпуску собственных ценных бумаг;
• операции по покупке-продаже ценных бумаг за свой счет и по поручению клиентов;
• срочные сделки РЕПО;
• доверительные операции;
• операции ДЕПО;
• консультирование клиентов.

8. Обеспечение исполнения обязательств. Это может быть выдача банковских гарантий или поручительств.

По независимой гарантии гарант принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства. Независимые гарантии, выданные банками или иными кредитными организациями, называются банковскими гарантиями.

По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.

Необходимость проведения этой операции связана с высокими рисками в области валютно-кредитных отношений. Самые распространенные случаи использования банковских гарантий и поручительств связаны с обеспечение кредитных операций и вексельных расчетов. Но есть примеры других видов обязательств, которыми банковские гарантии и поручительства будут обеспечены.

Активное использование гарантий и поручительств связаны с кредитными операциями, использованием аккредитивов и векселей в расчетах. Рассмотрим прочие сферы применения банковской гарантии и поручительства:

1. Обеспечение обязательств в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов.

Требования к банковской гарантии:

• должна быть безотзывной и непередаваемой;
• не может содержать указание на представление налоговым органом гаранту документов, которые не предусмотрены законодательно;
• срок действия должен истекать не ранее чем через шесть месяцев со дня истечения установленного срока по обязательству;
• сумма, гарантии должна обеспечивать исполнение гарантом в полном объеме обязанности налогоплательщика по уплате налога и уплате соответствующих пеней.

При использовании поручительства допускается одновременное участие нескольких поручителей.

2. Обеспечение заявки на участие в конкурсе или аукционе. Изменения в законодательстве предусматривают обновление требований к банкам, выступающим в роли гаранта.

3. Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в рамках Евразийского экономического союза (Беларусь, Республика Казахстан и Российская Федерация).

При заключении договоров о сотрудничестве с другими странами стороны формируют индивидуальные требования к банковским гарантиям.

Итак, рассмотрев основы организации валютно-кредитных отношений в России, можно отметить, что в государстве предпринимаются попытки выхода в сферу международных валютно-кредитных отношений: постоянно либерализуется валютное законодательство, изменяются объемы притока и оттока иностранного капитала в страну, расширяется спектр проводимых валютных операций, однако есть ряд проблем, которые России предстоит еще решить для подтверждения целесообразности проводимой валютной политики.