Ресурсы коммерческого банка

Собственный капитал банка: функции, структура, достаточность

Собственный капитал банка представляет собой совокупность уставного, резервного и добавочного капитала, фондов и страховых резервов, прибыли банка. В собственном капитале можно выделить первичные финансовые источники, т. е. средства, поступающие в уставный капитал банка при его образовании. В собственном капитале существуют и вторичные финансовые источники, накопленные в процессе деятельности банка и состоящие из резервного и добавочного капитала, фондов специального назначения, страховых резервов для компенсации рисков по активным операциям, банковской прибыли и средств, поступающих от переоценки его активов. В процессе функционирования коммерческого банка значимость его первичных и вторичных источников средств, их соотношение постоянно меняются. Если в момент создания и регистрации банка его ресурсы состоят полностью из первичных, то по мере развития его деятельности, расширения клиентской базы значимость первичных ресурсов снижается, и на первое место выдвигаются вторичные финансовые ресурсы.

Успешность функционирования коммерческого банка в значительной мере зависит от того, насколько выполняются функции его собственного капитала. К их числу традиционно относятся следующие функции:

1) защитная функция — проявляется в том, что собственный капитал представляет собой совокупность фондов, направленных на защиту интересов вкладчиков, кредиторов от возможных потерь и убытков в процессе проведения банковских операций. Для этой цели непосредственно предназначается резервный капитал, страховые резервы под активные операции и непосредственная прибыль банка. Главной же гарантией для вкладчиков и кредиторов банка является его уставный капитал. В связи с этим собственники банка смогут частично вернуть свои вложения в уставный капитал только после полного выполнения обязательств банка перед третьими лицами;

2) оперативная функция — состоит в том, что собственный капитал является источником развития банка. За счет части уставного капитала в момент начала деятельности банка осуществляется формирование необходимых ему материальных активов. В дальнейшем средства банковского накопления направляются на расширение деятельности банка, формирование его филиальной сети, повышение качества обслуживания клиентов и обеспечение необходимой сохранности банковских ценностей и работы его персонала. Средства фонда материального поощрения и социального развития используются для улучшения условий работы персонала, повышения его благосостояния. На аналогичные цели может расходоваться и банковская прибыль. Если руководство коммерческого банка недооценивает оперативную функцию собственного капитала, неизбежно происходят отставание в качестве обслуживания клиентов и потеря части сегмента финансового рынка, возникает отставание в развитии от банков-конкурентов;

3) регулирующая функция — связана с тем, что величина собственного капитала определяет масштабы деятельности банка. Регулирующая функция собственного капитала проявляется также в том, что он лежит в основе ограничения максимально допустимых рисков по кредитным операциям, по привлекаемым ресурсам через собственные векселя банка, по валютным операциям. Собственные средства банка учитываются при расчете норматива долгосрочной ликвидности. Следует отметить, что работа коммерческих банков, удовлетворение потребностей их заемщиков, вкладчиков, кредиторов и собственников зависят не только от размера собственного капитала, но и от его состава, соотношения отдельных элементов.

Рассмотрим образование собственного капитала банка на примере российских коммерческих банков.

Основой собственного капитала банка является его уставный капитал, состоящий из вкладов участников банка и определяющий минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Величина уставного капитала оговаривается в учредительном договоре или уставе банка при его создании. Уставный капитал формируется из собственных средств участников банка, причем вносимые ими средства должны быть свободны от иных обязательств, так как нарушение этого правила может привести к изъятию внесенных средств и тем самым к уменьшению уставного капитала. В связи с этим особую важность приобретает анализ содержания и происхождения средств участников, вносимых ими в уставный капитал банка. Чаще всего источником взносов у юридических лиц является прибыль. Однако если ее размер меньше величины взносов участников банка, то в качестве взносов могут быть использованы их средства из уставного капитала, в результате чего возникают предпосылки к ослаблению устойчивости финансового состояния собственников банка, что может привести к негативным последствиям в деятельности банка и его участников.

Действующий порядок формирования уставного капитала коммерческого банка также предусматривает и количественные ограничения по распределению среди участников уставного капитала.

Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-1 “О банках и банковской деятельности” (ст. 11) определено, что в качестве источников формирования уставного капитала коммерческих банков не могут быть использованы средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти, а также привлеченные денежные средства. На основании законодательного акта субъектов Российской Федерации или решения органа местного самоуправления денежные средства их бюджетов или иные объекты собственности, находящиеся в их ведении, могут быть направлены на формирование уставного капитала кредитных организаций.

Уставный капитал создаваемого банка должен быть полностью оплачен в течение одного месяца с момента регистрации коммерческого банка, после чего банку предоставляется лицензия. Средства в уставный капитал преимущественно вносятся в денежной форме в валюте Российской Федерации юридическими лицами только в безналичной форме, а для физических лиц допускается внесение взносов в наличной и безналичной формах. Учредители банка имеют право внести свои взносы частично в иностранной валюте, однако в балансе они отражаются в рублевом эквиваленте, и номинальная стоимость акций (долей), оплаченная иностранной валютой, должна быть зафиксирована в учредительных документах банка.

Также допускается оплата доли в уставном капитале в материально-вещественной форме — в виде здания, помещения, в котором действует банк, других материальных активов. Оценка стоимости материальных активов в уставном капитале банка осуществляется по согласованию между его учредителями и утверждается на общем собрании. В любом случае доля материальных активов при создании коммерческого банка строго ограничена.

Резервный капитал (фонд) предназначен для компенсации убытков и потерь по операциям банка, не защищенным создаваемыми в этих целях страховыми резервами. Резервный капитал образуется за счет отчислений от чистой прибыли банка, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей. Его минимальный размер определяется уставом банка. Перечисление в резервный фонд средств из других фондов банка, сформированных из его прибыли текущего года, не разрешается. Порядок и размер отчислений на формирование резервного капитала определяются уставом коммерческого банка, но в любом случае эти отчисления не могут превышать суммы чистой прибыли, полученной банком.

Основное назначение резервного капитала состоит в покрытии убытков банка по итогам отчетного года. Однако банк имеет право использовать часть резервного капитала на пополнение фонда специального назначения и накопления, если это предусмотрено уставом банка.

Добавочный капитал складывается из прироста стоимости имущества в результате его переоценки, эмиссионного дохода и стоимости безвозмездно переданного банку имущества. Как правило, переоценка основных фондов коммерческих банков производится профессиональными оценщиками и аудиторскими организациями. Только в этом случае прирост стоимости имущества может быть включен в собственные средства банка.

Эмиссионный доход представляет собой разницу между ценой первичного размещения акций и их номинальной стоимостью. Он зависит, с одной стороны, от решения акционеров об уровне продажной цены акций в ходе их эмиссии, а с другой — от состояния фондового рынка в период эмиссии и ожиданий инвесторов, а также от сложившихся котировок ранее выпущенных банком акций на рынке.

В случае безвозмездной передачи имущества третьих лиц его стоимость определяется профессиональными оценщиками и включается в собственные средства банка.

Фонды специального назначения предназначены для решения внутрибанковских задач. Состав, порядок формирования и использования данных фондов предусматривается уставом коммерческого банка. Чаще среди фондов специального назначения выделяются фонд банковского развития и материального поощрения и социального развития персонала банка. Общим для этих фондов является их образование за счет чистой прибыли в течение года или после утверждения годового баланса и отчета о финансовых результатах работы банка.

Фонд банковского развития (фонд накопления) может использоваться для осуществления следующих видов затрат: расходов на проведение строительно-монтажных работ; затрат капитального характера по строительству, реконструкции, расширению банковских зданий и сооружений; приобретения банковского оборудования, земельных участков под здание банка, оружия и иных специальных средств для обеспечения безопасности банковских ценностей и персонала; расходов по созданию и внедрению автоматизированных систем, средств вычислительной техники и связи; для приобретения нематериальных активов и имущества для лизинга; затрат на повышение квалификации и подготовку банковских специалистов.

Фонд материального поощрения и социального развития персонала (фонд потребления) направляет средства на следующие цели: вознаграждение за выслугу лет; единовременные премии и вознаграждения сотрудников банка; оказание им материальной помощи; оплата путевок на лечение и отдых; затраты на возмещение вреда, причиненного работникам банка увечьем или профессиональным заболеванием; проведение праздников, юбилеев, расходы на благотворительность; оказание помощи общественным организациям и фондам и т. д.

В ряде случаев в коммерческом банке могут создаваться и другие фонды специального назначения, например для развития автоматизации и материально-технической базы, для финансовой стабилизации, для акционирования работников банка.

В состав собственных средств банка входят также страховые резервы под возможные потери по активным операциям банка. Создание резервов под активные операции направлено на защиту интересов вкладчиков, кредиторов, собственников банка и других заинтересованных лиц от возможных потерь, возникающих по следующим причинам: неисполнение обязательств перед клиентами, снижение стоимости активов банка, увеличение объема обязательств и (или) расходов по сравнению с ранее отраженными расходами в бухгалтерском учете. При оценке вероятности потерь для банка и, соответственно, риска отношений с контрагентом принимается во внимание его финансовое положение. При этом учитываются устойчивость финансового состояния, отсутствие или наличие обстоятельств к его ухудшению; платежеспособность контрагента, а также признаки несостоятельности, банкротства или участие контрагента в уставных капиталах юридических лиц, которые находятся в процессе ликвидации или банкротства; информация об отсутствии у контрагента банка неоплаченных в срок расчетных документов или имеющейся задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами; стоимость чистых активов и рентабельность деятельности, тенденции их изменения.

Для заемщиков коммерческого банка целесообразно также учитывать качество обслуживания долга по ссуде, своевременность и полноту уплаты суммы основного долга и процентов, факты реструктуризации ссуды.

Наличие резервов позволяет повысить степень защиты деятельности банка от неблагоприятных изменений финансового рынка, способствует повышению устойчивости банковской системы в целом.

Одним из важнейших источников собственного капитала является банковская прибыль, которая представляет собой конечный финансовый результат деятельности коммерческого банка. В соответствии с Федеральным законом “О банках и банковской деятельности” прибыль выступает как цель функционирования банка. Она является характеристикой эффективности работы банка, индикатором доверия реальных и потенциальных инвесторов и клиентов банка; служит источником выплаты дивидендов собственникам банка; играет общественную роль как источник пополнения доходов бюджетов различного уровня через налог на прибыль.

В банковской практике выделяют следующие виды прибыли:

1) балансовую прибыль как количественную разницу между совокупными доходами и расходами банка;

2) чистую прибыль, образующуюся после выплаты налогов в бюджет и взносов в Фонд обязательного страхования денежных вкладов населения;

3) прибыль, остающуюся в распоряжении банка после выплаты дивидендов или части прибыли собственникам банка. Данная прибыль распределяется в фонды накопления банка;

4) нераспределенную прибыль, т. е. остаток прибыли после ее распределения. Ее наличие или отсутствие не является характеристикой эффективности деятельности банка. Она зависит от порядка распределения прибыли, зафиксированного в уставе банка. Нераспределенная прибыль может выступать в качестве дополнительного резерва, не имеющего целевого назначения. Она положительно воздействует на удешевление ресурсов банка.

Коммерческие банки самостоятельно определяют необходимую величину собственного капитала с учетом существующих ограничений минимального размера собственного капитала.

Чрезвычайно важным является вопрос о достаточности собственного капитала банка. В целях последующего использования собственных средств банка для проведения активных операций важно рассчитать, какой суммой из собственных средств банк в действительности может оперировать. Дело в том, что в банковской деятельности возникают так называемые иммобилизованные собственные средства, отвлеченные из реального оборота банка.

Специфика иммобилизованных средств состоит в том, что банк не может использовать их как ресурсы при организации активных операций. Если доля иммобилизованных средств в собственном капитале банка имеет тенденцию к снижению, то это свидетельствует о возможности в будущем более эффективно разместить банковские ресурсы и получить доход. При этом чрезмерное отвлечение собственного капитала в иммобилизованные средства приводит к снижению финансовой устойчивости банка, его способности погашать взятые на себя обязательства перед клиентами.

В мировой банковской практике данный вопрос регламентируется Базельским комитетом по банковскому надзору в рамках Международного соглашения по измерению капитала и требований к нему, в соответствии с которыми капитал банка состоит из капитала первого уровня (основного капитала) и капитала второго уровня (дополнительного капитала). Такое различие введено с точки зрения возможности отдельных элементов капитала компенсировать убытки и потери банка. К основному капиталу относят акционерный капитал банка и его открытые резервы, сформированные за счет нераспределенной прибыли и других собственных источников банка. Его величина корректируется на сумму нематериальных активов. В состав дополнительного капитала могут входить какие-либо скрытые резервы банка (в том числе за счет переоценки активов), субординированная задолженность, резервы под выданные кредиты и др. Размер дополнительного капитала также корректируется на вложения в неконсолидированные банковские и финансовые компании, а также в капитал банков и финансовых корпораций. Причем дополнительный капитал может составлять не более 100 % от величины основного капитала банка. В рамках указанного выше соглашения капитал западных банков считается достаточным, если он составляет не менее 8 % от взвешенной по степени риска суммы балансовых и забалансовых активов банка.

С января 2015 г. в России величину собственного капитала банка рассчитывают на основе принципов “Базель III” — как сумму основного капитала и дополнительного капитала за вычетом ряда показателей.

Расчет реального собственного капитала, которым в своей деятельности может располагать коммерческий банк, осуществляется в несколько этапов. При этом основной капитал рассчитывается как сумма источников базового капитала за вычетом некоторых показателей, уменьшающих его реальную величину, и источников добавочного капитала за вычетом также некоторых показателей.

На первом этапе определяется величина базового капитала. У российских банков базовый капитал состоит из нескольких элементов: уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированного в результате выпуска и размещения обыкновенных акций и привилегированных акций определенного типа, выпущенных до 1 марта 2013 г.; резервного капитала и других фондов, сформирован ных за счет остающейся в распоряжении банка прибыли, и части прибыли отчетного года, подтвержденной аудиторским заключением.

На втором этапе рассчитывается добавочный капитал как сумма следующих источников: уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества; эмиссионного дохода кредитной организации; субординированного кредита, привлеченного до 1 марта 2013 г., соответствующего условиям, установленным нормативным актом Банка России на указанную дату.

Субординированные инструменты включаются в состав источников добавочного капитала, если договор о них содержит обязательное условие о праве кредитной организации — заемщика отказаться в одностороннем порядке от уплаты процентов по договору субординированного кредита, а также в случае, если значение норматива достаточности базового капитала, рассчитанное кредитной организацией в соответствии с инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И “Об обязательных нормативах банков”, достигло уровня ниже 6,0 % в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней и др.

Добавочный капитал также уменьшается на ряд позиций, в частности, из него исключаются указанные выше элементы, если регистрация выпуска акций в Банке России на дату расчета величины собственного капитала еще не прошла. В уменьшение суммы источников добавочного капитала кредитной организации принимается совокупная сумма несущественных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций в части, превышающей 10 % от величины базового капитала кредитной организации, приходящейся на эти вложения. Также негативно действуют на величину добавочного капитала и субординированные кредиты, предоставленные кредитной организацией финансовым организациям — резидентам, а также финансовым организациям — нерезидентам.

На третьем этапе определяется дополнительный капитал, который включает прирост стоимости находящегося на балансе банка имущества, часть резервов на возможные потери по ссудам, фондов и прибыли банка, не подтвержденные аудиторской проверкой. Кроме этого, в дополнительный капитал включается полученный банком субординированный кредит (заем), удовлетворяющий требованиям Банка России: срок предоставления субординированного кредита (депозита) и срок погашения облигаций составляют не менее 5 лет; возврат субординированного кредита или погашение облигаций кредит ной организацией — заемщиком возможны не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного кредита в состав источников дополнительного капитала кредитной организации — заемщика. Кроме того, договор субординированного кредита должен содержать положения о невозможности без согласования с Банком России, оформленного в письменном виде в произвольной форме, досрочного возврата кредита или его части, а также досрочной уплаты процентов и др.

Субординированный кредит учитывается в дополнительном капитале только в том случае, если значение норматива достаточности базового капитала, рассчитанное кредитной организацией в соответствии с инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И, достигло уровня ниже 2 % в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.

Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те его источники, для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

На четвертом этапе сумма основного и дополнительного капиталов уменьшается на величину просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 календарных дней и величину превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером.

Рассчитанная величина собственного капитала российских банков используется в дальнейшем при определении допустимого уровня риска по кредитным и валютным операциям, а также норматива достаточности собственного капитала. Банком России установлены нормативы достаточности на уровне 5 % для величины базового капитала и 6 % — для основного капитала.

Привлеченные средства коммерческого банка: структура и характеристика

Операции по привлечению средств представляют собой действия банка, направленные на формирование его ресурсной базы за счет денежных средств его клиентов и партнеров по деятельности на различных сегментах российского и мирового рынков. Операции по привлечению средств, их отдельные элементы регламентируются российскими нормативноправовыми актами.

Так, нормативные акты определяют содержание понятия банковского счета, совокупность прав и обязанностей банка и его клиентов, органов государства, пределы изменения договора о банковском счете на основании объективных обстоятельств и потребностей банка и его клиентов, условия защиты прав и интересов сторон в случае нарушения договора, основные операции по банковским счетам.

Договор банковского счета достаточно близок к банковскому вкладу с позиций технологии обслуживания клиентов, возникающих отношений между сторонами, в связи с чем законодательные акты допускают применение отдельных положений о договорах банковского счета к отношениям банковского вклада. Договор банковского счета должен быть заключен в письменной форме и в соответствии со ст. 30 Федерального закона “О банках и банковской деятельности”. Договор о вкладе относится к категории публичных, т. е. включает обязанность его заключения с любым обратившимся для этого гражданином, в том числе и запрет на установление преимущественных или ограничительных условий для отдельных вкладчиков по сравнению с другими. Заключение договора банковского вклада может сопровождаться выдачей вкладчику сберегательной книжки, в которой отражаются операции по вкладу.

Независимо от условий договора по вкладу коммерческий банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Однако при этом вкладчик может утратить право на получение процентов в соответствии с договором, так как в этом случае вкладчику выплачиваются проценты не ниже ставки по вкладам до востребования, если иное не оговорено договором.

Среди денежных средств, поступающих от юридических лиц, преобладают депозиты до востребования. Их особенность заключается в том, что клиенты могут изъять их в любой момент. В связи с этим банк должен постоянно регулировать свои высоколиквидные активы в денежных средствах, на корреспондентских счетах в других банках, на корреспондентском счете в Банке России, чтобы выполнять поручения клиентов и перечислять средства со счета или выдавать наличные деньги. Поскольку банк может использовать средства до востребования в срочных доходных операциях крайне ограниченно, возникает недополученная выгода, так как проценты по счетам до востребования либо вообще отсутствуют, либо выплачиваются по минимальным ставкам.

Депозиты до востребования выступают в формах:

• средств на расчетных счетах организаций, которые формируются за счет выручки от реализации товаров, работ, услуг, доходов от внереализационных операций, полученных от коммерческих банков кредитов. Данные денежные средства предназначены для расчетов с поставщиками, выплаты заработной платы сотрудникам, уплаты налогов в бюджетную систему, перечисления средств в различные внебюджетные фонды, а также погашения задолженности по полученным кредитам и процентам;
• средств на счетах бюджетных структур, пополняемых за счет поступающих налогов и сборов, дотаций и субсидий из вышестоящих бюджетов. За счет этих средств финансируется деятельность бюджетных организаций, решаются социально-экономические задачи на уровне регионов;
• средств в расчетах, связанных с движением денежных средств по поручению клиентов и в интересах самого коммерческого банка;
• средств на корреспондентских счетах лоро, открытых в данном банке другими коммерческими банками в целях более быстрого проведения расчетов и платежей.

В процессе формирования ресурсов коммерческого банка депозиты до востребования играют важную роль, которая определяется рядом факторов:

1) составом клиентской базы банка. Преобладание среди клиентов юридических лиц резко увеличивает объем депозитов до востребования, требует повышенного внимания к работе по поддержанию ликвидности банка;

2) разнообразием предлагаемых клиентам банковских услуг. В частности, широкое развитие операций по расчетнокассовому обслуживанию, использование различных форм расчетов по поручению клиентов, распространение операций с пластиковыми карточками, расчетно-кассового обслуживания через систему банкоматов, появление новых мобильных форм расчетов и платежей существенно повышают интерес к средствам до востребования со стороны банков и их клиентов;

3) качеством и быстротой осуществления расчетов, в том числе на основе онлайн-технологий через систему электронных платежей в расчетной сети Банка России, а также в рамках существующих международных систем. Это привлекает на обслуживание в банк юридических лиц, деятельность которых в значительной мере зависит от скорости расчетов и платежей.

С позиций банка привлекательность депозитов до востребования связана с тем, что они расширяют круг клиентов банка и способствуют получению дохода, а также данные ресурсы относятся к числу наиболее дешевых для банка. Недостатки депозитов до востребования заключаются в сложности их использования в срочных банковских операциях и значительных расходах на их проведение со стороны коммерческого банка.

Срочные депозиты представляют собой временно свободные денежные средства организаций, депонированные на определенный срок в банках в целях получения дохода в виде процентов. После окончания срока договора сумма депозита с процентами перечисляется на расчетный счет владельца срочного депозита.

Срочные депозиты как банковские ресурсы имеют ряд особенностей: при размещении срочного депозита в банке оформляются договоры на конкретный срок, в течение которого банк может достаточно свободно использовать эти средства в активных операциях; по срочным депозитам банки выплачивают фиксированные проценты (в случае досрочного изъятия депозита клиент банка может потерять проценты); уровень процентных ставок по срочным депозитам зависит от продолжительности срока договора.

Депозитные сертификаты являются ценными бумагами, свидетельствующими о депонировании денежных средств юридических лиц в банке и праве держателя сертификата на получение суммы и фиксированного дохода по истечении срока действия сертификата.

Депозитные сертификаты относятся к ценным бумагам, выпускаемым коммерческими банками. В соответствии с требованиями Банка России для их выпуска банк обязан: осуществлять банковскую деятельность не менее двух лет; соблюдать банковское законодательство и нормативные акты Банка России; выполнять обязательные экономические нормативы, установленные Банком России; формировать обязательные резервные требования Банка России в полном размере и своевременно; ежегодно публиковать подтвержденную аудиторской фирмой финансовую отчетность банка; иметь резервный капитал (фонд) в установленных размерах; регистрировать условия выпуска и обращения депозитных сертификатов в территориальных учреждениях Банка России.

Операции с депозитными сертификатами имеют ряд особенностей. Депозитный сертификат выпускается для юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации или другого государства, в котором используется рубль в качестве официальной денежной единицы; депозитный сертификат не может выступать в качестве средства платежей и расчетов за проданные товары и оказанные услуги; сертификаты могут выпускаться в разовом порядке или сериями; сертификаты могут быть именными или на предъявителя.

Если срок обращения депозитного сертификата закончился, то он приобретает характер ценной бумаги до востребования и банк обязан погасить свои обязательства по первому требованию держателя сертификата, однако за период после окончания срока сертификата проценты не начисляются.

Банковский вексель — это разновидность ценной бумаги, содержащая письменное долговое обязательство векселедателя выплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, векселедержателю при наступлении срока платежа или при его предъявлении.

Операции коммерческих банков с векселями осуществляются на основе положений Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ “О простом и переводном векселе”.

Банковским векселям присущи определенные характерные черты. Векселя свидетельствуют о депонировании в банке денежной суммы и возникновении обязательств банка по ее возврату в установленном порядке. Они выпускаются для юридических и физических лиц. С точки зрения формы векселя банка могут быть только простыми; с позиций дохода для векселедержателя банковские векселя подразделяются на процентные и дисконтные. Векселя предназначаются для осуществления расчетов и платежей за приобретенные товары, работы, услуги; составляют основу для организации других операций банка, в том числе кредитования под залог векселей, учета векселей, акцепта или аваля векселей, что в целом повышает эффективность операций с ними. Чаще всего векселя выпускаются банками на конкретный срок, по окончании которого они предъявляются в банк для оплаты первым векселедержателем или последним, если имеется передаточная надпись

Банк может предусмотреть возможность досрочного погашения векселей по желанию векселедержателя, что существенно увеличивает их ликвидность и привлекательность для физических и юридических лиц.

Среди источников банковской деятельности важное место принадлежит депозитам физических лиц, однако их привлечением могут заниматься только коммерческие банки, которые имеют специальную лицензию Банка России на эти операции и являются участниками государственной системы страхования вкладов физических лиц.

В качестве вкладчиков коммерческих банков в соответствии с законодательством могут выступать граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Данные категории клиентов имеют право открывать вклады в российских рублях и иностранной валюте.

Вовлечение денежных средств населения в банковскую сферу происходит в нескольких основных формах. Первая из них — вклады до востребования, срок хранения средств на которых не устанавливается. В последние годы в банковской системе России наблюдается тенденция к повышению роли вкладов до востребования, что объясняется расширением сферы безналичных расчетов. Имеет место приток денежных средств на зарплатные и пенсионные счета, на которые перечисляются заработная плата сотрудникам организаций, пенсии пожилым людям. Интерес населения к подобным счетам вызван дополнительными услугами, предоставляемыми банками своим клиентам, в частности безналичным перечислением коммунальных и прочих платежей. Распространены также различные виды пластиковых карточек для физических лиц, операции по ним совершаются в том числе через систему банкоматов, Интернет, различные программы управления средствами клиентов через онлайн-банк.

Сберегательные вклады — один из главных источников срочных ресурсов банка. Они открываются физическим лицам в российских рублях и иностранной валюте. В условиях развития кризисных ситуаций в экономике обостряется интерес населения к вкладам в иностранной валюте, особенно если они предусматривают возможность конвертации в другую иностранную валюту. Привлекательность сберегательных вкладов для физических лиц объясняется не только удобством хранения денежных средств на них и получением процентного дохода. Все большее значение приобретают дополнительные условия по вкладу, облегчающие клиентам управление их денежными средствами.

В банковской практике часто встречается зависимость уровня процентной ставки от суммы вклада, причем ставка автоматически повышается в течение срока договора, если сумма вклада достигает следующей пороговой величины. Для дополнительного удобства вкладчиков допускается как пополнение, так и частичное изъятие средств даже со срочного вклада, если сумма вклада не переходит минимальную величину, установленную условиями договора.

С точки зрения коммерческого банка сберегательные вклады интересны тем, что дают большую свободу их размещения в доходных активных операциях по сравнению со средствами до востребования, способствуют решению проблемы ликвидности банка и снижают требования по созданию резервов наиболее ликвидных активов банка.

Сберегательные сертификаты для физических лиц во многом схожи с депозитными сертификатами для юридических лиц. Сберегательные сертификаты представляют собой ценные бумаги банка-эмитента, удостоверяющие факт внесения на счет денежных средств физических лиц и наличия права на получение по окончании срока сертификата суммы по нему и процентов. Сберегательные сертификаты обладают рядом особенностей: они выпускаются только для физических лиц; срок сберегательного сертификата не может превышать трех лет; в процессе обращения сберегательных сертификатов их держателями могут быть также только физические лица; право требования по сберегательным сертификатам может передаваться указанным выше лицам в процессе дарения, завещания.

Таким образом, с позиций коммерческого банка сберегательные сертификаты обладают большей привлекательностью, чем депозитные, однако по ценным бумагам повышенной срочности процентный риск резко возрастает для одной из сторон. К тому же процесс выпуска, обращения и погашения сберегательных сертификатов строго регламентирован нормативно-правовыми актами Банка России.

Заемные ресурсы коммерческого банка, недепозитные операции

К числу важных источников пополнения банковских ресурсов, кроме собственных и привлеченных средств банка, относится межбанковский рынок. Рынок межбанковских кредитов (займов) представляет собой сегмент кредитного рынка, на котором банки и кредитные учреждения проводят операции по взаимному кредитованию в целях оперативного пополнения ресурсов, обеспечения стабильности банковской системы.

Важно, что межбанковские займы, получаемые на данном рынке и обычно относимые к пассивным кредитным операциям, выполняют активную роль, так как коммерческие банки в процессе заимствования средств часто являются инициаторами сделок по межбанковскому кредитованию, воздействуя и на формирование условий по привлечению ресурсов от других банков. Это отличает операции на межбанковском рынке от депозитных операций банков с физическими и юридическими лицами.

Объектами межбанковского рынка России являются временно свободные денежные средства, которые хранятся на корреспондентских счетах в Банке России или других коммерческих банках. Одна из основных особенностей межбанковского кредитования состоит в краткосрочном характере ссуд (депозитов), когда сроки предоставления дифференцируются от одного — нескольких дней до 180 дней. Крайне редко наблюдаются более продолжительные сроки. Исключение составляют так называемые субординированные кредиты, выдаваемые на срок не менее пяти лет для увеличения собственного капитала коммерческих банков.

Среди субъектов рынка межбанковских кредитов (займов) России можно выделить кредиторов в лице Банка России и коммерческих банков, а также заемщиков, представленных Банком России, коммерческими банками и кредитными учреждениями, имеющими право на проведение подобных операций в связи с полученной лицензией.

Кроме основных субъектов рынка следует выделить и дополнительных, к числу которых относятся: коммерческие банки, которые эпизодически обращаются к рынку межбанковских кредитов; российские информационно-аналитические агентства и службы.

Для успешного функционирования межбанковский рынок должен удовлетворять ряду требований: сделки по куплепродаже кредитов между банками должны проводиться в режиме реального времени; рынок, его операции должны быть обеспечены надежной сетью коммуникаций; рынок должен носить многооперационный характер, обеспечивающий проведение сделок с различными видами инструментов; рынок должен иметь постоянные отношения с мировыми финансовыми рынками в целях привлечения зарубежных денежных ресурсов и размещения кредитов российскими банками.

В структуре межбанковского рынка можно выделить два основных сегмента: рынок кредитов и депозитов Банка России и рынок межбанковских ссуд коммерческих банков.

Роль Банка России на рынке межбанковских кредитов (займов), основные виды его кредитных операций, конкретные параметры централизованных кредитов и депозитов определяются ситуацией в российской экономике и проводимой Банком России совместно с правительством денежно-кредитной политикой.

С точки зрения аккумулирования дополнительных ресурсов для деятельности Банк России является для коммерческих банков кредитором последней инстанции, предоставляя им различные виды кредитов, в том числе:

• внутридневные расчетные кредиты, предназначенные для проведения расчетов и платежей в течение рабочего дня при недостатке средств на корреспондентском счете в Банке России;
• кредиты овернайт (однодневные), ускоряющие расчеты и платежи, несмотря на дебетовое сальдо на корреспондентском счете банка в Банке России. Данные кредиты выделяются банкам в конце рабочего дня в сумме непогашенного внутридневного кредита. Они выдаются на один рабочий день;
• ломбардные кредиты сроком от 3 до 30 дней на основании заключенных генеральных кредитных договоров. Они предоставляются двумя способами: по фиксированным процентным ставкам или на основе аукциона.

На межбанковском кредитном рынке действуют следующие процентные ставки: MIBID — средневзвешенная объявленная процентная ставка (годовая) по привлечению кредитов крупными банками; MIBOR — средневзвешенная объявленная процентная ставка (годовая) по предоставлению кредитов крупными банками; MIACR — средневзвешенная процентная ставка по фактически состоявшимся кредитным сделкам; MOSPRIME — независимая индикативная ставка, рассчитываемая Национальной валютной ассоциацией на основании годовых ставок предоставленных кредитов на 1, 2, 3 месяца несколькими ведущими банками России.

Ставки MIBID, MIBOR, MIACR ежедневно рассчитываются Банком России по следующим срокам: 1 день, 2–7 дней, 8–30 дней, 31–90 дней, 91–180 дней, 181 день — год. Они публикуются в “Вестнике Банка России” и “Бюллетене банковской статистики”.

Основными способами предоставления и оформления кредита являются следующие:

1. В разовом порядке кредиты выдаются на основе заключенного кредитного договора, в котором формулируются существенные условия сделки, в том числе сумма кредита, размер процентной ставки, срок погашения обязательств банком-заемщиком, их обеспечение, права и обязанности кредитора и заемщика, ответственность сторон в случае нарушения условий договора, форс-мажорные обстоятельства, порядок размещения конфликтов и споров.

2. При длительных кредитных отношениях банк-кредитор и заемщик оформляют генеральное соглашение об открытии кредитной линии, в рамках которой заемщику будут предоставляться ссуды по его требованию в размерах установленных лимитов. Предоставление межбанковского кредита может осуществляться в российских рублях и иностранной валюте. Как правило, генеральные соглашения заключаются сроком на один год и предусматривают возможную пролонгацию. В рамках генерального соглашения ссуды выдаются на указанные выше стандартные сроки на основе переговоров между участниками. Причем процесс кредитования может носить и взаимный характер.

3. Последним способом является использование кредитного договора по овердрафту, связанного с предоставлением ссуды для проведения расчетов на корреспондентском счете лоро. Ссуда по овердрафту предоставляется при поступлении денежных средств на кредитуемый корреспондентский счет. Договор об овердрафте является дополнением к договору об установлении корреспондентских отношений и отражает основные условия кредитования: лимит ссуды; срок ее погашения; годовую процентную ставку; предлагаемое обеспечение (если требуется); порядок погашения ссуды и др.

Кроме вышеперечисленных операций по аккумулированию денежных средств коммерческий банк может обратиться и к недепозитным операциям в поисках ресурсов. Средства на корреспондентских счетах лоро также относятся к заемным ресурсам для коммерческого банка. Они формируются в результате установления прямых корреспондентских отношений между банками в целях ускорения расчетов и платежей. Корреспондентские счета могут носить как двусторонний характер, что специфично для отношений между крупными банками, так и односторонний характер. Остатки на данных счетах также являются средствами до востребования и именно с этих позиций могут использоваться в качестве ресурсов для банковской деятельности.

Межбанковская финансовая помощь может принимать характер субординированного кредита, предоставляемого банку для увеличения собственного капитала на период свыше 5 лет.

Операции РЕПО (обратное РЕПО) представляют собой двусторонние сделки по продаже ценных бумаг на определенный период по фиксированной цене и последующему выкупу их также по цене, установленной в договоре. Цель прямого РЕПО — размещение временно свободных средств банка с целью получения дохода; обратного РЕПО — пополнение финансовых ресурсов банка.

Таким образом, содержание и структура источников ресурсов коммерческого банка зависит от его специфики, характеристик проводимых операций, деятельности банка на различных сегментах финансового рынка, состава и структуры его клиентской базы и других факторов.

Соотношение различных источников ресурсов оказывает заметное влияние на другие операции банков, сроки их проведения, стоимость банковских ресурсов и возможности получения прибыли. Так, если у банка преобладают в пассиве средства до востребования, то его возможности организации срочных активных операций, предоставления долгосрочных кредитов, инвестиционные операции существенно затруднены. Кроме того, повышаются требования к его ликвидности, и банк должен быть готов вернуть депонируемые у него суммы по первому требованию их владельцев. Однако повышение доли срочных депозитов и полученных межбанковских займов в структуре пассивных операций банков приведет к общему удорожанию их ресурсов, что негативно отразится на прибыльности и эффективности деятельности.