Операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями

Драгоценные металлы и камни как объект банковских сделок

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инве­стиционной ценностью и являются инструментом образования и накоп­ления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым акти­вам и могут являться объектом банковских сделок.

Операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными ценностями регулируются Законом РФ от 9 ноября 1992 г. № 3615-1 « О валютном регулировании и валютном кон­троле» и Законом РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Драгоценными металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, ири­дий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключени­ем ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

Природные драгоценные камни как валютные ценности включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и об­работанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг «Ориенталь», австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за исключе­нием ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.1

Не все драгоценные камни пригодны для изготовления ювелирных из­делий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. № 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и качественные характеристики, а также эко­номическая целесообразность их переработки на предприятиях ограноч- ной промышленности РФ.

К природным алмазам, непригодным для изготовления ювелирных изделий, относятся природные алмазы в сыром (естественном) и обра­ботанном виде ситовых классов «3 + 2» и ниже, включая:

1. алмазы, рекупированные (т. е. извлеченные) из многокристаль­ного алмазного инструмента;
2. отходы при любом виде обработки алмазов;
3. алмазный концентрат;
4. алмазная крошка и алмазные порошки.

Непригодными для изготовления ювелирных изделий являются ал­мазы, имеющие формы борт и дриллинг, независимо от их характерис­тик и степени обработки. Борт (гол. boort) — это технические алмазы, представляющие собой кристаллы неправильной формы массой от не­скольких сотых до одного карата.

Это неправильной формы сростки, шаровидные агрегаты непрозрач­ных, окрашенных алмазов.

Дриллинг (англ. drilling — высверленный) — это формы алмаза со сквозными дырками.

Драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных изделий, используются как продукция производственно-технического назначения.

Драгоценные металлы выпускаются аффинажными заводами в фор­ме слитков (стандартных и мерных), проката, гранул, порошка. Также выпускаются монеты из драгоценных металлов.

Стандартные слитки представляют собой слитки (ГОСТ 28058-89, ГОСТ 28595-90, ГОСТ 12341-66, ГОСТ 12340-81), изготовленные и маркированные российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями. Они имеют следующую лигатурную массу: золотые 11000-13 200 г; серебряные 28 000-32 000 г; платиновые не более 5,5 кг; палладиевые не более 3,5 кг.

Аффинаж (фр. айпапе — очистка), или аффинирование, — это про­цесс получения драгоценных металлов высокой чистоты путем их раз­деления и отделения от них загрязняющих примесей. Лигатура (др.-лат. 1ща1ша, лат. И§аге — связывать) — металлы, вводимые в состав сплавов благородных металлов (например, медь в сплавах с золотом) для прида­ния им большей твердости.

Мерные слитки представляют собой сертифицированные нестан­дартные по весу слитки золота, серебра, платины, изготовленные и маркированные (в соответствии с отраслевыми стандартами) россий­скими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями, мас­сой 1 кг и менее, с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,99 % лигатурной массы слитка. Мерные слитки выпуска­ются на основании Постановления Правительства РФ от 25 ноября 1995 г. № 1157 «О дополнительных мерах по развитию рынка драго­ценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации». В настоящее время выпускаются слитки весом 10, 20, 50, 100, 500 и 1000 г. На сертификате качества завода-изготовителя указываются проба, номер, вес слитка.

Прокат драгоценных металлов — это холоднокатанные полосы метал­лов (ГОСТ 7221-80, ГОСТ24718-81), изготовляемые и маркируемые российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемые в качестве довесков к партиям соответствующих слитковых драгоценных металлов для достижения заданной массы партии.

К серебру кроме проката, относятся также гранулы. Гранулы — это аффинированное серебро в гранулах (т. е. в плотных комочках в виде зерна), изготавливаемое российскими (до 1992 г. советскими) пред­приятиями и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии.

Термин «порошки драгоценных металлов» применяется к металлам платиновой группы (ГОСТ 14873-79, ГОСТ 14836-82, ГОСТ12342-81), которые поставляются российскими (до 1992 г. советскими) аффинаж­ными предприятиями в виде порошкообразной субстанции с содержа­нием химически чистого основного металла не менее 99,90 % лигатур­ной массы порошка, упакованной в стеклянные ампулы и пластмассовые банки с маркировкой предприятия-изготовителя массой нетто:

а) в стеклянных ампулах — платина до 50 г, палладий до 25 г и родий от ОД до 25 г включительно;
б) в пластмассовых банках — платина и палладий не более 7000 г, родий от 25 до 5000 г.

Финансовые институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и с уникальными янтарными образованиями.

Самородок драгоценных металлов — это обособление самородных драгоценных металлов в коренных и самородных месторождениях, рез­ко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обла­дающее массой не менее 0,1 г. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минерало­гическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристика­ми или их сочетаниями.

Постановлением Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. № 1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. К категории уникальных могут быть отнесены:

а) золотые самородки:

- из коренных месторождений:

• кристаллы, дендриты и их срастания массой 1 г и более;
• скопления неправильной формы массой 5 г и более;

- из россыпных месторождений:

• кристаллы, дендриты и их срастания массой 5 г и более;
• скопления неправильной формы массой 50 г и более, имею­щие низкие степни окатанности;
• скопления неправильной формы массой 1000 г и более неза­висимо от степени окатанности;

б) серебряные самородки из коренных и россыпных месторожде­ний:

• кристаллы, дендриты и их срастания массой 0,5 г и более;
• скопления неправильной формы массой 5 г и более;

в) самородки платины и металлов платиновой группы:

— из коренных месторождений:

• кристаллы и их срастания массой 1 г и более;
• скопления неправильной формы массой 5 г и более;

- из россыпных месторождений:

• кристаллы и их срастания массой 5 г и более, имеющие низ­кие степени окатанности;
• скопления неправильной формы массой 20 г и более, имею­щие низкие степени окатанности;
• скопления неправильной формы массой 200 г и более незави­симо от степени окатанности;

г) самородки, связанные с какими-либо историческими события­ми или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре;

д) самородки, связанные с историей развития добычи драгоценных металлов в стране;

е) самородки из известных коллекций, собраний, музеев;

ж) самородки, имеющие необычную форму;

К категории уникальных драгоценных камней могут быть отнесены:

а) алмазы массой 50 каратов и более;

б) алмазы, обладающие уникальными характеристиками по одному или по совокупности признаков: по форме, редким уникальным цветам в сочетании с высокой чистотой, характеру включений и кристаллографическими очертаниями независимо от массы ал­маза (стоимостью, эквивалентной не менее 3 тыс. долл. США за 1 карат);

в) бриллианты массой 20 каратов и более, а также бриллианты, уни­кальные по форме, цветовым и качественным характеристикам (стоимостью, эквивалентной не менее 10 тыс. долл. США за 1 карат);

г) необработанные изумруды (штуфы, кристаллы или сростки крис­таллов изумрудов) первого цвета (темно-зеленый) первого и вто­рого сорта, представляющие интерес по форме кристаллов и ми­неральным ассоциациям, а также их обломки размером от 10 мм и более первого цвета (темно-зеленого), высокой степени прозрач­ности, с внутренним блеском (категория «экстра»);

д) ограненные изумруды массой 10 каратов и более, уникальные по форме, цвету и качеству, первого (темно-зеленого цвета), первой и второй групп чистоты;

е) необработанные рубины, сапфиры насыщенных цветовых тонов, александриты с сильным александритовым эффектом (штуфы, кристаллы или сростки кристаллов) первого и второго сорта, пред­ставляющие интерес по форме кристаллов и минеральным ассоци­ациям, с хорошо выраженной природной формой кристаллов;

ж) ограненные рубины массой 10 каратов и более, кроваво-красного цвета типа «бирманских», первой группы чистоты;

з) ограненные сапфиры массой 10 каратов и более, васильково-си­него цвета типа «кашмирских», первой группы чистоты, а также редких цветов (желтые, оранжевые, фиолетовые);

и) ограненные александриты массой 5 каратов и более, с сильным александритовым эффектом, первой и второй групп чистоты;

к) жемчуг массой более 5 каратов, белого, голубого и черного цве­тов, обладающий хорошим блеском с перламутровым оттенком, различной формы: правильной, сферической, овальной, капле­видной («бутон») и неправильной («барокко»);

л) драгоценные камни, связанные с какими-либо историческими со­бытиями или известными личностями, сыгравшими выдающую­ся роль в истории, науке и культуре.

Порядок отнесения уникальных янтарных образований к драгоцен­ным камням утвержден Постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. № 8. Критериями такого отнесения являются:

• масса — свыше 1 тыс. г;
• форма разнообразная, фантазийная, связанная с условиями внут- риствольного образования янтаря;
• целостность — относительно монолитные по своей структуре (не менее 80 %), не содержащие сквозных раковин, визуальных тре­щин, угрожающих целостности образца;
• включения — прозрачные образцы с хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны размерами более 10 мм;
• цвет — разнообразная цветовая гамма, присущая янтарю.

Масса драгоценных металлов и камней, а также их стоимость опре­деляются согласно Инструкции о порядке определения массы драго­ценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков, утвержденной ЦБ РФ от 14 мая 1996 г. № 40.

Золото играет очень важную роль в финансовой политике Россий­ской Федерации.

Аффинированное золото в слитках, находящееся в федеральной собсгвенносги, образует золотой запас Российской Федерации. Он пред­назначен для осуществления финансовой политики государства и удов­летворения экстремальных потребностей РФ при чрезвычайных ситуа­циях.

Создание золотого запаса России регулируется статьей 8 Закона РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Одна часть золотого запаса РФ хранится в Центральном банке РФ. Она учитывается на его счетах. Решение о расходовании этой части зо­лотого запаса РФ принимается ЦБ РФ в порядке, согласованном с Пра­вительством РФ. Отчет о состоянии учитываемой на счетах ЦБ РФ части золотого запаса России представляется ЦБ РФ Государственной Думе как составная часть доклада председателя Банка России о дея­тельности ЦБ РФ.

Другая часть золотого запаса РФ находится в Государственном фон­де драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федера­ции. Она учитывается на счетах специального уполномоченного феде­рального органа исполнительной власти.

Эта часть золотого запаса Российской Федерации используется в со­ответствии с планами, утвержденными Правительством РФ, в стоимос­тных объемах, устанавливаемых Федеральным законом о федеральном бюджете. Эти планы принимаются ежегодно с указанием конкретных целей отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней.

Отпуск золота из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ для проведения операций на внешнем и внут­реннем рынке, а также отпуск его сверх плана производится только по решению Президента России.

Операции банка с драгоценными металлами

Банковские операции с драгоценными металлами совершаются на осно­вании Положения о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами, введенного в действие ЦБ РФ с 1 ноября 1996 г.

В соответствии с этим Положением Банк России регулирует вели­чины лимитов открытой позиции по операциям с драгоценными метал­лами, устанавливает официальные котировки цен на них, покупает зо­лото у банков по заранее определенной товарной цене.

Виды операций и сделок с драгоценными металлами.

Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

1. Покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

2. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.

3. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.

4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной ва­люте под залог драгоценных металлов.

5. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных метал­лов при наличии сертифицированного хранилища.

6. Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с от­ражением по счетам.

7. Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов в следующей форме:

7.1. Сделки купли-продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться раз­ными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.

7.2. Срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заклю­чения сделки.

8. Совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др.) в соответствии с законодательством Рос­сийской Федерации и международной банковской практикой.

9. Все денежные требования и обязательства, возникающие при со­вершении сделок с драгоценными металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.

Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами

Банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием ме­таллических счетов. Металлические счета открываются для физиче­ских и юридических лиц, включая банки.

Для хранения драгоценных металлов банки открывают металличе­ские счета ответственного хранения.

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являют­ся привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от сво­его имени и за свой счет.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и размеще­нию драгоценных металлов банки открывают обезличенные металли­ческие счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металличе­ских счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет — количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку.

В договоре обезличенного металлического счета определяются опе­рации, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок вы­платы вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением инди­видуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе кор­респондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

Для осуществления операций, связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения.

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличен­ные металлические счета может быть осуществлено путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов, зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных ме­таллов при их физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобре­тенных банком.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических сче­тов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов драгоцен­ных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличен­ные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоцен­ных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем пере­числения драгоценных металлов с обезличенных металлических сче­тов заемщика.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, ко­миссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением обезличенных металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Однако проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных метал­лах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и вла­дельцем счета.

Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами в банке ведется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения бухгалтер­ского учета операций с драгоценными металлами в кредитных орга­низациях, утвержденной ЦБ РФ 6 декабря 1996 г. № 52.

Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде го­сударственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными металлами[4] и выпущенных в порядке, установленном Правительством РФ. Обяза­тельства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гаран­тированы количеством драгоценных металлов, эквивалентным сово­купным облигационным обязательствам эмитента и размещенным на ответственном хранении в порядке, определяемом Правительством РФ.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 5 ноября 1995 г. № 1091 «О выпуске государственных ценных бумаг, предус­матривающих право их владельца на получение слитков золота» Минфин России 27 ноября 1995 г. начал выпуск облигаций золотого федерального займа (ОЗФЗ). Срок обращения данных облигаций — 3 года. Номинальная стоимость облигации выражается в рублях и определяется исходя из стоимости 100 г золота на Лондонском рын­ке драгоценных металлов в слитках (второй фиксинг) в долларах США, переведенных по официальному курсу ЦБ РФ на дату начала эмиссии облигаций.

ОЗФЗ могут покупать как хозяйствующие субъекты, так и гражда­не. Владельцам ОЗФЗ выплачивается процентный доход, размер кото­рого равняется ставке ЛИБОР по доллару США, действующей на пред­шествующий рабочий день перед датой его объявления, плюс 1 % от номинала. Процентный доход выплачивается один раз в год в рублях по официальному курсу Центрального банка РФ на дату его выплаты.

Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются хозяйствующие субъекты, может производиться по выбору владельца в рублях или в натуральной форме в виде слитков золота чистоты 99,99 %.

Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются граждане, про­изводится только в рублях.

Правительство РФ своим постановлением от 27 июня 1998 г. № 861 утвердило Генеральные условия эмиссии и обращения государствен­ных облигаций, погашаемых золотом.

Эти условия определяют порядок эмиссии и обращения долговых обязательств РФ в форме именных беспроцентных облигаций, погаша­емых золотом (т. е. золотых сертификатов).

Золотые сертификаты являются государственными ценными бума­гами, предоставляющими их владельцу право на получение в срок пога­

шения, определенный условиями выпуска, золота в слитках (ГОСТ 28058-89, ОСТ 117-30-96) в количестве, эквивалентном 1 кг химиче­ски чистого золота за каждый погашаемый сертификат.

Эмитентом золотых сертификатов от имени Российской Федера­ции выступает Министерство финансов Российской Федерации.

Эмиссия золотых сертификатов осуществляется отдельными вы­пусками. Параметры выпуска (в том числе дата выпуска, номинальная стоимость, объем выпуска, количество сертификатов, дата погашения) определяются Министерством финансов Российской Федерации. Золотые сертификаты одного выпуска равны между собой по объему предоставляемых владельцу прав. Документом, удостоверяющим пра­ва, закрепляемые золотыми сертификатами каждого выпуска, является глобальный сертификат, оформляемый на этот выпуск Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Золотые сертификаты выпускаются в документарной форме с обя­зательным централизованным хранением.

Номинальная стоимость одного золотого сертификата равняется действующей цене покупки Центральным банком Российской Феде­рации 1 кг химически чистого золота на дату выпуска золотого серти­фиката.

Золотые сертификаты передаются субъектам добычи драгоценных металлов на основании заключенных договоров в обмен на эквивалент­ное количество драгоценных металлов, направляемых на пополнение государственных запасов и резервов.

Порядок учета, размещения и погашения золотых сертификатов оп­ределяется Министерством финансов Российской Федерации.

Владельцами золотых сертификатов в соответствии с законода­тельством Российской Федерации могут быть юридические и физи­ческие лица.

Использование и обращение слитков золота, полученных при пога­шении золотых сертификатов, осуществляются в соответствии с зако­нодательством Российской Федерации.

Контроль за совершением операций с драгоценными металлами

Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за соверше­нием операций с драгоценными металлами:

1. При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требова­ний и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными метал­лами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

2. Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с ис­пользованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценны­ми металлами, установленного Банком России.

3. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтер­ского учета операций с драгоценными металлами, порядок пере­оценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.

4. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банкам.

5. В случае нарушения банком требований Центрального Банка РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерально­го закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка РФ. Коммерческий банк, специально уполномоченный Центральным банком РФ по согласова­нию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специ­ально уполномоченного банка.

Такой банк может совершать:

• сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, Центральным банком РФ, промышленными потребителями, инвесторами;
• операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым им в соответствии с международной банковской практикой;
• залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специальные уполномоченные банки.

Металлический счет

Металлический счет открывается банком для осуществления операций с драгоценными металлами. Металлический счет — это счет банка (JIOPO), на котором числится определенное количество металла в грам­мах с определением его чистоты. Этот счет открывается в депозитарии и не содержит в себе ничего, кроме одной цифры — количества граммов химически чистого драгоценного металла. Таким образом, на металли­ческом счете указывается количество физического металла, а в храни­лище (депозитарии) банка хранится данный эквивалент металла. Учет ведется в граммах, а учет монет — по их количеству. При переводе трой­ской унции в граммы исходят из соотношения, что одна тройская унция составляет 31,1034807 г. Результат определяется с точностью до 1/1000 доли тройской унции и применением правила округления. Существуют два вида металлических счетов:

• металлический счет ответственного хранения;
• металлический счет в обезличенном металле.

Металлический счет ответственного хранения (блокированный счет — allocated account) — это счет клиента для учета драгоценных ме­таллов, переданных на ответственное хранение в банк, с сохранением при этом индивидуальных признаков (наименование, количество цен­ностей, проба, производитель, серийный номер и др.).

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являют­ся привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от сво­его имени и за свой счет. За хранение металла платит собственник ме­талла, т. е. клиент банка.

Металлический счет в обезличенном металле, или обезличенный металлический счет (неаллокированный счет — unallocated account), — это счет, открываемый банком для учета драгоценных металлов, без ука­зания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Этот счет может быть именной, предназ­наченный для учета только одного вида драгоценного металла: золота, серебра, платины и металлов платиновой группы.

Юридические лица — клиенты банка должны иметь лицензии на проведение операций с драгоценными металлами.

Размер вклада на металлический счет для юридических или физи­ческих лиц устанавливается банком. Минимум обычно составляет 50 г золота. Процентов по металлическому счету банк не начисляет. Доход клиента зависит от роста цен на золото на мировом рынке, а для вклад­чика российского банка — и от курса доллара к рублю.

Российский банк ориентируется на Лондонскую биржу (London Bul­lion Market Association).

Например, банк «Российский кредит» корректирует покупку-про­дажу золота каждые два дня. Однако жесткой привязки к котировке, которая изменяется ежедневно, в банке нет. Банк усредняет ее значения за пропущенные дни. Это позволяет банку сгладить наиболее резкие колебания цен на золото. Для этой же цели предназначается и разница между покупкой и продажей золота, которая может доходить до 4 %.

Открытие металлического счета в специально уполномоченном бан­ке производится на основании поручения клиента на открытие метал­лического счета.

При сдаче поручения на открытие металлического счета хозяйствую­щий субъект представляет в банк нотариально заверенную карточку вла­дельца счета с указанием полных реквизитов денежных счетов, копии Устава, Учредительного договора, Свидетельства о регистрации, прика­зов и иных распоряжений на должностных лиц, внесенных в карточку владельца металлического счета, и баланс на последнюю отчетную дату.

Гражданин же представляет только паспорт или другой документ, подтверждающий личность.

Металлический счет открывается на основании заключенного меж­ду клиентом и депозитарием банка договора об открытии и обслужива­нии металлического счета и представленного поручения на открытие счета.

При открытии металлического счета клиенту выдается свидетель­ство об открытии такого счета.

Все операции по металлическому счету клиента производятся депо­зитарием банка на основании поручений установленного образца, приня­тый от клиента к исполнению, или на основании поручений лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом.

Поручения принимаются:

а) от клиентов-юридических лиц — при наличии подписей руко­водителя и бухгалтера хозяйствующего субъекта, заверенных печатью;
б) от клиента-гражданина — при наличии подписи и предъявлении паспорт или другого документа, подтверждающего личность.
в) от лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим сче­том, — при наличии доверенности на совершение операции, пре­дусмотренных данным поручением.

Подписи на поручении или доверенности должны соответствовать подписям, заявленным в карточке владельца металлического счета.

Все поручения передаются депозитарию банка в виде заполненных клиентом или его доверенным лицом бланков установленной формы. Клиенту выдается на руки копия принятого поручения, заверенная де­позитарием банка. Депозитарий банка гарантирует сохранение тайны по металлическому счету.

Закрытие металлического счета осуществляется в соответствии с поручением клиента, либо по решению правопреемника клиента, либо по решению суда в соответствии с законодательством РФ. При наличии драгоценного металла на металлическом счете он не может быть закрыт. Перед закрытием находящийся на нем драгоценный металл должен быть переведен на другой металлический счет клиента, на счет его правопре­емника или на специальный счет депозитария банка в соответствии с основанием для закрытия металлического счета. При закрытии метал­лического счета клиенту, его правопреемнику или судебному органу выдается справка о закрытии счета.

Операции с природными драгоценными камнями

Операции с природными драгоценными камнями регулируются Поло­жением о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории РФ, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 27 июня 1996 г. № 759 с изменениями, внесенными в него Постанов­лением Правительства РФ от 10 марта 2000 г. № 215.

Указанное Положение распространяется на сделки с природными алмазами, рубинами, изумрудами, сапфирами, александритами, при­родным жемчугом в сыром (естественном) и обработанном виде, уни­кальными янтарными образованиями, приравненными в установлен­ном порядке кдрагоценным камням. Данный порядок распространяется на сделки с драгоценными камнями следующих видов:

а) сырые — сортировочные и оцененные;
б) обработанные — вставки для ювелирных изделий, полуфабрика­ты и изделия технического назначения;
в) рекуперированные (извлеченные из инструмента).

Тарифы на услуги, оказываемые специально уполномоченными бан­ками и другими субъектами сделок с природными драгоценными кам­нями, определяются по соглашению сторон при заключении договоров на совершение таких сделок.

Совершение сделок с сырыми несортированными природными дра­гоценными камнями не допускается.

Сортировка, первичная классификация и первичная оценка драго­ценных камней осуществляются субъектами добычи или Гохраном Рос­сии в соответствии с российскими законодательством и нормативно­технической документацией. Субъекты добычи, не имеющие возмож­ности осуществлять первичную классификацию и первичную оценку добытых драгоценных камней, передают их в установленном порядке в Гохран России для проведения сортировки, первичной классификации и первичной оценки.

Российские перерабатывающие предприятия могут реализовать:

• необработанные драгоценные камни, не использованные в произ­водстве, — другим организациям, имеющим соответствующую лицензию на обработку драгоценных камней, в том числе через биржу драгоценных камней;
• обработанные драгоценные камни — непосредственно другим организациям, использующим драгоценные камни в своей дея­тельности, или через биржу драгоценных камней.

В целях осуществления государственного контроля за использовани­ем и обращением драгоценных камней Минфин России осуществляет учет сделок, совершаемых с необработанными драгоценными камнями между субъектами добычи и российскими перерабатывающими органи­зациями, а также между российскими перерабатывающими организаци­ями. Минфин РФ и Центральный банк РФ ежегодно размещают свои заказы на приобретение драгоценных камней и до 1 января текущего года сообщают в Правительство РФ объемы закупок на следующий год при­родных драгоценных камней для пополнения государственных запасов с указанием добывающих организаций, у которых они будут покупаться, а также лимиты (квоты) продажи драгоценных камней из Государствен­ного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации.

Составной частью данного фонда является Алмазный фонд Россий­ской Федерации, который представляет собой собрание уникальных са­мородков драгоценных металлов и уникальных драгоценных камней, имеющих историческое и художественное значение, а также собрание уникальных ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 7 Закона РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»).

Согласно статье 9 указанного Закона субъекты Российской Федера­ции по согласованию с Правительством РФ могут создавать свои госу­дарственные фонды драгоценных металлов и драгоценных камней.

Государственные фонды драгоценных металлов и драгоценных кам­ней субъектов Российской Федерации используются в соответствии с решением органов власти субъектов РФ и являются собственностью субъектов РФ.

Создание данного фонда регулируется Постановлением Правитель­ства РФ от 15 мая 1999 г. № 537 «О порядке согласования вопроса о создании государственного фонда драгоценных металлов и драгоцен­ных камней субъекта Российской Федерации».

Центральный банк России и специально уполномоченные банки име­ют право совершать сделки купли-продажи природных драгоценных кам­ней за свой счет или за счет своих клиентов (по договорам комиссии или поручения), осуществлять залоговые операции и совершать другие виды сделок, предусмотренные действующим законодательством.

Центральный банк РФ определяет перечень и характер операций с природными драгоценными камнями, которые могут совершать специ­ально уполномоченные банки в пределах прав, предоставленных им По­ложением о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории РФ, включая сделки купли-продажи за свой счет и за счет клиентов по договорам комиссии или поручения, заключаемым с:

• обрабатывающими организациями;
• другими специально уполномоченными банками;
• с промышленными потребителями;
• инвесторами.

Также специально уполномоченные банки могут осуществлять зало­говые операции с природными драгоценными камнями при условии ре­ализации залога в соответствии с требованиями вышеназванного Поло­жения.

Инвесторы могут совершать сделки по купле-продаже обработанных драгоценных камней, их хранение, изготовление из них ювелирных из­делий только через специально уполномоченные банки по заключенным с ними договорам поручения. Продажа несертифицированных огранен­ных природных драгоценных камней гражданам не допускается.

Владельцы драгоценных камней могут использовать их в качестве залога.

Удовлетворение требований залогодержателя может быть осуществ­лено только за счет денежных средств, полученных в результате реализа­ции в установленном порядке природных драгоценных камней, при пре­имущественном праве их покупки Минфином России и Центральным банком РФ.

Не допускается использование природных драгоценных камней в качестве средства платежа, а также при расчетах за кредиты, предостав­ляемые коммерческими банками юридическим лицам и индивидуаль­ным предпринимателям, использующим драгоценные камни в произ­водстве своей продукции.

ЦБ РФ и Минфин России совместным письмом[8] от 03 октября 1996 г. «О порядке применения Положения о совершении сделок с природны­ми драгоценными камнями на территории РФ, утвержденного Прави­тельством Российской Федерации от 27 июня 1996 г. № 759» утверди­ли перечень операций и сделок, совершаемых банками с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации. К этим операциям кроме указанных в вышеназванном Положении относятся:

1. сделки купли-продажи как за свой счет, так и за счет клиентов по договорам (комиссии или поручения), заключаемым с обрабатываю­щими организациями, другими специально уполномоченными банка­ми, с промышленными потребителями, инвесторами;
2. залоговые опе­рации с природными драгоценными камнями при условии реализации залога в соответствии с требованиями вышеназванного Положения.