Оценка экономического положения кредитной организации

Банки, выступая важной составной частью национальной экономики, обеспечивают ее устойчивость. Эффективное функционирование банковского сектора оказывает существенное воздействие на развитие общественных отношений в целом.

В этой связи финансовая устойчивость и надежность каждого конкретного банка и всей банковской системы находятся под особым вниманием органов государственного регулирования. Центральный банк РФ как орган банковского надзора осуществляет постоянный мониторинг различных аспектов банковской деятельности.

Комплексная методика оценки финансовой устойчивости кредитной организации в РФ впервые была разработана Банком России в 2004 г., она имела прикладное значение – применялась единоразово к действующим коммерческим банкам, претендовавшим на участие во вводимой в нашей стране системе страхования депозитов физических лиц. Впоследствии на ее основе была разработана методика оценки банковской деятельности для целей текущего надзора. В настоящее время действует комплексная методика оценки экономического положения банков, которая устанавливает состав показателей, порядок их расчета и определения обобщающего результата банковской деятельности, порядок отнесения банка к определенной классификационной группе в надзорных целях.

Оценка эффективности банковского менеджмента кредитной организации включает в себя оценку эффективности всех функциональных областей банковской деятельности с приоритетом финансового менеджмента банка. В терминологии Банка России под эффективностью банковского менеджмента кредитной организации понимается достигнутый уровень экономического положения банка, устанавливаемый по разработанной методике путем расчета следующих групп показателей:

• группа показателей оценки капитала;
• группа показателей оценки активов;
• группа показателей оценки доходности;
• группа показателей оценки ликвидности;
• показатели оценки процентного риска и риска концентрации, принимаемых банком;
• группа показателей оценки качества управления банком;
• группа показателей оценки прозрачности структуры собственности банка;
• обязательных нормативов, рассчитанных в соответствии с инструкциями Банка России.

Расчет и оценка групп показателей оценки капитала, активов и ликвидности производятся на первое число каждого месяца. Расчет и оценка группы показателей оценки доходности и процентного риска производятся на первое число каждого квартала.

В случае непредставления банком отчетности, данные которой используются для расчета групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, а также показателя процентного риска, соответствующему показателю присваивается низшая оценка – 4 балла.

Банк России имеет право производить корректировку расчета показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и обязательных нормативов по результатам проверок Банка России, результатам анализа представленных банком по запросу Банка России пояснений к информации, содержащейся в отчетности, а также иной имеющейся в распоряжении Банка России информации.

Для проведения оценки экономического положения банков Банк России производит их группировку на классификационные группы.

К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность и качество управления оцениваются как хорошие, процентный риск – как приемлемый, риск концентрации – как низкий, а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной.

Если банки имеют хотя бы одно из оснований для отнесения их к иной классификационной группе, то они не могут быть отнесены к группе 1.

К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в их деятельности выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. В состав группы 2 включаются:

1) подгруппа 2.1, к которой относятся банки, имеющие в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

• капитал, активы, ликвидность или качество управления оцениваются как удовлетворительные, риск концентрации – как приемлемый, а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;
• доходность оценивается как удовлетворительная;
• не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала;

2) подгруппа 2.2, к которой относятся банки, отличающиеся от банков, относящихся к подгруппе 2.1, по критерию «доходность», оцениваемому как «сомнительная» или «неудовлетворительная».

Если банки имеют хотя бы одно из оснований для отнесения их к классификационным группам 3–5, то они не могут быть отнесены к группе 2.

К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, имеющие в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

• капитал, активы, ликвидность оцениваются как сомнительные, или процентный риск оценивается как высокий, или риск концентрации оценивается как повышенный или высокий;
• структура собственности оценивается как непрозрачная;
• качество управления признается сомнительным;
• не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала;
• действуют ограничения на осуществление отдельных операций и (или) ограничение на величину процентной ставки, которую кредитная организация определяет в договорах банковского вклада с физическими лицами, и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов.

Если банки имеют хотя бы одно из оснований для отнесения их к классификационным группам 4–5, то они не могут быть отнесены к группе 3.

К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов, устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, имеющие в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

• капитал, активы или ликвидность оценены как неудовлетворительные;
• качество управления оценивается как неудовлетворительное;
• не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.

Если банки имеют хотя бы одно из оснований для отнесения их к классификационной группе 5, то они не могут быть отнесены к группе 4.

К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, имеющие в том числе хотя бы одно из следующих оснований:

• основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), независимо от того, приняты ли в отношении банка меры воздействия по данным основаниям;
• основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

Принадлежность банка к той или иной классификационной группе учитывается Банком России в надзорных мероприятиях.

Рассмотрим последовательно указанные группы показателей для получения общего представления о методологии Банка России, разработанной в целях оценки эффективности финансового менеджмента действующих российских кредитных организаций и общей оценки эффективности банковского менеджмента.

Группа показателей оценки капитала

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок группы показателей оценки капитала:

• показателей достаточности капитала;
• показателя оценки качества капитала.

Показатели достаточности капитала включают:

• показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1);
• показатель достаточности базового капитала (ПК3);
• показатель достаточности основного капитала (ПК4).

Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное фактическое значение обязательного норматива Н1.0 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» для банков с универсальной лицензией и для банков с базовой лицензией.

Показатель достаточности базового капитала (ПК3):

• для банков с универсальной лицензией представляет собой рассчитанное фактическое значение обязательного норматива Н1.1 «Норматив достаточности базового капитала банка»;
• для банков с базовой лицензией показатель ПК3 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки капитала.

Показатель достаточности основного капитала (ПК4) представляет собой рассчитанное фактическое значение обязательного норматива Н1.2 «Норматив достаточности основного капитала банка» для банков с универсальной лицензией и для банков с базовой лицензией.

Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по формуле 16.1:

где К – собственные средства (капитал) банка;
А – активы, представляют собой значение показателя «Всего активов» с учетом корректировок;
Ариск₀ – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК).

Представляет собой среднее взвешенное значение показателей (формула 16.2):

где балл_i – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;
n – количество показателей, принимаемых в расчет РГК (n ≤ 4). Количество показателей, принимаемых в расчет РГК, может меняться в зависимости от включения в расчет (исключения из расчета) показателя ПК3.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в табл. 16.1.

Таблица 16.1

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части.

В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала характеризует состояние капитала следующим образом:

• равный 1 – хорошее;
• равный 2 – удовлетворительное;
• равный 3 – сомнительное;
• равный 4 – неудовлетворительное.

Группа показателей оценки активов

Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков, концентрации кредитных рисков на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц).

Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по формуле 16.3:

где СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;
СЗбн – безнадежные ссуды.

Показатель риска потерь (ПА2) определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20 %, к собственным средствам (капиталу) банка по формуле 16.4:

где А₂₀ – активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 %;
РП₂₀ – резервы на возможные потери, фактически сформированные под А₂₀;
РР₂₀ – величина расчетного резерва на возможные потери под А₂₀;
Р – величина резерва на возможные потери с учетом обеспечения под А₂₀;
К – капитал банка.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по формуле 16.5:

где СЗпр – ссуды, просроченные свыше чем на 30 календарных дней.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (далее – РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу) по формуле 16.6:

где РВПСр – величина расчетного РВПС;
РВПСф – фактически сформированный РВПС.

Показатель концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных заемщиков (ПА5) представляет собой рассчитанное фактическое значение обязательного норматива Н6 «Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков» для банков с универсальной лицензией23 и для банков с базовой лицензией.

Показатель концентрации кредитных рисков на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) (ПА6) представляет собой рассчитанное фактическое значение обязательного норматива Н25 «Максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц)» для банков с универсальной лицензией25 и для банков с базовой лицензией.

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА).

Представляет собой среднее взвешенное значение показателей (формула 16.7):

где балл_i – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в табл. 16.2.

Таблица 16.2

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части.

В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов характеризует состояние активов следующим образом:

• равный 1 – хорошее;
• равный 2 – удовлетворительное;
• равный 3 – сомнительное;
• равный 4 – неудовлетворительное.

Группа показателей оценки доходности

Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.

Показатель прибыльности активов (ПД1₀) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по формуле 16.8:

где ФР – финансовый результат банка без учета корректировок;
ЧД_раз – чистые доходы от разовых операций как разность между доходами и расходами от разовых операций банка.
А_ср – средняя величина активов, рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя А.

К доходам от разовых операций относятся:

• неустойки (штрафы, пени) по другим банковским операциям и сделкам;
• доходы от выбытия (реализации) имущества;
• прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности банка.

К расходам от разовых операций относятся:

• неустойки (штрафы, пени) по другим банковским операциям и сделкам;
• расходы банка по выбытию (реализации) имущества;
• прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности банка;

Показатель прибыльности капитала (ПД2₀) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала по формуле 16.9:

где Н – начисленные налоги;
Кср – средняя величина капитала, рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя К.

Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) по формуле 16.10:

где Рау – административно-управленческие расходы;
ЧД – чистые доходы.

Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов по формуле 16.11:

где ЧДп – чистые процентные и аналогичные доходы;
Дп – процентные доходы по ссудам;
Рп – процентные расходы.

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по формуле 16.12:

где СЗср – средняя величина ссуд, рассчитывается по формуле средней хронологической;
ОБср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты, рассчитывается по формуле средней хронологической.

Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой значение показателя «Всего обязательств» за вычетом значений показателей «Прочие обязательства», «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон», «Обязательства по текущему налогу на прибыль» и «Отложенные налоговые обязательства».

Значение показателей группы показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей группы показателей оценки доходности к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД).

Представляет собой среднее взвешенное значение показателей (формула 16.13):

где балл_i – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в табл. 16.3.

Таблица 16.3

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части.

В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности характеризует состояние доходности следующим образом:

• равный 1 – хорошее;
• равный 2 – удовлетворительное;
• равный 3 – сомнительное;
• равный 4 – неудовлетворительное.

Группа показателей оценки ликвидности

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по формуле 16.14:

где Лат – ликвидные активы банка;
О – общий объем обязательств банка;
Одл – обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года;
Офл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года.

Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2):

• для банков с универсальной лицензией представляет собой рассчитанное фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка»;
• для банков с базовой лицензией показатель ПЛ2 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой рассчитанное фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка» для банков с универсальной лицензией 36 и для банков с базовой лицензией.

Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по формуле 16.15:

где Овм – обязательства (пассивы) до востребования;
ПС – привлеченные средства, представляют собой значение показателя «Всего обязательств» без учета корректировок38 за вычетом значений показателей «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон», «Обязательства по текущему налогу на прибыль» и «Отложенные налоговые обязательства».

Для банков с базовой лицензией показатель ПЛ4 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств по формуле 16.16:

где ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);
СЗбк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты).

Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) по формуле 16.17:

где Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций по формуле 16.18:

где СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам-некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам), определяется как разница значений показателей СЗ и СЗбк;
ПСнб – показатель «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями» без учета корректировок;
ПСдцб – показатель «Выпущенные долговые ценные бумаги» без учета корректировок.

Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов, оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязательных резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы и (или) непереведенной суммы невыполнения усреднения обязательных резервов показатель ПЛ9 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам по формуле 16.19:

где Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) – некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов.

Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ).

Представляет собой среднее взвешенное значение показателей (формула 16.20):

где балл_i – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя;
n – количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ (n <= 11). Количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ, может меняться в зависимости от включения в расчет (исключения из расчета) указанных показателей по группе показателей оценки ликвидности.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности приведены в табл. 16.4.

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Таблица 16.4

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности характеризует состояние ликвидности следующим образом:

• равный 1 – хорошее;
• равный 2 – удовлетворительное;
• равный 3 – сомнительное;
• равный 4 – неудовлетворительное.

Показатели оценки процентного риска и риска концентрации, принимаемых банком

Показатель процентного риска (ПР) определяется как процентное отношение разницы между суммой взвешенных открытых длинных позиций и суммой взвешенных открытых коротких позиций (без учета знака позиций) к величине собственных средств (капитала) банка по формуле 16.21:

где ВОДП – сумма взвешенных открытых длинных позиций представляет собой сумму взвешенных положительных значений совокупного ГЭПа;
ВОКП – сумма взвешенных открытых коротких позиций, представляет собой сумму взвешенных отрицательных значений совокупного ГЭПа.

Коэффициенты взвешивания, используемые для расчета взвешенных открытых позиций, приведены в прил. 5. Балльная оценка показателя процентного риска приведена в табл. 16.5.

Таблица 16.5

Полученный результат характеризует показатель процентного риска следующим образом:

• равный 1 – приемлемый;
• равный 4 – высокий.

Показатель риска концентрации (РК) представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в прил. 6, и рассчитывается по формуле 16.22:

где балл_i – оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос;
вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.

Показатель риска концентрации является целым числом. В случае если дробная часть показателя имеет значение меньше 0,35, ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Полученный результат характеризует показатель риска концентрации следующим образом:

• равный 1 – низкий;
• равный 2 – приемлемый;
• равный 3 – повышенный;
• равный 4 – высокий.

Расчет и оценка показателя риска концентрации производятся по мере поступления (получения) новой информации, например, по результатам проведенных проверок.

Группа показателей оценки качества управления банком

Оценка качества управления банком осуществляется по результатам оценок показателей: системы управления рисками, состояния внутреннего контроля, управления стратегическим риском и управления риском материальной мотивации персонала.

Показатель системы управления рисками (ПУ4) представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в прил. 7, и рассчитывается по формуле 16.23:

где балл_i – оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос;
вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.

Показатель системы управления рисками является целым числом. В случае если дробная часть показателя имеет значение меньше 0,35, ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Полученный результат характеризует состояние системы управления рисками следующим образом:

• равный 1 – хорошее;
• равный 2 – удовлетворительное;
• равный 3 – сомнительное;
• равный 4 – неудовлетворительное.

Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5) представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в прил. 8, и рассчитывается по формуле 16.24:

где балл_i – оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос;
вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.

Показатель состояния внутреннего контроля является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Полученный результат характеризует состояние внутреннего контроля следующим образом:

• равный 1 – хорошее;
• равный 2 – удовлетворительное;
• равный 3 – сомнительное;
• равный 4 – неудовлетворительное.

В случае признания учета и (или) отчетности банка недостоверными показателю состояния внутреннего контроля присваивается оценка «неудовлетворительно» (4 балла).

Учет и отчетность банка признаются недостоверными в случае, если учет и (или)

отчетность банка не соответствуют федеральным законам, нормам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике банка и выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и (или) отчетности банка влияют существенным образом на оценку его экономического положения, т. е. ведут в случае их устранения к несоблюдению хотя бы одного из обязательных нормативов и (или) к такому изменению значения хотя бы одного показателя из групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, при котором обобщающему результату по группе присваивается оценка «неудовлетворительно».

В случае если хотя бы одному из ответов на вопросы, приведенные в строках 10–12 таблицы прил. 9, присвоено значение, равное 3 и (или) 4 баллам, показателю состояния внутреннего контроля не может быть присвоена оценка лучше, чем «сомнительно» (3 балла).

Показатель управления стратегическим риском (ПУ6) представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в прил. 9, и рассчитывается по формуле 16.25:

где балл_i – оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос;
вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на соответствующий вопрос.

Показатель управления стратегическим риском является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35,

ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Полученный результат характеризует состояние управления стратегическим риском следующим образом:

• равный 1 – хорошее;
• равный 2 – удовлетворительное;
• равный 3 – сомнительное;
• равный 4 – неудовлетворительное.

Показатель управления риском материальной мотивации персонала (ПУ7) представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в прил. 10, и рассчитывается по формуле 16.26:

где балл_i – оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос;
вес_i – оценка по шкале относительной значимости от 2 до 3 ответа на соответствующий вопрос.

Показатель управления риском материальной мотивации персонала является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

Полученный результат характеризует состояние управления риском материальной мотивации персонала следующим образом:

• равный 1 – хорошее;
• равный 2 – удовлетворительное;
• равный 3 – сомнительное;
• равный 4 – неудовлетворительное.

Показатель управления риском материальной мотивации персонала определяется по состоянию на 1 октября текущего календарного года. Его оценка может быть пересмотрена по результатам мониторинга системы оплаты труда банка, осуществляемого уполномоченными структурными подразделениями Банка России в соответствии с Инструкцией от 17.06.2014 г.41. Качество управления, рассчитанное по группе показателей оценки качества управления банком, оценивается:

– как хорошее (1 балл) в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка «хорошо» (1 балл) и показателям ПУ6 и ПУ7 – не хуже чем «удовлетворительно» (2 балла);

– удовлетворительное (2 балла) в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка не хуже чем «удовлетворительно» (2 балла) и показателям ПУ6 и ПУ7 – не хуже чем «сомнительно» (3 балла);

– сомнительное (3 балла) в случае, если одному из показателей – ПУ4 или ПУ5 – присвоена оценка «сомнительно» (3 балла) и (или) показателю ПУ6 и (или) ПУ7 – «неудовлетворительно» (4 балла);

– неудовлетворительное (4 балла) в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка «сомнительно» (3 балла) либо хотя бы одному из показателей – ПУ4 или ПУ5 – присвоена оценка «неудовлетворительно» (4 балла).

Расчет и оценка показателей качества управления производятся по мере поступления (получения) новой информации, например, по результатам проведенных проверок.

Группа показателей прозрачности структуры собственности банка

Прозрачность структуры собственности банка определяется по результатам оценок показателей: достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1), доступности информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк (ПУ2), и значительности влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3).

Оценка показателей прозрачности структуры собственности банка производится на основании методики, приведенной в прил. 11.

Структура собственности банка признается:

• прозрачной, если показателям прозрачности структуры собственности присвоен 1 балл;
• достаточно прозрачной, если показателям прозрачности структуры собственности присвоен 1 балл или 2 балла;
• непрозрачной, если хотя бы одному из показателей прозрачности структуры собственности присвоены 3 балла.

Расчет и оценка показателей прозрачности структуры собственности осуществляются по мере поступления (получения) новой информации.

Общая оценка экономического положения банков

Классификация банков производится структурными подразделениями Банка России, осуществляющими надзор за деятельностью банков, не реже одного раза в квартал по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Первая классификация вновь созданных банков (за исключением реорганизованных) производится на первое число месяца, следующего за вторым полным кварталом деятельности банка после представления в Банк России первой отчетности.

Информация о классификации банков направляется структурными подразделениями Банка России, осуществляющими надзор за деятельностью банков, в Департамент банковского надзора Банка России.

Структурные подразделения Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью банков, осуществляют постоянный мониторинг экономического положения банка. В случае, если оценка групп показателей оценки капитала, активов, ликвидности, рассчитанных на первое число месяца, а также группы показателей оценки доходности, показателя риска концентрации, показателя процентного риска, показателей качества управления, прозрачности структуры собственности и соблюдения обязательных нормативов изменяется по сравнению с ранее произведенной оценкой таким образом, что это может являться основанием для изменения оценки экономического положения банка (отнесения его к иной классификационной группе (подгруппе), то структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банков, принимает решение об отнесении банка к иной классификационной группе (подгруппе).

Информация об изменении в течение квартала ранее произведенной оценки экономического положения банка (отнесении его к иной классификационной группе – подгруппе) доводится структурными подразделениями Банка России, осуществляющими надзор за деятельностью банков, до Департамента банковского надзора Банка России. Информация об отнесении банка к классификационной группе (подгруппе) и о недостатках в его деятельности, послужившая основанием для классификации, направляется структурным подразделением Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью банков, единоличному исполнительному органу банка в установленные сроки.

Единоличному исполнительному органу банка указанную информацию рекомендуется доводить до членов совета директоров (наблюдательного совета) и коллегиального исполнительного органа банка. Сведения об отнесении банков к соответствующим классификационным группам являются сведениями ограниченного доступа и не подлежат разглашению третьим лицам.