Посреднические операции и другие дополнительные услуги коммерческого банка

Лизинговые операции

Лизинговые операции — операции по предоставлению в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования. Популярность лизинговых сделок вызвана сегодня прежде всего необходимостью обновления основных фондов, а также недостатком ресурсной базы для приобретения такого рода имущества.

В развитых странах Европы и Америки лизинг появился еще в 50-х гг. предыдущего столетия и занимает значительную долю в общем объеме инвестиций. Участниками лизинговой сделки являются три лица: лизингодатель, лизингополучатель, поставщик (продавец имущества). Лизингодателями (арендодателем), как правило, выступают коммерческие банки, лизингополучателями (арендополучателем, арендатором) могут являться организации разных форм собственности.

В роли поставщиков имущества выступают его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и иные организации, являющиеся непосредственными владельцами имущества.

Банк получает следующие преимущества от участия в лизинговой сделке:

• расширяется спектр банковских операций, и, как следствие, растет число клиентов;
• сокращается риск потерь по причине неплатежеспособности клиентов;
• величина арендной платы за предоставление имущества по лизингу может быть выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам с аналогичным сроком;
• учет лизинговых платежей более прост, чем начисление процентов по ссудам.

Удобство лизинговой сделки заключается прежде всего в особенностях ее организации и проведения. Лизингополучатель может выбирать тот или иной вид лизинга в зависимости от предъявляемых требований к объекту лизинга (табл. 1). Указанные классификационные признаки должны присутствовать в договоре.

Наиболее распространенными видами лизинга в банковской практике являются: долгосрочный, прямой, финансовый, чистый (или частичный). От выбранного вида лизинга зависит выбор той или иной формы организации лизинговой сделки.

Для организации лизинговой сделки в банке создается специальное подразделение. Успешная реализация лизинговых операций во многом зависит от грамотно построенной политики банка в области рекламы такого рода операций, в том числе через сайт кредитной организации. Необходимо информировать клиентов о преимуществах данной сделки, сообщать об успешном опыте выполнения таких сделок, размещать информацию об имуществе, которое может быть приобретено в аренду, и одновременно заниматься поиском потенциальных клиентов.

Реализация лизинговой сделки происходит посредством заключения лизингового договора, регламентирующего лизинговые операции.

Таблица 1

Договор лизинга — договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем. Лизинговый договор может прекратить свое действие при нарушении его условий или по окончании срока.

Лизинговый платеж включает: амортизационные отчисления; процент за пользование банковским кредитом; комиссионное вознаграждение; плату за дополнительные услуги (командировочные, технические, транспортные, консультационные и др.). Величина амортизационных отчислений при этом зависит: от балансовой стоимости имущества; срока службы объекта лизинга; нормы амортизации (возможность использования ускоренной амортизации); срока договора лизинга.

Расширению возможностей использования лизинговой сделки могут способствовать следующие факторы: совершенствование законодательного регулирования; стимулирование развития рынка средств производства; увеличение срочной составляющей ресурсной базы банков; налоговые льготы; использование инструментов страхования сделок.

Факторинговые, форфейтинговые и трастовые операции банка

Факторинг (от англ. factor — агент, посредник) — комиссионная операция, представляющая собой переуступку права требования. Целью факторинга является своевременное истребование долгов для снижения потерь в результате задержки платежа и предотвращения возникновения долга, что снижает финансовый риск. Участниками факторинговой сделки являются: факторинговая компания, клиент (кредитор, поставщик товара); организация — потребитель товара.

Факторинг с финансированием заключается в том, что клиент (поставщик товара) уступает фактору-посреднику право последующего получения платежей от покупателей. Обычно клиенты получают от фактора 80–90 % стоимости отгруженной продукции. Таким образом, фактор-посредник предоставляет клиенту кредит в виде досрочной оплаты поставленных товаров, что позволяет ускорить движение капитала. Услуги фактора-посредника (комиссионные за инкассацию счетов), как правило, составляют 0,75–3 % стоимости сделки, а также включают процент по факторинговому кредиту, взимаемый в течение всего срока от даты предоставления кредита до поступления средств за продукцию от покупателя.

Факторинг без финансирования — это инкассирование фактором-посредником дебиторских счетов клиента. В этом случае клиент факторинговой компании или банка, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через фактора-посредника, задача которого состоит в получении причитающихся в пользу клиента платежей в сроки, согласованные клиентом и покупателем в хозяйственном договоре.

Открытый (конвенционный) факторинг представляет собой вид факторинга, при котором плательщик (должник) уведомляется об участии в расчетах фактора-посредника путем записи на счете-фактуре о направлении платежа в адрес фактора.

Закрытый (конфиденциальный) факторинг используется, когда покупатель не уведомляется о переуступке требований фактору посреднику.

Факторинг без права регресса означает, что факторпосредник при неоплате покупателем счетов в течение определенного срока (обычно от 36 до 90 дней) должен оплатить все издержки по взысканию долга в пользу кредитора (поставщика). В этом случае поставщик не несет риска по проданной им фактору дебиторской задолженности.

Внутренний факторинг представляет собой сделку, в которой поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в пределах одной страны.

Факторинговые операции не проводятся в отношении долговых обязательств филиалов (отделений) организаций и физических лиц, а также требований к бюджетным организациям. Развитие факторинговых операций возможно только в стабильных экономических условиях при условии взаимного доверия субъектов рынка и, прежде всего, при наличии стабильной ресурсной базы банков.

Форфейтинг — кредитование экспортера путем покупки у него дебиторской задолженности без права регресса (оборота) документов на прежнего владельца. В роли покупателя (форфейтера), как правило, выступает банк, который принимает коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортера. Форфейтер может продать купленные документы другой форфейтинговой фирме на безвозвратной основе.

Особенности форфейтинговых сделок:

• носят более конфиденциальный характер по сравнению с кредитом;
• используются при поставках оборудования на крупные суммы сроком от шести месяцев до восьми лет;
• превращают экспортную сделку с отсрочкой платежа в наличную, кредитуя дебиторскую задолженность других стран, в которых невозможно получить государственные экспортные кредиты или гарантии по ним;
• используются и при отказе экспортера предоставлять долгосрочный кредит отдельным странам.

Трастовые операции — это операции по управлению имуществом и оказанию иных услуг от своего имени по поручению клиента и в его интересах, в рамках которых банк принимает на себя обязательства по распоряжению собственностью в пользу доверителя или иного третьего лица. Выполняя трастовые операции, банк выступает в роли полного представителя клиента, распоряжаясь его имуществом в рамках договора, или как исполнитель конкретных операций с собственностью клиента по поручению клиента.

Существуют два основных вида трастовых операций: доверительное управление и агентские услуги.

Доверительное управление дает право банку как доверительному управляющему распоряжаться имуществом собственника. При этом банк совершает операции от своего имени, но по поручению и за счет средств клиента — собственника имущества. Объектами доверительного управления могут выступать: материальное движимое и недвижимое имущество юридических и физических лиц; денежные средства и документы, сопровождающие сделку; ценные бумаги; права и документы на получение, владение, распоряжение и пользование имуществом, на получение доходов от имущества, финансовых средств.

Участниками агентских отношений являются: доверитель (принципал) — лицо, являющееся собственником имущества, поручающее другому лицу выполнять какие-либо действия и передающее ему свои полномочия; агент — лицо, действующее от имени и по поручению принципала. Выполняя агентские услуги, банк выполняет функцию поверенного, т. е. несет ответственность за качество оказываемых услуг, а не за их конечный результат и последствия. Выступая в качестве агента, банк может выполнять следующие операции: хранение и передача денежных и других ценностей; операции на рынке ценных бумаг; получение дохода по акциям и облигациям; услуги депозитария; оформление доверенности и другие нотариальные услуги.

Наиболее распространенными трастовыми операциями банка являются: хранение денежных средств, ценных бумаг и других ценностей; ведение бухгалтерских документов клиента; получение платежей от имени клиента по доверенности, включая проценты, дивиденды, арендные платежи; покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени клиента, проведение расчетов с продавцами и покупателями, консультационные услуги; выдача гарантий и поручительств.

Поскольку большая часть дохода по доверительному управлению формируется посредством участия банка на фондовом рынке, то можно считать, что развитие трастовых операций во многом зависит от стабильности экономических условий.

Консультационные и информационные услуги, выдача гарантий, хранение ценностей

Консультационные и информационные услуги коммерческого банка. Консультационные (консалтинговые) услуги — это совокупность услуг, связанных с обработкой информации по заказам клиентов и информационным обслуживанием, консультациями и экспертизами различных видов хозяйственной деятельности.

К консалтинговым услугам коммерческого банка можно отнести следующие: консультации о порядке открытия и ведения расчетных, текущих валютных счетов; консультации о применении положений по кредитным, расчетным и кассовым операциям; консультационные услуги по вопросам выпуска и обращения ценных бумаг на фондовом рынке; консультации по оформлению расчетных документов, поступающих в банк.

Информационные услуги являются необходимой частью организации и эффективной реализации банковских операций.

Цели банковского консалтинга: построение согласованной инвестиционной политики; рациональное размещение ценных бумаг; обеспечение высокой доходности вложений; информирование клиентов о спектре предоставляемых операций; оформление документов, сопровождающих сделку; правовая и информационная поддержка клиентских операций; эффективное управление активами, находящимися в распоряжении клиента.

Консультации могут проводиться как неотъемлемая часть обслуживания операций клиента, когда они осуществляются на безвозмездной основе, а также могут оплачиваться дополнительно.

Плата за услуги взимается банком по согласованию с клиентом в иностранной валюте либо в рублях. Единые условия оказания консультационных услуг определяют существующие в банке правила оказания консультационных услуг. Они устанавливаются в соответствии со ст. 779 ГК РФ. Такие правила являются для банка офертой, которая направляется клиентам банка и действует и течение срока действия правил.

Консультационные услуги оказываются сотрудниками банка на основании заявления клиента на оказание консультационных услуг, которое является акцептом условий оказания банком консультационных услуг.

В мировой практике приняты четыре основные формы установления цены на консалтинговые услуги.

Повременная оплата. Она осуществляется на основе расчета количества рабочего времени, которое необходимо затратить на осуществление консалтингового проекта и стоимости единицы рабочего времени консультантов с учетом их квалификации.

Фиксированная недифференцированная оплата. Общий размер оплаты основывается не на калькуляции человекодней, а на других обстоятельствах. В России в качестве обоснований применяются цены аналогичных проектов данной или других консалтинговых фирм.

Процент от стоимости объекта консультирования или результата. При этой форме цена консалтинговых услуг рассчитывается как доля от величины торговой сделки, объема инвестиций или других проектов, осуществляемых клиентом при поддержке консультантов, или как доля от экономического эффекта, получаемого клиентом. В России цена на консалтинговые услуги как процент от стоимости объекта консультирования составляет 1–2 %, реже до 5 %.

Комбинированная оплата. Цена консалтинговых услуг может определяться также как комбинация трех вышеперечисленных методов. Этот метод применяется в России весьма активно, причем как в явном, так и неявном виде. Сегодня банки независимо от размера активно используют в сфере информационных технологий аутсорсинг (outsourcing). Он состоит в привлечении организацией консалтинговой компании для решения тех или иных задач на постоянной основе и полной замене собственного подразделения консультантами.

Гарантийные операции банка. Развитие кредитных отношений и связанных с ними рисков делает необходимым использование кредиторами, которые стремятся снизить финансовые риски, банковских гарантий и поручительств.

Банковская гарантия означает, что банк берет на себя обязательство в случае неуплаты клиентом в срок причитающихся с него платежей произвести платеж за счет своих средств. Если иное не предусмотрено договором, должник и гарант несут солидарную ответственность перед кредитором.

Согласно Гражданскому кодексу РФ в качестве независимой банковской гарантии банк (гарант) принимает на себя по просьбе другого лица (принципала) обязательство уплатить указанному им третьему лицу (бенефициару) определенную денежную сумму в соответствии с условиями данного гарантом обязательства независимо от действительности обеспечиваемого такой гарантией обязательства. Требование об определенной денежной сумме считается соблюденным, если условия независимой гарантии позволяют установить подлежащую выплате денежную сумму на момент исполнения обязательства гарантом (ст. 368).

Поручительство основано на том, что поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или частично; при неисполнении обязательства должником перед кредитором поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно. Договор поручительства заключается в простой письменной форме и подписывается поручителем. Как правило, договор поручительства заключается непосредственно в банке.

При определении возможностей и размера предоставления гарантий учитываются следующие факторы:

• объем возможного кредита на одного заемщика;
• размер собственного капитала клиента;
• цель и качество сделки, по которой банк выступает гарантом;
• надежность обеспечения;
• возможность банка взять на себя обязательство по гарантированию, кредитованию полностью или частично;
• проработанность вопросов погашения выделенного кредита гарантом.

Все отношения между кредитором и гарантом определяются в договоре банковской гарантии, который должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение этого правила ведет к признанию договора недействительным. Гарантия оформляется либо подписанием двустороннего договора, либо направлением гарантом кредитору гарантийного письма. Гарантийное письмо — это документ, удостоверяющий договор между банком-кредитором и гарантом. Из договора банковской гарантии должно ясно следовать, за исполнение какого обязательства дана гарантия, кому она дана и за кого.

За выдачу банковской гарантии заемщик уплачивает гаранту вознаграждение. Банки взимают комиссионные за следующие операции: выдачу гарантий, подтверждение гарантий, изменение условий гарантий, исполнение банком гарантии. Гарантийными операциями в коммерческом банке обычно занимаются специализированные подразделения.

Услуги банка по хранению ценностей. Они включают предоставление в аренду: индивидуальных сейфов; индивидуальных сейфов автоматизированного хранилища ценностей клиента; индивидуальных сейфов нотариусам; индивидуальных сейфов для осуществления расчетов по сделкам с недвижимостью; индивидуальных сейфов риелторским фирмам. В качестве хранилища для ценностей может предоставляться как целый сейф, так и его отдельная ячейка, а также просто изолированное помещение в банке.

За операции по хранению ценностей банки получают определенную плату, включающую стоимость аренды сейфа (ячейки), стоимость оказания услуги и плату за пользование банковской техникой. Клиент может арендовать индивидуальные сейфы на любые сроки с последующей пролонгацией. В зависимости от сроков аренды и количества арендуемых сейфов действует гибкая система скидок.

ГК РФ предусматривает два способа хранения в индивидуальном банковском сейфе, а именно хранение ценностей с использованием клиентом или с предоставлением клиенту охраняемого банком индивидуального банковского сейфа. По договору хранения ценностей в банке с использованием клиентом индивидуального банковского сейфа банк принимает от клиента ценности, которые должны храниться в сейфе, осуществляет контроль за их помещением клиентом в сейф и изъятием из сейфа и после изъятия возвращает их клиенту. По договору хранения ценностей в банке с предоставлением клиенту индивидуального банковского сейфа банк обеспечивает клиенту возможность помещения ценностей в сейф и изъятия их из сейфа вне чьего-либо контроля, в том числе и со стороны банка.

Другим видом услуг банка по хранению ценностей является хранение ценных бумаг в депозитарии. Осуществляя депозитарную деятельность, банк предоставляет услуги по учету и удостоверению прав на ценные бумаги, передаче ценных бумаг. Передача сертификатов ценных бумаг на хранение в депозитарий влечет за собой изменение способа удостоверения прав на ценные бумаги: удостоверение прав с помощью сертификата заменяется на удостоверение прав с помощью записи на счете депо, открытом в депозитарии.