Тарифы страховых взносов в 2010 году
1. В 2010 году для всех плательщиков страховых взносов, за исключением плательщиков страховых взносов, указанных в части 2 настоящей статьи, применяются следующие тарифы страховых взносов:
┌───────────────┬───────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Пенсионный фонд│ Фонд социального │ Фонды обязательного медицинского │ │ Российской │ страхования │ страхования │ │ Федерации │ Российской ├───────────────┬─────────────────────┤ │ │ Федерации │ Федеральный │ территориальные │ │ │ │ фонд │ фонды │ │ │ │ обязательного │ обязательного │ │ │ │ медицинского │ медицинского │ │ │ │ страхования │ страхования │ └───────────────┴───────────────────┴───────────────┴─────────────────────┘ 20,0 процента 2,9 процента 1,1 процента 2,0 процента. ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2. В 2010 году применяются пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона:
1) для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования:
┌───────────────┬───────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Пенсионный фонд│ Фонд социального │ Фонды обязательного медицинского │ │ Российской │ страхования │ страхования │ │ Федерации │ Российской ├───────────────┬─────────────────────┤ │ │ Федерации │ Федеральный │ территориальные │ │ │ │ фонд │ фонды │ │ │ │ обязательного │ обязательного │ │ │ │ медицинского │ медицинского │ │ │ │ страхования │ страхования │ └───────────────┴───────────────────┴───────────────┴─────────────────────┘ 15,8 процента 1,9 процента 1,1 процента 1,2 процента; ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2) для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", в порядке и случаях, которые предусмотрены статьей 58.1 настоящего Федерального закона, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности), для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональных и местных отделений (далее - общественные организации инвалидов), для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов:
(в ред. Федеральных законов от 28.09.2010 N 243-ФЗ, от 28.11.2011 N 339-ФЗ)
┌───────────────┬───────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Пенсионный фонд│ Фонд социального │ Фонды обязательного медицинского │ │ Российской │ страхования │ страхования │ │ Федерации │ Российской ├───────────────┬─────────────────────┤ │ │ Федерации │ Федеральный │ территориальные │ │ │ │ фонд │ фонды │ │ │ │ обязательного │ обязательного │ │ │ │ медицинского │ медицинского │ │ │ │ страхования │ страхования │ └───────────────┴───────────────────┴───────────────┴─────────────────────┘ 14,0 процента 0,0 процента 0,0 процента 0,0 процента; ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
3) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог:
┌───────────────┬───────────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Пенсионный фонд│ Фонд социального │ Фонды обязательного медицинского │ │ Российской │ страхования │ страхования │ │ Федерации │ Российской ├───────────────┬─────────────────────┤ │ │ Федерации │ Федеральный │ территориальные │ │ │ │ фонд │ фонды │ │ │ │ обязательного │ обязательного │ │ │ │ медицинского │ медицинского │ │ │ │ страхования │ страхования │ └───────────────┴───────────────────┴───────────────┴─────────────────────┘ 10,3 процента 0,0 процента 0,0 процента 0,0 процента; ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
4) для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных:
┌─────────────────┬────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │ Пенсионный фонд │ Фонд социального │ Фонды обязательного медицинского │ │ Российской │ страхования │ страхования │ │ Федерации │ Российской ├────────────────┬─────────────────┤ │ │ Федерации │Федеральный фонд│ территориальные │ │ │ │ обязательного │ фонды │ │ │ │ медицинского │ обязательного │ │ │ │ страхования │ медицинского │ │ │ │ │ страхования │ └─────────────────┴────────────────────┴────────────────┴─────────────────┘ 14,0 процента 0,0 процента 0,0 процента 0,0 процента. ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
(п. 4 введен Федеральным законом от 16.10.2010 N 272-ФЗ)
2.1. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, и вновь созданных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий), применяют тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 4 части 2 настоящей статьи, при выполнении ими следующих условий:
1) организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным пунктом 4 части 2 настоящей статьи, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
3) средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по тарифам страховых взносов, предусмотренным пунктом 4 части 2 настоящей статьи, составляет не менее 30 человек.
(в ред. Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
(часть 2.1 введена Федеральным законом от 16.10.2010 N 272-ФЗ)
2.2. Вновь созданные организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяют тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 4 части 2 настоящей статьи, при выполнении ими следующих условий:
1) организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период;
3) среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 30 человек.
(в ред. Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
(часть 2.2 введена Федеральным законом от 16.10.2010 N 272-ФЗ)
2.3. В целях частей 2.1 и 2.2 настоящей статьи сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть 2.3 введена Федеральным законом от 16.10.2010 N 272-ФЗ)
2.4. В случае, если по итогам отчетного (расчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, установленное частями 2.1 и 2.2 настоящей статьи, а также в случае лишения ее государственной аккредитации такая организация лишается права применять тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 4 части 2 настоящей статьи, с начала периода, в котором выявлено несоответствие установленным условиям и (или) аннулирована государственная аккредитация.
(часть 2.4 введена Федеральным законом от 16.10.2010 N 272-ФЗ)
2.5. Контроль за соблюдением требований, установленных пунктом 2 части 2.1 и пунктом 2 части 2.2 настоящей статьи, осуществляется в том числе на основании отчетности, предоставляемой организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, в соответствии со статьей 15 настоящего Федерального закона.
(часть 2.5 введена Федеральным законом от 16.10.2010 N 272-ФЗ)
3. В 2010 году выпадающие доходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в связи с установлением пониженных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации плательщикам страховых взносов, указанным в части 2 настоящей статьи, компенсируются за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации. Объем указанной компенсации определяется как разница между суммой страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, которую могли бы уплатить указанные плательщики страховых взносов в 2010 году в соответствии с тарифами, установленными частью 1 настоящей статьи, и суммой страховых взносов, подлежащей уплате ими в 2010 году в Пенсионный фонд Российской Федерации в соответствии с частью 2 настоящей статьи, и устанавливается федеральным законом о федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период.
4. В 2010 году при исчислении стоимости страхового года, исходя из которой определяется размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, применяются соответствующие тарифы страховых взносов, установленные частью 1 настоящей статьи.