Расчетно-платежные и кассовые услуги банка

Банковские платежи, способы их проведения

Осуществление расчетов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям.

Расчеты - это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег) и имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи.

Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, - определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.

Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем своего денежного обязательства (освобождение от долга в рамках принятых обычаев и процедур) или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств, т.е. передачу или перевод денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю), акт надлежащего выполнения должником своего денежного обязательства, в результате чего он освобождается от долга.

Платежи - операции, непременно денежные, т.е. совершаются только посредством денег (их знаков). При этом данные операции могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом (с параллельным или последовательным использованием наличных и безналичных денег).

Наличные деньги - это участвующие в обращении физически располагаемые деньги (их знаки), имеющиеся в данный момент у данного экономического субъекта.

Безналичные деньги - это участвующие в обращении деньги (их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый все равно может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму; на поверхности явлений они воспринимаются как записи на счетах.

Виды платежных операций банков

Вся совокупность банковских операций (видов работ сотрудников банков), обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, как известно, делится в функциональном аспекте на следующие 3 блока.

Вспомогательный блрк - виды работ организационно-технического, административно-распорядительного, информационного характера, обеспечивающие начало, ведение и прекращение операций, составляющих 2-й блок.

Основной блок - собственно платежные операции. Сюда входят:

операции ведения счетов клиентов:

а) зачисление на счета средств:

• поступивших владельцам счетов от третьих лиц;
• вносимых самими владельцами;
• получаемых от банка (кредиты, проценты, др.);

б) списание со счетов средств в случаях:

• выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);
• выполнения клиентами своих обязательств перед банками, в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);
• уплаты клиентами налогов и исполнения других обязательных платежей;
• получения клиентами наличных денег иа оплату труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды;
• кассовые операции (прием и выдача наличных денег);
• ведение собственных счетов в учреждениях Центрального банка РФ и в других кредитных организациях;
• ведение корреспондентских счетов других кредитных организаций, открытых в данном банке.

Дополнительный блок - сопутствующие собственно платежным операциям дополнительные услуги банка. Среди них можно отметить, в частности, следующие:

• перевод средств клиента с одного его счета на другой;
• конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег и др.;
• инкассирование денежной выручки клиентов,

Все платежи (и предшествующие им расчеты), осуществляемые банками, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентов).

С точки зрения технологии проведения (необходимого состава кредитных организаций - участников процесса) те и другие подразделяются на:

• внутрибанковские платежи (участник - только данный банк и его филиалы);
• межбанковские платежи (участники - минимум 2 кредитные организации), которые можно проводить через:
• корреспондентские счета в подразделениях Центрального банка РФ;
• клиринговые центры;
• корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;
• корреспондентские счета, открытые банками в третьем банке.

Все перечисленные выше банковские операции (услуги) являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. Добиться конкурентных преимуществ на рынке данных услуг можно по сути лишь двумя способами - проводя клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки (что требует применения современных, но достаточно дорогих технических средств и разработки оптимальных маршрутов платежей), и назначая умеренные, приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.

Способы платежей. Необходимость безналичных платежей

С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа, все названные выше банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными (так называемые безналичные операции).

Операции наличными проводятся путем непосредственной передачи банкнот и монеты (см. следующий параграф).

Безналичные операции (платежи) необходимы постольку, по-скольку основная масса денег, принадлежащих как самим банкам, так и их клиентам, пребывает в безналичной форме, т.е. постоянно находится в движении и числится на счетах других субъектов экономики, которые временно используют их в своей деятельности. Как уже было показано ранее, деньги клиентов в значительной их части находятся у банков и уже в силу этого для самих клиентов выступают только как безналичные. В соответствии со ст. 861 ГК РФ платежи между юридическими лицами, превышающие некоторый порог (сейчас это 60 тыс. руб. по одному платежу), должны проводиться в безналичном порядке, если иное не установлено законом. Что касается денежных ресурсов банков, то они также в основном находятся в пользовании других лиц (Центрального банка РФ, других кредитных организаций, заемщиков банков н т.д.), что опять же делает эти деньги для самих банков безналичными.

С учетом этого можно сказать, что безналичные платежи - это всегда банковские платежи (проводятся через банки или в банки). В то же время платежи самих банков могут и должны быть как безналичными, так и в наличной форме (кассовое обслуживание клиентов, а также выплаты собственным сотрудникам).

Банковские счета клиентов

Любые операции для клиента банк может проводить, как правило, только при условии, что данный клиент открыл у него необходимые счета и держит на них достаточные в целом суммы денег. При этом согласно Закону «О банках и банковской деятельности» клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.

Банковский счет клиента в самом общем его понимании - это внутренний документ банка в форме книги (страницы книги), где работники его бухгалтерии фиксируют реальное перемещение денег (наличных и безналичных); это проходящие через данный банк денежные поступления и расходы клиента в результате совершения им (или по его распоряжению банком) определенных категорий сделок.

«Банковский счет» - собирательное понятие, означающее общее техническое средство для сотрудничества клиента и банка. Другими словами, «банковский счет» вообще (без дальнейших определений) - это не отдельный, не самостоятельный, не особый счет; банковский счет вообще - это то же самое, что, например, дерево вообще. Реально могут существовать только такие конкретные виды банковского счета, как вкладной (депозитный) счет, расчетный счет, ссудный счет и др. Соответственно нет и особого «договора банковского счета», но должны быть конкретные договоры об открытии и ведении вкладного (депозитного) счета, расчетного счета и т.д.

В целях расчетно-платежного обслуживания юридических лиц банки открывают им следующие виды счетов.

Расчетный счет

открывается резиденту - юридическому лицу, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица;

предназначается и используется для:

а) зачисления на него выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;

б) расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими н служащими (выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);

в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Субрасчетный счет

открывается филиалу (отделению) и представительству коммерческой организации - юридического лица на имя самой этой организации и по ее ходатайству;

предназначается главным образом для:

а) аккумуляции на нем денежной выручки филиала (отделения) и представительства для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной конторы организации;

б) расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги. Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций, которые структурное подразделение юридического лица может проводить по субрасчетному счету, устанавливает это юридическое лицо на основе требований законодательства.

Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке.

Временный расчетный счет открывается:

• строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);
• учредителям коммерческой организации - для зачисления первоначальных взносов в уставный капитал, унитарному казенному предприятию - для зачисления всего объема его уставного капитала.

Текущий счет:

• открывается резиденту - юридическому лицу, которое является некоммерческой организацией;
• предназначен для расчетов данной организации в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в ее учредительных документах, а также в случаях, предусмотренных в законодательстве, т.е. используется для:

а) зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;
б) расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими и служащими;
в) платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущий счет может быть открыт филиалу (отделению) и представительству юридического лица по ходатайству последнего.

По текущим счетам могут проводиться операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно-хозяйственных расходов и т п.

Существуют также:

• счет недоимщика - рублевый расчетный (текущий) счет, предназначенный для отражения операций погашения юридическим лицом-недоимщиком своей задолженности перед бюджетами и/или государственными внебюджетными фондами;
• бюджетные счета и текущие счета для внебюжетных фондов.

Отдельные банковские счета открываются для ведения валютных операций, а также для операций с использованием банковских карт.

Особую роль в рассматриваемом плане играют корреспондентские счета банков в Центральном банке РФ, в других банках, в расчетных (клиринговых) центрах, а также внутрибанковские счета (счета филиалов банка друг у друга и/или в его головной конторе).

Естественно, для открытия любого счета в банке клиент должен представить определенные документы. Указанные в § 1.1 книги учредительные документы различных юридических лиц, которые могут стать клиентами банка, подтверждают их правовой статус и представляются ими в числе документов, необходимых для открытия в банке расчетных, текущих и иных счетов. В комплект таких документов обычно входят:

• заявление на открытие счета;
• свидетельство о государственной регистрации (копия, заверенная нотариально или регистрирующим органом);
• копия учредительного документа (документов), заверенная нотариально или органом, зарегистрировавшим его, или органом, издавшим (утвердившим) учредительный документ, вышестоящей организацией. В случае представления в банк подлинного экземпляра учредительного документа его не нужно заверять;
• справка из органов статистики о присвоении кодов ОКПО и классификационных признаков,
• подлинник документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе (для открытия расчетного или текущего счета), или справки, удостоверяющей факт уведомления налогового органа о намерении открыть в банке другие (кроме расчетного и текущего) счета;
• адресованные банку подлинники документов, подтверждающих регистрацию в качестве плательщика взносов в Пенсионном фонде РФ и других внебюджетных фондах,
• карточка с образцами подписей (1-я и 2-я подписи) и оттиска печати в 2-х экземплярах, 1 из которых должен быть заверен нотариально или иным образом;
• документ, подтверждающий полномочия должностных лиц распоряжаться счетом.

Любой клиентский счет в банке открывается на основании письменного договора между клиентом и банком и разрешительной надписи руководителя банка на заявлении клиента Договор подписывается сторонами после получения банком всех необходимых для открытия счета документов и вступает в силу с даты его подписания (если в самом договоре не установлен иной срок).

Договор банковского счета (за исключением бюджетных счетов):

• заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна из сторон не заявила о его расторжении,
• может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время, а по требованию банка - в судебном порядке в случаях.
• когда сумма на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или в договоре, и она не восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения банка об этом;
• при отсутствии операций по счету клиента в течение года, если иное не предусмотрено в договоре.

Обычно банк по согласованию с клиентом устанавливает минимальный размер остатка средств на счете (за исключением бюджетных счетов), а также определяет срок, по истечении которого в случае отсутствия операций по счету банк может потребовать в судебном порядке расторгнуть договор банковского счета Основаниями для прекращения действия договора банковского счета могут служить также общие условия прекращения обязательств, предусмотренные в гл 26 ГК РФ.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента

После открытия клиенту любого счета банк направляет налоговому органу, выдавшему клиенту справку о постановке на учет или справку о принятии к сведению его намерения открыть счет, извещение об открытии счета Извещение направляется по факсу (либо по телеграфу) и заказным письмом с уведомлением. Дата направления извещения в адрес налогового органа должна совпадать с датой открытия счета.

Операции по вновь открытому счету могут начинаться в следующий рабочий день после получения банком от налогового органа письма, подтверждающего получение этим органом извещения об открытии налогоплательщику счета.

При изменении правового статуса юридического лица или в связи с его реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счет.

Отдельные виды счетов открываются с теми или иными особенностями.

Свидетельством проведения операции по счету клиента является выписка из счета. Такой документ банк выдает (в сроки, указанные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности (если иное не предусмотрено в законе)»

Кассовые услуги банка

Как уже было отмечено ранее, кассовые операции (услуги) банка - это прежде всего и главным образом прием от клиентов и выдача им наличных денег. К кассовым относят также операции (услуги) обмена и размена наличных денежных знаков.

Платежи наличными независимо от их доли в общем объеме платежей остаются логически первой, исходной, наиболее простой и нередко незаменимой формой платежей Для их осуществления необходимо наличное денежное обращение, а следовательно, государственная организация такого обращения в широком смысле слова Базовые документы, в которых выражен такой общегосударственный подход к работе банков и иных предприятий, организаций и учреждений с наличными деньгами, - Положения Банка России от 05 01 1998 г № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» и № 199-П от 09 1 0 2002 г «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

Сдача наличности в кассу банка

В соответствии с названным выше Положением № 14 любые организации, предприятия, учреждения на договорных условиях хранят свои свободные деньги в банках на соответствующих счетах. Это требование распространяется как на безналичные, так и на наличные деньги, поступившие в кассы предприятий, организаций, учреждений (кроме суммы лимита наличных, которую они вправе держать в своих кассах). Юридические лица могут вносить наличные деньги только на свои расчетные (текущие) счета

Это означает, что банк обязан и должен быть готов принять всю наличность, которую клиент должен или хочет внести на свой счет в банке. Имеется в виду, в частности, что для кассового обслуживания клиентов, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями» банк в занимаемом нм здании должен создать кассовый узел, оборудованный надлежащим образом (см. приложение 1 «Требования к помещениям кредитных организаций для совершения операции с ценностями и программно-техническим комплексом» к Положению Банка России № 199).

Денежную наличность клиенты - юридические лица (или их обособленные подразделения) сдают либо непосредственно в кассы банков, либо с помощью посредников, в роли которых могут выступать или предприятия почтовой связи, или инкассаторские службы самих банков (если таковые имеются), или специализированные инкассаторские службы, получившие соответствующую лицензию.

Банк по согласованию с руководителями клиентов - юридических лиц устанавливает для каждого из них порядок и сроки сдачи наличности исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы. Указанные сроки должны составлять, как правило, не более суток с момента поступления денег в кассы клиентов.

Касса банка может принять от клиента наличные и в качестве комиссионной платы за некоторые свои услуги (например, за выдачу чековой книжки, за отдельные кассовые операции с наличностью)

Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц.

От клиентов - физических лиц наличные принимаются по приходным ордерам во вклады, а также при возврате ими полученных ранее кредитов (если физическое лицо не воспользуется для этого безналичным перечислением средств), продаже им ценных бумаг, по извещениям и квитанциям-в уплату налогов, страховых и других сборов, коммунальных платежей

Наличные могут быть приняты также от любого физического лица, не имеющего счета в данном банке, желающего в безналичном порядке перевести деньги в пользу юридического лица в этот же или в другой банк (см. документ Банка России оперативного характера № 327-Т от 23.11 1998 г. «О переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов») Такие денежные переводы вправе принимать и дополнительные офисы банков (филиалов банков).

Как уже отмечено, юридические лица обязаны сдавать в банки все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах; сверх установленных лимитов они могут хранить в своих кассах наличные только для выдачи в установленные сроки заработной платы, выплат социального характера и стипендий, но не свыше 3-х рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - до 5 дней), включая день получения денег в банке. По истечении указанного срока не использованные по назначению суммы наличных сдаются в банк.

Юридические лица по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассы денежную выручку на цели, предусмотренные в законах и иных правовых актах, включая нормативные акты Банка России.

Получение из кассы банка наличности

Юридические лица могут получать наличные в банках, в которых открыты их счета, на цели, установленные в федеральных законах, иных правовых актах, в том числе в нормативных актах Банка России.

В Положении № 14 предусмотрено, что указанным лицам наличные рубли выдаются по денежным чекам в согласованные сроки на:

• заработную плату (в том числе для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в некоторых других случаях, предусмотренных в законах и иных правовых актах, независимо от установленных сроков выплаты заработной платы).
• выплаты социального характера;
• стипендии.

Кроме того, банки могут и должны выдавать наличные деньги клиентам - юридическим лицам с их счетов на:

• командировочные расходы;
• текущие хозяйственные нужды.

Клиентам - физическим лицам наличные рубли могут или должны выдаваться через кассы банков:

• при частичном или полном изъятии ими своих вкладов и/или начисленных на вклады сумм процентов;
• при покупке у них ценных бумаг;
• при выдаче им кредитов (альтернативный вариант - зачисление в безналичном порядке соответствующей суммы на счет физического лица в банке);
• при совершении обменных и разменных кассовых операций;
• в других случаях, предусмотренных в законе или иных нормативных правовых актах.

Наличные выдаются, как правило, за счет текущих поступлений наличности в кассы банков. Если таких поступлений недостаточно для удовлетворения потребностей клиентов, то банки должны подкреплять свои операционные кассы в установленном порядке, т.е. покупать наличность в РКЦ Банка России. Этот процесс регламентируется следующими документами ЦБ РФ:

• Положением № 199 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (см прежде всего раздел 5 данного Положения);
• письмом от 19.08.1998 г № 176-Т «О порядке выдачи наличных денег кредитным организациям».

Для обеспечения своевременной выдачи коммерческими банками наличных денег со счетов юридических и физических лиц ТУ Банка России или по их поручению РКЦ в соответствии с Положением № 199 устанавливают для каждого банка и их филиалов суммы минимально допустимых остатков наличных в операционных кассах на конец дня и контролируют их соблюдение

Принимая или выдавая наличные деньги, работники банков должны помнить, что норматив (предельный размер) суммы наличных, которую юридическое лицо в России может использовать в одном акте платежа другому юридическому лицу, распространяется и на банки. В соответствии с Указанием Банка России № 1050-У от 14.11.2001 г. этот норматив составляет 60 тыс. руб.

Как и в большинстве других стран, в России регулируется также ввоз и вывоз национальной денежной единицы.

К порядку ведения кассовых операций

Проведение кассовых операций требует от исполнителей повышенной внимательности и точного соблюдения установленных для данных видов работ процедур.

Прием от клиентов наличных денег

Наличные деньги принимаются для зачисления на счет на основании объявления на взнос наличными (ф. № 0402001), состоящего из собственно объявления, ордера и квитанции.

При этом операционист банка:

• записывает операцию приема денег в лицевой счет и операционный дневник, указав на обороте объявления размер средств на счете после совершения операции;
• ставит дату и свою подпись;
• отделяет от объявления ордер и присоединяет его к лицевому счету (для выдачи владельцу вместе с выпиской из счета);
• передает объявление и квитанцию кассиру.

Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и выдает вносителю квитанцию. Собственно объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля.

Суммы кассовых документов должны быть отражены в операционном дневнике в тот же рабочий день. Никакие исправления и помарки в кассовых документах не допускаются.

Получение наличных денег юридическими лицами

Клиенты - юридические лица могут получать наличные только со своего расчетного (текущего) и/или бюджетного счета, только в пределах имеющихся средств на указанных счетах и только в размере, необходимом на разрешенные цели. Наличные деньги, полученные в банке, должны расходоваться строго по целевому назначению.

Выдача денег по чеку

Деньги по чеку выдаются лицу, указанному в чеке. Как правило, выдача денег работнику клиента, чья подпись на чеке является второй, а также другому счетному работнику, не допускается.

При выдаче наличных денег операционист:

• проверяет правильность заполнения чека, совпадение сумм прописью и цифрами;
• сличает подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке;
• списывает сумму чека со счета клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счете после совершения операции, дату и свою подпись;
• удостоверяется в личности получателя денег, предложив ему расписаться на обороте чека и сличив эту подпись с подписью, имеющейся в предъявленном паспорте (документе, его заменяющем);
• записывает на обороте чека данные паспорта (заменяющего его документа) и ставит свою подпись;
• записывает операцию в операционный дневник и передает документы в кассу.

В свою очередь кассир банка:

• проверяет наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя;
• сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте (документе, его заменяющем);
• проверяет наличие на чеке подписи операциониста;
• подписывает чек;
• выдает получателю деньги и возвращает ему документ, удостоверяющий личность.

Средства клиентов

- предпринимателей без образования юридического лица, открывших счета в банке, могут учитываться для их удобства на бланках лицевых счетов (с выдачей сберегательной книжки). Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке. При этом в лицевой счет заносятся все сведения о каждой операции: номер документа, номер счета плательщика (получателя), банковский идентификационный код (БИК), дата проведения операции, сведения об общей сумме оборотов. В сберегательную книжку записываются все приходные и расходные операции и все совершаемые по счету операции на основе безналичных расчетов.

При совершении операций владельцам счетов выдаются копии документов, служащих основанием приходных и расходных операций, а сберегательная книжка служит выпиской из лицевого счета. Исписанные лицевые счета хранятся в бухгалтерии банка в возрастающем порядке номеров в течение 3-х лет.

Лимит кассы и предельный размер расчетов наличными для предпринимателей без образования юридического лица не устанавливаются.

Банки также могут оказывать кассовые услуги с использованием банкоматов, что предполагает открытие клиентом (физическим или юридическим лицом) в банке специального карточного счета и использование банковской карты. Эти услуги пока следует считать дополнительными.

Обменные и разменные услуги банка

Как уже отмечалось, банки в рамках проведения ими дополнительных платежных операций могут оказывать своим клиентам следующие виды кассовых услуг:

• конвертировать одни деньги в другие деньги (валютообменные услуги);
• разменивать деньги (более крупные купюры на более мелкие);
• обменивать деньги (например, ветхие купюры на новые);
• заменять деньги.

Так, в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 28.04.2004 г № 113-И в обменных пунктах банков, имеющих право работать с рублями и иностранными валютами, проводятся, в частности, следующие валютообменные операции:

а) покупка и продажа наличной валюты за наличные рубли;
б) продажа наличной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конвертация);
в) покупка и продажа чеков за наличные рубли и наличную валюту;
г) оплата чеков наличными рублями и наличной валютой;
д) прием на экспертизу денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение;
е) выдача наличной валюты и/или наличных рублей по банковским картам, прием наличной валюты для зачисления на счета физических лиц, служащие для расчетов по банковским картам;
ж) обмен наличной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;
з) размен платежного денежного знака (знаков) иностранного государства на платежные денежные знаки (знак) того же государства;
и) замена неплатежного денежного знака (знаков) иностранного государства на платежный денежный знак (знаки) того же государства;
к) покупка неплатежных денежных знаков иностранного государств за наличные рубли.

Во всех случаях имеются в виду операции только с наличной валютой, курс которой к рублю официально устанавливает Банк России.

Некоторые правила работы обменных пунктов

1. Банк может проводить все перечисленные выше валютообменные операции или некоторые из них. При этом прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств, подлинность которых вызывает сомнение» обязателен.

Банк не имеет права проводить операции только покупки или только продажи наличной валюты и платежных документов в валюте. Исключение из этого правила может быть сделано только в том случае, если кассир обменного пункта израсходовал установленный данному обменному пункту лимит аванса в наличной валюте или наличных рублях и фактические остатки наличных (валюты и рублей), полученные в течение операционного дня в результате проведения валютообменных операций.

Банк также не имеет права в ходе валютообменных операций устанавливать ограничения:

• по номиналу (достоинству) денежных знаков иностранных государств (группы государств), годам эмиссии, по сумме покупаемой или продаваемой наличной валюты. Исключениями могут быть ограничения, обусловленные имеющимися у кассира обменного пункта фактическими остатками наличных рублей и/нпи валюты, а также ограничения, установленные в нормативных актах Банка России;
• по номиналу банкнот и достоинству монеты ЦБ РФ, годам эмиссии, по сумме принимаемых и выплачиваемых наличных рублей (за исключением указанных в предыдущем пункте ограничений)

2. Курс (или разные курсы) покупки и продажи наличной валюты и платежных документов в валюте за наличные рубли, а также конвертации наличной валюты банк устанавливает самостоятельно (приказом по банку либо отдельным распоряжением руководителя его подразделения, которому приказом по банку предоставлено право устанавливать указанные курсы).

Банк вправе изменять указанные курсы в течение операционного дня (с обязательным оформлением каждого нового значения курса приказом или распоряжением).

3. За проведение валютообменных операций банк может взимать комиссионные в наличных рублях или в наличной валюте.

Система безналичных платежей (национальная платежная система)

Роль платежной системы в рыночной экономике обычно определяется как «артериальная» в силу важности выполняемой ею функции - обеспечения своевременного и необременительного перевода денежных средств от одних экономических агентов к другим как одного из условий, необходимых для устойчивости хозяйственного оборота и экономического роста

В строгом, узком смысле слова платежная система - это действующая по согласованным правилам совокупность дополняющих друг друга организаций, осуществляющих расчеты и проводящих платежи с целыо урегулирования денежных долговых обязательств участников экономического оборота При более широком (не строгом) подходе в эту систему иногда включают также инструменты и механизмы (технологии), используемые указанными организациями при предоставлении ими своим клиентам платежных услуг (включая коммуникационные системы, обеспечивающие перевод денег надлежащему адресату, средства передачи соответствующей информации и договорное оформление отношений между сторонами)

Отсюда очевидно, что в число основных участников платежной системы входят:

• центральный банк страны,
• коммерческие банки,
• отдельные НКО, включая специализирующиеся на межбанковских расчетах и платежах клиринговые центры (палаты).

Клиенты банков (центрального и коммерческих) могут считаться неосновными участниками национальной системы платежей.

Модели платежных систем

Системы межбанковских расчетов и платежей прошли в своей эволюции несколько этапов.

Самый простой вариант, когда 2 участника расчетов открывают корреспондентские счета друг у друга и проводят суммы напрямую, без посредников, был широко распространен еще в средние века. Банков тогда было немного, и далеко не все предприниматели пользовались их услугами. Схема расчетов выглядит так.

1-й КБ 2-й КБ

С увеличением числа банков каждому из них приходилось открывать все больше корреспондентских счетов, что усложняло учет, приводило к распылению активов и затруднениям в подведении итогов баланса. Возникла необходимость в промежуточных звеньях, роль которых стали выполнять клиринговые палаты, в которых каждому банку открывается всего 1 корреспондентский счет для расчетов со всеми остальными участниками В регионе (или небольшом государстве) достаточно всего 1 такой палаты (центральной). Схема расчетов складывается следующим образом

1-й КБ ЦРП

ЦРП 2-й КБ

Если палат несколько и они не связаны в единую систему (не имеют общего центра и не проводят платежи между собой напрямую), то схема принимает вид:

1-й КБ 1-я РП

1-я РП 2-я РП

2-я РП 2-й КБ

Эта система сложнее предыдущих. Несмотря на то, что банкам в расчетных палатах открывается только 1 корреспондентский счет, каждая РП должна иметь множество счетов для расчетов с остальными

Возможен и 4-й универсальный вариант, если все РП страны объединить в единую централизованную сеть.

1-й КБ 1-я РП

1-я РП ЦРП

ЦРП 2-я РП

2-я РП 2-й КБ

Последний вариант наиболее сложный; перечисление каждого платежа здесь отражается тремя бухгалтерскими проводками (в двух региональных и одной центральной РП). При использовании бумажных документов такая схема практически неприемлема из-за длительности почтового пробега документов. Но в электронной среде она дает следующие преимущества: а) обеспечивает контроль за прохождением каждой суммы; б) позволяет составлять ежедневный сводный баланс; в) обеспечивает проведение взаимозачета с максимально эффективным привлечением средств участников.

Кроме разделения по уровню сложности различные системы межбанковских платежей можно классифицировать и по другим признакам.

По иерархии, различаются системы:

• централизованные (древовидные), где каждая группа участников нижнего уровня устанавливает отношения с одним участником более высокого ранга, а последние подчиняются единому центру;
• децентрализованные (в виде сетей), где отдельные связи между участниками могут устанавливаться независимо от всех остальных

Полностью централизованной была система межфилиальных оборотов (МФО) Госбанка СССР. Действующие сейчас в России системы МФО и электронных платежей отличаются централизацией на верхнем уровне (РКЦ Банка России непосредственно подчиняются Центральному банку РФ) и большей степенью свободы - на уровне негосударственных кредитных организаций (коммерческие банки в обязательном порядке открывают корреспондентские счета в расчетном кассовом центре (РКЦ), но у них остаются и другие возможности проведения платежей)

По условиям приема участников. Существуют системы с равными требованиями и одинаковым доступом для всех участников, которые делятся на основных и второстепенных, постоянных и временных, крупных и мелких и т.п.

В РКЦ Банка России всем банкам открываются корреспондентские счета на равных условиях. Зато в некоторые негосударственные клиринговые центры (палаты), в том числе и в России, принимаются только крупные, стабильные, хорошо зарекомендовавшие себя банки, а у них в свою очередь открывают корреспондентские счета все остальные.

3. По порядку резервирования средств. В одних случаях платежи проводятся только после предварительного депонирования средств участниками на отдельных счетах, а в других этого не требуется. В основном все рассматриваемые системы работают при условии наличия определенных кредитовых остатков на корреспондентских счетах.

4. По способам получения окончательного расчета. По этому критерию выделяют следующие варианты: а) валовые, или брутто-платежи; б) чистые, или нетто-платежи (обычно пишут «брутто-расчеты» и «нетто-расчеты»).

Системы, в которых платежи фиксируются очередными проводками каждой отдельной операции и суммируются один за другим, называются системами брутто-платежей (платежей на валовой основе). Выделяют 2 основных вида таких систем:

• системы, при которых платежи проводятся в режиме реального времени, даже если необходимые средства могут отсутствовать в момент их осуществления;
• системы, при которых платежи могут проводиться только при наличии достаточного количества средств на расчетном счете.

В системах на валовой основе платежи исполняются не только последовательно, но и через короткий промежуток времени. Имея в виду последнее обстоятельство, обычно говорят о «реальном времени», хотя подразумевается, что от исполнения одного платежа до исполнения другого платежа проходит некоторое время, необходимое для их обработки

Системы, позволяющие проводить взаимозачеты (клиринг) между участниками, известны как системы нетто-платежей (платежей на чистой основе). Среди них можно выделить:

• системы двусторонних нетто-платежей, когда по дебету и кредиту проводится взаимозачет между парами участников;
• системы многосторонних нетто-платежей, когда взаимозачет проводится по всем операциям и со всеми участниками сразу, что дает возможность подвести итоги сводного баланса между ними.

По размерам СУММ И срочности платежей. В этом плане различаются системы:

а) где все платежи проводятся на равных условиях независимо от суммы и срока;
б) переводов крупных и мелких сумм;
в) срочных платежей.

По возможности предоставления кредита. Одни системы предусматривают автоматическое прекращение платежных операций при временном недостатке средств на счетах участников, в других возможно предоставление кредита на относительно короткие сроки.

Возможны и другие критерии классификации систем межбанковских расчетов и платежей. Так, оптовые системы можно классифицировать в зависимости от:

• частоты платежей - на определенные по времени (отсроченные) и постоянные (в режиме реального времени);
• наступления момента завершения операций - на системы окончательного расчета только в конце операционного дня и системы расчетов в течение всего операционного дня;
• формы собственности - на государственные, частные, смешанные;
• масштаба - на внутренние, проводящие операции в пределах одной страны, и международные.

Роль центрального банка в платежной системе

В современных платежных системах центральные банки играют ключевую роль. Во-первых, они организуют системы перевода средств, специально разрабатываемые для обеспечения валовых платежей в режиме реального времени по отдельным межбанковским обязательствам, и управляют ими. Центральные банки непосредственно отвечают за управление кредитными рисками участников системы на двусторонней основе.

Во-вторых, непосредственно оказывают услуги по межбанковским расчетам и платежам, в том числе специализированным расчетно-платежным организациям, которые в конце каждого определенного цикла подводят окончательные итоги зачета взаимных требований участников путем перечисления средств на счета в центральном банке.

В-третьих, центральные банки лицензируют и контролируют деятельность платежных систем, в том числе устанавливая технологические и экономические критерии доступа коммерческих банков к тем или иным платежным системам.

В-четвертых, центральные банки при необходимости дают кредиты на завершение расчетов и платежей.

Банк России в соответствии с законодательством занимает особое место в платежной системе страны:

• обеспечивает общее руководство платежной системой, создает для нее методическую и организационную базы, координи-рует и регулирует расчетные и платежные отношения в России, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты проведения безналичных платежей, которые обязательны для всех юридических и физических лиц;
• является непосредственным участником этой системы, осуществляя межбанковские платежи через свои подразделения.

В настоящее время в Банке России действуют системы:

• внутрирегиональных электронных платежей;
• межрегиональных электронных платежей;
• межфилиальных платежей;
• платежей между учреждениями Банка России, обслуживаемыми одним ВЦ (нетто-платежи);
• межрегиональных расчетов по государственным ценным бумагам;
• расчетов в пределах одного учреждения Банка России.

Совокупность подразделений ЦБ РФ, имеющих самостоятельный баланс, банковский идентификационный код (БИК) и проводящих расчетные (платежные) операции от своего имени, называется расчетной (платежной) сетью Банка России. В эту сеть входят головные РКЦ, центральные РКЦ, низовые РКЦ, а также некоторые другие подразделения.

Наиболее значительную часть в платежном обороте составляют платежи через сеть Банка России.

Дополнительную информацию по рассматриваемой проблеме можно получить из доклада «Платежные системы в России» (так называемая Красная книга), подготовленного Банком России совместно с Комитетом по платежным и расчетным системам центральных банков стран «Группы десяти» (доклад включает количественные данные только на начало 2002 г

Формы и инструменты проведения безналичных платежей: основные условия и процедуры их применения

Все расчетно-ллатежные операции в Российской Федерации проводятся по единым правилам, устанавливаемым в законодательстве (ГК РФ) и нормативных актах, издаваемых главным образом Банком России. К последним следует отнести прежде всего Положения ЦБ РФ от 03.10. 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (части общая и I), от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» и от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Названные документы допускают проведение безналичных платежей в следующих формах:

а) платежными поручениями;
б) по аккредитивам;
в) чеками;
г) по инкассо.

Клиенты могут выбирать любую из допустимых форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов Платежи проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Инструменты безналичных платежей и правила их применения

Поскольку безналичные платежи не предполагают использование наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных расчетных документов, известных как инструменты безналичных платежей (безналичного оборота). При этом под расчетным (платежным) документом понимается оформленное надлежащим образом (в виде документа на бумаге или электронного документа):

распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денег со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании денег со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Документы Банка России допускают проведение безналичных платежей с использованием следующих инструментов (расчетных документов):

• платежного поручения;
• аккредитива;
• чека;
• платежного требования;
• инкассового поручения.

Таким образом, форм проведения безналичных банкйвеких платежей 4, тогда как соответствующих инструментов - 5. Разница возникает в связи с тем, что форма платежей «по инкассо» ре-ализуется с помощью двух инструментов - платежного требования и инкассового поручения.

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) — это поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом).

В платежном поручении о перечислении средств (составляется на бланке ф. № 0401060) клиент-плательщик указывает:

• дату составления документа (при необходимости и дату проведения платежа);
• свое наименование;
• код и реквизиты банка-плательщика;
• номер своего счета в банке и свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• сумму (цифрами и прописью);
• наименование получателя;
• код и реквизиты банка-получателя;
• способ отправки документа (почтой, телеграфом и т.д.),
• номер счета в банке-получателе;
• ИНН получателя;
• назначение платежа (со ссылкой на номер и дату счета или другого документа, подтверждающего отпуск товара, выполнение работы или оказание услуги);
• очередность проведения платежа.

Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный счет данного клиента. Банк принимает платежное поручение независимо от наличия денег на счете плательщика.

Первый экземпляр платежного поручения используется для списания средств со счета клиента; второй экземпляр либо предназначается банку-получателю, если перечисляемая сумма должна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке; третий экземпляр предназначен получателю платежа; четвертый, заверенный оттиском печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими прием поручения, возвращается клиенту.

На всех экземплярах платежного поручения операционист проставляет дату и свою подпись, а кроме того, на первом экземпляре (а также на втором, когда поручение служит мемориальным ордером) указывает остаток средств на счете клиента после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счет клиента и операционный дневник, Если сумма подлежит зачислению на счет в том же банке, то в дневник записывается сумма, списанная с одного счета, и отдельной строкой - сумма, зачисленная на другой счет. Три экземпляра поручения (или 2, если счета плательщика и получателя ведутся в одном банке) направляются в бухгалтерию банка

Платежные поручения применяются и при финансовых платежах, к которым относятся, платежи страховым органам; перечисления средств в благотворительные фонды; перечисление средств дочерним предприятиям, уплата налогов; уплата паевых взносов, перечисление денег в пенсионный фонд; выплата дивидендов юридическим лицам и др.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.

Аккредитив - инструмент платежа, при использовании которого банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Существует несколько видов аккредитивов:

• покрытый (депонированный - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;
• непркрытый (гарантированной) - аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);
• безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;
• отзывный аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве указывается, является ли ои отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным. Аккредитив может быть предназначен для платежа только в пользу одного получателя средств.

Срок действия и порядок платежа по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать:

• наименование банка-эмитента;
• вид аккредитива;
• способ его исполнения;
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
• полный перечень и точную характеристику документов, представляемых для получения средств по аккредитиву;
• сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф, № 0401005), в котором плательщик обязан указать:

• номер договора, по которому открывается аккредитив;
• срок действия аккредитива (дата закрытия);
• наименование получателя средств;
• наименование банка, исполняющего аккредитив;
• место исполнения аккредитива;
• полное и точное наименование документов, против которых будут производиться выплаты по аккредитиву;
• вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается;
• срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг),
• сумму аккредитива;
• способ реализации аккредитива.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличных денег не допускается.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Для безналичных платежей могут применяться чеки, выпускаемые банками. Такие чеки могут использоваться:

• клиентами данного банка (на основании договоров банка с клиентами),
• в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договоров банка с клиентами и межбанковских соглашений).

Чеки коммерческих банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека банк определяет самостоятельно.

Основные правила работы с чеками следующие:

• в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
• не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате;
• выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;
• чек оплачивается за счет средств чекодателя;
• чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный в законе;
• плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;
• лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа,
• предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъявлением чека к платежу;
• средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено в договоре между чекодержателем и банком.

Условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг) Чек как никакой другой инструмент дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, обеспечивает поставщику платеж за счет задепонированных для этой цели средств покупателя или гарантий банка.

Платежи по инкассо - форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента предпринять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика-лица, имеющего долг перед клиентом. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Если указанные действия не приводят к не-обходимому результату, то банк обязан немедленно известить об этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно дальнейших действий.

Указанные отношения включают следующие содержательные моменты.

Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму платежа (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа.

Поставщик готовит комплект документов, указанных в до-говоре (включая счета-фактуры и т.п.). Вместе с расчетными документами этот коплект поставщик представляет в свой банк, которому он поручает операцию инкассирования.

Банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя.

Банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их.

Покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы.

После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы и покупатель вступает во владение товаром.

Полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика.

Банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика.

Как уже было замечено, рассматриваемая форма включает использование двух инструментов платежа. Платежное требование • Представленное о банк плательщика платежное требование (ф. № 0401061) оплачивается в порядке предварительного его акцепта или а безакцептном порядке. В первом случае расчетный документ помещается в картотеку № 1 к внебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до момента получения акцепта плательщика Срок акцепта - 3 рабочих дия, не считая дня поступления расчетного документа в банк.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платежного требования по мотивам, предусмотренным в договоре (с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа). При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным н подлежит оплате. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежного требования несет плательщик. Споры по существу отказов от акцепта банки не рассматривают. Все возникающие разногласия должны решаться в претензиоино-исковом порядке.

При отсутствии у плателыцкка средств акцептованное платежное требование помещается в картотеку № 2 к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовое поручение • Инкассовые поручения (ф. № 0401071) предприятия и организации составляют в случаях, когда они располагают правом бесспорного списания средств со счетов своих должников. Средства со счетов клиентов могут списывать- ся без получения дополнительного согласия последних: на основании исполнительных и приравненных к ним документов; по распоряжениям взыскателей в случаях, предусмотренных в законодательстве или договорах.

Платежное требование - требование кредитора к плательщику оплатить стоимость продукции (работ, услуг). Если в течение 3 рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, то требование считается акцептованным и подлежит оплате плательщиком. Условие о применении такой формы расчетов может быть включено в договор, но лишь при согласии банков, обслуживающих участников договора, проводить расчетные операции в данной форме.

Применение платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика (безакцептное списание), может иметь место лишь в случаях, установленных в договоре сторон или законе. Так, без акцепта плательщиков списываются средства в оплату потребляемой электрической и тепловой энергии (на основании показаний измерительных приборов по действующим тарифам). Однако такой порядок не распространяется на бюджетные организации и население. Кроме того, необходимо иметь в виду следующее;

средства могут списываться со счета безакцептно только при наличии письменного распоряжения должника обслуживающему банку об исполнении выставляемых получателем требований (такое распоряжение может быть отозвано плательщиком);

давая кредитору возможность списывать средства со своего счета без акцепта, должник подвергается большому риску необоснованного списания средств недобросовестным кредитором.

Безакцептное и бесспорное списание средств со счета клиента

Под безакцептным списанием средств с банковского счета следует понимать такое их списание, которое производится на основании:

а) норм закона и/или не противоречащих законодательству специальных нормативных правовых актов (указов, постановлений правительства, нормативных актов Центрального банка и т.п.);

б) специальной нормы, по обоюдному согласию сторон включенной в договор банковского счета, о том, что банк имеет право в определенных случаях списывать со счета клиента необходимые суммы в свою пользу или в пользу иного получателя, не испрашивая дополнительно каждый раз акцепта владельца счета;

в) специальной нормы, включенной в договор банковского счета, о том, что такое право получают третьи лица, определенные владельцем счета. В соответствии с п. 2 ст. 847 ГК РФ клиент может дать банку распоряжение о списании денег со счета по требованию таких лиц. При этом ГК РФ не требует обязательного сообщения банку об основаниях списания средств. Банк должен принять это распоряжение при условии, если указаны необходимые данные, позволяющие однозначно определить, имеет ли лицо, предъявившее требование, право на это.

Под бесспорным списанием средств с банковского счета следует понимать такое их списание, которое также не нуждается в акцептовании плательщиком расчетного документа, однако производится на основании:

а) норм законов и иных нормативных правовых актов;

б) вступившего в силу исполнительного документа, подлежащего принудительному исполнению, в котором содержится требование судебного акта и/или акта другого уполномоченного органа о взыскании денег.

В настоящее время в соответствии с законом и значительным числом ведомственных нормативных правовых актов бесспорно списывают со счетов, в частности:

• налоговые инспекции - недоимки юридических лиц по налогам и другим обязательным платежам, суммы штрафов и иных санкций, предусмотренных в налоговом законодательстве;
• таможенные органы - долги по таможенным платежам лиц (юридических и физических), перемешающих товары через таможенную границу РФ с коммерческой целью.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 21.07.1997 г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительными документами являются:

• исполнительные листы, выдаваемые судами;
• судебные приказы;
• нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов;
• удостоверения комиссии по трудовым спорам, выдаваемые на основании ее решений;
• требования контрольных органов о взыскании денег с отметкой банка (иной кредитной организации) о полном или частичном неисполнении взыскания в связи с отсутствием на счетах должника средств, достаточных для удовлетворения требований взыскателя, если в законодательстве РФ не установлен иной порядок исполнения указанных исполнительных документов;
• постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях;
• постановления судебного пристава-исполнителя;
• постановления иных органов в случаях, предусмотренных в федеральных законах.

Так, согласно ст 46 Налогового кодекса Российской Федерации налог взыскивается по решению налогового органа, при этом инкассовое поручение на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денег со счетов налогоплательщика или налогового агента направляется непосредственно в банк, где открыты счета налогоплательщика или налогового агента (банк-эмитент). Следовательно, налоговым органам предоставлено право добиваться расчетов (платежей) с использованием инкассовых поручений, минуя некоторые процедуры, в ином случае обязательные для банка-эмитента (проще говоря, последний должен исполнить такое инкассовое поручение, ио вопреки тому, что записано в п. 8.5 Положения № 2, его ответственный исполнитель освобождается от обязанности проставить на всех экземплярах принятых расчетных документов отметки - штамп банка, дату их приема и свою подпись).

Банк России подготовил проект нормативного акта о внесении изменений и дополнений в Положение № 2, в котором будет уточнен порядок проверки в исполняющем банке инкассовых поручений органов, выполняющих контрольные функции, и органов принудительного исполнения в связи с отсутствием отметок банка-эмитента на указанных инкассовых поручениях.