Характеристика финансов домашних хозяйств и управление ими

Сущность финансов домашнего хозяйства

Домашние хозяйства на современном этапе выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны. Наряду с коммерческими организациями и государством, домашние хозяйства участвуют во всех микро- и макрорегулирующих процессах.

В макроэкономическом анализе под домашним хозяйством понимают группу лиц, совместно принимающих экономические решения.

В системе экономических отношений домашние хозяйства исключительно важны, поскольку они являются собственниками факторов производства, находящихся в частной собственности. В экономической системе домашние хозяйства играют следующие роли:

• выступают на рынке в качестве покупателей товаров и услуг, производимых фирмами;
• предоставляют тем же самым фирмам факторы производства;
• сберегают часть формируемого в экономике совокупного дохода, приобретая реальные и финансовые активы.

Экономические отношения, возникающие в рамках домашнего хозяйства, проявляются на всех уровнях хозяйствования. При этом наиболее устойчивой формой отражения экономических отношений домашних хозяйств выступают финансовые отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение.

Ведение домашнего хозяйства в современных экономических условиях невозможно без использования денег, которые формируют реальную базу для возникновения финансовых отношений на уровне домашнего хозяйства. Поэтому домашнее хозяйство не может находиться вне финансовых отношений, так как оно постоянно вступает в такие отношения, возникающие как внутри домашнего хозяйства, так и с внешними по отношению к домашнему хозяйству рыночными субъектами.

Областью возникновения финансов домашнего хозяйства следует считать вторую стадию процесса воспроизводства, на которой происходит распределение стоимости произведенного общественного продукта. Члены домашнего хозяйства являются собственниками рабочей силы — одного из факторов процесса производства, следовательно, имеют право на получение части стоимости созданного продукта.

Кроме этого, домашние хозяйства участвуют не только в первичном распределении национального дохода, но и в процессе его вторичного распределения, когда государство через систему прямых налогов, пенсионную систему, систему социальных трансфертов перераспределяет доходы между различными домашними хозяйствами (например, дотация на оплату жилищно-коммунального услуг).

Финансы домашнего хозяйства — это совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности.

Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства показана на рис.9.1

Как видим, домашнее хозяйство может вступать в финансовые отношения:

• с другими домашними хозяйствами — по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых также могут участвовать домашние хозяйства);
• с предприятиями, работающими в разных сферах материального производства или производства услуг и выступающими в качестве работодателей но отношению к участникам домашнего хозяйства, - по поводу распределения части произведенного валового внутреннего продукта в его стоимостной форме;
• с коммерческими банками - по поводу привлечения потребительских кредитов, их погашения; по поводу размещения временно свободных денежных средств на банковские счета;
• со страховыми организациями - по поводу формирования и использования различного рода страховых фондов;
• с государством - по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов.

Виды деятельности домашнего хозяйства включают:

а) оплачиваемые работы в общественном и частном секторе экономики;

б) неоплачиваемые работы в рамках самого домашнего хозяйства;

в) работы, выполняемые членами других домашних хозяйств или для них (они могут как вознаграждаться, так и осуществляться безвозмездно).

В Российской Федерации по данным последних переписей насчитывается приблизительно 53 млн. домашних хозяйств, в том числе 41 млн. семейных и около 12 млн. домашних хозяйств лиц, не имеющих семьи или утративших связь с нею.

Функции финансов домашних хозяйств

Социально-экономическая сущность финансов домашних хозяйств проявляется через их функции. Финансы домашнего хозяйства выполняют следующие функции: распределительную, контрольную, регулирующую.

Важнейшей функцией финансов домашних хозяйств является распределительная функция. Распределительная функция финансов домашнего хозяйства выражается в распределении на последней ступени стоимости валового внутреннего продукта между всеми участниками домашних хозяйств. К участникам домашних хозяйств относятся дети, совершеннолетние неработающие члены семьи. Поэтому через распределительную функцию каждый человек получает денежные средства для поддержания жизни. Распределяется семейный бюджет после выплаты всех налогов и других обязательных платежей.

Контрольная функция домашних хозяйств выражается в поддержании определенного уровня потребления, обычного для каждой семьи и ее членов, поскольку этот уровень может изменяться, повышаясь или снижаясь, под воздействием различных макроэкономических факторов и микроэкономических ситуаций.

Регулирующая функция домашних хозяйств заключается в сбалансированном развитии домашних хозяйств при согласовании интересов и взаимопонимании участников домашних хозяйств на основе перераспределения денежных средств или путем саморегулирования.

Согласование экономических интересов различных участников домашнего хозяйства обеспечивается их регулированием, под которым понимается возможное изменение части располагаемого дохода, приходящегося на одного члена домашнего хозяйства. Достигается это путем перераспределения финансовых ресурсов. Важно подчеркнуть, что на уровне домашнего хозяйства регулирование его развития происходит в основном посредством саморегулирования. Свобода участников домашнего хозяйства в этом процессе не может быть ограничена государством.

Специфика финансов домашних хозяйств определена тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашних хозяйств.

Финансовые ресурсы домашних хозяйств

В структуру финансовых ресурсов домашнего хозяйства входят:

• денежные средства, предназначенные для текущих расходов - расходы на приобретение продуктов питания, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т.п.), плата за периодически потребляемые услуги и др.;
• денежные средства, предназначенные для капитальных расходов - приобретение непродовольственных товаров, используемых в течение достаточно длительных промежутков времени (мебель, жилье, транспортные средства и т.д.), оплата услуг, достаточно редко потребляемых участниками домашнего хозяйства (образование, медицинская операция, туристические путевки);
• денежные сбережения;
• денежные средства, вложенные в движимое и недвижимое имущество.

Как правило, домашнее хозяйство начинает свою хозяйственную деятельность не на пустом месте, т.е. первоначально обладает некоторым накопленным ранее богатством, которое главным образом переходит к нему по наследству, а иногда в результате дарения. Это богатство может быть представлено в разных формах, прежде всего в форме недвижимости, наличных денег, а в некоторых случаях - в форме ценных бумаг.

На принятие финансовых решений домашних хозяйств влияют различные факторы, которые условно можно разделить на внутренние и внешние (рисунок 9.2).

Внутренние факторы - те, которые зависят, непосредственно, от домашних хозяйств. Из них можно выделить следующие:

• текущие и перспективные цели - определяют первоочередность тех или иных предпочтений;
• уровень доходности домохозяйств - влияет на их уровень потребления и сбережения;
• степень склонности к риску - определяет выбор домохозяйствами форму инвестиций и степень их надежности.

Внешние факторы играют огромную роль в принятии решений домохозяйствами, поскольку данные факторы носят характер неопределенности и, в каких-то случаях, даже неожиданности. Внешние факторы влияния можно разделить на факторы, действующие на национальном уровне и факторы, оказывающие влияние на международном уровне. Так, примером может служить государство (национальный уровень), которое оказывает большое влияние на финансовые решения домашних хозяйств через принятие законодательства в области налогов, минимального прожиточного минимума, минимальной заработной платы и т. п., таким образом, регулируя повышение или понижение уровня доходов и расходов домашних хозяйств.

Международный уровень оказывает не меньшее влияние на финансовые решения домашнего хозяйства. При стабильном функционировании международной финансовой системы это влияние сводится к минимуму, но функционирование в условиях кризиса оказывает огромное влияние.

Мировой финансовый кризис затрагивает не только экономику отдельной страны в целом, но и всех ее экономических субъектов, в том числе и домашних хозяйств. Влияние кризиса находит свое отражение в следующем: в уменьшении реальных доходов; в обесценении финансовых ресурсов; в росте инфляции; в росте безработицы и т.п.

Финансовые решения домашних хозяйств принимаются прежде всего в отношении использования денежных фондов.

Денежные фонды домашнего хозяйства возникают в результате сбережения и накопления населением денежных средств. Источником их формирования является располагаемый доход домашнего хозяйства. Целевое назначение этих фондов может быть различным. Можно выделить, как минимум, три мотивационные установки, определяющие процесс сбережения в домашних хозяйствах:

• создание страхового резерва для поддержания обычного уровня текущего потребления в случае снижения по тем или иным причинам величины располагаемого дохода;
• создание денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов, связанных с приобретением дорогостоящих предметов длительного пользования или услуг;
• создание денежного фонда для его дальнейшего инвестирования с целью повышения уровня дохода домашнего хозяйства (вложение средств в акции, облигации и т.д.) - индивидуальное накопление.

Таким образом, с точки зрения материального состава финансы домашнего хозяйства — это совокупность созданных ими целевых денежных фондов, другими словами, это общий объем финансовых ресурсов, которыми располагает домашнее хозяйство

Бюджеты домашних хозяйств

Бюджет домашнего хозяйства - это форма образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Он объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности.

Прежде всего можно выделить доходы в денежной и натуральной форме.

К натуральным доходам относят продукты, полученные в личном подсобном хозяйстве, садоводствах, огород- ничествах, а также натуроплату от сельскохозяйственных предприятий, которые потребляются в домашнем хозяйстве. Если домашнее хозяйство часть продуктов производит с целью реализации на рынке, то доходами следует считать денежные средства, вырученные от продажи.

Денежные доходы домашних хозяйств подразделяют чаще всего по источникам поступлений:

• заработная плата вместе с различными начислениями и доплатами;
• пенсии, пособия, стипендии и другие страховые и социальные выплаты;
• доходы от предпринимательской деятельности;
• доходы от операций с личным имуществом и денежные накопления в финансово-кредитной сфере.

Под совокупными доходами понимают общую сумму денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных услуг за счет социальных фондов. Натуральные доходы можно оценить по средним ценам реализации соответствующих товаров на рынке.

Для населения, однако, более существенное значение имеет показатель располагаемых доходов (табл.9.1), или доходов, остающихся в распоряжении домашних хозяйств Они образуются из совокупных доходов путем вычета налогов и обязательных платежей. В общей сумме располагаемые доходы населения образуют часть валового внутреннего продукта, которая расходуется на потребление и накопление.

Таблица 9.1

Номинальные доходы - доходы домашнего хозяйства за определенный период в денежной форме.

Реальные доходы домашних хозяйств определяются двумя факторами - располагаемыми доходами и ценами на товары и услуги. Они могут быть адекватно выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые можно приобрести на фактически полученные номинальные доходы.

Доходы домашнего хозяйства - часть национального дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов домашнего хозяйства.

Эти доходы должны возместить трудовые затраты, т.е. все физические и умственные способности людей, израсходованные в процессе производства. На динамику и структуру доходов домохозяйств оказывают влияние такие факторы, как инфляция, своевременность выплаты заработной платы, пенсий, пособий и т.д. Все эти факторы снижают реальные денежные доходы граждан России.

Валовой доход домохозяйств - это денежные доходы, стоимость натуральных поступлений продуктов питания и предоставленных государством и предприятиями в натуральном выражении льгот, дотаций, подарков.

В валовых доходах преобладают денежные доходы, представляющие собой объем денежных средств, которыми располагает домохозяйство для обеспечения своих расходов. Денежные доходы формируются за счет следующих источников:

• оплата труда членов домохозяйств;
• доходы от предпринимательской деятельности;
• государственные социальные выплаты (трансферты).

Структура источников доходов конкретной семьи зависит от ее социального состава. Имеются домохозяйства, где оплата труда составляет 100% денежного дохода (супружеская пара без детей). Есть домохозяйства, где денежный доход формируется только за счет социальных трансфертов (супруги-пенсионеры). На структуру доходов оказывает влияние место проживания - в городе или в селе (табл. 9.2, 9.3).

Таблица 9.2

По таблицам 9.2 и 9.3 видно, что располагаемые ресурсы возросли в 2015 году с одновременным ростом расходов на конечное потребление. Так же видно, что располагаемые ресурсы в 2015г. в сельской местности меньше в 1,6 раза по сравнению в городской местности.

Таблица 9.3

Для сельского населения в продуктообеспечении семьи по сравнению с городским несколько более значимую роль играет натуральное хозяйство и в несколько меньшей - рыночные источники. Так, в структуре располагаемых ресурсов домашних хозяйств за 2 квартал 2015г. денежные расходы в городской местности составляли 90%, в сельской - 88; стоимость натуральных поступлений продуктов питания в городской местности составляла 3%, в сельской - 8%. В структуре расходов домашних хозяйств, проживающих в городской местности наибольшую долю занимают расходы на непродовольственные товары, в сельской же - расходы на питание.

В зависимости от равномерности поступления различают доходы:

• регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);
• периодические (авторские гонорары, доходы по ценным бумагам и др.);
• случайные или разовые (подарки, доходы от продажи имущества).

В зависимости от надежности поступления различают доходы:

• гарантированные (государственные пенсии, доходы по госзаймам);
• условно-гарантированные (оплата труда);
• негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграждение).

Основу семейного бюджета составляет оплата труда. Она включает: начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы в денежной и натуральной формах за отработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер и т.д.

Доходы от предпринимательской деятельности включают: доходы от продажи имущества, принадлежащего им на правах собственности; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др.

К социальным трансфертам, предоставление которых государство обеспечивает гражданам, относятся: выплата пособий и социальная помощь; пенсии; оказание материальной и иной помощи; стипендии и др. Государственная социальная помощь предоставляется малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам за счет средств из соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ в виде социальных пособий, субсидий, компенсаций, жизненно необходимых товаров.

Социальное пособие - безвозмездное предоставление гражданам определенной денежной суммы за счет средств соответствующих бюджетов.

Субсидия - имеющая целевое назначение оплата предоставляемых гражданам материальных благ и оказываемых услуг.

Компенсация - возмещение гражданам произведенных ими расходов, установленных законодательством. Денежные расходы домашнего хозяйства - фактические затраты на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимые для продолжения жизни человека, которые включают потребительские расходы и расходы, не связанные непосредственно с потреблением.

Денежные расходы домашнего хозяйства можно классифицировать по разным признакам.

По степени регулярности различают:

• постоянные расходы (на питание, коммунальные услуги и др.);
• регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.);
• разовые расходы (на лечение, товары длительного пользования).

По степени необходимости:

• первоочередные (необходимые) расходы - на питание, одежду;
• медицину;
• второочередные (желательные) расходы (на образование, страховые взносы и т.п.);
• прочие расходы (остальные).

По целям использования:

• потребительские расходы (на покупку товаров и оплату услуг);
• оплата обязательных платежей и различных обязательных взносов;
• накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах;
• покупка иностранной валюты;
• прирост денег на руках населения.

Структура финансовых ресурсов домашних хозяйств и направления их использования представлены на рис. 9.3

К специфике финансов домашних хозяйств можно также отнести значительную долю неоплаченных работ, например, по ведению домашнего хозяйства, воспитанию детей и т.п. Доля неоплаченных работ в финансах домашних хозяйств выше, чем оплачиваемых. Причем чем больше детей, тем выше доля неоплаченных работ, и выше должен быть уровень доходов. Государство путем использования социальной помощи выравнивает доходы домашних хозяйств с различным количеством детей и доходом.

Цель, которую домашние хозяйства пытаются достигнуть в процессе сбережения, во многом определяет и форму денежных сбережений населения. Выделяют две основные формы сбережений.

а) неорганизованные сбережения;
б) организованные сбережения.

К первой форме следует отнести наличные деньги на руках у населения в рублях и иностранной валюте. Ко второй - денежные средства населения, размещенные на счетах по вкладам в коммерческих банках, вложенные в акции, облигации различных предприятий и другие финансовые инструменты.

Техника ведения учета и анализа семейных расходов и доходов

При ведении домашнего хозяйства необходимо, чтобы доходы, по крайней мере, равнялись расходам, но были никак не меньше их. В этом и заключается рациональность ведения семейного бюджета, что необходимо для нормального бытия семьи и выполнения ее многочисленных функций. В семьях с налаженной домашней экономикой, как правило, царит благоприятный и для нее самой, и для воспитания детей психологический климат, поскольку удовлетворение потребностей семьи происходит без ссор, склок и размолвок.

Что же делают семьи, если расходная часть бюджета превышает доходную? На этот случай существует несколько стратегий управления семейным бюджетом.

1. Стратегия увеличения доходов - семья пытается увеличить доходную часть бюджета любыми способами, чтобы привести ее в соответствие с доходной.

2. Стратегия уменьшения расходов - семья уменьшает статьи расходов бюджета, что приводит к соответствию их доходам семьи.

3. Стратегия самообеспечения и самообслуживания заключается в переходе семьи к нормам натурального хозяйства, развитию личного подсобного хозяйства. При этом семья как бы самообеспечивает себя сельскохозяйственными продуктами, и доля расходов на питание, следовательно, сокращается.

Семья, попав в ситуацию несоответствия доходов и расходов, должна сама сопоставить все «за» и «против» и выбрать наиболее приемлемую для нее стратегию. Конечно, в такую ситуацию лучше не попадать и вести свой семейный бюджет так, чтобы доходы превышали расходную часть бюджета. Для этого необходимо освоить технику учета, планирования и анализа семейных доходов и расходов. Начинать лучше с долговременного планирования. Осуществлять его лучше всего на год, а начинать - в его начале, когда глава семьи, кто-то из ее членов или вся семья вместе составляют планы денежных расходов, строго исходя из средней возможной за это время суммы семейных доходов.

Планируемые расходы следует делить на несколько частей. Лучше всего на три:

• текущие, или периодически повторяющиеся (питание, жилье, транспорт);
• одноразовые - в чем-то подобны текущим, но распределяются они в течение года не так равномерно (отпуск, подписка на газеты и журналы);
• стратегический фонд на приобретение вещей длительного пользования (мебель, холодильник, одежда, автомобиль и т.п.).

Чтобы вести учет текущих, разовых и единовременных расходов и доходов, нужно обзавестись тетрадью, лучше общей. В качестве формы записи рекомендуется использовать таблицу, количество граф в которой зависит от количества доходов и расходов семьи. Чем подробнее учет, тем больше граф и полезной информации. Но следует помнить: чем подробнее учет, тем он более трудоемок. Оптимальное соотношение учитываемых доходов и расходов (граф) устанавливается по мере накопления опыта методом проб и ошибок.

Известно, что расходы бывают разные. Имеет смысл для целей учета разделить их, исходя из специфики семьи, на группы-счета:

1-й счет - расходы на удовлетворение материальных потребностей (покупка продуктов, одежды, обуви, мебели, посуды, чистящих средств, бытовой техники, приобретение предметов отдыха, содержание личного транспорта и др.);

2-й счет - затраты, обусловленные духовными потребностями (расходы на получение образования, зрелищные мероприятия и т.д.);

3-й счет - расходы на удовлетворение социальных потребностей (участие в благотворительных организациях и получение социальной информации);

4-й счет - затраты на удовлетворение неразумных потребностей (покупка сигарет, алкоголя, престижных вещей);

5-й счет - расходы, связанные с удовлетворением жилищных потребностей (строительство, ремонт, переустройство жилья);

6-й счет - расходы, связанные с индивидуальным надомным трудом (издержки производства и оплата налогов);

7-й счет - затраты на ведение личного хозяйства, на огородничество и садоводство.

Таким образом, наше домашнее хозяйственное счастье находится за семью печатями денежного бюджета.

Для эффективного ведения домашнего хозяйства необходимо завести бухгалтерский учет - документальную запись всех своих хозяйственных операций по соответствующим счетам (семейную приходно-расходную книгу). Эта книга ценна тем, что она требует беречь деньги, дисциплинирует, оберегает от ненужных расходов; показывает, куда, на что и сколько денег ушло; помогает спланировать расходы и обнаружить резервы. Данной книге можно придумать веселое название, например, «Финансы поют романсы». На первой странице напишите вверху месяц и год, укажите доход. А ниже записывайте свои ежедневные расходы со всеми подробностями.

Начинать анализ лучше с доходов и расходов за месяц: просуммируйте расходы, вычтите их из суммы доходов и запишите остаток. Посмотрите в кошелек. Сходится? Теперь разделите расходы на группы: постоянные, текущие, ежемесячные и разовые. Эти группы включают расходы на питание, коммунальные услуги, ремонт квартиры, отдых и т.д. Внимательно посмотрите записи и отметьте те группы, по которым допущен неоправданный перерасход. Эти статьи расходов - резерв для бережливости. Подсчитайте, сколько средств вы смогли бы сэкономить. Примерно за полгода, анализируя расходы по месяцам, можно определить средний уровень расходов по группам. Эти цифры послужат ориентиром при планировании расходов на месяц. Если удается израсходовать меньше планового значения, то образуется «прибыль».

В конце года должен подводиться окончательный итог. Для этого необходимо уточнить расход по каждой группе, рассчитать его долю в общих расходах, определить возможность и величину накоплений, проанализировать ошибки.

Расходы непременно должны согласовываться со всеми членами семьи.

Еще одной важной функцией любой семьи является планирование бюджета.

Планирование бюджета включает в себя оценку на перспективу и регулярный учет всех доходов, составление списка абсолютно всех приобретений, денежную оценку покупок в соответствии со списком, балансировку доходной и расходной части, исключение расходов менее важных, если сальдо пассивное.

Чтобы составить проект бюджета, необходимо ответить на три вопроса: сколько денег имеем; как их истратить, чтобы удовлетворить потребности, не влезая в долги; как распределить покупки во времени.

Как и в экономике предприятий, в семейной экономике должно быть годовое, месячное и недельно-суточное планирование.

Начать планирование рекомендуется с оценки доходов семьи. Необходимо оценить возможные изменения в зарплате, вероятность премий. Существенным источником доходов молодых семей является помощь родителей. Эту сумму нужно включить в расчет планового дохода, уточнив ее величину. Следует также оценить доходы от личного подсобного хозяйства, различные вспомогательные доходы и т.д. Доходы целесообразно учитывать ежемесячно, а сезонные или единовременные - в расчете на квартал, полугодие, год.

Затем рекомендуется из общей суммы доходов вычесть налоги, взносы за членство в общественных организациях, страховые взносы и проценты по кредитам. Далее необходимо вычесть ежемесячные затраты: плата за квартиру, коммунальные услуги, телефон и др. Теперь вычитаются расходы на обучение детей, содержание их в детских садах, секциях, а также взносы за квартиру, дачу и т.д. Затем необходимо определить затраты на питание. Для этого надо выяснить, кто из членов семьи в будни будет питаться дома, а кто в столовой, и по данным учета и осреднения рассчитать норматив затрат на питание. Далее определяется сумма, необходимая для поездки до работы (школы, детского сада и т.д.) и обратно. Важно не забыть вычесть из доходов расходы на хозяйственно-бытовые нужды, парфюмерию, косметику, предметы личной гигиены, медикаменты. Также необходимо предусмотреть и вычесть из годового дохода некоторую сумму на посещение театров, музеев, покупку книг и т.п. Из дохода необходимо исключить и средства на ремонт техники или дома, подарки к праздникам и встречу гостей.

После вычитания всех этих расходов, вы получите «свободный остаток» средств, который можно истратить на личные нужды членов семьи. Если этих средств на приобретение определенной вещи не хватает в данном месяце, покупку лучше отложить до следующего месяца, а деньги, например, депонировать.

Целесообразно сразу после получения заработной платы купить на полмесяца-месяц часть продуктов, которые могут храниться, а также средства личной гигиены, порошки и др. До покупки рекомендуется составить список таких вещей.

Средством защиты семьи от непредвиденных затруднений могут послужить сбережения, но они должны соответствовать бюджетным возможностям семьи и иметь строго целевое назначение.

Таким образом, планирование позволяет более четко видеть перспективные возможности более полного удовлетворения потребностей и концентрации доходов. Особенно важно это для молодых семей, которые не имеют еще собственных накоплений и опыта планирования. Особо осторожно нужно относиться к решениям об использовании авансирования (покупка в кредит, ссуды, займы). Применять его можно только после тщательного расчета с учетом текущих выгод и последующих трудностей выплат.

Надо заметить, что с первого раза при планировании трудно определить правильную стратегию в распределении расходов по отдельным статьям бюджета, поэтому желательно некоторую сумму оставлять в резервном фонде (2­5% бюджета).

Формы государственного регулирования финансов домашних хозяйств

Государственное участие в формировании доходов граждан может происходить по двум направлениям: прямое и косвенное участие.

Под прямым участием понимается применение финансовых инструментов, связанных с непосредственными выплатами гражданам бюджетных средств либо средств внебюджетных фондов, а также инструментов удержания части таких доходов в денежной форме. К инструментам прямого регулирования доходов граждан относят:

• заработную плату работников бюджетной сферы;
• государственные пенсии;
• государственные пособия по различным основаниям;
• налоговые платежи.

Посредством косвенного регулирования доходов домохозяйств и отдельных граждан государство воздействует не столько на сами доходы граждан, сколько на их поведение в качестве субъектов экономической деятельности. При этом основными инструментами косвенного регулирования доходов домохозяйств являются:

• установление минимального размера оплаты труда;
• налоги на имущество и косвенные налоги;
• цены и тарифы на социально-значимые услуги государственных организаций и учреждений.

Государственное регулирование заработных плат в настоящее время производится с учетом положений следующих законодательных актов:

— Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (ред. от 30.12.2015);

— Постановление Правительства РФ от 05.08.2008 N 583 (ред. от 14.01.2014) "О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных и казенных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений" (вместе с "Положением об установлении систем оплаты труда работников федеральных бюджетных, автономных и казенных учреждений")

С 1 декабря 2008 г. в России оклады устанавливаются для различных профессиональных квалификационных групп работников, сформированных по видам экономической деятельности. На отнесение работников к тем или иным квалификационным группам оказывают влияние следующие факторы:

• наличие научной степени или научного звания;
• наличие высшего, среднего профессионального или начального образования в зависимости от категории работника.

Основными элементами систем оплаты труда работников государственных бюджетных учреждений в настоящий момент являются:

• оклад (должностной оклад) работника, ставка заработной платы;
• выплаты компенсационного характера;
• выплаты стимулирующего характера.

Выплаты компенсационного характера определяются в пределах фонда оплаты труда и устанавливаются локальными нормативными актами. Размер выплат стимулирующего характера определяется двумя факторами: 1. бюджетными средствами, выделенными на финансирование выплат стимулирующего характера, доля которых в фонде оплаты труда должна составлять не менее 25 процентов и 2. поступлениями организации от деятельности, приносящей доход. Общий размер заработной платы работника должен быть не ниже установленного законом минимального размера оплаты труда. Таким образом, государственное регулирование заработной платы работников бюджетной сферы в настоящее время происходит через установление:

• минимального размера оплаты труда;
• минимального размера должностного оклада первого квалификационного уровня;
• доли выплат стимулирующего характера в общем фонде оплаты труда.

В настоящее время населению предлагается два вида пенсий:

• трудовые пенсии;
• пенсии по государственному обеспечению.

Трудовая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые они получали в период трудовой деятельности, а также компенсация дохода, который утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованного лица в связи с его смертью.

К видам трудовых пенсий относят:

• трудовая пенсия по старости;
• трудовая пенсия по инвалидности;
• трудовая пенсия по случаю потери кормильца.

Первые два вида трудовых пенсий могут состоять из

всех трех частей: базовой, страховой и накопительной. Трудовая пенсия по случаю потери кормильца включает в себя только базовую и страховую части.

Согласно действующему пенсионному законодательству право на получение трудовой пенсии по старости имеют:

• мужчины, достигшие 60-летнего возраста;
• женщины, достигшие 55-летнего возраста;

Выделяют два условия необходимых для начисления трудовой пенсии гражданину:

• Достижение гражданином возраста выхода на пенсию, установленного законом;
• Наличие трудового стажа не менее 5 лет.

Пенсии по государственному обеспечению - это ежемесячная государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданину в целях компенсации заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях предоставления им средств к существованию.

Таким образом, государственное регулирование доходов граждан посредством пенсионного обеспечения может происходить через установление:

• базовой части пенсии для пенсионеров;
• коэффициентов корректировки базовой части пенсии гражданина в зависимости от присвоенной ему категории;
• возраста выхода на пенсию.

Государственные пособия выплачиваемые за счет Федерального фонда социального страхования включают в себя:

• пособия по временной нетрудоспособности;
• пособия по беременности и родам;
• единовременные пособия при рождении ребенка;
• ежемесячные пособия по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет;
• другие социальные пособия за счет средств ФСС РФ.

Путем установления условий назначения и размеров перечисленных видов пособий государство может регулировать доходы соответствующих групп граждан.

Налоговые платежи - один из основных инструментов государственного регулирования доходов граждан. Среди основных налогов, влияющих на уровень доходов граждан следует выделить:

• налог на доходы физических лиц;
• налоги на имущество физических лиц.

Налог на доходы физических лиц - обязателен к уплате всеми гражданами-резидентами, получающими доход на территории Российской Федерации и за ее пределами. В состав доходов, учитываемых в расчете налога на доходы физических лиц, включаются:

• дивиденды и проценты, полученные от российских и иностранных организаций, а также индивидуальных предпринимателей;
• страховые выплаты любого вида при наступлении страхового случая по договорам личного, медицинского, пенсионного страхования;
• доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав;
• доходы, полученные от сдачи в аренду имущества;
• доходы от реализации недвижимого имущества, акций, иных ценных бумаг, долей в уставном капитале, прав требований к организации, иного имущества, принадлежащего физическому лицу;
• вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей;
• пенсии, поступающие из негосударственных пенсионных фондов, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты;
• доходы, полученные от использования любых транспортных средств;
• доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптиковолоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети;
• выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц;
• иные доходы.

Для тех кто хочет больше знать

При исчислении налогооблагаемой базы доходы, из суммы доходов подлежащих налогообложению, следует исключить налоговые вычеты, среди которых особо следует выделить: налоговый вычет на налогоплательщика (400 руб. до момента превышения налогооблагаемого дохода 40 000 тыс. руб.), налоговый вычет на каждого ребенка налогоплательщика (1000 руб. до момента превышения налогооблагаемого дохода 280 000 руб.). Налоговым кодексом предусмотрены также социальные налоговые вычеты: перечисление средств на благотворительные цели (в объеме не более 25 процентов доходов); оплата обучения ребенка (в объеме не более 50 000 руб. на каждого ребенка на обоих родителей); оплата лечения; взносов в негосударственный пенсионный фонд, а также на накопительную часть пенсии (общая сумма последних четырех оснований не должна превышать 120 000 руб.). Следует упомянуть и об имущественных вычетах, в состав которых включаются: стоимость реализованного имущества, находившимся в собственности менее 3 лет (не более 1 млн.руб. для недвижимого имущества и 125 тыс. для иного имущества), стоимость приобретения или строительства нового жилья на территории России (предоставляется 1 раз и не может превышать 2 млн.руб.).

Налоговая ставка по Налогу на доходы физических лиц составляет 13 процентов. Для отдельных видов доходов (выигрыш в лотереи; доход, полученный при получении повышенных ставок по депозитным вкладам или пониженным ставкам по кредитным договорам) составляет 35 процентов. Для нерезидентов ставка налога на доходы физических лиц составляет 30 процентов.

Начиная с 2010 года работодатели уплачивают социальные платежи отдельно по социальным фондам, однако совокупная величина отчислений и порядок их уплаты остались прежними, в результате чего работодатели продолжают ориентироваться на уровень налоговых ставок при определении уровня доходов своих работников.

Таким образом, основными направлениями государственного регулирования доходов домашних хозяйств посредством налогообложения выступают:

• регулирование ставок налогов на доходы физических лиц и размеров страховых взносов;
• определение налогооблагаемой базы и порядка предоставления особых налоговых вычетов.

Среди косвенных мер, формирующих доходы граждан, в первую очередь, следует назвать минимальный уровень оплаты труда. На сегодняшний день, как уже было сказано, он формирует минимальный размер заработной платы в бюджетной сфере. На ставку МРОТ обязаны ориентироваться и негосударственные организации при определении ставок оплаты труда своих работников.