Расчетно-кассовые операции

Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка

Расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физичес­ких лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих бан­ках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых стро­ится его предпринимательская деятельность.

Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфе­лем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.

Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кас­сового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполнять­ся своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от каче­ства работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно­кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслу­живания является «визитной карточкой» любого банка.

Порядок открытия, переоформления и закрытия счета. Виды счетов

После открытия клиентом счета в коммерческом банке банк предостав­ляет набор услуг, связанных с:

• открытием и ведением расчетного, текущего и других счетов кли­ента;
• организацией и проведением безналичных расчетов;
• выполнением операций с наличными деньгами.

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т. д.) определяется коммерческим банком по согласова­нию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно­кассовому обслуживанию.

В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обяза­тельств:

• проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим за­конодательством;
• обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;
• проводить операции по списанию средств со счета клиента по без­наличным расчетам по его поручению;
• обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;
• выдавать клиенту выписки с его счета.

Расчетный, текущий или любой другой счет может открываться кли­енту как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что послед­ний сможет предоставлять клиенту широкий набор и других, платных, услуг, что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету.

Согласно российскому законодательству (Закон РФ «О банках и банковской деятельности» (ст. 30)), клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

На основании договора открываются:

• расчетные счета: коммерческим организациям и гражданам, име­ющим статус предпринимателя;
• текущие счета: бюджетным организациям и, как правило, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подраз­делениям юридических лиц на основании их ходатайства и с указа­нием, какого рода операции будут производиться по этим счетам.

Расчетный счет — счет для осуществления предпринимательской де­ятельности, который открывается предприятиям, работающим на прин­ципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета спи­сываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости при­обретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги. Этот счет по­зволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств, время и размеры произ­водимых операций в соответствии с действующим законодательством.

Кроме того, выделяют следующие разновидности расчетного счета:

• счет для осуществления совместной деятельности;
• счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции.

Особенностью счета для осуществления совместной деятельности является множественный состав его владельцев; конкретное содер­жание счета определяется договором о совместной деятельности (до 01.03.96 г.) или договором о простом товариществе. Счетом может распоряжаться один из участников договора, все участники в равной степени или все совместно. Совместное распоряжение счетом не рас­пространено, поскольку предполагает получение согласия всех владель­цев по каждому отдельному платежу. По счету осуществляются все операции, связанные с осуществлением совместной деятельности. Счет открывается и закрывается в соответствии с договором.

Счет длявыполненияработпосоглашенияморазделепродукции от­крывается в отечественных и зарубежных банках в соответствии с Зако­ном РФ «О соглашениях о разделе продукции» от 30.12.95 г. (ст. 15); особенностью этого счета является использование его исключительно для выполнения указанных работ. Этот счет открывается в рублях и в иностранной валюте. Для иностранных инвесторов предусматривается специальный порядок открытия и режим обслуживания счета, который по своей природе отнесен к валютным операциям.

По счету для выполненияработ по соглашениям оразделе продукции осуществляются операции по зачислению и хранению выручки, выпла­те налога на прибыль, платежам за пользование недрами. Остаток средств инвестор использует свободно по своему усмотрению. Если выручка получена в валюте, то правило об обязательной продаже и за­числении рублевого эквивалента на счет в случае использования счета для выполненияработ по соглашениям оразделе продукции не действует.

Текущий счет — это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его вла­дельца, а также расчетных операций.

По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность вла­дельца текущего счета существенно ограничена, поскольку он распоря­жается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

По текущим счетам допускается совершение операций расчетного счета. Так, зрелищным предприятиям по месту гастролей открываются текущие счета, на которые зачисляется выручка.

Разновидностями текущего счета являются:

• бюджетные счета,
• инвестиционные и конверсионные счета.

Бюджетные счета — это счета, открываемые предприятиям и орга­низациям при выделении им денежных средств из федерального, регио­нального или местного бюджетов для осуществления определенных ви­дов деятельности. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем за­числения денег на текущий или расчетный счет. Особенностью этого вида счета являются два признака:

• целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые по общему правилу должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено, хотя нередко такой контроль незаконно возлагают на банки;
• ограниченный срок существования счета, составляющий один год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это озна­чает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

Инвестиционные и конверсионные счета—это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюдже­та, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирова­ние конверсионных и инвестиционных программ. Открытие таких счетов санкционировано Указом Президента РФ от 7 сентября 1995 г. «Об открытии отдельных текущих счетов по учету средств федерально­го бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе для фи­нансирования конверсионных и инвестиционных программ».

Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законо­дательством и банковскими правилами и обычаями, следующие доку­менты:

• заявление на открытие счета;
• копии устава, учредительного договора, протокола № 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;
• справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из территориальных органов Министерства по налогам и сборам РФ);
• копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде обязательного меди­цинского страхования, Фонде социального страхования;
• две карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Учредительные документы должны быть удостоверены нотариаль­ными или регистрирующими органами. При заполнении банковских карточек подписи фиксируются только в присутствии нотариуса или должностного лица вышестоящей организации. Банковские карточки могут быть заполнены так же как и заявление — от руки. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместите­лю, право второй — главному бухгалтеру, а при отсутствии этой долж­ности в штате — лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Предоставление права подписания документов указанным лицам должно быть оформлено приказом по предприятию. Наличие этих двух подписей на расчетных документах — важнейшее условие для принятия их к исполнению банком. Если на предприятии вместо должности глав­ного бухгалтера предусмотрена должность с иным названием, то об этом должна быть сделана отметка в карточке. Если в штате предприятия нет должности бухгалтера или лица, выполняющего его функции, фиксиру­ется лишь подпись руководителя.

В случае открытия подразделению расчетного субсчета вместе с бан­ковскими карточками в банк представляются приказ головного пред­приятия о создании подразделения и заявление с перечислением тех операций, которые разрешается совершать по этому субсчету. При от­крытии и расчетного субсчета, и текущего счета в банк также представ­ляется утвержденный головной организацией устав подразделения. Бан­ковские карточки в случае открытия расчетного субсчета и текущего счета заверяются вышестоящей организацией, ее печатью, нотариальное заверение при этом не требуется.

Кредитная организация (банк) открывает клиенту банковский счет на условиях, согласованных с обеими сторонами. Кредитная организа­ция не вправе отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными докумен­тами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка технической и производственной возмож­ности принять на расчетно-кассовое обслуживание.

Открытие счета происходит на основании договора о расчетно-кас­совом обслуживании, заключаемом между банком и клиентом. В соот­ветствии с заключенным договором банк берет на себя обязательства:

• по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслужи­ванию в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчет­ных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществле­ние почтовых и телеграфных услуг и др.);
• по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступив­ших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиен­та, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуще­ством банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильно­сти и ликвидности;
• по обеспечению банковской тайны о счетах и операциях клиента.

Клиент соответственно обязуется:

• представлять в банк документы, необходимые для открытия и ведения счета;
• соблюдать действующее законодательство и имеющие обязатель­ную юридическую силу для банков и юридических лиц, осуще­ствляющих расчеты, нормативные акты по вопросам расчетного обслуживания, осуществления безналичных расчетов и кассовых операций;
• представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и ста­тистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;
• предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета и др.

Как правило, расчетно-кассовое обслуживание осуществляется бан­ками платно. В этом случае в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В договорах может предусматриваться плата за открытие счета, комиссионнвіе за операции по расчетному счету (определенный процент от суммы дебетового обо­рота или от количества и вида обрабатвіваемвіх документов), за кассо­вое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выда­ваемой наличности). Договор может включать размер процентной ставки, уплачиваемой клиентами за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.

В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обяза­тельств. Так, банк несет ответственность за несвоевременное или непра­вильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту.

Клиент, в свою очередь, несет ответственность:

• за достоверность документов, представляемый для открытия сче­та и ведения операций по нему;
• за несвоевременное предоставление кассового прогноза на пред­стоящий квартал;
• за нарушение сроков оплаты услуг, оказвіваемвіх банком;
• за неполучение наличный денег, забронированный банком для него в день, указанный в заявке, и др.

В договоре могут фиксироваться размеры штрафов за каждое из пе­речисленных нарушений как для одной, так и для другой стороны. В договоре предусматривается порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные условия.

После предоставления всех указанный документов на открытие сче­та, подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание по распо­ряжению управляющего банком счету предприятия присваивается но­мер и заводится лицевой счет для учета его средств.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, при­соединение и т. д.) в банк представляются те же документы, что и при открытии счета. При изменении наименования или подчиненности не­обходимо не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности представить заявление владельца счета о соответствую­щих изменениях и копию данного решения.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета может быть растор­гнут в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть дого­вор о расчетно-кассовом обслуживании в следующих случаях, если это специально предусмотрено договором:

• несоблюдение требования минимального размера остатка по счету;
• в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;
• при отсутствии операций по счету в течение года.

Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа: (1) расторжение договора; (2) закрытие счета. В семидневный срок пос­ле расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.

Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хо­зяйствования и в других предусмотренный законом случаях: при изме­нении характера деятельности, связанном с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета; по решению органа, создавшего предприятие.

При переходе предприятия на расчетное обслуживание в другой банк необходимо поставить в известность свой банк. В этом случае в новый банк перечисляются остатки средств по счетам, передаются документы по открытию расчетного счета, неоплаченные документы. Если у пред­приятия имеется кредитная задолженность перед банком, то при пе­реходе на обслуживание в другой банк оно обязано возвратить ссуду или получить согласие банка-кредитора на переоформление обяза­тельств по погашению кредита без изменения сроков.

Кроме договора банковского счета между предприятием и банком может быть заключен договор банковского вклада, по которому банк берет на себя обязательства хранения денежных средств, выплаты по ним доходов, возвращения данных сумм по требованию, выполнения поручений вкладчика по расчетам по вкладу. Вклад может быть внесен предприятием на определенный срок, с правом досрочного получения
под меньший процент дохода либо для целевого использования данных средств в соответствии с поручением предприятия. Банковский вклад может быть оформлен депозитным сертификатом, который представ­ляет собой письменное свидетельство банка о вкладе, удостоверяющее право вкладчика или его преемника на получение суммы депозита и процентов по нему по истечении установленного срока.

Организация безналичных расчетов: обшие положения

В отличие от наличного денежного оборота сущность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем пере­числения (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях коммерческих банков. Расчеты между предприятиями осуществляются, как правило, в безналичном порядке.

Таким образом, безналичные расчеты — это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем пе­речисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Предприятия вправе использовать любую из возможных форм рас­четов исходя из собственных интересов с закреплением выбранной формы в договорных отношениях с партнерами.

Банки хранят денежные средства предприятий на счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения предприя­тий об их перечислении и выдаче со счетов, а также о проведении дру­гих банковских операций, предусмотренных банковскими правилами или договором.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

• плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;
• без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;
• платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях — за счет кредита банка и прочих привле­ченных средств;
• средства на счета получателя зачисляются лишь после их списа­ния со счета плательщика;
• плательщик выполняет правила документооборота, разработан­ные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных доку­ментов.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух опе­рационных дней в пределах субъектов федерации, пяти операционных дней в пределах РФ.

Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов.

При безналичных расчетах допускается использование платежных поручений, чеков, аккредитивов, инкассо. Вместе с тем, учитывая тра­диционно сложившиеся отношения поставщиков с покупателями, бан­ки в соответствии с заключенными договорами вправе принимать пла­тежные требования. Банки не несут ответственность за начисление и взимание пени, поскольку установлено, что при несвоевременной опла­те поставленной продукции покупатель (плательщик) уплачивает пеню в порядке, предусмотренном в договоре между поставщиком (получа­телем) и покупателем (плательщиком).

По согласованию между предприятиями могут производиться заче­ты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк пред­ставляется платежный документ на незачтенную сумму.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответ­ствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (вла­дельца счета) на перечисление средств. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

• наименование расчетного документа;
• номер документа, число, месяц, год его выписки,
• наименование банка плательщика, его ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). В тексте может быть проставлено и фирменное обозначение;
• наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке;
• наименование банка получателя, его ИНН, номер счета получате­ля средств, его ИНН. При этом допускается сокращение наиме­нования плательщика и получателя, если это не затрудняет рабо­ту банков и клиента;
• назначение платежа (в чеке не указывается), которое может быть указано как текстовым наименованием, так и кодовым обозначе­нием;
• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
• на первом экземпляре независимо от способа изготовления рас­четного документа проставляются подписи и оттиск печати.

Рас­четные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномочен­ных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку. Если платежи производятся пред­принимателем без образования юридического лица, банк прини­мает расчетные документы при наличии одной подписи и при от­сутствии оттиска печати.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независи­мо от суммы платежа. Прием документов от предприятий производится банком в течение времени, установленного кредитным учреждением для работы с клиентами. При этом документы, принятые банком от предпри­ятий в операционное время, должны проводиться по балансу в тот же день.

Платежные документы выписываются с использованием техничес­ких средств в необходимом банку количестве экземпляров для всех участвующих в расчете сторон. Помарки и подчистки в расчетных доку­ментах не допускаются. Расширяется по сфере охвата использование автоматизированных систем «Банк-Клиент», сфера электронных пла­тежных документов.

Списание средств со счета плательщика производится только на ос­новании первого экземпляра расчетного документа, если иное не огово­рено указаниями Центрального банка России.

Таким образом, при заключении договоров из нескольких возмож­ных форм расчетов плательщик и получатель средств выбирают конк­ретную приемлемую для них форму. Банк не имеет права контролиро­вать способ расчета или первоочередность осуществления платежей за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

В процессе осуществления расчетных операций банк обязан соблю- датьустановленную законодательством очередность платежей. Внасто- ящее время действует календарная очередность платежей. При недо­статочности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание осуществляется в очередности, предусмотренной ст. 855 Гражданского Кодекса РФ «Очередность спи­сания денежных средств со счета».

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании али­ментов.

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контрак­ту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.

Втретью очередьпроизводится списание по платежнымдокументам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

Вчетвертую очередь производится списание по исполнительнымдо- кументам, предусматривающим удовлетворение других денежных тре­бований.

В пятую очередь производится списание по другим платежным до­кументам в порядке календарной очередности.

При этом списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности по­ступления документов.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получате­лем средств рассматриваются сторонами без участия кредитных орга­низаций через суд.

Организация межбанковских расчетов

Все расчеты между предприятиями при участии банка можно условно разделить на следующие группы:

• расчеты между предприятиями, счета которых открыты в одном банке;
• расчеты между предприятиями, счета которых открыты в разных банках, обслуживаемых одним расчетно-кассовым центром (РКЦ);
• расчеты между предприятиями, счета которых открыты в банках, обслуживаемых разными РКЦ.

Рассмотрим каждую из групп. В случае, если расчетные счета пла­тельщика и получателя находятся в одном банке, зачисление средств со счета плательщика на счет получателя производится самим банком в пределах банковского дня. Как показытает практика, доля таких расче­тов в общем объеме расчетов, осуществляемый банком по поручению клиентов, занимает незначительное место.

В расчетах между предприятиями, с финансовыми органами, с вне­бюджетными фондами ведущее место занимают расчеты с участием двух банков. В этом случае говорят о межбанковских расчетах. Таким образом, межбанковскиерасчеты—это расчеты, осуществляемые бан­ками на основании отношений, установленный между ними, или в соот­ветствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассо­вое обслуживание.

Согласно Положению ЦБ РФ от 25.11.95 г. № 5-П «О проведении безналичный расчетов кредитными организациями в Российской Фе­дерации» (с последующими изменениями и дополнениями) расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями, филиалами могут производиться через:

• кредитные организации по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»;
• расчетную сеть Банка России;
• небанковские кредитные организации, осуществляющие расчет­ные операции;
• внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов)

Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в других банках

Для проведения платежей и расчетно-кассового обслуживания клиен­тов банки могут устанавливать между собой договорные отношения, такназышаемые корреспондентские отношения.

Корреспондентскими отношениями называются отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществле­нии платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Данные отношения могут иметь место между банками внутри страны и за ее пределами. Банки могут быть связаны корреспондентскими отно­шениями со множеством кредитных учреждений.

Существует два вида корреспондентских отношений банка: с взаим­ным установлением корреспондентских отношений и без них. Обычно небольшие банки открывают корреспондентские счета в более крупных банковских учреждениях.

Банковское учреждение может рассчитываться со своим корреспон­дентом по выставленному им поручению по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента или по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении, а также по счетам данного банка и его корреспондента в третьем кредитном учреждении. В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетом, во втором — между корреспондентами без счета.

Корреспондентские счета открываются на добровольной основе банковскими учреждениями, которые являются юридически самостоя­тельными. Корреспондентские отношения коммерческих банков с Цент­ральным банком РФ строятся на более жесткой основе.

Корреспондентский счет — это счет, расчеты с которого производят­ся одним банком по поручению и за счет другого кредитного учрежде­ния. Корреспондентский счет открывается на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях. Корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет «НОСТРО» (наш счет у Вас) и счет «ЛОРО» (Ваш счет у нас). Счета типа «НОСТРО» открываются ка­ким-либо банком в банках-корреспондентах, а счета типа «ЛОРО» — на имя его банков-корреспондентов. Эти счета могут открываться в одно­стороннем порядке и на взаимной основе. Причем счет «НОСТРО» в одном кредитном учреждении является счетом «ЛОРО» у банка-кор­респондента.

Платежи по корреспондентским счетам, условия которых оговарива­ются в заключенном договоре, могут осуществляться в пределах остатка денежных средств на счете либо с превышением этого остатка, но за счет представленного по счету кредита (так называемого овердрафта).

Размер остатка средств в банках-корреспондентах зависит от харак­тера и объема услуг, которые предоставляет корреспондент. Оплачива­ется пользование корреспондентским счетом, как правило, поддержа­нием минимального остатка средств на счете и частично — посредством выплаты комиссионного вознаграждения. При этом кредитные ресурсы на корреспондентских счетах представляют собой депозиты до востре­бования. Поэтому остатки средств по указанным счетам поддержива­ются на минимальном уровне, который необходим для осуществления расчетных операций.

Расчеты через расчетную сеть Банка России

Расчетная сеть Банка России представляет собой совокупность расчет­но-кассовых центров, на которые возложены функции обеспечения про­ведения платежей в банковской системе. Каждый коммерческий банк должен иметь корреспондентский счет в каком-либо РКЦ. Расчетно­кассовые центры являются посредниками при проведении расчетных операций между банками. Кроме проведения расчетов РКЦ занимают­ся кредитованием банков, кассовым обслуживанием, финансиро- вани- ем инвестиций за счет бюджетных средств и др.

Расчеты между самими коммерческими банками фиксируются по их корреспондентским счетам, открытым в РКЦ.

Если счета плательщика и получателя открыты в разных банках, об­служиваемых одним РКЦ, то банк списывает сумму со счета платель­щика и дает поручение РКЦ о списании средств со своего счета для зачисления их на счет банка предприятия-поставщика.

Наиболее сложной является ситуация, при которой банки предпри­ятия-поставщика и предприятия-плательщика обслуживаются разны­ми расчетно-кассовыми центрами. В этом случае используется система счетов межфилиальных оборотов (МФО), в которой РКЦ присваива­ются определенные номера счетов по МФО, по которым фиксируются расчетные операции с клиентами, обслуживаемыми в других РКЦ.

Расчеты по межфилиальным оборотам осуществляются посред­ством авизо по МФО, которые составляются и отправляются расчетно­кассовыми центрами в адрес других РКЦ для завершения межфилиалЪ- ной операции. РКЦ, принимающие авизо, в свою очередь дают ответные проводки на всю сумму адресованных им авизо, за исключением дефек­тных. В случае отсутствия принадлежности авизо к определенному кор­счету, его сумма отражается по счету средств, подлежащих выяснению. После проверки неправильно адресованные авизо возвращаются в РКЦ, откуда они поступили.

Средства зачисляются на счета предприятий и организаций лишь при условии проведения данных операций по корреспондентским сче­там их банков в обслуживающих их РКЦ. Осуществление расчетных операций по корсчетам ежедневно подтверждается выписками по ним со стороны расчетно-кассовых центров.

Таким образом, не исключена ситуация, когда клиент банка, располагая необходимыми ресурсами на своем расчетном счете, не может осуще­ствить платеж из-за недостатка средств на корсчете кредитного учрежде­ния. Чтобы исключить задержку расчетов клиента, банки должны обес­печивать своевременное поступление необходимых средств на свои кор­респондентские счета, поддерживать сумму средств на счетах в размере, необходимом для бесперебойной работы по расчетам с другими банками.

Расчеты через внутрибанковскую расчетную сеть

Учитывая тенденцию укрупнения банков, превращения их в многофи­лиальные структуры, Центральный банк РФ установил правила, регули­рующие проведение расчетных операций филиалами кредитных органи­заций.

Кредитная организация вправе открыть на имя филиала следующие счета для осуществления расчетных операций с предоставлением ему права распоряжения этими счетами и отражения операций по этим сче­там на его балансе:

• корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Бан­ка России по месту расположения филиала;
• корреспондентские счета в других кредитных организациях и их филиалах;
• счета межфилиальных расчетов в головной организации, а также в любом из филиалов кредитной организации.

При этом порядок открытия, закрытия счетов межфилиальных расче­тов устанавливается банком самостоятельно, а их открытие и закрытие осуществляется по распоряжению руководителя кредитной организации на основании решения уполномоченного органа управления кредитной организации.

Межбанковский клиринг

Под клирингом понимается система безналичных расчетов за товары, услуги, ценные бумаги, основанная на зачете взаимных требований и обязательств. Межбанковский клиринг, в свою очередь, — это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денеж­ных требований юридических лиц.

По решению Центрального банка РФ организацию клиринговых рас­четов могут брать на себя небанковские кредитные учреждения или кли­ринговые организации на основании лицензии, выданной Центральным банком РФ.

Учредителями клирингового учреждения могут быть коммерческие банки, Центральный банк РФ, другие юридические и физические лица, за исключением органов власти, политических организаций, специали­зированных общественных фондов.

Основными задачами клиринговой организации являются:

• ускорение и оптимизация расчетов между банками и иными кре­дитными организациями;
• повышение достоверности и надежности расчетов;
• развитие и обеспечение новых форм безналичных расчетов (че­ков, векселей, пластиковых карт и др.);
• наиболее рациональное использование временно свободных ре­сурсов банков;
• внедрение современных международных технологий, стандартов, протоколов;
• создание современной информационной банковской инфра­структуры;
• надежная многоуровневая защита данных от несанкционирован­ного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения;
• контроль достоверности данных на всех этапах.

В настоящее время приняты две модели организации клиринговых операций. Первая модель предусматривает проведение клиринга с пред­варительным депонированием средств на счетах участников взаимоза­четов. Согласно второй модели клиринг осуществляется без депониро­вания средств на счетах участников клиринга.

Клиринг может быть двусторонний, когда засчитываются требова­ния двух банков, и многосторонний, когда в зачетных схемах участвуют три и более банков. При этом главная идея клиринга заключается в том, что только дебетовое сальдо, выявленное на лицевом счете по зачету, должно с определенной периодичностью погашаться реальными деньга­ми, которые передаются в распоряжение клирингового учреждения, и использоваться им для оплаты кредитового сальдо, образовавшегося у других участников клиринга.

Кассовые операции

Одной из особенностей денежного обращения в России является высо­кий уровень наличных денег в обращении. По оценкам Госкомстата РФ,

в последние пять лет он составляет выше 33 %. Основными причинами такого расширения налично-денежного оборота называют экономичес­кий кризис, кризис неплатежей, замедление расчетов, перевод расчетов в «черный нал». К числу существенных факторов следует отнести от­сутствие традиций широкого использования таких платежных инстру­ментов как чеки, пластиковые карты, а также низкие доходы населения. Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполня­ются российскими коммерческими банками, а с другой — особую роль Центрального банка РФ в регулировании этой сферы денежного обра­щения. Так, на Центральный банк РФ ложится ряд обязанностей. Это:

• определение порядка ведения кассовых операций в народном хо­зяйстве;
• организация изготовления банкнот и монет;
• установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег;
• создание резервных фондов банкнот и металлической монеты;
• установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих бан­кнот.

Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков.

Таким образом, под кассовыми операциями понимаетсядеятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов ком­мерческие банки руководствуются Законом РФ «О банках и банков­ской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, ут-вержденным Центральным банком РФ.

Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в со­ответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хо­зяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную налич­ность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Ли­мит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исхо­дя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки.

Наличные деньги могут сдаваться:

• в дневные и вечерние кассы банков;
• инкассаторам;
• в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк;
• предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.

Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы не устанавливаются лишь тем хозяйственным органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйствен­ных продуктов, вещей для населения и на другие расходы подобного рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать их взаймы при этом запрещено.

Вся денежная наличность в учреждениях банков распределяется на резервные фонды и оборотную кассу. Деньги резервных фондов счита­ются еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения, поэтому в соответствии с действующими правилами использовать их можно лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся в обо­ротной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений.

При необходимости производить выплаты наличными деньгами (за­работной платы или других платежей) предприятия получают налич­ные в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выда­ются при соблюдении следующих условий:

• при наличии средств на расчетном счете, если потребность в сред­ствах в соответствии с установленными правилами должна удов­летворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату тру­да, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировоч­ные и хозяйственные расходы);
• при наступлении сроков выплаты средств.

Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, в которые поступает выручка через учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и вы­полнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все посту­пившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача налич­ных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммер­ческого банка является обеспечение достаточной наличности для удов­летворения потребностей своих клиентов.

Так как исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения принадлежит Центральному банку РФ, он в соответствии с Инструкцией № 31 по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Бан­ка России от 16.11.95 г. организует кассовое обслуживание коммерчес­ких банков, которое проводится через его расчетно-кассовые центры.

Каждый коммерческий банк имеет корреспондентский счет в одном из учреждений Центрального банка — РКЦ. При получении наличных денег суммы выдаваемых коммерческому банку наличных денег списы­ваются с его корреспондентского счета на основании оформленного бан­ком платежного поручения или денежного чека. Если коммерческий банк сдает деньги в РКЦ, то деньги зачисляются на его корреспондентс­кий счет.

Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовым центром орга­низуется в соответствии с представленными коммерческими банками предварительными заявками. За 45-50 дней до начала каждого квартала коммерческий банк должен представить территориальному учреждению Банка России: прогноз ожидаемых поступлений на выдачу наличных денег, подкреплений или сдачи излишков расчетному центру в предсто­ящем квартале; график заезда инкассаторов.

Таким образом, для составления предварительных заявок коммер­ческие банки должны знать о предстоящих в течение квартала денеж­ных оборотах у своей клиентуры. Такую информацию они получают из заявок клиентов о предстоящих в квартале нуждах в наличный деньгах и их сумме, которую предполагается сдать в кассы коммерческого бан­ка. При составлении таких прогнозов эмиссионно-кассовой деятельно­сти коммерческие банки проводят специальное обследование денежно­го обращения, объемов предстоящих поступлений и выдач денег с уче­том характера деятельности каждого клиента банка.

Заявку на подкрепление своей операционной кассы коммерческий банк подает не позднее чем за пять дней до возникновения такой потреб­ности. Чтобы заявки подавались своевременно, в коммерческом банке должны быть четко налажены работа кассы и учет оборота денег.

Взаимоотношения коммерческого банка и расчетно-кассового цент­ра строятся на договорной основе. Договор предусматривает примене­ние коммерческими банками единого порядка обработки и упаковки денежных билетов и монет, правил приема, передачи денег, формы до­ставки. В договоре также оговаривается предельный остаток денег в опе­рационной кассе коммерческого банка. Остаток денег в операционной кассе, превышающий установленный предельный размер, подлежит сда­че в оборотную кассу расчетного центра или передаче другому коммерческому банку, нуждающемуся в подкреплении оборотной кассы.

Как правило, приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами, которое состоит из трех элементов, запол­няемых клиентом,— объявления, квитанции, ордера. В объявлении указы-вают от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисля­ются, сум-му цифрами и прописью, назначение взноса. Объявление используется не только при внесении денег на счет, но и при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу че­ковой книжки и др.).

При операциях с наличными средствами используются денежные чеки, которые представляются в банк при снятии средств с расчетного счета (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хо­зяйственные нужды). Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся на корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющий оправдательным документом. Чеки после их полного за­полнения (указания суммы, заверения подписями и печатями) выдают­ся лицам, уполномоченным на получение средств. После принятия чека банк возвращает контрольную марку, по которой средства могут быть получены в назначенное время.

Для улучшения и ускорения кассового обслуживания в банков­ской практике внедряются современные системы электронных бан­ковских услуг с использование пластиковых карт и банкоматов, что позволяет снизить трудоемкость кассовых операций и повысить их надежность.