Долговые обязательства коммерческого банка

Кредиты Центрального банка

Межбанковский кредит, как было рассмотрено ранее, является элементом ресурсной базы банка. Межбанковский кредит – это привлечение банками кредитных ресурсов от центрального банка или других банков – резидентов и нерезидентов.

Ключевым участником рынка межбанковского кредитования является Банк России. Кредитование Банком России коммерческих банков также называют рефинансированием. Под процессом рефинансирования понимается предоставление Банком России кредитов коммерческим банкам, которые обращаются в главный банк нашей страны для получения дополнительных ресурсов с целью поддержания на определенном уровне своей ликвидности и платежеспособности.

С помощью системы рефинансирования Банк России управляет ликвидностью всего банковского сектора, а также обеспечивает бесперебойную работу национальной платежной системы.

В сложившейся экономической ситуации рефинансирование коммерческих банков является одним из основных инструментов денежно-кредитной политики Банка России. Получая кредиты от Банка России, коммерческие банки могут увеличить свою ресурсную базу, т. е. расширить свои возможности для проведения активных операций. Также рефинансирование играет большую роль в восстановлении и пополнении ликвидности коммерческого банка.

С сентября 2013 г. при переходе к режиму таргетирования инфляции, Совет директоров Банка России принял решение о реализации комплексных мер, направленных на совершенствование существующей системы инструментов денежнокредитной политики. В это время была введена ключевая ставка Банка России.

Данная процентная ставка стандартизировала существующие до этого процентные ставки по операциям Банка России. Также был сформирован коридор процентных ставок и унифицирована система инструментов по регулированию ликвидности банковского сектора.

На данный момент ключевая ставка используется в качестве главного индикатора денежно-кредитной политики, проводимой Банком России при определении стоимости различных видов операций. Изменяя уровень ключевой ставки, изменяются и границы коридора на величину ее изменения. На текущем этапе Банк России определил ширину процентного коридора в зависимости от вида рефинансирования. Указанная ширина коридора рассматривается как оптимальная при ограничении волатильности процентных ставок денежного рынка для сохранения стимулов к перераспределению средств на рынке межбанковского кредитования.

Принимая решение по изменению ключевой ставки, Банк России оценивает несколько факторов, в том числе вероятность отклонения инфляции от заявленной цели и динамику экономической активности относительно прогноза.

Основная цель кредитования Банком России коммерческих банков – это поддержание ликвидности, что является одним из инструментов стабилизации банковской системы, тогда как кредиты, полученные от других коммерческих банков, могут равнозначно преследовать цели расширения активных операций или получение дополнительного дохода путем размещения в более прибыльные инструменты. В рамках денежно-кредитной экспансии или рестрикции Банк России может осуществлять повышение или понижения ключевой ставки (табл. 5.1).

Таблица 5.1

Банк России осуществляет кредитование (рефинансирование) банков в рамках текущей денежно-кредитной политики. В условиях экономически стабильных Банк России предоставляет коммерческим банкам обеспеченные кредиты, а в условиях кризиса могут появляться необеспеченные кредиты. Такая практика была использована Банком России в 2008 г. и применяется в 2020 г.

Банк России предоставляет кредиты только российским КО и устанавливает для потенциальных заемщиков-банков определенные требования, которым они должны соответствовать. К таким требованиям относятся следующие:

• КО должна быть отнесена к 1 или 2 классификационной группе по результатам оценки экономического положения, кредиты, обеспеченные ценными бумагами, могут предоставляться банкам 3 классификационной группы;
• КО не должна иметь просроченных денежных обязательств перед Банком России;
• КО должна соблюдать нормы обязательных резервов.

Документооборот, связанный с рефинансированием, организуется в электронном виде в соответствии с утвержденным перечнем документов.

Классификация видов кредитов Банка России на современном этапе включает следующие группы:

1. Кредиты Банка России постоянного действия. К ним относятся: внутридневной кредит, кредит овернайт, ломбардный кредит, кредиты, обеспеченные правами требования по кредитным договорам. Этими кредитами банки могут пользоваться в любой рабочий день в порядке, установленном для каждого вида;
2. Кредитные аукционы Банка России направлены в первую очередь на управление совокупным объемом ликвидности банковского сектора. Банк России использует эти операции в ситуации структурного дефицита ликвидности для удовлетворения среднесрочной потребности в денежных средствах, в том числе в условиях нехватки у КО рыночного обеспечения;
3. Специализированные инструменты рефинансирования Банка России;
4. Механизм предоставления кредитов в рамках безотзывных кредитных линий;
5. Механизм экстренного предоставления ликвидности (МЭПЛ).

Условия кредитов Банка России постоянного действия и кредитных аукционов можно представить обобщенно в табл. 5.2.

Таблица 5.2

С 2008 г. Банк России вводит различные специализированные инструменты рефинансирования, связанные с экономическими программами и приоритетам в развитии российской экономики или в целях поддержки бизнеса в условиях нестабильности (табл. 5.3).

В 2015 г. в целях оказания помощи системно значимым КО в соблюдении норматива краткосрочной ликвидности Банк России создал механизм предоставления кредитов в рамках безотзывных кредитных линий, который предусматривает предоставление кредитов в соответствии с договорами об открытии безотзывной кредитной линии по процентной ставке, равной ключевой ставке + 1,75 %.

Договора предоставляются на срок до 90 календарных дней включительно. Безотзывная кредитная линия открывается Банком России КО на 1 год (365 календарных дней) с возможностью открытия новой безотзывной кредитной линии на аналогичный срок по истечению срока открытой безотзывной кредитной линии. Договор с Банком России могут заключить системно значимые КО и те, величина капитала которых превышает 25 млрд руб., являющиеся дочерними по отношению к системно значимым КО, доля участия которых в капитале дочерних КО превышает 50 %. Обеспечением могут выступать ценные бумаги, включенные в Ломбардный список Банка России и нерыночные активы.

Таблица 5.3

МЭПЛ введен Банком России с 01.09.2017 г. Его могут использовать банки, испытывающие временные проблемы с ликвидностью в случае исчерпания других источников привлечения средств, в том числе в рамках инструментов денежнокредитной политики Банка России. Денежные средства в рамках МЭПЛ предоставляются в рублях на срок не более 90 календарных дней. Процентная ставка в этом случае равна действующей в момент предоставления кредита ключевой ставке + 1,75 %. Состав обеспечения по таким кредитам шире и включает в том числе ценные бумаги, не входящие в Ломбардный список Банка России, права требования по кредитным договорам, иные виды ценностей и поручительства третьих лиц, за исключением КО.

Банк России прописал процедуру погашения кредитов и уплату процентов по ним. Денежные средства списываются с корсчета (субкорсчета) КО, на который кредит был предоставлен, на основании инкассовых поручений Банка России.

При досрочном погашении кредитов по требованию Банка России инкассовые поручения могут предъявляться Банком России в любое время. Проценты по кредиту уплачиваются вместе с погашением всей или последней части суммы основного долга (в том числе при досрочном погашении кредита), а если кредит, обеспеченный нерыночными активами, предоставлен на срок более 30 календарных дней, также 20-го числа каждого месяца.

Наличие обеспечения зависит от текущей денежно-кредитной политики.

Банк России оставляет за собой право расширять или ужесточать требования к обеспечению.

Обеспеченные кредиты предоставляются в соответствии с Указанием Банка России № 4801-У «О форме и условиях рефинансирования кредитных организаций под обеспечение» от 22.05.2018 г. Каждый кредит может быть обеспечен только одним видом имущества (или ценными бумагами, или нерыночными активами).

В перечень ценных бумаг, принимаемых в обеспечение по кредитам Банка

России, обеспеченным залогом (блокировкой) ценных бумаг, включаются выпуски ценных бумаг, отвечающих следующим требованиям:

1) выпуск включен в Ломбардный список Банка России. Основные составляющие списка:

• облигации, выпущенные от имени Российской Федерации (размещенные на внутреннем и международном финансовом рынках);
• облигации Банка России;
• облигации субъектов РФ и муниципальных образований;
• облигации с ипотечным покрытием;
• облигации юридических лиц – резидентов РФ (кредитных организаций и Внешэкономбанка; некредитных организаций и облигации, обеспеченные государственными гарантиями РФ);
• облигации международных финансовых организаций;
• долговые эмиссионные ценные бумаги, выпущенные юридическими лицами – нерезидентами РФ за пределами РФ;

2) по выпуску установлен поправочный коэффициент Банка России, применяемый для расчета стоимости ценных бумаг, принимаемых в обеспечение кредитов Банка России.

С 01.01.2018 г. для облигаций субъектов РФ, облигаций муниципальных образований и облигаций юридических лиц – резидентов РФ, не являющихся КО, минимальное значение кредитного рейтинга выпуска (эмитента) устанавливается на уровне не ниже «А(RU)»/«ruA» по классификации кредитных рейтинговых агентств АКРА (АО)/АО «Эксперт РА» соответственно.

При этом в определенный день некоторые ценные бумаги из Ломбардного списка могут не приниматься в обеспечение по кредитам Банка России из-за их несоответствия установленным требованиям. Банк России публикует информацию о ценных бумагах, принимаемых в определенный день в обеспечение по кредитам.

Для включения принимаемых в обеспечение ценных бумаг в пул, КО должна их перевести на раздел «Блокировано Банком России» своего счета ДЕПО владельца, открытого в депозитарии, который уполномочен регистрировать обременения ценных бумаг, являющихся обеспечением кредитов Банка России.

К таким депозитариям относятся: небанковская кредитная организация акционерное общество «Национальный расчетный депозитарий» (НКО АО НРД) – для всех КО, кроме НКО АО НРД; ПАО Сбербанк – для НКО АО НРД.

Другим видом обеспечения по кредитам Банка России выступают нерыночные активы.

Приказ Банка России № ОД-2967 «Об операциях по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам» от 24.12.2019 г. вводит новые трактовки, связанные с этим обеспечением кредитов Банка России.

Нерыночный актив может представлять собой право требования по одному кредитному договору или совокупность прав требования по нескольким кредитным договорам, заключенным в рамках одной кредитной линии.

Обязанными лицами по таким правам требования могут выступать Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, включенные в установленный Банком России список, а также юридические лица-резиденты РФ, соответствующие установленным Банком России критериям (утверждается перечень основных видов экономической деятельности).

Несколько прав требования по кредитным договорам, заключенным в рамках одной кредитной линии, могут быть объединены в один нерыночный актив только при включении данного нерыночного актива в пул обеспечения на основании ходатайства.

Совокупность нерыночных активов или ценных бумаг, сформированная в соответствующем порядке, предназначенных для обеспечения исполнения обязательств по кредитам, именуется пулом обеспечения. В один пул обеспечения не могут входить нерыночные активы и ценные бумаги. Каждый пул обеспечения предназначен для формирования обеспечения кредитов, предоставляемых на один основной счет.

Решение по ходатайству о включении нерыночных активов в пул обеспечения Банк России принимает не позднее 5 рабочих дней со дня его получения.

Для корректировки стоимости прав требования по кредитным договорам (нерыночным активам) применяются поправочные коэффициенты в размерах, указанных в табл. 5.4.

Таблица 5.4

Таким образом, система рефинансирования КО Банком России постоянно корректируется в рамках текущей экономической ситуации.

Межбанковский кредит и мотивация его использования в качестве банковского ресурса

Коммерческие банки также активно кредитуются друг у друга и можно выделить следующие особенности рынка межбанковского кредитования (МБК):

• участники – работающие банки;
• рынок МБК ориентирован на использование встречных платежей;
• рынок МБК связан с другими сегментами финансового рынка;
• мобильность, оперативность решения по каждой сделке;
• кредиты выдаются на короткие сроки, поэтому и получили название «короткие» деньги.

Привлечение межбанковских кредитов осуществляется двумя способами: самостоятельно, путем переговоров топ-менеджеров банков, и через посредников, например, в лице биржи.

Рынок межбанковского кредитования в России узок. На долю наиболее активных банков приходится более половины рынка. Такая невысокая активность свидетельствует о достаточно низком уровне доверия на межбанковском рынке в целом. Однако в последние годы рынок кредитов между банками стремительно развивается.

Выделим особенности прямого межбанковского кредитования. Первоначально банк рассчитывает лимит для банка-контрагента, что позволит объективно оценить состояние банка. Каждый банк может сформировать собственную методику, но, безусловно, она будет нацелена на анализ данных бухгалтерского баланса, экономических нормативов, расшифровок отдельных показателей бухгалтерской отчетности, взятых в динамике. Межбанковский рынок за несколько лет своей эволюции использовал разные ставки, активно используемые контрагентами.

Рынок межбанковских кредитов в РФ значительно эволюционировал, текущие ставки представлены в табл. 5.5.

Стоимость межбанковских кредитов демонстрирует общую картину банковской ликвидности в экономике страны. Отрицательный спред между ставками межбанковских кредитов и ключевой ставкой (ставки денежного рынка находятся в нижней половине процентного коридора) говорит об определенной стабильности, а положительный спред (ставки денежного рынка находятся в высшей половине процентного коридора) демонстрирует увеличение спроса на данный ресурс и ухудшение экономической конъюнктуры.

Банк России ввел показатель зависимости КО от межбанковского рынка, его определение осуществляется в рамках методики расчета показателя ПЛ5 (формула 5.1) согласно Указанию Банка России № 4336-У «Об оценке экономического положения банков» от 03.04.2017 г., которым определены пороговые значения данного показателя 8, 18 и 27 %, соответствующие низкой, средней и высокой зависимости от межбанковского рынка.

Таблица 5.5

ПЛ5 = (ПСбк – СЗбк) / ПС × 100 %, (5.1)

где ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);
СЗбк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты);
ПС – привлеченные средства.

Чем выше будет значение этого показателя, тем больше КО зависит от межбанковского рынка. Значения показателя ПЛ5, превышающие пороговое значение 27 %, могут свидетельствовать о наличии текущих трудностей в деятельности банка, которые учитываются при отнесении банка к той или иной классификационной группе. Такая ситуация свидетельствует о том, что российский банковский рынок в целом слабо зависит от относительно волатильных источников фондирования. Безусловно, существует масса факторов, которые могут влиять на принятие решение по привлечению межбанковских кредитов:

• недоступность имеющегося запаса ликвидности в виде средств, размещенных в межбанковских кредитах и на счетах НОСТРО в банке-контрагенте, вероятность мгновенной и текущей неплатежеспособности которого достаточно высока;
• кризис межбанковского кредитного рынка;
• массовый отток средств с расчетных счетов юридических лиц и текущих счетов физических лиц в короткие сроки (например, 30 дней) и пр.

Подводя итог, отметим, что в условиях общего профицита банковской ликвидности банки приоритетно получают кредиты от других банков, а не от Банка России.

Депозитные операции коммерческого банка, их понятие и классификация

Депозитные операции традиционно занимают у большинства банков центральное место в привлеченных ресурсах.

Депозитные операции банков – это операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенных условиях.

К депозитным операциям принято относить депозиты до востребования, срочные депозиты, вклады, оформленные сберегательной книжкой, и сертификаты банка. Также существует множество классификаций банковских депозитов по ряду критериев (табл. 5.6).

Первый критерий определяет приоритеты работы банка с разными категориями вкладчиков в зависимости от лицензий, которые он имеет, его финансового положения и внутренней депозитной политики.

Если говорить о населении, то право вносить вклады в КО и распоряжаться ими имеется у несовершеннолетних с 14 лет. Они имеют право делать это самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей или попечителя. Вкладчики самостоятельно выбирают банк и могут иметь вклады в одном или нескольких банках. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. По просьбе вкладчика-гражданина денежные средства могут быть перечислены банком на указанный вкладчиком счет.

Таблица 5.6

Субъекты бизнеса, имея свободные оборотные средства, вправе их размещать в банках в рамках своей финансовой деятельности.

Государственные структуры размещают средства в рамках норм, установленных законодательно, причем существуют также ограничения для банков, которые могут привлекать такие ресурсы.

Так, например, определены порядок и условия размещения Федеральным казначейством средств федерального бюджета и резерва средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на банковских депозитах в КО.

Требования, предъявляемые к КО:

1. наличие универсальной лицензии;
2. наличие капитала не менее 25 млрд руб.;
3. соответствие одному из следующих требований:
   • наличие у КО капитала в размере не менее 100 млрд руб. и нахождение под прямым или косвенным контролем Банка России или Российской Федерации;
   • наличие кредитного рейтинга не ниже уровня «A–(RU)» по национальной рейтинговой шкале для РФ кредитного рейтингового агентства Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство (Акционерное общество) и кредитного рейтинга не ниже уровня «ruA–» по национальной рейтинговой шкале для РФ кредитного рейтингового агентства Акционерное общество Рейтинговое Агентство «Эксперт РА»;
   • отсутствие у КО просроченной задолженности по банковским депозитам, ранее размещенным в ней Федеральным казначейством;
   • участие КО в системе обязательного страхования вкладов в банках РФ.

КО размещают друг у друга депозиты при условии профицита ликвидности в рамках заключенных договоров о корреспондентском обслуживании.

В рамках второго критерия деления депозитов по срокам: на до востребования и срочные – можно судить о том, как банк в дальнейшем будет проводить активные операции.

Депозиты до востребования представляют собой счета, на которых аккумулируются временно свободные денежные ресурсы, которые могут быть изъяты в любой момент времени.

Виды счетов, открываемые банками, определены Инструкцией Банка России № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». К ним относятся: текущие счета, расчетные счета, бюджетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, специальные банковские счета, публичные депозитные счета нотариусов, службы судебных приставов, судов, иных органов или лиц, которые в соответствии с законодательством РФ могут принимать денежные средства в депозит. По каждому виду счета установлены регламенты в части предоставляемых документов.

Особенности депозитов до востребования:

• средства наиболее подвижны и могут быть возвращены вкладчику по первому требованию, как по частям, так и в полном объеме;
• в установленных случаях можно получить как наличные деньги, так и воспользоваться чековой книжкой или пластиковой картой;
• средства с них можно использовать в расчетах;
• операционные расходы выше, так как операции по ним проводятся чаще;
• низкие проценты или их полное отсутствие.

Срочные депозиты – это денежные средства, привлекаемые банками от юридических и физических лиц на фиксированный срок в целях получения поощрительного депозитного процента. По ним возможно досрочное изъятие денежных средств, но в этом случае банк может установить понижательный размер процентной ставки или применить ставку до востребования. Срок устанавливается каждым банком индивидуально в разрезе принятой депозитной политики. Сроки, указанные в табл. 5.6, определены для целей бухгалтерского учета данных депозитов.

Особенности срочных депозитов:

• средства оборачиваются медленнее, чем по депозитам до востребования;
• вклады носят для граждан отзывный характер. Вклады физических лицграждан носят возвратный характер, что означает, что по договору вклада любого вида, заключенному с гражданином, банк в любом случае обязан выдать по первому требованию вкладчика сумму вклада или ее часть и соответствующие проценты (за исключением вкладов, внесение которых удостоверено сберегательным сертификатом, условия которого не предусматривают право вкладчика на получение вклада по требованию);
• вклады юридическому лицу подлежат возврату в рамках определенных договоров банковского вклада;
• средства не используются в расчетах;
• по счетам уплачивается процент, как правило, выше, чем по депозитам до востребования.

Третий критерий связан с уплатой процентов. Обычно по остаткам денежных средств, приравненных к депозитам до востребования, банк не начисляет процентов вообще или устанавливает их на минимальном уровне. Порядок начисления процентов прописывается в условиях договора.

Законодательно предусмотрено, что проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику (или дня ее списания со счета вкладчика по иным основаниям)

включительно. Если иное не предусмотрено договором, проценты выплачиваются по требованию вкладчика по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада. Не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

Банк России определяет базовый уровень доходности вкладов для целей установления банков, уплачивающих дополнительную ставку или повышенную дополнительную ставку страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов. Информация формируется из данных, предоставленных КО и обновляется ежемесячно.

В соответствии с условиями договора банковского вклада начисление процентов может осуществляться по формуле простых или сложных (капитализированных) процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки.

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, они начисляются по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Простые проценты рассчитываются по формуле (5.2):

S = (P × I × t) / K (5.2)

где S – сумма начисленных процентов;
P – сумма вклада;
I – годовая процентная ставка, разделенная на 100 %;
t – количество дней начисления процентов;
K – количество календарных дней в году (365 или 366).

Если дни периода начисления процентов приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366 дней соответственно), начисление процентов осуществляется по фактическому количеству дней в году.

При расчете сложных процентов начисление происходит на сумму вклада и на сумму уже начисленных на него ранее процентов. Капитализация процентов (причисление ко вкладу) происходит с определенной договором периодичностью.

Рассчитать сумму капитализированных процентов можно по формуле (5.3):

S = (1 + I×j/K)ⁿ - P (5.3)

где S – сумма капитализированных процентов;
P – сумма вклада;
I – годовая процентная ставка, разделенная на 100 %;
j – количество календарных дней в периоде, за который производится капитализация процентов по вкладу;
K – количество календарных дней в году (365 или 366);
n – количество операций банка по капитализации процентов в течение срока вклада (периодичность начисления процентов).

Последний критерий: валюта, в которой депозит может быть открыт. Банк открывает вклады в рублях, иностранной валюте, мультивалютные. Выбор зависит от наличия соответствующей лицензии и внутренней депозитной политики.

На рублевые и валютные вклады распространяются одинаковые условия.

Как уже было отмечено выше, договором банковского вклада с гражданином может быть предусмотрена выдача именной сберегательной книжки. В ней должна быть указана информация о банке, номер счета, а также все суммы зачисленных и списанных денежных средств на момент предъявления ее в банк.

Также депозитные операции могут быть оформлены с использованием сертификата банка. Сертификат – документ, выданный банком, удостоверяющий право владельца получить денежные средства.

Общие и отличительные черты депозитных и сберегательных сертификатов представлены в табл. 5.7.

Таблица 5.7

В России с 2004 г. действует система страхования вкладов физических лиц.

На протяжении всего периода действия система страхования претерпела значительные изменения: выросла сумма страхового возмещения, застрахованными являются вклады отдельных категорий юридических лиц, произошло распространение страхования на счета эскроу, а с 2020 г. выделение особых обстоятельств, которые определяют для вкладчика – физического лица права на получение повышенного размера страхового возмещения.

Характеристика особенностей действующей системы страхования вкладов обобщена в табл. 5.8.

Таблица 5.8

Именно наличие значительного числа слабых банков в банковской системе обусловило обострение проблем в системе страхования вкладов, которые заключаются в росте объемов средств, затрачиваемых АСВ на выплату страхового возмещения вкладчикам при наступлении страхового случая.

Финансовая устойчивость системы страхования вкладов обеспечивается имуществом АСВ, средствами федерального бюджета (кредиты), а также кредитами, предоставляемыми Банком России.

Основные поступления денежных средств обеспечивает банковская система через выплату страховых взносов. Они аккумулируются в фонде обязательного страхования вкладов, который принадлежит АСВ на праве собственности и предназначен для финансирования выплаты возмещения по вкладам.

Законодательно определен порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

Основные положения данного порядка:

1. Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года.

2. Уплата страховых взносов осуществляется в валюте РФ. По вкладам в иностранной валюте ежедневные балансовые остатки определяются в валюте РФ по официальному курсу, устанавливаемому Банком России ежедневно.

3. Базовая ставка страховых взносов не может превышать 0,15 % расчетной базы за последний расчетный период. Она может быть увеличена до 0,3 % расчетной базы, но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев.

Базовая ставка страховых взносов не может превышать 0,05 % расчетной базы с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда обязательного страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные АСВ, превысит 5 % общей суммы вкладов в банках.

Базовая ставка страховых взносов устанавливается в едином для всех банков размере и уплачивается всеми банками.

4. Дополнительная ставка страховых взносов устанавливается в едином для всех банков размере не более 50 % базовой ставки. Повышенная дополнительная ставка страховых взносов устанавливается в едином для всех банков размере – не более 500 % базовой ставки. Для установления банков, на которых распространится уплата дополнительной или повышенной дополнительной ставок страховых взносов, Банк России ежемесячно рассчитывает базовый уровень доходности вкладов по вкладам.

Дополнительная ставка страховых взносов уплачивается банком, если:

• банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в валюте РФ или заключил договор об изменении условий договора банковского вклада в валюте РФ на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 2 %, но не более чем на 3 % годовых базовый уровень доходности вкладов;
• банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в иностранной валюте или заключил договор об изменении условий договора банковского вклада в иностранной валюте на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 1 %, но не более чем на 1,5 % годовых базовый уровень доходности вкладов;
• банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в валюте РФ, удостоверенный сберегательным сертификатом, на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 3 %, но не более чем на 4 % годовых базовый уровень доходности вкладов;
• банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в иностранной валюте, удостоверенный сберегательным сертификатом, на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 2 %, но не более чем на три 3 % годовых базовый уровень доходности вкладов.

Повышенная дополнительная ставка страховых взносов уплачивается банком в случае или в случаях, если:

• банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в валюте РФ или заключил договор об изменении условий договора банковского вклада в валюте РФ на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 3 % базовый уровень доходности вкладов;
• банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в иностранной валюте или заключил договор об изменении условий договора банковского вклада в иностранной валюте на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 1,5 % базовый уровень доходности вкладов;
• банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в валюте РФ, удостоверенный сберегательным сертификатом на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 4 % базовый уровень доходности вкладов;
• банк в течение любого месяца квартала привлек хотя бы один вклад в иностранной валюте, удостоверенный сберегательным сертификатом, на условиях максимальной доходности в размере, превышающем более чем на 3 % базовый уровень доходности вкладов;
• финансовое положение банка соответствует установленным Банком России критериям для уплаты повышенной дополнительной ставки.

5. Уплата страховых взносов производится не позднее последнего рабочего дня второго месяца квартала, следующего за расчетным периодом, путем перевода денежных средств на счет АСВ в Банке России, на котором учитываются денежные средства фонда обязательного страхования вкладов.

Следует отметить, что в РФ банки имеют право создавать фонды добровольного страхования вкладов для обеспечения возврата вкладов и выплаты доходов по ним.