Организация банковского кредитования

Банковский кредит, его понятие, основные черты и классификация

Развитие экономики страны и каждого региона в отдельности во многом зависит от эффективного взаимодействия банковского сектора и участников хозяйственной жизни. Экономический рост стимулирует кредитные учреждения к расширению объема и спектра предоставляемых услуг, внедрению прогрессивных технологий, повышению качества банковского обслуживания.

Банк, являясь посредником на рынке ссудного капитала, с одной стороны, осуществляет централизацию денежного капитала, являющегося объектом банковского кредитования, кредиторов, с другой – централизацию заемщиков-должников.

Банковский кредит является основной формой кредита, представляет собой движение ссуженной стоимости на условиях возвратности, срочности, платности. Кредитором выступает кредитная организация (банк), заемщиком – юридическое/физическое лицо или государство. Банковский кредит не только обслуживает обращение товаров, но и финансирует все сферы общественного хозяйства. Он не ограничен направлениями вложения денежных средств, суммами кредитных сделок и сроками.

Кредитные операции составляют основную часть банковских активов.

По структуре организации данная группа операций – одна из самых сложных в банковской деятельности и может быть проклассифицирована по целому ряду параметров. Так, можно выделить следующие функциональные группы выдаваемых банками кредитов:

• краткосрочное и долгосрочное кредитование различных областей деятельности хозяйствующих субъектов (производственной, социальной, инвестиционной, научной и др.). Заемщиками при осуществлении кредитования данной группы являются юридические лица, ведущие бизнес и имеющие временную потребность в денежных средствах;
• предоставление потребительских ссуд населению. Хотя любой вид ссуды, полученной физическим лицом, может быть назван потребительским кредитом, этот термин обычно используется для описания необеспеченного или частично обеспеченного кредита, который берется на покупку повседневных товаров и услуг, т. е. в результате такого кредитования растет потребление материальных благ в обществе. Но процентные ставки по потребительским кредитам, как правило, достаточно высоки;
• инновационное финансирование и кредитование. Данное кредитование юридических лиц направлено на реализацию новых проектов (как правило, долгосрочных), и отличается повышенной рискованностью;
• ссуды, предоставляемые другим банкам. Межбанковское кредитование является частью банковского бизнеса и связано как со спецификой формирования клиентуры кредитных учреждений, так и с необходимостью поддержания ими собственной ликвидности в случае наступления неблагоприятных событий. Межбанковское кредитование (подробнее см. гл. 5) выступает разновидностью банковского кредита.

По своей сути банковский кредит представляет сложную систему многосторонних отношений между банками, экономикой, государством и населением. Перечислим основные черты банковского кредитования:

• добровольность кредитной сделки – возможность для заемщика получить кредит в любом банке вне зависимости от наличия расчетного счета, т. е. для банка – это возможность проводить кредитные операции на рыночных условиях – с максимальным доходом и минимальным риском;
• договорной характер кредитных отношений, при котором любая кредитная сделка сопровождается заключением кредитного договора, как ее юридической основы;
• объем кредитных вложений обусловлен возможностями ресурсной базы банка. Соответственно, величина кредитных вложений определяется объемом собственных и привлеченных средств. Но, согласно принципов регулирования деятельности банка, вся сумма этих средств не может быть использована для кредитования. Поэтому одной из задач является определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены на осуществление кредитных вложений;
• границы кредитования определяются: разработанной кредитной политикой банка; регулирующими органами через экономические нормативы;
• целевая направленность кредита позволяет: выбрать оптимальный вариант кредитования; обеспечить контроль за рациональным использованием кредитных ресурсов; своевременно выявить признаки ухудшения качества кредита и принять необходимые меры.

Кредит в экономике выступает инструментом ее развития. Поэтому совершенствование банковского кредитования является фактором, влияющим на достижение задач, поставленных перед экономикой страны. Анализ разнообразных макро- и микроэкономических показателей позволяет делать выводы о том, что банковское кредитование положительно влияет на объем ВВП, а доступность заемных средств для бизнеса и населения дает возможность повышать инвестиционную и потребительскую активность, что, в свою очередь, увеличивает масштабы производства, рост выпуска продукции и позволяет расширять предпринимательскую деятельность.

Принципы банковского кредитования рыночного хозяйства

Банковское кредитование, как и любая другая форма кредита, реализуется на основе определенных принципов, поскольку практика неоднократно доказывала, что соблюдение принципов в любой деятельности позволяет достичь ее высокой эффективности. Российские экономисты выделяют от трех до шести базовых принципов кредита (табл. 7.1).

Таблица 7.1

Нарушение хотя бы одного из перечисленных выше принципов деформирует суть банковского кредита и превращает его из мощного рыночного стимула экономического роста в антистимул.

Некоторые экономисты также выделяют вспомогательные принципы кредитования: комплексность, означающую, что кредитная сделка должна учитывать состояние внешней среды (экономические и политические условия, финансовые возможности сторон); экономичность, характеризующую достижение наибольшей эффективности кредитных операций при наименьших кредитных вложениях (т. е. с помощью кредита должен быть создан доход, который тем больше, чем экономичнее использование кредитных ресурсов субъектами кредитной сделки).

Важными показателями, характеризующими банковское кредитование, являются:

• общий объем выданных кредитов с выделением сроков и типа заемщика;
• структура кредитных вложений (удельный вес краткосрочных и долгосрочных вложений в общей сумме выданных ссуд);
• размер просроченной задолженности по ссудам;
• процентные ставки (плата за ресурс), устанавливаемые по различным видам ссуд;
• специальные индексы, характеризующие изменение номинальных объемов кредитов, в том числе с корректировкой на размер инфляции, применяемые для изучения динамики кредитных вложений и др.

Управление банковским кредитом – важнейшая составляющая финансового менеджмента банка (подробнее см. в гл. 16), серьезно влияющая на его финансовую устойчивость.

Кредитная политика коммерческого банка

Все виды политик коммерческого банка – это цели его деятельности, имеющие качественное и количественное выражение, ставшие планами и критериями эффективной работы кредитной организации.

Кредитная политика банка – это универсальный инструмент, от правильности использования которого зависит общий финансовый результат работы конкретного кредитного учреждения. Основу кредитной политики кредитных организаций, как правило, составляет оптимальное соотношение уровня доходности и потенциально возможных рисков, которые обнаруживаются в процессе проведения тех или иных операций. Политика в сегменте кредитования у крупных коммерческих банков существенно отличается от их видения ситуации у начинающих конкурентов.

Кредитная политика – это схема организации и контроля инвестиционнокредитной деятельности банка. Включает в себя основные направления, которым необходимо следовать при принятии решения о выдаче конкретного кредита и выборе структуры совокупного кредитного портфеля. Фактически состав кредитного портфеля банка должен отражать его кредитную политику.

Как и любая политика, кредитная политика реализуется на стратегическом и оперативном уровнях управления кредитными ресурсами, что позволяет достичь единства между долгосрочными и краткосрочными целями:

• стратегическая цель реализации кредитной политики банка состоит в создании устойчивых, надежных и постоянно развивающихся кредитных отношений на длительную перспективу;
• оперативная цель – это удовлетворение спроса своих клиентов на кредитные продукты в требуемый момент при соответствующей доходности и ликвидности.

Элементы кредитной политики:

• цель, в соответствии с которой формируется кредитный портфель. Указываются виды кредитов, приемлемые для банка, характер срочности этих кредитов, размеры и качество;
• описание полномочий в области выдачи кредитов, которыми наделен каждый кредитный инспектор и кредитный комитет в целом;
• обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках кредитного управления;
• практика проверки оценки и принятия решения по кредитной заявке, связанная с оценкой кредитоспособности заемщика;
• необходимая документация, прилагаемая к кредитной заявке и хранящаяся в кредитном деле.

Кредитная политика банка утверждается Советом директоров банка и должна в процессе ее реализации обеспечить содействие развитию экономики через удовлетворение потребностей клиентов в кредитных продуктах и получение кредитной организацией процентных доходов, являющихся основой банковской прибыли.

Для принятия банком обоснованных решений по всем элементам кредитной политики важное значение имеют четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка, адекватный анализ кредитного рынка, ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля и другие факторы.

Оценка кредитоспособности заемщика проводится на предварительном этапе обслуживания кредита и позволяет составить суждение о целесообразности и эффективности выдачи нового кредита и увеличении кредитного портфеля банка.

Отсутствие у банка собственной кредитной политики или ее формальное наличие означают некачественное планирование кредитного процесса, а следовательно, неполноценное управление этим важнейшим направлением деятельности. Эффективная кредитная политика существенно снижает риск принятия неверных управленческих решений при организации кредитного процесса.

По данным Агентства по страхованию вкладов крупные российские банки проводят менее рискованную кредитную политику, по сравнению с небольшими кредитными институтами, имеют меньший удельный вес просроченной задолженности в своих кредитных портфелях (т. е. их активы более качественны, резервы на возможные потери по ссудам ниже), и, следовательно, показатели рентабельности активов и рентабельности капитала более высокие.

Организация кредитного процесса в коммерческом банке

Выдача и обслуживание кредитов предполагают достаточно большую работу банка, которая необходима для снижения риска потерь при проведении такой операции.

Последние статистические данные показывают ежегодное увеличение объемов размещаемых кредитными организациями средств, но стоит отметить, что при этом также наблюдается рост просроченной задолженности практически по всем категориям заемщиков.

Кредитный процесс включает в себя сложную гамму принципов, форм, методов и условий организации кредитных отношений. Это – определение субъектов и объектов кредитования, видов кредитов, условий и этапов кредитования, методов кредитования и форм ссудных счетов, видов обеспечения возвратности кредитов, процедуры выдачи кредитов и порядок погашения ссуд, содержания кредитного договора, а также форм и методов контроля за использованием кредитов.

Процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых банк осуществляет определенную деятельность, связанную с выдачей конкретной ссуды:

1. рассмотрение кредитной заявки;
2. оценка кредитоспособности клиента;
3. подготовка и заключение кредитного договора;
4. предоставление ссуды;
5. кредитный мониторинг;
6. возврат кредита, прекращение действия кредитного договора.

Рассмотрим последовательно указанные этапы:

1-й этап – рассмотрение кредитной заявки. В заявке содержатся исходные сведения о требуемом кредите: цель получения, размер, срок, предполагаемое обеспечение, планируемые источники погашения кредита, информация о заемщике. На этом этапе банк выясняет серьезность намерений заемщика, оценивает его репутацию и обоснованность кредитной заявки;

2-й этап – оценка кредитоспособности клиента. Кредитоспособность заемщика – это синтетический показатель, в котором фокусируется вся совокупность условий и факторов, определяющих характер и эффективность его деятельности. Оценка кредитоспособности клиентов базируется на основе глубокого и объективного анализа отчетной и текущей финансово-экономической информации, баланса, отчета о финансовых результатах, кредитной истории и кредитной заявки;

3-й этап – подготовка и заключение кредитного договора.

Кредитный договор представляет собой юридическую основу кредитной сделки. Это соглашение о предоставлении банковского кредита на определенных условиях.

В преамбуле кредитного договора указываются реквизиты кредитора и заемщика, в том числе представители, имеющие полномочия подписывать договор, юридические адреса сторон, условия предоставления кредита (сумма выдаваемого кредита, срок кредитования, условия начисления и взимания процентов, график погашения основной суммы долга, целевое использование кредита). Если открывается кредитная линия, указывается максимальный размер кредитной линии, срок ее действия, процентные условия, оговаривается оплата за открытие кредитной линии.

Кредитный договор содержит различные виды ограничительных условий.

Эти условия могут быть:

– утвердительные (они предусматривают, что заемщик должен предпринимать определенные действия на весь срок заключенного кредитного договора, например, периодически предоставлять в банк финансовую отчетность, поддерживать определенный оговоренный уровень ликвидности/капитала);

– отрицательные (они предписывают заемщику не совершать определенных действий без одобрения банка, например, не увеличивать сумму своего долга, не участвовать в соглашениях с другими предприятиями, не осуществлять продажу активов, не выплачивать высокие дивиденды акционерам и т. д.).

В кредитном договоре содержится раздел, касающийся случаев невыполнения условий договора. Имеется указание, какие действия заемщика/отказ от них являются существенным нарушением кредитного договора, в этом случае указывается, какие юридические действия может предпринимать банк для того, чтобы вернуть выданный кредит. Может быть указано, кто несет расходы по взысканию кредита, в том числе судебные издержки при возбуждении судебного процесса по кредитному договору.

Типовая форма кредитного договора содержит следующие разделы:

1. предмет договора – выданная банковская ссуда на конкретный срок с уплатой определенного процента, т. е. в этом разделе определяются вид, размер, сроки и цель кредита;
2. условия обеспечения обязательств – конкретные виды материальных средств и условия их использования для погашения задолженности по предоставленной ссуде;
3. плата за пользование кредитом – процентные ставки по срочным, продленным и просроченным ссудам, порядок начисления и уплаты процентов;
4. порядок предоставления, использования и погашения кредита: обязательства банка – направления валюты ссуд, материальная ответственность за задержку выдачи денежных средств, компенсация упущенной выгоды, обязательства клиента – своевременность возврата ссуды, уплата процентов, использование на заявленные цели;
5. ответственность сторон, в частности, заемщика за невыполнение договора – досрочное взыскание задолженности, принудительное погашение ссуды и процентов, реализация заложенного имущества, обращение денежной выручки от продажи товаров (работ, услуг) на погашение задолженности;
6. дополнительные условия: возможность изменения содержания договора, продления сроков кредита, введения новых процентных ставок, расторжения договора; порядок передачи возникающих споров на рассмотрение арбитражных и судебных органов, участие в урегулировании возникающих конфликтов вышестоящих органов заемщика и банка; особые условия кредитования – предоставление ссуды в пределах имеющихся ресурсов, возможность задержек выдачи из-за отсутствия ресурсов кредитования;
7. юридические адреса и реквизиты сторон.

4-й этап – предоставление ссуды – осуществляется после подписания договора обеими сторонами.

Предоставление банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:

1. юридическим лицам только в безналичном порядке путем зачисления средств на расчетный/текущий/корреспондентский счет, в том числе при предоставлении кредита на оплату платежных, а также при выдаче кредита на выплату заработной платы;
2. физическим лицам в безналичном порядке путем зачисления средств на счет физического лица в одном из банков либо наличными – через кассу банка;
3. в иностранной валюте юридическим и физическим лицам уполномоченными банками только в безналичном порядке.

Способы предоставления банковского кредита:

• разовое зачисление средств на счет заемщика либо единовременная выдача наличных заемщику;
• путем открытия кредитной линии;
• кредитование банком расчетного/текущего/корреспондентского счета клиента и оплата расчетных документов в пределах установленного лимита кредитования в соответствии с договором;
• участие банка в кредитной операции на синдицированной (консорциальной) основе.

5-й этап – кредитный мониторинг – представляет собой систему наблюдения за выполнением всех условий заключенных кредитных договоров. Часто для реализации банком этого этапа кредитного процесса применяется внутренний аудит. Основной задачей кредитного мониторинга выступает раннее выявление всех возможных рисков, сопутствующих кредитной деятельности банка.

6-й этап – возврат кредита, прекращение действия кредитного договора.

Погашение банковского кредита и уплата процентов по нему производятся в следующем порядке:

1. путем списания денежных средств с расчетного/текущего/корреспондентского счета заемщика по его платежному поручению;
2. путем списания средств в порядке очередности, установленной законодательством, со счета заемщика на основании платежного требования банка-кредитора в безакцептном порядке, если договором предусмотрена возможность списания средств без распоряжения клиента – владельца счета;
3. путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков физических лиц на основании их письменных распоряжений либо путем перевода денежных средств физических лиц через другие кредитные организации/органы связи, путем взноса наличных денег в кассу банка-кредитора либо путем удержания из суммы, причитающейся на оплату труда клиента-заемщика, являющегося работником банка по их заявлению/договору;
4. в иностранной валюте погашение кредита юридическими и физическими лицами осуществляется только в безналичном порядке.

Кредит может быть погашен заемщиком добровольно (по истечение срока или досрочно), а если этого не произошло, то принудительно. Единой модели погашения кредита не существует. При возникновении просроченной задолженности банк переводит данный кредит на счет просроченных ссуд. В случае соглашения о пролонгации кредита между сторонами заключается дополнительное соглашение к кредитному договору.

Важным условием улучшения организации кредитного процесса является соблюдение экономических нормативов, устанавливаемых Банком России.

На современном этапе развития кредитной деятельности банков в работе по совершенствованию кредитного процесса необходимо сосредоточиться на достижении уже поставленных перед кредитными институтами стратегических целей и задач, а именно:

• на повышении качества кредитных портфелей (за счет проведения сбалансированной кредитной политики, использования надежных методов оценки и прогнозирования рисков, современных систем оценки кредитоспособности заемщиков, эффективной системы внутреннего контроля);
• увеличении скорости принятия решений внедрением современных автоматизированных систем принятия решений, использующих современные алгоритмы обработки информации;
• снижении влияния «человеческого фактора» путем принятия решений по кредитам с повышенным риском на коллективной основе, участия в процессе принятия решений независимых экспертов, применения автоматизированных систем, четкого документирования совершаемых сделок с целью повышения их прозрачности, использования психологической оценки работников, единолично принимающих решения о выдаче кредитов;
• обеспечении независимости принимаемых решений как результата разделения функций по принятию решений, использования независимых контролеров на местах, участвующих в кредитном процессе, внедрения практики коллегиальных форм принятия решений, передачи полномочий по принятию решений на более высокий уровень в зависимости от уровня риска;
• росте эффективности предварительного, текущего и последующего контроля за счет автоматизации кредитного процесса и других направлений банковской деятельности, совершенствования внутреннего контроля, процедур оценки всех возможных рисков банка.

Стоит отметить, что некоторые перечисленные выше положения противоречат друг другу. Так, повышение качества кредитных портфелей конфликтует с требованием увеличения скорости принятия решений, а обеспечение независимости принимаемых решений чаще всего приводит к росту, а не снижению стоимости этих решений. Таким образом, кредитный процесс – это всегда компромисс, основанный на точной оценке уровня возможных рисков и меры ответственности за принимаемые решения.

Эффективность кредитной деятельности банков зависит от качества кредитного портфеля, степени рискованности кредитной политики. Важная особенность организации банковского кредита состоит в отсутствии единообразной технологии управления движением ссудного капитала. Она индивидуальна для каждого банка и зависит от сферы его деятельности, размеров, квалификации персонала и интересов собственников. Применительно к банковскому кредиту правильней говорить о наличии самих общих принципов, подходов, методов, сочетание, комбинация и детализация которых и обусловливают индивидуальность организации кредитного процесса.

Высокий уровень организации кредитного процесса возможен только на основе комплексного, системного подхода, учитывающего характер многосторонних связей и зависимостей.

Механизм обеспечения возвратности банковских ссуд

Банки постоянно управляют своей доходностью, учитывая риски, связанные с их кредитным портфелем. Соответственно одной из областей управления рисками, подлежащими постоянной оценке, являются ссуды банков, отражаемые в классификации их активов, так как именно они представляют собой один из наиболее значительных потенциальных рисков потерь для кредитной организации.

Для оценки потенциального риска финансовых потерь банк должен определить стоимость обеспечения выданных ссуд, а при необходимости – размер созданного специального резерва.

Поскольку большинство банков постоянно увеличивают размер своих активов, приоритетом их кредитной деятельности должна быть выдача «качественных» кредитов, которые будут вовремя возвращены в соответствии с условиями кредитного договора. Но практика показывает, что это не всегда возможно: рецессия в экономике, увеличение затрат на обслуживание ссуды и многие другие непредвиденные факторы могут серьезно повлиять на способность заемщика погасить свой долг.

Один из способов, которым банки могут защитить свои активы, – достаточный размер обеспечения, предоставляемого заемщиком для покрытия полученной ссуды. При определении достаточности предполагаемого обеспечения банк должен оценить право заемщика на реализацию активов, являющихся обеспечением, их остаточную и рыночную стоимость, определить такие параметры, которые связаны с регулированием обеспечения по ссуде.

По степени обеспеченности кредиты могут быть:

• с достаточным (полным) обеспечением, когда размер обеспечения равен или больше суммы предоставляемого кредита;
• недостаточным (неполным) обеспечением, когда его стоимость меньше выданной суммы кредита;
• без обеспечения (бланковые ссуды), т. е. материальное обеспечение выдаваемой ссуды отсутствует. Как правило, такие кредиты предоставляются на короткий срок и под более высокий процент.

Существуют следующие источники погашения кредита:

• поток наличности – наличие денежных средств на счете заемщика. Данный источник является предпочтительным перед остальными и представляет собой первичное обеспечение кредита;
• продажа (ликвидация) активов;
• привлечение средств путем выпуска долговых обязательств (ценных бумаг).

Последние два источника являются нежелательными, так как продажа активов может ухудшить состояние баланса, а дополнительные заимствования со стороны заемщика могут ослабить позиции банка как кредитора.

Применяемые в российской банковской практике виды обеспечения ссуд определены законодательно, к ним относятся залог, независимая гарантия, поручительство, страхование, цессия.

Залог – способ обеспечения обязательства, при котором кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнения заемщиком своих обязательств получить возмещение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом. Разновидностями залога выступают залог имущества и залог прав. Оценка залога является важной частью работы банка.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством РФ может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права. В качестве залога могут выступать основные фонды, товарно-материальные ценности, ценные бумаги, товаро-транспортные документы, валютные средства, депозитные вклады и пр. В течение действия кредитного договора залог может оставаться у залогодателя или передаваться залогодержателю.

Должник может заложить имущество одновременно нескольким кредиторам, если стоимость закладываемого имущества значительно превышает обеспечиваемую сумму обязательств либо если сроки исполнения обязательств перед разными кредиторами неодинаковы, т. е. обязательства могут выполняться последовательно.

Договор о залоге составляется отдельно от основного кредитного договора.

Обеспечение в виде залога должно отвечать следующим условиям: рыночная стоимость заложенного имущества должна быть достаточна для возмещения суммы основного долга, процентов по кредиту и комиссионных, связанных с реализацией обеспечения, документы по залогу должны быть оформлены таким образом, чтобы реализация обеспечения была возможной, когда эта реализация становится необходимой (согласно действующим законодательным и нормативным актам), залогодатель должен быть собственником предмета залога.

Независимая гарантия – представляет собой обязательство гаранта погасить долг перед кредитором при наступлении гарантийного случая, которым является неоплата должником по договору определенной суммы в определенный срок. Предусмотренное независимой гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром ограничено уплатой суммы, на которую выдана гарантия. В независимой гарантии может содержаться условие об уменьшении или увеличении суммы гарантии при наступлении определенного срока или определенного события. Такое обеспечение возможно только между юридическими лицами. Ответственность гаранта носит субсидиарный характер. По исполнении обязательства гарант не приобретает права регрессионного требования к должнику о возврате уплаченной суммы. Гарантия оформляется гарантийным письмом, предъявляемым в кредитующее кредитное учреждение. Требование бенефициара должно быть представлено гаранту до окончания срока действия независимой гарантии.

Гарантия заканчивается с прекращением обеспеченного ей обязательства, окончанием определенного в независимой гарантии срока, на который она выдана, вследствие отказа бенефициара от своих прав по гарантии, по соглашению гаранта с бенефициаром о прекращении этого обязательства.

Поручительство – договор с односторонними обязательствами, согласно которому поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае его неисполнения, так как заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники.

Таким образом, кредитор имеет право предъявить требование к должнику и поручителю либо к одному из них, причем как полностью, так и частично. Поручительство может применяться при взаимодействии банка как с физическими, так и с юридическими лицами. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также если кредитор в течение одного года со дня наступления срока обязательства не предъявит иск к поручителю.

Страхование – особый вид экономической деятельности, связанный со снижением или перераспределением рисков между юридическими или физическими лицами (страхователями) и специализированными организациями (страховщиками). Объектом страхования при использовании такого обеспечения является ответственность заемщика за своевременное и полное погашение кредита (если страхователем выступает должник) либо ответственность заемщика перед банком, если страхователем является банк.

Переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной для того, чтобы погасить ссудную задолженность. Если по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая общую задолженность по кредиту, то разница возвращается заемщику.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать один или несколько видов обеспечения, что закрепляется в кредитном договоре.

Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам

В процессе управления работающими активами банк обязан формировать различного рода специальные резервы на возможные потери. Это обусловлено кредитными рисками в деятельности коммерческих банков.

По кредитному портфелю и задолженности, приравненной к ссудной, банк формирует резерв на возможные потери по ссудам (РВПС). Наличие такого резерва позволяет более гибко и эффективно управлять ресурсами банка, поддерживать его ликвидность и надежность.

По инвестиционному портфелю тоже формируется специальный резерв под обесценение ценных бумаг.

Порядок образования и использования резерва регламентируется Положением Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

В качестве задолженности, приравненной к ссудной, выделяются:

• все предоставленные кредиты, включая МБК;
• векселя, приобретенные банком;
• суммы, не взысканные по банковским гарантиям;
• факторинговые операции.

По этой задолженности банк формирует РВПС за счет отчислений, относимых на расходы банка.

РВПС создается после проведения классификации кредитного портфеля и оценки кредитного риска. Резерв может быть сформирован банком по каждой ссуде индивидуально или формироваться в целом по определенной группе ссуд, имеющих сходные характеристики кредитного риска.

Критерии классификации ссуд следующие:

1. оценка финансового состояния заемщика, проводимая в соответствии с кредитной политикой банка по утвержденной методике. Результаты оценки находятся в кредитном досье заемщика;
2. возможности заемщика по погашению основной суммы долга и процентов, а также уплаты комиссионных и других платежей;
3. уровень обеспеченности банковской ссуды.

Кредитный портфель банка подразделяется в зависимости от уровня кредитного риска, т. е. риска неуплаты заемщиком основной суммы долга и процентов в соответствии с договором, в целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд)

в одну из пяти категорий качества:

• I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
• II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 %);
• III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %);
• IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 % до 100 %);
• V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II–V категориям качества, являются обесцененными.

В нормативной документации Банка России предлагается относить ссуду/портфель однородных ссуд к определенной категории качества, используя представленную ниже форму (табл. 7.2).

Таблица 7.2

Банк при оценке ссуды, учитывая дополнительные существенные факторы, имеет право повысить категорию качества ссуды максимум на одну категорию по сравнению с предусмотренной нормативным актом Банка России. Наличие обеспечения по ссуде не рассматривается в качестве фактора, влияющего на категорию качества ссуды. Но по ссудам, отнесенным ко II–V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.

Коммерческий банк формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

• I категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 % (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);
• II категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
• III категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
• IV категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
• V категория качества – портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 % совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Банк раскрывает информацию о кредитной политике (правилах, процедурах, методиках), которая применяется при классификации ссуд и формировании резерва по соответствующим типам и видам ссуд, включая отраслевые, территориальные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). Данный резерв носит обязательный характер.

Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Размер резерва на возможные потери по ссудам корректируется банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, т. е. в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.

При уточнении размера сформированного резерва или определении величины резерва по вновь выданной ссуде в случае, когда заемщику выдано несколько ссуд, все ссуды, предоставленные данному заемщику, следует относить к наиболее низкой из присвоенных этим ссудам категорий качества с применением максимального из определенных кредитной организацией по этим ссудам размеров расчетного резерва.

Определение ставки резерва производится банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

РВПС используется исключительно для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

Безнадежная задолженность (задолженность, не имеющая источников погашения) списывается с баланса банка в следующем порядке:

– нереальная для взыскания задолженность списывается по решению Совета директоров (наблюдательного совета) за счет созданного РВПС, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года.

Нереальной для взыскания признается задолженность, по возврату которой предпринятые меры носят полный характер, включая реализацию залога, и свидетельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды;

– задолженность по особым ссудам подлежит списанию после подтверждения процессуальным документом судебных и нотариальных органов, который свидетельствует о невозможности погашения задолженности за счет средств должника.

Особые ссуды – все крупные кредиты, ссуды инсайдерам, все необеспеченные ссуды, льготные ссуды, в том числе предоставленные по процентной ставке ниже ключевой ставки.

Основанием для списания ссудной задолженности по особым ссудам банка является: решение арбитражного суда о принудительной ликвидации должника, т. е. признание его банкротом; решение суда о признании гражданина – должника банкротом/безвестно отсутствующим/умершим; другие документы, подтверждающие невозможность погашения просроченной задолженности в соответствии с законодательством; постановление судебных органов об отсутствии юридического лица – должника по месту юридического адреса.

Списанная с баланса задолженность не является аннулированной. Учитывается за балансом в течение 5 лет. За этот срок банк регулярно в адрес должника направляет выписки о наличии просроченной задолженности, которые являются основанием для взыскания этой задолженности.

Центральный банк обязан проверять правильность формирования РВПС, а также правильность погашения задолженности по списанным ссудам.

В случае, когда ссудная задолженность покрывается должником, созданный под нее резерв восстанавливается в текущих доходах банка и тем самым увеличивается налогооблагаемая база для расчета величины налога на прибыль кредитной организации.