Преступления в сфере экономической деятельности (глава 22 УК РФ)

Ст. 169. Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности

Название статьи

Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК РФ) является посягательством на свободу предпринимательства.

Объект

Объект - общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование и развитие законной предпринимательской деятельности.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления заключается в следующих деяниях: 1) неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица; 2) уклонение от их регистрации.

Согласно ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Статья 51 ГК РФ содержит требование государственной регистрации юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 169 УК РФ, может также выражаться: 3) в неправомерном отказе в выдаче специального разрешения (лицензии) на право осуществления определенной деятельности, когда такое разрешение необходимо; 4) в уклонении от выдачи специального разрешения (лицензии).

В ст. 49 ГК РФ установлено, что отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Порядок лицензирования определен ФЗ от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности.

Порядок лицензирования некоторых видов деятельности (аудиторской, страховой, банковской, частно-детективной, охранной и др.) устанавливается также и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и субъектов РФ.

В Федеральном законе «О лицензировании отдельных видов деятельности» и иных нормативных правовых актах определен перечень документов, представляемых в органы, уполномоченные на ведение лицензионной деятельности, для получения лицензии.

Объективная сторона преступления, помимо перечисленных четырех видов деяния, также может выражаться:

5) в ограничении прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности;

6) в ограничении самостоятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица;

7) в ином незаконном вмешательстве в их деятельность.

Состав преступления – формальный, деяние признается оконченным с момента совершения одного из деяний, перечисленных выше.

Субъект

Субъектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 169, и того же деяния, причинившего крупный ущерб (ч. 2 ст. 169), является должностное лицо, которое имеет право на выдачу лицензии или на регистрацию предпринимателя. Субъектом преступления, предусмотренного формальным составом ч. 2 ст. 169, может быть любое должностное лицо (примечании к ст. 285 УК РФ).

Субъективная сторона

Предусмотрена умышленная форма вины.

Квалифицирующие признаки

В ч. 2 ст. 169 УК РФ предусмотрено два квалифицирующих признака:

1) учинение того же деяния, совершенного в нарушение вступившего в законную силу судебного акта. Это формальный состав. В этом случае речь идет о повторном воспрепятствовании законной предпринимательской или иной деятельности после обжалования незаконного вмешательства должностного лица в суд, решением которого акты государственного органа или органа местного самоуправления признаны недействительными;

2) совершение того же деяния, причинившего крупный ущерб. Крупный ущерб может выражаться как в реальном материальном ущербе, так и в упущенной выгоде, т.е. неполучении доходов от предпринимательской деятельности. При определении крупного ущерба следует учитывать финансовое положение потерпевшего предпринимателя. Сумма крупного ущерба должна превышать 1 млн 500 тыс. руб. Данный состав является материальным.

Ст. 170. Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом

Название статьи

Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом (ст. 170 УК РФ).

Объект

Объект: отношения по законному обороту недвижимого имущества.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления характеризуется следующими альтернативными действиями:

а) регистрацией заведомо незаконных сделок с недвижимым имуществом;
б) умышленным искажением сведений государственного кадастра недвижимости и (или) Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
в) занижением кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Незаконной является сделка, совершенная в нарушение положений ГК РФ и требований иного законодательства (например, сделки с землями, которые на основании закона исключены из оборота или ограничены в обороте, если в результате сделки происходит нарушение установленных ограничений).

Государственный кадастр недвижимости, являясь государственным информационным ресурсом, представляет собой систематизированный свод сведений об учтенном недвижимом имуществе. Ведение государственного кадастра недвижимости осуществляется на бумажных и (или) электронных носителях Росреестром.

Искажение учетных данных государственного кадастра недвижимости выражается в создании фальсифицированных учетных данных при помощи ложных записей или частичных подделок. Фальсифицированными могут быть, например, следующие сведения об уникальных характеристиках объекта недвижимости: вид объекта недвижимости (земельный участок и т.д.); кадастровый номер и дата внесения данного кадастрового номера в государственный кадастр недвижимости; категория земель, к которой отнесен земельный участок; разрешенное использование; описание местоположения границ земельного участка и т.д.

Государственный кадастр недвижимости на электронных носителях является частью единой федеральной информационной системы, объединяющей государственный кадастр недвижимости на электронных носителях и Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним на электронных носителях.

Единый государственный реестр прав содержит информацию о существующих и прекращенных правах на объекты недвижимого имущества, данные об указанных объектах и сведения о правообладателях.

Права на недвижимое имущество и сделки с ним подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре прав.

Неотъемлемой частью Единого государственного реестра прав являются дела правоустанавливающих документов, открываемые на каждый объект недвижимости, и книги учета документов, содержащие данные о принятых на регистрацию документах.

Занижение кадастровой стоимости объектов недвижимости – это внесение в государственный кадастр недвижимости заведомо ложных сведений, касающихся кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Субъект

Субъектом этого преступления может быть только должностное лицо, например, налогового органа, Росреестра.

Субъективная сторона

Предусмотрена умышленная форма вины.

Ст. 170.1. Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц

Название статьи

Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (Статья 170.1)

Объект

Непосредственный объект - отношения по установленному законодательством учету юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и учету ценных бумаг; дополнительный непосредственный объект – имущественные интересы граждан и юридических лиц.

Объективная сторона

Объективная сторона ст. 170.1 УК предусматривает два самостоятельных состава преступления.

Первый из них (ч. 1) характеризуется деянием в виде действия – представлением в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (в настоящее время – налоговые органы), или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные сведения.

Представляемые документы должны быть юридически значимыми, т.е. на их основании должно приниматься решение об изменении данных соответствующих реестров или системы депозитарного учета; при этом не имеет значения, представляются ли подложные документы в виде утвержденных нормативными актами форм (например, форм, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439 “Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей”) или в виде локальных документов юридического лица (например, протокол общего собрания акционеров, протокол заседания совета директоров и т.п.).

Для квалификации действий не имеет значения, представляются ли документы в печатном или в электронном виде.

Состав преступления формальный, и преступление считается оконченным с момента представления документов лично или через представителя, сдачи документов в почтовую организацию или иную службу доставки, отправления документов по электронной почте или ввода их в автоматизированную систему.

То, были ли в действительности искажены данные соответствующих реестров или системы депозитарного учета, повлекло ли такое искажение имущественный ущерб или нет, не влияет на признание преступления оконченным.

Второй состав преступления, предусмотренный ч. 2, с объективной стороны характеризуется действием в виде внесения в реестр владельцев ценных бумаг, в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений путем названного в законе способа совершения преступления – неправомерного доступа к реестру владельцев ценных бумаг или к системе депозитарного учета.

В подавляющем большинстве случаев указанный способ реализуется через личный доступ виновного с использованием электронных средств коммуникации к соответствующим базам данных, и в таком случае квалификации по совокупности со ст. 272 УК не требуется. Вместе с тем не исключается здесь и такой способ совершения преступления, как неправомерное воздействие (путем уговоров, подкупа и иных способов, кроме указанных в ч. 3 статьи) на лицо, имеющее доступ к соответствующим базам данных. При этом если соответствующие действия совершает лицо, имеющее правомерный доступ к реестру владельцев ценных бумаг, то его действия подлежат квалификации по ч. 3 ст. 185.2 УК.

Состав преступления формальный, и преступление считается оконченным с момента искажения данных реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета. Наступление или ненаступление вследствие такого искажения имущественного ущерба не влияет на признание преступления оконченным.

Субъект

Субъект преступления общий, ответственность наступает с 16 лет.

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, осознанием заведомой ложности представляемых данных и альтернативно указанными целями совершения преступления: либо одной из целей, прямо названных в ч. 1 статьи, либо общей корыстной целью приобретения посредством соответствующих действий права на чужое имущество. Указанное право не обязательно предполагает право собственности и может представлять собой также вещное или обязательственное право в отношении чужого имущества.

Квалифицирующие признаки

Квалифицированный состав преступления (ч. 3) предполагает ответственность за действия, предусмотренные ч. 2 статьи, если они совершены с насилием или угрозой его применения.

Ч. 5: деяния, предусмотренные ч. 4, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Ст. 170.2. Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план

Название статьи

Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (ст. 170.2)

Объект

Предмет преступления: а) межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карта-план территории; б) документы, на основании которых готовятся перечисленные в п. "а" документы.

Объективная сторона

Объективная сторона характеризуется общественно опасным деянием, выраженным двумя альтернативными действиями. Первое из них (относится к предмету преступления, изложенному в п. "а") - внесение заведомо ложных сведений в документы; второе (относится к предмету преступления, изложенному в п. "б") - подлог этих документов.

Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба гражданам, организации или государству на сумму свыше 2,25 млн. рублей.

Субъект

Субъект преступления - кадастровый инженер, т.е. физическое лицо, являющееся членом саморегулируемой организации кадастровых инженеров, обладающий специальным правом на осуществление кадастровой деятельности.

Субъективная сторона

Умышленная форма вины.

Квалифицирующие признаки

По ч. 2 ст. 170.2: те же деяния, причинившие особо крупный ущерб – 9 млн рублей.

Ст. 171. Незаконное предпринимательство

Название статьи

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). С развитием рыночных отношений в России возникла необходимость в появлении новых норм. Впервые уголовная ответственность за незаконное предпринимательство была предусмотрена Законом РФ от 1 июля 1993 г. № 5304-I «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с упорядочением ответственности за незаконную торговлю».

Объект

Непосредственный объект - общественные отношения, обеспечивающие законный порядок осуществления предпринимательской деятельности.

Объективная сторона

Объективная сторона незаконного предпринимательства может выражаться в осуществлении: 1) предпринимательской деятельности без регистрации; 2) с нарушением правил регистрации; 3) в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения; 4) предпринимательской деятельности без лицензии, когда такая лицензия обязательна.

Предпринимательская деятельность должна признаваться незаконной, если она осуществляется: 1) во время обжалования решения об отказе регистрации в суде или вопреки решению суда или арбитражного суда об аннулировании государственной регистрации; 2) после ликвидации юридического лица или прекращения свидетельства о государственной регистрации физического лица; 3) после лишения лицензии на занятие предпринимательской деятельностью или истечения срока действия лицензии; 4) после подачи документов на получение лицензии, но до положительного ответа лицензирующего органа; 5) на основании лицензии, выданной другому лицу, или за пределами территории, указанной в лицензии.

В соответствии со ст. 4 ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» к лицензированным видам деятельности относятся те виды деятельности, осуществление которых может повлечь за собой нанесение ущерба правам, законным интересам, здоровью граждан, обороне и безопасности государства, культурному наследию народов РФ и регулирование которых не может осуществляться иными методами, кроме как лицензированием.

Для наступления уголовной ответственности необходимо наличие одного из двух условий:

1) причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству;

2) извлечение дохода в крупном размере.

Под ущербом понимается как прямой ущерб, так и упущенная выгода. К прямому ущербу можно отнести имущественный ущерб либо причинение ущерба здоровью людей, кроме причинения смерти по неосторожности. К крупному ущербу можно отнести издержки других хозяйствующих субъектов, которые возникли в результате их сотрудничества с незарегистрированными юридическими лицами. В качестве упущенной выгоды рассматривается непоступление налогов, обязательных платежей в бюджет, регистрационных и лицензионных сборов. Под крупным ущербом понимается сумма, превышающая 1 млн 500 тыс. руб.

В ПП ВС РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 доход - выручка от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

Поскольку предпринимательская деятельность определяется законом как деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, встает закономерный вопрос, какое количество сделок, совершаемых участником экономических отношений, следует связывать с систематическим получением прибыли.

Действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налог и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ.

Если незаконным предпринимательством занимается частное предприятие, то ответственность за данное преступление будут нести не все члены такого предприятия, а только руководители и другие его члены, непосредственно организовавшие занятие предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения.

Субъект

Лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, так и лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (субъект общий). При осуществлении организацией (независимо от формы собственности) незаконной предпринимательской деятельности ответственности подлежит лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (например, руководитель исполнительного органа юридического лица либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этого юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации. В последнем случае субъект является специальным.

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется как прямым, так и косвенным умыслом. В тексте статьи указания на корыстный мотив нет, однако установление его подразумевается исходя из того, что предпринимательская деятельность, и незаконная в том числе, обязательно направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Квалифицирующие признаки

В ч. 2 ст. 171 УК предусмотрены два квалифицированных вида незаконного предпринимательства: 1) деяние, совершенное организованной группой; 2) деяние, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере - доход, превышающий 6 млн руб.

Ст. 171.1. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки

Название статьи

Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством РФ (ст. 171.1)

Объект

Объект - бщественные отношения в сфере установления определенного порядка занятия предпринимательской деятельностью, обеспечивающий легальное производство и последующий оборот товаров и продукции, а также контроль за поступлением средств в федеральный бюджет.

Предмет преступления - немаркированные товары и продукция, подлежащие обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок.

Объективная сторона

Производство немаркированных товаров или продукции означает, что индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (зарегистрированные или незарегистрированные) производят для сбыта товары или продукцию, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок, но уклоняются от этого обязательного требования, т.е. выпускают неучтенную продукцию. Для нормального функционирования экономических отношений в сфере производства, торговли и услуг законами и подзаконными актами РФ установлен порядок маркировки товаров и продукции. Общий порядок маркировки предусмотрен нормами главы 76 ГК, который включает товарный знак изготовителя, знак обслуживания, наименование места происхождения товара или продукции, номер изделия, дату изготовления или выпуска, а также срок годности в тех случаях, когда это требуется, например при производстве пищевых продуктов и лекарств. Товарный знак и знак обслуживания – это обозначения (словесные, изобразительные, объемные и другие или их комбинации, выполненные и зарегистрированные федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности в Государственном реестре товарных знаков), необходимые для индивидуализации товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг юридическими или физическими лицами (ст. ст. 1477 и 1482 ГК). Наименование места происхождения товара – это обозначение товара, содержащее наименование страны, населенного пункта, другого географического объекта, связанного с местом его изготовления. Указанные обозначения должны быть использованы на товаре, этикетках, упаковке, в рекламе, проспектах, счетах, бланках и иной документации при введении товара в гражданский оборот (ст. 1516 ГК). Другие законы и подзаконные акты РФ предусматривают специальные виды маркировки товаров и продукции марками акцизного сбора, специальными марками и знаками соответствия техническим стандартам, условиям изготовления и образцам. Акцизы – это косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Акцизным сбором облагаются товары повышенного спроса: винно-водочные изделия, пиво, табачные изделия, ювелирные изделия, легковые автомобили и мотоциклы, автомобильный бензин, определенные виды минерального сырья и др. (ст. 181 НК). Специальными марками маркируются алкогольная продукция, табак и табачные изделия для подтверждения легальности производства данной продукции на территории РФ. Сертификат соответствия и декларация о соответствии – это документы, подтверждающие соответствие продукции установленным техническим стандартам, условиям изготовления и образцам. Все знаки, которыми маркируется продукция, должны быть обеспечены специальными средствами защиты. Знаками соответствия маркируются компьютерная техника, телевизоры, видеомагнитофоны, радиоприемники и другая техника.

Нормативными актами РФ установлена и введена в действие Номенклатура продукции и услуг (работ), в отношении которых предусмотрена обязательная сертификация, и Номенклатура продукции, соответствие которой может быть подтверждено декларацией о соответствии. Федеральный закон от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ “О техническом регулировании” (в ред. Федеральных законов от 30 декабря 2009 г. N 384-ФЗ и N 385-ФЗ) устанавливает единый порядок правового регулирования отношений в области требований к продукции, процессам производства, эксплуатации, хранению, перевозке, реализации, утилизации, выполнению работ и оказанию услуг.

Президентом РФ был подписан Федеральный закон, устанавливающий Технический регламент на табачную продукцию (N 268-ФЗ). Объектом регулирования является табачная продукция, реализуемая на территории Российской Федерации, ее виды (табак, сырье для изготовления табачных изделий, конкретные виды табачных изделий: сигарета, сигара, сигарилла, папироса и т.д.), требования к табачной продукции, правила ее идентификации и оценки соответствия табачной продукции требованиям закона (ст. ст. 1 и 2 Федерального закона от 22 декабря 2008 г. N 268-ФЗ).

Табачная продукция подлежит маркировке специальными (акцизными) марками, исключающими возможность их подделки и повторного использования. Реализация на территории России табачной продукции без специальной маркировки не допускается. Порядок изготовления специальных акцизных марок, их образцы и цена, правила хранения и порядок их уничтожения установлены Постановлением Правительства РФ от 26 января 2010 г. N 27. Изготовление специальных марок возложено на Федеральное государственное унитарное предприятие “Гознак”; обеспечение порядка алкогольного рынка – на Федеральную налоговую службу и Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка (Постановление Правительства РФ от 28 февраля 2010 г. N 106). С 1 января 2011 г. производство табачной продукции без ее маркировки марками нового акцизного сбора запрещается, а с 1 января 2012 г. запрещается реализация табачной продукции, маркированной марками старого образца, установленного Постановлением Правительства РФ от 18 июня 1999 г. N 648 (п. 9 указанного Постановления).

Приобретение немаркированных товаров или продукции – это покупка, получение в качестве подарка, взамен на другой товар или за предоставление какой-либо услуги для дальнейшего сбыта. Хранение – временное складывание в каком-либо помещении немаркированных товаров или продукции для дальнейшего сбыта. Перевозка – это перемещение немаркированных товаров или продукции от места их приобретения к месту хранения или от места хранения к месту сбыта. Сбыт немаркированных товаров означает продажу, предоставление в качестве оплаты за услугу, дарение, дачу взаймы.

Субъект

Ответственности подлежат индивидуальный предприниматель, руководители производственных или торговых организаций.

Субъективная сторона

Преступление совершается с прямым умыслом. Мотивы и цели преступления не указаны в законе, но, как правило, они корыстные. Применительно к первым четырем формам преступной деятельности в норме указана специальная цель – сбыт.

Квалифицирующие признаки

Часть 2 ст. 171.1 УК содержит два квалифицирующих обстоятельства: а) совершение преступления организованной группой; б) совершение преступления в особо крупном размере.

Часть 3. Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт продовольственных товаров без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации, в случае, если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны (за исключением продукции, указанной в части пятой настоящей статьи), либо производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт продовольственных товаров с использованием заведомо поддельных средств идентификации для маркировки товаров, совершенные в крупном размере

Часть 4. Деяния, предусмотренные частью третьей настоящей статьи, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
б) в особо крупном размере

Часть 5. Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или продажа немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками, а также немаркированных табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, совершенные в крупном размере.

Часть 6. Деяния, предусмотренные частью пятой настоящей статьи, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
б) в особо крупном размере

Понятие организованной группы дается в ч. 3 ст. 35 УК, особо крупного размера – в примечании к ст. 169 УК: он составляет сумму, превышающую 6 млн. руб.

Ст. 171.2. Незаконные организация и проведение азартных игр

Название статьи

Незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171.2 УК РФ).

Эта норма введена Федеральным законом от 20 июля 2011 г. № 250-ФЗ.

Объект

Основной непосредственный объект - общественные отношения, регулирующие порядок организации и проведения азартных игр. Этот порядок определяется Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

Согласно ст. 4 данного Закона под азартной игрой понимается основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления выражается в альтернативных деяниях:

1) организация и (или) проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны. В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ на территории Российской Федерации создается четыре игорные зоны в следующих субъектах Российской Федерации: Алтайский край, Приморский край, Калининградская область, Краснодарский край;

2) организация и (или) проведение азартных игр с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», а также средств связи, в том числе подвижной связи;

3) организация и (или) проведение азартных игр без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне. Деятельность по организации азартных игр нуждается в лицензировании в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 17 июля 2007 г. № 451, которым утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Обязательным условием наступления уголовной ответственности является извлечение доходов в крупном размере в сумме свыше 1 млн 500 тыс. руб.

Субъект

Субъект преступления общий – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Квалифицирующие признаки

В ч. 2 ст. 171.2 УК РФ закреплены два квалифицирующих признака: 1) те же деяния, сопряженные с извлечением дохода в крупном размере в сумме свыше 1,5 млн руб.; 2) те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору;

В ч. 3 ст. 171.2 УК РФ закреплены два квалифицирующих признака: 1) те же деяния, совершенные организованной группой или лицом с использованием своего служебного положения; 2) те же деяния, сопряженные с извлечением дохода в особо крупном размере в сумме свыше 6 млн руб..

Ст. 171.3. Незаконные производство и оборот этилового спирта и алкогольной продукции

Название статьи

Незаконные производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ст. 171.3)

Объект

Объект - отношения, связанные с незаконным изготовлением ил сбытом алкоголя и продуктов на его основе при отсутствии соответствующей лицензии в тех случаях, когда подобная лицензия является обязательной.

Объективная сторона

Производство, закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и (или) розничная продажа этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без соответствующей лицензии в случаях, если такая лицензия обязательна, совершенные в крупном размере. Крупным размером в настоящей статье признается стоимость этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство и (или) оборот которых осуществляются без соответствующей лицензии, превышающая сто тысяч рублей, а особо крупным - один миллион рублей.

Состав преступления формальный.

Субъект

Дееспособное физическое лицо либо индивидуальный предприниматель, достигший совершеннолетия

Субъективная сторона

Вина в форме прямого умысла.

Квалифицирующие признаки

Ч. 2 ст. 171.3: Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные:

а) организованной группой;
б) в особо крупном размере.

Ст. 171.4. Незаконная розничная продажа алкогольной продукции

Название статьи

Статья 171.4. Незаконная розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции

Объект

Общественные отношения, которые сочетаются с реализацией спиртосодержащей и алкогольной продукции, в розничном формате.

Объективная сторона

Незаконная розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, если это деяние совершено неоднократно, за исключением случаев, предусмотренных статьей 151.1 настоящего Кодекса

Под незаконной розничной продажей алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции понимается розничная продажа такой продукции физическим лицом либо продажа алкогольной продукции (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, сидра, пуаре и медовухи) лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, за исключением розничной продажи вина, игристого вина, осуществляемой сельскохозяйственными товаропроизводителями (индивидуальными предпринимателями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами), признаваемыми таковыми в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства".

Под незаконной розничной продажей алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, совершенной неоднократно, понимается продажа такой продукции лицом, подвергнутым административному наказанию за аналогичное деяние, в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию.

Состав преступления формальный

Субъект

Деспособное физическое лицо либо индивидуальный предприниматель, достигший совершеннолетия.

Субъективная сторона

Вина в форме прямого умысла.

Ст. 171.5. Незаконное предоставление потребительских кредитов (займов)

Название статьи

Статья 171.5. Незаконное осуществление деятельности по предоставлению потребительских кредитов (займов)

Объект

Общественные отношения в сфере потребительского кредитования

Объективная сторона

Объективная сторона заключается в осуществлении предусмотренной Федеральным законом от 21 декабря 2013 года N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" деятельности по предоставлению потребительских кредитов (займов), в том числе обязательства заемщика по которым обеспечены ипотекой, не содержащее признаков состава преступления, предусмотренного ст.172 настоящего Кодекса, и совершенное в крупном размере индивидуальным предпринимателем или лицом, которое в силу своего служебного положения постоянно, временно либо по специальному полномочию исполняет возложенные на него обязанности по руководству организацией, не имеющими права на осуществление указанной деятельности и подвергнутыми административному наказанию за административное правонарушение, предусмотренное ч.2 ст. 14.56 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях

Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если сумма выданных потребительских кредитов (займов) превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Данная норма УК РФ предусматривает административную преюдицию, то есть привлечение виновного лица к уголовной ответственности возможно если он ранее подвергнут административной ответственности по ч. 2 ст. 14.56 КоАП РФ. Вторым обязательным условием является - сумма выданных потребительских кредитов (займов) должна превышать 2 млн 250 тыс. руб.

Субъективная сторона

Вина в форме прямого умысла.

Ст. 172. Незаконная банковская деятельность

Название статьи

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ).

Объект

Объект - общественные отношения, обеспечивающие функционирование банковской деятельности в России.

Объективная сторона

Объективная сторона деяния выражается: 1) в осуществлении банковской деятельности (банковских операций) без регистрации; 2) в осуществлении банковской деятельности (банковских операций) без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно.

Условием наступления уголовной ответственности является:

1. причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству;
2. извлечение дохода в крупном размере (свыше 1 млн 500 тыс. руб.).

Государственную регистрацию кредитной организации и выдачу лицензий на осуществление банковских операций проводит Центральный банк России. Для государственной регистрации и получения лицензии необходимо представить те же документы, которые нужны для регистрации предпринимательской деятельности. Однако в ст. 14 Закона РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности в РСФСР указаны некоторые особенности. Так, для регистрации и получения лицензии надо представить декларации о доходах учредителей – физических лиц, заверенные органами Государственной налоговой службы РФ, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых в уставный капитал кредитной организации; анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера кредитной организации, заполняемые ими и содержащие сведения о наличии у этих лиц высшего юридического или экономического образования и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее 1 года, а при отсутствии специального образования – опыта руководства таким подразделением не менее двух лет; о наличии (отсутствии) судимости.

Принятие решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций или об отказе в этом производится в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления всех предусмотренных законом документов.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения срока ее действия. В ст. 20 указанного Закона предусмотрены основания для отзыва лицензии. Наиболее часты, как показывает практика, отзывы лицензий в следующих случаях: неудовлетворительное состояние активов, неисполнение обязательств перед вкладчиками, факты недостоверности отчетных данных.

Субъект

Субъект преступления – физическое, вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона

Субъективная сторона преступления выражается в прямом умысле.

Квалифицирующие признаки

Ч. 2 ст. 172 УК: деяние, совершенное организованной группой; сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере.

Ст. 172.1. Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации

Название статьи

Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (Ст. 172.1)

Объект

Предметом преступления выступают документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность организаций, перечисленных в ст. 172.1 УК. Документ или первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”).

Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

Примером таких документов выступает счет-фактура. Формы первичных учетных документов для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

Объективная сторона

Объективная сторона характеризуется совершением ряда альтернативных действий:

а) внесением в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетную документацию организации заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации;
б) подтверждением достоверности таких сведений;
в) представлением таких сведений в Центральный банк РФ;
г) публикацией или раскрытием таких сведений в порядке, установленном законодательством РФ.

Преступление окончено в момент совершения любого из альтернативно указанных действий.

Субъект

Субъект – лицо, достигшее возраста 16 лет. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственности за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.

Субъективная сторона

Обязательным признаком субъективной стороны помимо прямого умысла выступает цель: сокрытия предусмотренных законодательством РФ признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

Квалифицирующие признаки

Часть 2 статьи 172.1. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Ст. 172.2. Организация деятельности по привлечению денежных средств

Название статьи

Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества (Ст. 172.2)

Объект

Объект - общественные отношения, связанные с денежными средствами и иным имуществом.

Объективная сторона

Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества физических лиц и (или) юридических лиц в крупном размере, при которой выплата дохода и (или) предоставление иной выгоды лицам, чьи денежные средства и (или) иное имущество привлечены ранее, осуществляются за счет привлеченных денежных средств и (или) иного имущества иных физических лиц и (или) юридических лиц при отсутствии инвестиционной и (или) иной законной предпринимательской или иной деятельности, связанной с использованием привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, в объеме, сопоставимом с объемом привлеченных денежных средств и (или) иного имущества.

Состав преступления формальный

Субъект

Вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона

Вина в форме прямого умысла.

Квалифицирующие признаки

Ч. 2 ст. 172.2: Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, сопряженное с привлечением денежных средств и (или) иного имущества физических лиц и (или) юридических лиц в особо крупном размере.

Ст. 173.1. Незаконное образование юридического лица

Название статьи

Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (Ст. 173.1)

Объект

Непосредственный объект - установленный порядок создания и реорганизации юридических лиц.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления характеризуется общественно опасным деянием в виде создания или реорганизации юридического лица, совершенного через подставных лиц. В соответствии с гражданским законодательством юридические лица могут создаваться в форме коммерческой или некоммерческой организации и подлежат государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (в ред. от 28.07.2012). Данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц. Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц (п. 2 ст. 51 ГК РФ).

Реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами. Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц. При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица (ст. 57 ГК РФ).

Перечень документов, представляемых для регистрации юридического лица при его создании или реорганизации, определен в статьях 12 и 14 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Представление документов для регистрации осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 9 этого Закона. В частности, в регистрирующий орган документы могут быть направлены следующими способами: почтовым отправлением; непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг; направлены в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг. Заявителями могут быть следующие физические лица: руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица; учредитель или учредители юридического лица при его создании; руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица; конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица; иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления.

Таким образом, под созданием или реорганизацией юридического лица следует понимать деятельность, выразившуюся в подготовке и направлении в регистрирующий орган документов, необходимых для создания или реорганизации юридического лица. При этом криминообразующим признаком в такой деятельности является способ - осуществление ее через подставных лиц, под которыми в соответствии с примечанием комментируемой статьи понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо. По смыслу цитированного примечания введение в заблуждение подставных лиц должно быть относительно намерений виновного образовать (создать, реорганизовать) юридическое лицо, в которых подставные лица будут формально выступать его учредителями (участниками) или органами управления (директором, генеральным директором, президентом и пр.). Отсутствие указанного введения в заблуждение подставных лиц исключает состав данного преступления.

Состав преступления является формальным. Преступление окончено с момента создания или реорганизации юридического лица, т.е. со дня внесения соответствующих записей в единый государственный реестр юридических лиц.

Субъект

Субъект преступления - общий, т.е. вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, усилиями которого через подставных лиц было создано юридическое лицо.

Подставные лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо, уголовной ответственности по комментируемой статье не подлежат.

В случае согласия лица выступить номинальным учредителем (участником) юридического лица или органом его управления оно может нести ответственность по ч. 1 ст. 173.2 УК при наличии иных признаков указанного преступления.

Субъективная сторона

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает, что образовывает (создает, реорганизует) юридическое лицо через подставных лиц, и желает совершить эти действия. Цель и мотив не являются обязательными признаками данного преступления. В случае дальнейшего использования образованного юридического лица для совершения других преступлений (например, налоговых, легализации имущества, добытого преступным путем, и др.), содеянное надлежит оценивать по совокупности преступлений.

Квалифицирующие признаки

Часть 2 комментируемой статьи в качестве квалифицирующих признаков предусматривает совершение преступления: лицом с использованием своего служебного положения и группой лиц по предварительному сговору.

Ст. 173.2. Незаконное использование документов для образования юридического лица

Название статьи

Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (Ст. 173.2)

Объект

Статья состоит из двух частей, в каждой из которых определяются самостоятельные составы преступлений. Непосредственным объектом преступления в обоих случаях является установленный порядок создания и реорганизации юридических лиц. В качестве предмета преступления предусмотрены: документ, удостоверяющий личность (ч. 1 и ч. 2), доверенность (ч. 1) и персональные данные (ч. 2).

Объективная сторона

Объективная сторона преступления, предусмотренного частью 1, выражается в предоставлении документа, удостоверяющего личность, или выдаче доверенности другому лицу для образования (создания, реорганизации) юридического лица.

Преступление следует считать оконченным в момент совершения указанных действий, независимо от того, привели эти действия к реальному образованию юридического лица или нет. Состав преступления формальный.

Объективная сторона преступления, ответственность за которое предусмотрена частью 2 комментируемой статьи, выражается в приобретении документа, удостоверяющего личность, или использовании персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица.

Под приобретением документа, удостоверяющего личность, понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

В соответствии с ФЗ от 27 июля 2006 года N 152-ФЗ "О персональных данных" (в ред. от 25.07.2011) под персональными данными понимается любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (ст. 3). Перечень сведений, которые могут составлять персональные данные, весьма широк и не может быть определен исчерпывающим образом. К персональным данным, в частности, относятся: ФИО, год и место рождения, адрес, абонентский номер, сведения о профессии, доходах, данные, касающиеся расовой, национальной принадлежности, политических взглядов, религиозных или философских убеждений, состояния здоровья, интимной жизни, биометрическая информация о лице, сведения об индивидуальных средствах коммуникации и др.

Круг персональных данных, образующих предмет данного преступления, ограничивается лишь сведениями, полученными незаконным путем, которые имеют юридическое значение при создании или реорганизации юридического лица, т.е. необходимы для принятия решения регистрирующим органом о внесении соответствующих записей в единый государственный реестр юридических лиц (например, фамилия, имя и отчество, дата и место рождения, адрес места жительства учредителя или руководителя юридического лица и пр.). Состав данного преступления также сконструирован по типу формального, т.е. момент окончания преступления связан с началом выполнения указанных в законе действий.

Субъект

Субъект - общий, т.е. вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла, а также специальной целью - образовать (создать, реорганизовать) юридическое лицо в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. В случае реализации преступных целей содеянное должно быть квалифицировано по совокупности всех совершенных преступлений.

Ст. 174. Легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных преступным путем

Название статьи

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ) - норма, запрещающая совершение любых финансовых операций и сделок с денежными средствами и иным имуществом, приобретенными преступным путем, а равно использование таких средств для осуществления законной предпринимательской или иной экономической деятельности. Она направлена против попыток введения в оборот преступно добытых средств.

Члены Совета Европы 8 ноября 1990 г. в Страсбурге приняли Конвенцию об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности.

Законодательство РФ также устанавливает ряд мер, направленных на использование возможности распоряжаться доходами, полученными преступным, незаконным путем. В ГК РФ предусматривается, что сделки, не соответствующие требованиям закона или иных правовых актов или совершенные с целью заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожны (ст. 166, 168, 169 и др.).

Объект

Непосредственный объект - общественные отношения, которые формируются в сфере распределения экономических ресурсов, полученных в результате совершения финансовых операций и других сделок с денежными средствами и иным имуществом. Объектом являются не только интересы экономической деятельности, но и интересы правосудия, порядок и условия осуществления правосудия по уголовным делам о преступных деяниях, принесших криминальные доходы. Предмет: 1) полученные в результате преступлений; 2) полученные в результате преступлений, типичных для организованной преступности; 3) полученные в результате правонарушений; 4) полученные в результате правонарушений, связанных с незаконным оборотом наркотиков. Предметом преступления выступают денежные средства или иное имущество, заведомо приобретенные другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ).

Объективная сторона

Объективная сторона преступлений выражается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Понятие легализации раскрывается в ФЗ от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, – это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.

Под финансовыми операциями понимаются любые действия по отношению к деньгам, являющиеся элементом денежного обращения или управления деньгами (ввоз и пересылка на территорию государства, вывоз и пересылка с территории государства, перевозка и пересылка в пределах государства, осуществление международных денежных переводов, получение и предоставление финансовых кредитов, переводы процентов, дивидендов или иных доходов по операциям, связанным с движением капитала, вложение средств в уставный капитал организации, приобретение ценных бумаг, переводы в оплату права собственности на здание, сооружение и иное имущество).

Уголовная ответственность по этой статье наступает, если финансовые операции и другие сделки совершены в крупном размере, на сумму превышающую 6 млн руб.

О легализации могут свидетельствовать следующие деяния: 1) дача в банк денежных средств, якобы полученных в качестве дохода за оказание каких-либо услуг; 2) смешивание на одних счетах легальных и нелегальных денежных средств; 3) продажа похищенного имущества через законно функционирующие предприятия; 4) оформление незаконно полученных денежных средств в качестве прибыли от законной деятельности предприятия; 5) завышение стоимости работ или услуг, выполняемых лицом (получение баснословно высокого гонорара за книгу или лекцию); 6) приобретение за незаконно полученные денежные средства иностранной валюты; 7) покупка недвижимости по низкой цене с последующей продажей по высокой (полученный доход якобы становится законным); 8) приобретение обанкротившегося предприятия по значительно заниженной цене и выдача незаконно получаемых доходов за его прибыль; 9) занижение в документах стоимости приобретаемого имущества и др.

Отмывание денег – многоступенчатый процесс, в котором все операции, осуществляемые с целью на первой стадии утаить или сокрыть наличие, происхождение или целевое назначение имущественных ценностей, проистекающих из преступления, с тем чтобы на второй стадии приступить к извлечению из них регулярных доходов.

Состав преступления - формальный. Для окончания преступного деяния необходимо совершение виновным финансовых операций или сделок, являющихся действительными с точки зрения гражданского законодательства. Недействительная сделка не образует состав «легализации», в данном случае можно говорить лишь о неоконченном преступном деянии.

Субъект

Физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет, которое само не совершало преступления, денежные средства и имущество от совершения которого отмываются.

Субъективная сторона

Характеризуется прямым умыслом и специальной целью – придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иными имуществом. При рассмотрении обстоятельств, относящихся к субъективной стороне легализации, следует учитывать такие моменты, как: 1) оформление приобретаемого имущества на других лиц; 2) не соответствующее состоянию дел или характеру осуществляемой деятельности перемещение финансовых средств поочередно со счета в течение короткого времени; 3) не соответствующее обстановке приобретение имущества по очевидно заниженной стоимости; 4) не вызванная необходимостью покупка или продажа ценных бумаг или продажа ценных бумаг или имущества по ценам, явно имеющим заметное отклонение от текущих цен на аналогичные товары и ценные бумаги.

Квалифицирующие признаки

В ч. 2 ст. 174 УК РФ: совершение деяния в крупном размере - на сумму, превышающую 6 млн руб.

В ч. 3 ст. 174 УК РФ: совершение деяния группой лиц по предварительному сговору и лицом с использованием своего служебного положения. Под лицом, использующим свое служебное положение, в этом случае понимается должностное лицо (примеч. 1 к ст. 285 УК РФ) и лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации (примеч. 1 к ст. 201 УК РФ).

В ч. 4 ст. 174 УК РФ – совершение деяний организованной группой и в особо крупном размере

Ст. 174.1. Легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступления

Название статьи

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (Ст. 174.1)

Объект

Основной объект - экономическая деятельность, регламентированная законодательством РФ. Дополнительный объект - интересы добросовестного субъекта экономической деятельности. Возможен и факультативный объект, в частности интересы службы в организации, учреждении.

В качестве предметов легализации (отмывания) преступных приобретений могут выступать: а) денежные средства; б) иное имущество, полученное лицом в результате совершения им преступления.

Объективная сторона

Объективная сторона составов преступления выражается в осуществлении с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, какого-либо из следующих действий: а) исполнения финансовой операции; б) проведения другой сделки; в) использования указанных предметов преступного посягательства для ведения предпринимательской или иной экономической деятельности.

Финансовая операция - разновидность сделки, отражающей установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей в связи с созданием и использованием фонда денежных средств. Легализация (отмывание) денежных средств может быть связана с такими операциями, как кредитование, расчет и т.д.

Под другой сделкой понимают такое поведение лица, направленное на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, которое находит выражение в договоре или одностороннем волеизъявлении лица и не связано с созданием и использованием фонда денежных средств. Легализация (отмывание) предметов преступного посягательства при этом может быть связана с дарением, обменом и пр. движением материальных благ.

Предпринимательская деятельность - это самостоятельное, осуществляемое на свой риск поведение зарегистрированного в качестве субъекта такой деятельности лица, направленное на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). О легализации (отмывании) предметов посягательства может свидетельствовать, например, сбыт частным предпринимателем через принадлежащие ему торговые точки похищенной им же продукции.

Иная экономическая деятельность - это экономически значимое поведение лица, связанное с обращением собственности, но не имеющее своей основной целью систематическое извлечение прибыли. Здесь легализация (отмывание) материальных средств возможна, например, при использовании похищенных денег для организации деятельности по оказанию медицинских, юридических и т.п. услуг.

Денежные средства или иное имущество могут быть использованы и в качестве гаранта при осуществлении предпринимательской (иной экономической) деятельности, например, послужить гарантией платежеспособности при получении кредита.

Легализуемые (отмываемые) денежные средства (иное имущество) могут быть получены в результате совершения любого преступления, но не гражданско-правового деликта, административно-правового проступка и т.п. (за исключением преступлений, связанных с уклонением от уплаты обязательных платежей, - ст. 193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2). Данные преступления, как правило, имеют корыстную направленность. Средства, полученные в результате их совершения, например, тайного или открытого хищения чужого имущества, мошенничества, незаконного сбыта оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ или взрывных устройств, незаконного сбыта наркотических средств или психотропных веществ и т.д., лица, совершившие их или принявшие в любой роли участие в их совершении, в дальнейшем используют для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности либо для осуществления финансовой операции или другой сделки (ч. 1), в том числе в крупном размере (ч. 2 - 4).

Крупный размер финансовой операции либо другой сделки определяется в соответствии с примеч. к ст. 174 и составляет сумму, превышающую 1 млн. руб.

Материальные средства могут быть получены не только вследствие их изъятия или приобретения от выполнения объективной стороны предметного состава преступления, но и в качестве вознаграждения, в том числе за совершение преступления, не имеющего предмета посягательства, например заказного убийства или террористического акта.

Состав формальный.

Субъект

Субъект преступного посягательства - физическое вменяемое лицо, достигшее к моменту его совершения 16-летнего возраста и наделенное дополнительным (специальным) признаком - привлекающееся к уголовной ответственности за другое преступление, в результате совершения которого им получены денежные средства или иное имущество. Более того, субъектом посягательства, отраженного в ч. 2 коммент. статьи, может стать лицо, имеющее дополнительную возможность для успешного осуществления преступного намерения: входить в преступную группу (п. "а" ч. 3, ч. 4) или использовать для легализации (отмывания) денежных средств (иного имущества) свое служебное положение (п. "б" ч. 3). В качестве такого лица может выступить, например, сотрудник кредитной организации.

Субъективная сторона

Субъективная сторона составов преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Иными словами, лицо осознает общественно опасный характер совершения финансовой операции, другой сделки с приобретенными им преступным путем денежными средствами или иным имуществом, использования последних для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности и желает совершить данные действия, легализовать (отмыть) таким образом указанные средства (иное имущество). Прямой умысел виновного в совершении преступления подтверждает и то обстоятельство, что легализуемые (отмываемые) предметы преступного посягательства он приобрел в результате совершения им же другого преступного деяния.

Квалифицирующие признаки

В ч. 2 закреплен квалифицирующий признак - крупный размер финансовой операции (другие сделки) с денежными средствами или иным имуществом. В ч. 3 предусмотрено два особо квалифицирующих признака состава преступления, а именно осуществление преступного деяния: а) группой лиц по предварительному сговору; б) лицом с использованием своего служебного положения. Противоправное поведение, описанное в ч. 4 коммент. статьи, еще более усиливает меры уголовно-правового воздействия в связи с его осуществлением и содержит лишь один признак, особо квалифицирующий общественно опасное деяние как преступление, - совершение преступления организованной группой.

Ст. 175. Приобретение или сбыт имущества, добытого преступным путем

Название статьи

Приобретение или сбыт имущества, добытого преступным путем (ст. 175 УК)

Объект

Непосредственный объект - установленный порядок приобретения или сбыта имущества, обеспечивающий законные экономические интересы граждан, общества и государства. Предмет преступления – имущество, добытое в результате совершения другим лицом преступного деяния. В данном случае речь вновь идет об особой форме прикосновенности к преступлению. Виновный должен быть точно осведомлен, что имущество имеет криминальное происхождение.

Важно помнить, что некоторые предметы не могут охватываться данным составом в силу того, что исключены из свободного гражданского оборота. Так, ответственность за приобретение драгоценных металлов и камней, ядерных материалов или радиоактивных веществ, оружия и его основных частей, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств, наркотических средств или психотропных веществ, сильнодействующих или ядовитых веществ наступает по ст. ст. 191, 220, 222, 228, 234 УК. Ответственность за сбыт порнографических материалов или предметов, киноили видеоматериалов подобного типа предусмотрена ст. ст. 242 и 242.1 УК.

Объективная сторона

Объективная сторона данного преступления может выражаться в следующих формах:

• заранее не обещанное приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем;
• заранее не обещанный сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.

Под приобретением имущества следует понимать возмездное или безвозмездное получение этого имущества в любой форме (покупка, дарение, уплата долга, обмен и т.п.).

Чаще всего это покупка имущества, похищенного другим лицом. Возможны и другие формы приобретения: получение в дар, в счет долга, за услуги, в обмен и т.п. При этом виновный фактически становится собственником имущества и имеет все правомочия по обладанию имуществом.

Как правило, приобретение бывает самым непосредственным образом связано с хранением имущества, добытого преступным путем. Под термином "приобретение" следует понимать и хранение этого имущества. Однако такое положение не соответствует принципу субъективного вменения, так как само по себе хранение в большей степени соответствует укрывательству, а не приобретению. Ответственность за заранее не обещанное укрывательство наступает по ст. 316 УК, но касается только особо тяжких преступлений (см. комментарий к ст. 15 УК). В связи с чем, по нашему мнению, ответственность за заранее не обещанное хранение имущества, заведомо добытого преступным путем, ст. 175 УК не предусмотрена.

Сбыт - это отчуждение имущества в различных формах: продажа, обмен, дарение, передача в счет уплаты долга и т.п.

Состав преступления - формальный. Преступление считается оконченным с момента совершения приобретения или сбыта. Для состава преступления не является обязательным знание виновным того, в результате какого именно преступления добыто имущество, кто и при каких обстоятельствах совершил это преступление. В то же время для квалификации преступления по ст. 175 УК необходимо установить заведомое знание субъектом того, что он приобретает или сбывает имущество, добытое путем совершения преступления. О том, что имущество добыто путем совершения преступления, могут свидетельствовать различные обстоятельства, характер и количество имущества, предложенная приобретателю его стоимость, обстановка, в которой приобреталось имущество, и т.п.

Субъект

Вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, которое само не является участником преступления, в ходе которого добыто имущество, а лишь осуществляет указанные в законе действия, которые заранее не обговаривались.

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Умысел только прямой, заранее обдуманный, он обязательно должен охватывать то обстоятельство, что обещание о приобретении или сбыте имущества заранее не было дано. Если будет доказан факт обещания совершения указанных действия раньше, до совершения преступных действий, в результате которых было добыто имущество, то виновный признается соучастником и отвечает по ст. 33 (пособничество) и соответствующей статье УК.

Квалифицирующие признаки

По ч. 2 ст. 175 УК: ответственность наступает при совершении деяния группой лиц по предварительному сговору либо в отношении специфических предметов: нефти и продуктов ее переработки, автомобиля или иного имущества в крупном размере.

Ч. 3 ст. 175 УК: настоящей статьи предусматривает ответственность за деяния, указанные в ч. ч. 1 или 2, но совершенные организованной группой или лицом с использованием своего служебного положения. В этом случае удивляет отсутствие такого квалифицирующего признака, как особо крупный размер имущества. Если лицо, совершившее преступление, предусмотренное ст. 175 УК, легализует приобретенное имущество, т.е. стремится придать ему законный характер, то такие действия необходимо квалифицировать по совокупности со ст. 174.

Ст. 176. Незаконное получение кредита

Название статьи

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ). Эта норма направлена на защиту прав кредиторов от неправомерных действий должника.

Объект

В ст. 176 УК РФ, соответственно в ч. 1 и 2, содержатся два самостоятельных состава преступления.

Объект преступления по ч. 1 ст. 176 УК - общественные отношения, обеспечивающие интересы кредиторов (государства, юридических и физических лиц), на которые посягают заемщики. Предмет - кредит и льготные условия кредитования: ими могут выступать все виды кредита, вне зависимости от кредитора, которые предоставляются индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу. Кредит следует отличать от займа, который не может быть предметом анализируемого деяния.

Льготные условия кредитования по ч. 1 ст. 176, – это различные преимущества, которые получает заемщик от кредитора, например, уменьшение размеров процентов за пользование кредитом, предоставление кредита на больший, чем обычно, срок, изменение сроков возврата кредита и иные условия, дающие возможность конкретному заемщику иметь преимущества перед другими лицами, получающими кредит на общих основаниях. Под льготными условиями кредитования понимаются четко определяемые в пределах кредитного договора условия.

По части 2 ст. 176: Объект - общественные отношения, обеспечивающие получение и использование государственного целевого кредита. Предметом преступления является государственный целевой кредит.

Объективная сторона

Объективная сторона деяния заключается в получении кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии. Обязательным условием наступления уголовной ответственности является причинение крупного ущерба (как реального ущерба, так и в виде упущенной выгоды) в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. руб.

Под хозяйственным положением следует понимать совокупность данных, характеризующих экономическое положение и характер деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Хозяйственное положение определяет совокупность обстоятельств, характеризующих ведение экономического хозяйства. Финансовое состояние – это совокупность обстоятельств, определяющих движение и формирование денежных средств хозяйствующего объекта. К заведомо ложным сведениям о хозяйственном положении относятся, например, неверные данные об учредителях, руководителях, фиктивные гарантийные письма, поддельные договоры, неверные данные бухгалтерского учета.

Заведомо ложные сведения о финансовом состоянии – это ложные бухгалтерские документы, представляющие финансовое состояние в более выгодном свете, справка о полученных кредитах и займах, выписки из расчетных и текущих счетов и т.д.

В ч. 2 ст. 176 УК РФ содержится другой состав незаконного получения кредита. Объективная сторона может заключаться в совершении следующих альтернативных действий: незаконное получение государственного целевого кредита либо использование государственного целевого кредита не по прямому назначению.

Для наступления уголовной ответственности требуется, чтобы эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. руб. Этот размер определен в примечании к ст. 169 УК РФ.

Государственный кредит предоставляется государством другому государству, а также отечественным и иностранным юридическим и физическим лицам. Государственный кредит в РФ может предоставляться конкретному заемщику либо через банковскую систему, либо непосредственно соответствующим органом государственного управления.

В первом случае специально выделенные бюджетные средства передаются ЦБ РФ, который продает их коммерческим банкам в качестве кредитных ресурсов, имеющих целевое назначение, а последние предоставляют кредит тем лицам, которым были выделены бюджетные средства. В некоторых случаях государство обязывает банки предоставлять кредит под очень низкие проценты (льготное кредитование).

Государственный кредит может предоставляться заемщику соответствующими государственными органами непосредственно из государственного бюджета. Способы предоставления такого кредита могут быть различными.

Государственный целевой кредит представляет собой выдаваемую от имени государства Центральным банком РФ ссуду для осуществления конкретных целевых программ. Основания, порядок, условия возврата регулируются в соответствии с законодательством РФ. При незаконном получении кредита виновный может подделать документы и получить суммы, на которые он не имеет права, либо получить их в большем объеме, на льготных условиях и т.д. Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению предполагает раздачу денежных сумм в виде коммерческих кредитов, раздачу сотрудникам в виде беспроцентных ссуд, использование, например, кредитов на строительство жилья для предпринимательской деятельности и т.д.

Субъект

Специальный субъект - индивидуальный предприниматель или руководитель организации независимо от формы собственности (по ч.1).

Субъект преступления в ч. 2 ст. 176 – общий, физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, чаще косвенным умыслом в отношении причинения крупного ущерба.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла (по ч.2).

Ст. 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности

Название статьи

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (Ст. 177)

Объект

Непосредственный объект - кредитные отношения в экономике; в качестве дополнительного непосредственного объекта выступают имущественные интересы граждан и юридических лиц.

Предметом преступного посягательства выступает кредиторская задолженность. Под ней понимают денежные средства, временно привлеченные предприятием, организацией, индивидуальным предпринимателем или полученные гражданином, подлежащие возврату соответствующим юридическим или физическим лицам.

Объективная сторона

Объективная сторона характеризуется деянием в форме бездействия – уклонением от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг. Под кредиторской задолженностью понимается сумма всех денежных обязательств, возникших как из договора, так и из причинения вреда, а также из иных предусмотренных законом оснований (Положение по бухгалтерскому учету “Бухгалтерская отчетность организации” (ПБУ 4/99), утвержденное Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н); задолженность по оплате ценных бумаг является разновидностью кредиторской задолженности.

Уклонение заключается в неоплате кредиторской задолженности или ценных бумаг по истечении срока оплаты при наличии обязанности и возможности оплаты. Уголовно наказуемый характер уклонению придает его злостный характер, имеющий место в случае неисполнения в установленный процессуальным законодательством срок соответствующего судебного акта после его вступления в законную силу.

Обязательным признаком объективной стороны, относящимся лишь к кредиторской задолженности, является ее крупный размер (примечание к ст. 169 УК); при определении крупного размера учету подлежит не вся кредиторская задолженность лица, а лишь та ее часть, от погашения которой он уклоняется. Преступление относится к преступлениям с формальным составом и является оконченным с момента совершения бездействия.

Субъект

Субъект преступления специальный – гражданин (т.е. частное лицо, включая индивидуального предпринимателя) или руководитель организации (применительно к юридическому лицу).

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, а также отсутствием в момент образования кредиторской задолженности цели невозврата соответствующих средств (в противном случае содеянное квалифицируется как мошенничество по ст. 159 УК).

Ст. 178. Ограничение конкуренции

Название статьи

Ограничение конкуренции (Ст. 178)

Объект

Непосредственный объект - общественные отношения, обеспечивающие свободу и добросовестность конкуренции в сфере предпринимательской деятельности. В качестве дополнительного непосредственного объекта могут выступать имущественные интересы граждан и юридических лиц, отношения собственности (п. “б” ч. 2) и здоровье человека (ч. 3).

Объективная сторона

Состав преступления предполагает совершение одного из действий, указанных в законе, которое влечет недопущение (т.е. создание препятствий для возникновения добросовестной конкурентной борьбы на рынке), ограничение или устранение конкуренции (т.е. исчезновение добросовестной конкурентной борьбы на рынке). При этом кроме недопущения, ограничения или устранения конкуренции, являющихся первым предусмотренным в законе общественно опасным последствием, преступное действие должно также либо причинять крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо быть сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Соответственно, даже совершение указанных в законе действий, не повлиявших на конкурентную борьбу на рынке, не может рассматриваться как преступление.

В качестве двух первых альтернативно предусмотренных действий закон называет заключение ограничивающих конкуренцию соглашений или осуществление ограничивающих конкуренцию согласованных действий.

Третьим альтернативно предусмотренным действием является неоднократное злоупотребление доминирующим положением, совершаемое одним из предусмотренных в законе способов:

1) установление и (или) поддержание монопольно высокой или монопольно низкой цены товара. Под монопольно высокой ценой понимается цена товара, превышающая цену, которую в условиях конкуренции на товарном рынке, сопоставимом по количеству продаваемого за определенный период товара, составу покупателей или продавцов товара и условиям доступа, устанавливают хозяйствующие субъекты, не входящие с покупателями или продавцами товара в одну группу лиц и не занимающие доминирующего положения на сопоставимом товарном рынке, либо превышающая сумму необходимых для производства и реализации такого товара расходов и прибыли (ст. 6 Закона); под монопольно низкой ценой – цена, которая ниже цены, которую в условиях конкуренции на сопоставимом товарном рынке устанавливают хозяйствующие субъекты, не входящие с покупателями или продавцами товара в одну группу лиц и не занимающие доминирующего положения на таком сопоставимом товарном рынке, либо цена, которая ниже суммы необходимых для производства и реализации такого товара расходов. Установление таких цен, т.е. действия, направленные на их появление на товарном рынке, и их поддержание, т.е. действия, направленные на их сохранение на товарном рынке, представляют собой злоупотребление доминирующим положением.

Данные действия может совершить только хозяйствующий субъект, занимающий доминирующее положение.

2) необоснованный отказ или уклонение от заключения договора, т.е. экономически или технологически не обоснованные отказ либо уклонение от заключения договора с отдельными покупателями (заказчиками) в случае наличия возможности производства или поставок соответствующего товара, а также в случае если такой отказ или такое уклонение прямо не предусмотрены законодательством или судебными актами. Такой отказ (уклонение) является злоупотреблением доминирующим положением.

3) ограничение доступа на рынок в качестве продавцов определенных товаров или их покупателей (заказчиков). Такое ограничение может носить физический характер (действия в отношении имущества, личности), психологический характер (психическое воздействие на потерпевшего) и информационный характер (распространение ложных, неточных или искаженных сведений, способных причинить убытки другому хозяйствующему субъекту либо нанести ущерб его деловой репутации; введение потребителей в заблуждение относительно характера, способа и места изготовления, потребительских свойств, качества и количества товара или его изготовителей).

Злоупотребление доминирующим положением должно быть неоднократным. При этом второе злоупотребление доминирующим положением в течение трех лет после того, как лицо было привлечено к административной ответственности по ст. ст. 14.6, 14.31, 14.31.1 КоАП РФ, является предикатным деянием для наличия состава преступления независимо от истечения годичного срока, установленного ст. 4.6 КоАП.

Состав преступления материальный; преступление признается оконченным с момента недопущения, ограничения или устранения конкуренции, сопряженного с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо с извлечением дохода в крупном размере.

Субъект

Субъект преступления исходя из текста уголовного закона общий, однако по смыслу уголовного закона им может быть, как правило, руководитель юридического лица либо управленец высшего звена в таком лице. Совершение преступления физическими лицами, выступающими в качестве индивидуальных предпринимателей либо государственных или муниципальных служащих, также не исключается. При этом действия государственных или муниципальных служащих квалифицируются по п. “а” ч. 2, а совершить преступное деяние они могут лишь в форме заключения ограничивающих конкуренцию соглашений или осуществления ограничивающих конкуренцию согласованных действий.

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла.

Квалифицирующие признаки

Ч. 2 ст. 178

Те же деяния:

а) совершенные лицом с использованием своего служебного положения;
б) сопряженные с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства;
в) причинившие особо крупный ущерб либо повлекшие извлечение дохода в особо крупном размере.

Ч. 3 ст. 178

Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные с применением насилия или с угрозой его применения.

Ст. 179. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения

Название статьи

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения

Объект

Установленный гражданским законодательством порядок заключения сделок.

Объективная сторона

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения под угрозой применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, при отсутствии признаков вымогательства.

Способ действия - угроза применения насилия, уничтожения или повреждения имущества, распространение сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких. Способы распространения угрозы могут быть различными (устно, в письме, по телефону). Угроза должна быть реальной (об этом могут свидетельствовать конкретные обстоятельства - ее форма, способ осуществления, обстановка и др.).

Состав преступления - формальный.

Субъект

Общий - вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона

Вина в виде прямого умысла.

Квалифицирующие признаки ч. 2 ст. 179:

То же деяние, совершенное:
б) с применением насилия;
в) организованной группой.

Ст. 180. Незаконное использование средств индивидуализации товаров (работ, услуг)

Название статьи

Незаконное использование средств индивидуализации товаров (работ, услуг) (ст. 180).

Объект

В условиях рыночной экономики это деяние выступает разновидностью недобросовестной конкуренции.

Объект преступления - общественные отношения, складывающиеся по поводу качества, сбыта продукции, представительства предприятий на рынке сбыта и обеспечивающие стабильность сбыта продукции и авторитет соответствующих хозяйствующих субъектов, отношений в сфере оказания услуг. Дополнительный объект - отношения, обеспечивающие право потребителей на качественную продукцию и услуги и материальные интересы потребителей. Предметом преступления являются товарные знаки, знаки обслуживания, наименования мест происхождения товаров, а также сходные с ними обозначения для однородных товаров.

Товарный знак и знак обслуживания – это обозначения, способные отличать соответственно товары и услуги одних юридических или физических лиц от однородных товаров и услуг других юридических или физических лиц. Правовой режим товарных знаков, знаков обслуживания и наименований мест происхождения товаров в РФ определялся Законом РФ от 23 сентября 1992 г. № 3520-I «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров».

Определение товарного знака дается в ст. 1477 ГК РФ.

Товарный знак может быть словесным, объемным, звуковым, изобразительным, комбинированным. Законный владелец товарного знака должен зарегистрировать его в Патентном ведомстве РФ после предварительной экспертизы.

Объективная сторона

Объективная сторона заключается в незаконном использовании чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров. Уголовная ответственность наступает в том случае, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб. Понятия неоднократности и крупного ущерба раскрываются в ПП ВС РФ от 26 апреля 2007 г. № 14 «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака». В первом случае рассматриваемое преступление имеет формальный состав и является оконченным с момента маркировки товара либо использования знака при оказании услуги. Во втором случае необходимо установить нанесение крупного ущерба, который причиняется правообладателю средств индивидуализации и превышает 1 млн 500 тыс. руб. Неоднократность предполагает совершение лицом двух и более деяний, состоящих в незаконном использовании товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров. Возможно как неоднократное использование одного и того же средства индивидуализации товара (услуги), так и одновременное использование двух или более чужих товарных законов или других средств индивидуализации на одной единице товара.

Использованием товарного знака считается применение его на товарах, для которых товарный знак зарегистрирован, и (или) на их упаковке владельцем товарного знака или лицом, которому такое право предоставлено на основании лицензионного договора. При этом лицензионный договор должен содержать условие о том, что качество товаров лицензиата будет не ниже качества товаров лицензиара и что лицензиар будет осуществлять контроль за выполнением этого условия. Использованием может быть признано также применение товарного знака в рекламе, печатных изданиях, на официальных бланках, на вывесках, при демонстрации экспонатов на выставках и ярмарках, проводимых в РФ.

Незаконное использование товарного знака может выражаться в: а) помещении чужого товарного знака на товаре и (или) его упаковке; б) использовании чужого товарного знака в рекламе, печатных изданиях, на официальных бланках, на вывесках при демонстрации экспонатов на выставках и ярмарках; в) использовании лицензиатом товарного знака владельца на товарах, качество которых ниже качества товаров владельца товарного знака; г) на документации, связанной с введением товаров в гражданский оборот, в предложениях о продаже товаров; д) в сети Интернет, в доменном имени и при других способах адресации; е) использовании знака, мало отличающегося от товарного знака другого юридического или физического лица. Мало отличающимся является товарный знак, сходный с другими до степени смешения в отношении однородных знаков.

В ч. 2 ст. 180 УК РФ предусмотрена ответственность за незаконное использование предупредительной маркировки в отношении незарегистрированного в РФ товарного знака или наименования места происхождения товара, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб.

Владелец товарного знака может проставлять рядом с товарным знаком предупредительную маркировку, указывающую на то, что применяемое обозначение является товарным знаком, зарегистрированным в РФ.

Предупредительная маркировка также может быть поставлена рядом с наименованием места происхождения товара и указывает на то, что данное обозначение является наименованием места происхождения товара, зарегистрированного в РФ.

Права иностранных юридических и физических лиц в отношении охраны товарного знака и знака обслуживания защищаются наравне с правами юридических лиц и граждан РФ в силу международных договоров РФ или на основе принципа взаимности. Право на регистрацию в РФ наименований мест происхождения товаров предоставляется юридическим и физическим лицам государств, предоставляющих аналогичное право юридическим и физическим лицам РФ.

Субъект Физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона

Характеризуется прямым умыслом. Виновный сознает общественную опасность незаконного пользования товарным знаком и его принадлежность другому изготовителю и желает использовать этот знак. Мотивы и цели могут быть различны: корысть, стремление преуспеть в конкурентной борьбе, испортить деловую репутацию конкурента, однако обязательными признаками состава этого преступления они не выступают.

Квалифицирующие признаки

ФЗ от 17 ноября 2001 г. № 144-ФЗ ст. 180 УК РФ была дополнена ч. 3, в которой содержатся квалифицирующие признаки деяний, предусмотренных ч. 1 и 2. Это совершение деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Ст. 181. Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм

Название статьи

Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм

Объект

Установленный порядок изготовления, сбыта, использования государственных пробирных клейм.

Объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие свободу торговли, права потребителей и изготовителей ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов. Данная норма обеспечивает государственный контроль за соответствием ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов узаконенным пробам.

Государственное пробирное клеймо состоит из знака удостоверения и знака пробы, которые могут проставляться вместе или отдельно.

Объективная сторона

Несанкционированные изготовление, сбыт или использование, а равно подделка государственного пробирного клейма, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 181 УК РФ, может заключаться в:

1. несанкционированном изготовлении государственного пробирного клейма;
2. несанкционированном сбыте государственного пробирного клейма;
3. несанкционированном использовании государственного пробирного клейма;
4. подделке государственного пробирного клейма.

Клеймение изделий бывает механическое, в этом случае клейма изготавливаются Монетным двором Гознака Министерства финансов РФ. Клеймение может быть электроискровым, в этом случае клейма-электроды изготавливаются Центральной инспекцией по заказам Пробирной палаты. Клейма соответствуют единым образцам и техническим условиям.

Преступление признается оконченным с момента совершения самого деяния независимо от наступления каких-либо последствий.

Состав преступления - формальный.

Если виновный использует поддельное государственное пробирное клеймо для обмана потерпевшего и хищения его имущества, то налицо совокупность двух преступлений: нарушения правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ) и мошенничества (ст. 159 УК РФ). Если деяние, предусмотренное ст. 181 УК РФ, совершается должностным лицом Российской государственной пробирной палаты или Монетного двора Гознака РФ, то будет совокупность со ст. 285 УК РФ – злоупотребление должностными полномочиями.

Субъект

Общий - вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона

Вина в виде прямого умысла.

Квалифицирующие признаки ч. 2 ст. 181:

Те же деяния, совершенные организованной группой.

Ст. 183. Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну

Название статьи

Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну

Объект

Объектом деяния можно считать общественные отношения, обеспечивающие сохранение коммерческой, налоговой или банковской тайны и способствующие развитию добросовестной конкуренции.

Предметом преступления являются сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Понятие коммерческой тайны дано в Федеральном законе от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» где названы три ее основных признака:

1. информация имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам;
2. к ней нет свободного доступа на законном основании;
3. обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности.

Коммерческая тайна – преднамеренно скрываемые по коммерческим соображениям экономические интересы и сведения о различных сторонах и сферах производственно-хозяйственной, управленческой, научно-технической, финансовой деятельности фирм, охрана которых обусловлена интересами конкуренции и возможными угрозами экономической безопасности фирмы.

Правовые акты не должны определять перечень сведений, которые составляют коммерческую тайну. Содержание и объем сведений, составляющих коммерческую тайну, определяются самим предпринимателем.

Банковская тайна – это разновидность коммерческой тайны. В Федеральном законе от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» в ст. 26 подчеркивается, что все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону. Статья 857 ГК РФ устанавливает, что банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

Понятие налоговой тайны раскрывается в ст. 102 Налогового кодекса РФ. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенными органами сведения о налогоплательщике (организациях и физических лицах), за исключением сведений:

1. разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;

2. об идентификационности номера налогоплательщика;

3. о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;

4. предоставляемых налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами в части сведений, предоставленных этими органами.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 183 УК РФ, заключается в одном из видов шпионажа в его традиционном понимании (передача, похищение или собирание с целью передачи), а именно в собирании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз. Под похищением сведений понимается их незаконное изъятие у владельца (тайно или открыто). Объективная сторона предусматривает также завладение сведениями путем обмана, шантажа, принуждения, подкупа, различных угроз в отношении лиц, владеющих коммерческой, налоговой или банковской тайной, или их близких, перехват информации в средствах связи, незаконное ознакомление с документацией или ее копирование иными способами, использование подслушивающих приборов и иных специальных технических средств, проникновение в компьютерную систему и другие незаконные способы.

Состав преступления - формальный.

Преступление является оконченным с момента собирания сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну независимо от наступления каких-либо последствий этих действий.

Субъект

Вменяемое лицо, достигшее шестнадцатилетнего возраста (ч. 1 ст. 183 УК РФ) либо лицо, которому указанная информация была доверена или стала известна по службе или по работе (ч. 2 ст. 183 УК РФ), к таковым может относиться, например, сотрудник налоговой службы.

Субъективная сторона

Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется прямым умыслом. Мотивы не являются обязательным признаком состава преступления и могут быть различны, например: месть, зависть, ложно понимаемая необходимость, корысть.

Квалифицирующие признаки

Часть 2 ст. 183 УК РФ устанавливает ответственность за незаконное разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе. Под разглашением понимается такое противоправное придание огласке сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, при котором они стали достоянием посторонних лиц. Посторонним признается любое лицо, которое по характеру выполняемой работы или служебных обязанностей не имеет доступа к данным сведениям.

В ч. 3 ст. 183 УК РФ предусмотрены три квалифицирующих признака – совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, причинение в результате деяния крупного ущерба и совершение деяния из корыстной заинтересованности.

В ч.4 ст. 183 УК РФ предусмотрены - деяния, предусмотренные частями второй или третьей настоящей статьи, повлекшие тяжкие последствия.

Тяжкие последствия, названные в ч. 4 ст. 183 УК РФ, могут выражаться в банкротстве предприятий, массовом увольнении работников, причинении вреда здоровью, значительных материальных убытках.

Крупным ущербом признается сумма, превышающая два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Крупный ущерб и тяжкие последствия должны находиться в причинной связи с разглашением и использованием сведений, составляющих тайну.

Ст. 184. Оказание противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования

Название статьи

Оказание противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса

Значительным размером в части пятой настоящей статьи признаются сумма денег, стоимость ценных бумаг, иного имущества, услуг имущественного характера, иных имущественных прав, превышающие двадцать пять тысяч рублей.

Лицо, совершившее преступление, предусмотренное частью первой, второй или пятой настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно активно способствовало раскрытию и (или) расследованию преступления и либо в отношении его имело место вымогательство, либо это лицо добровольно сообщило о совершенном преступлении в орган, имеющий право возбудить уголовное дело.

Объект

Объектом этого преступления являются общественные отношения, регулирующие осуществление профессиональной спортивной деятельности и проведение коммерческих зрелищных конкурсов. Предметом подкупа могут выступать деньги в российской и иностранной валюте, ценные бумаги, иное имущество, услуги имущественного характера.

Понятие профессионального спорта дается в Федеральном законе от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации». Профессиональный спорт – часть спорта, направленная на организацию и проведение спортивных соревнований, за участие в которых и подготовку к которым в качестве своей основной деятельности спортсмены получают вознаграждение от организаторов таких соревнований и (или) заработную плату.

Объективная сторона

Передача спортсмену, спортивному судье, тренеру, руководителю спортивной команды, другому участнику или организатору официального спортивного соревнования (в том числе их работнику), а равно члену жюри, участнику или организатору зрелищного коммерческого конкурса денег, ценных бумаг, иного имущества, а также оказание ему услуг имущественного характера, предоставление иных имущественных прав (в том числе когда по указанию такого лица имущество передается, или услуги имущественного характера оказываются, или имущественные права предоставляются иному физическому или юридическому лицу) в целях оказания противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса, либо принуждение или склонение таких лиц к оказанию этого влияния, либо предварительный сговор с такими лицами в тех же целях.

Субъект

Общий - вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона

Вина в виде прямого умысла.

Квалифицирующие признаки ч. 2 ст. 184:

Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи и совершенные организованной группой ч. 3 ст. 184:

Получение спортсменом, тренером, руководителем спортивной команды или другим участником официального спортивного соревнования, а равно участником зрелищного коммерческого конкурса денег, ценных бумаг, иного имущества, а также пользование им услугами имущественного характера или иными имущественными правами (в том числе когда по указанию такого лица имущество передается, или услуги имущественного характера оказываются, или имущественные права предоставляются иному физическому или юридическому лицу) либо предварительный сговор таких лиц в целях противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса ч. 4 ст. 184:

Деяния, предусмотренные частью третьей настоящей статьи и совершенные спортивным судьей или организатором официального спортивного соревнования, а равно членом жюри или организатором зрелищного коммерческого конкурса, ч. 5 ст. 184:

Посредничество в совершении деяний, предусмотренных частями первой - четвертой настоящей статьи, в значительном размере.

Ст. 185.1. Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации о ценных бумагах

Название статьи

Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах

Объект

Объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие порядок раскрытия и предоставления информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах. В ст. 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» определяется порядок раскрытия такой информации. Под раскрытием информации понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение.

Объективная сторона

Объективная сторона этого преступления выражается в злостном уклонении от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах, либо предоставлении заведомо неполной или ложной информации. Злостность выражается в неоднократном (более двух раз) невыполнении предъявленных требований, в неоднократном отказе от предоставления и раскрытия информации и др.

При регистрации проспекта ценных бумаг эмитент обязан осуществлять раскрытие информации в форме:

1. ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг;
2. сообщения о существенных актах (событиях, действиях), касающихся финансово-хозяйственной деятельности эмитента эмиссионных ценных бумаг.

Состав преступления сконструирован как материальный, и для наступления уголовной ответственности необходимо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

Субъект

Субъект преступления – специальный: лицо, обязанное обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган. Это представители профессионального участника рынка ценных бумаг, в том числе и индивидуальные владельцы ценных бумаг, имеющие более 20% ценных бумаг одного вида одного эмитента. Субъектом также могут быть эмитенты, руководители юридических лиц, должностные лица органов исполнительной власти и органов местного самоуправления. Признаки объективной стороны и субъекта раскрываются также в Федеральном законе от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг». В соответствии со ст. 6 данного Закона эмитент обязан предоставить инвестору информацию, определенную законодательством РФ. Инвесторами являются физические и юридические лица, объектом инвестирования которых выступают эмиссионные ценные бумаги. Профессиональный участник, предлагающий инвестору услуги на рынке ценных бумаг, также обязан по требованию инвестора предоставить ему определенные документы и информацию (копию лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, сведения об уставном капитале, о размере собственных средств профессионального участника и его резервном фонде и т.д.).

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется прямым и косвенным умыслом.

Ст. 185.2. Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги

Название статьи

Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги

Объект

Объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие установленный законодательством РФ порядок учета прав на ценные бумаги. Права на ценные бумаги связаны с видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. На рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ может осуществляться брокерская деятельность, дилерская деятельность, клиринговая деятельность, депозитарная деятельность, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг и др.

Брокерской деятельностью признается деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом.

Дилерской деятельностью признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и (или) продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и (или) продажи этих ценных бумаг по объявленным лицом, осуществляющим такую деятельность, целям.

Клиринговая деятельность – деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами) и подготовка бухгалтерских документов по ним и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчету по ним.

Депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления выражается в нарушении установленного порядка учета прав на ценные бумаги, причинившем крупный ущерб гражданам, организации или государству.

Субъект

Субъект преступления – специальный. Это лицо, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги. Требования к должностным лицам профессиональных участников рынка ценных бумаг содержатся в ст. 10.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется прямым и косвенным умыслом.

Квалифицирующие признаки

ч. 2 ст. 185.2:

Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное группой лиц по предварительному сговору, организованной группой либо причинившее особо крупный ущерб;

ч. 3 ст. 185.3:

Внесение в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений, а равно умышленное уничтожение или подлог документов, на основании которых были внесены запись или изменение в реестр владельцев ценных бумаг, если обязательное хранение этих документов предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Ст. 185.3. Манипулирование рынком

Крупным ущербом, излишним доходом, убытками в крупном размере в настоящей статье признаются ущерб, излишний доход, убытки в сумме, превышающей три миллиона семьсот пятьдесят тысяч рублей, а в особо крупном размере - пятнадцать миллионов рублей.

Излишним доходом в настоящей статье признается доход, определяемый как разница между доходом, который был получен в результате незаконных действий, и доходом, который сформировался бы без учета незаконных действий, предусмотренных настоящей статьей.

Избежанием убытков в настоящей статье и статье 185.6 настоящего Кодекса признаются убытки, которых лицо избежало в результате неправомерного использования инсайдерской информации и (или) манипулирования рынком.

Объект

Объектом манипулирования рынком являются общественные отношения, регулирующие определенный законодательством РФ порядок предоставления информации о финансовых инструментах, иностранной валюте и товарах, определяющий управление спросом, предложением, ценами и объемами данных предметов.

Объектом преступления также являются общественные отношения, регулирующие порядок совершения операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами.

Под товарами в контексте данной статьи понимаются вещи, которые допущены к торговле на организованных торгах на территории Российской Федерации или в отношении которых подана заявка о допуске к торговле на указанных торгах.

Термин «финансовый инструмент» раскрывается в ст. 1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Финансовый инструмент – это ценная бумага или производный финансовый инструмент, который определяется как договор, предусматривающий одну или несколько определенных в законе обязанностей, например купить или продать ценные бумаги, валюту или товар.

Операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами – совершение сделок и иные действия, направленные на приобретение, отчуждение, иное изменение прав на финансовые инструменты, иностранную валюту и (или) товары, а также действия, связанные с принятием обязательств совершать указанные действия, в том числе выставление заявок (дача поручений).

Объективная сторона

Объективная сторона преступления выражается в манипулировании рынком. Действия, относящиеся к манипулированию рынком, перечислены в ст. 5 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ. В Уголовном кодексе криминализировано такое манипулирование рынком, которое выражается в одном из двух конкретных деяний:

• распространение через средства массовой информации, в том числе электронные, информационно-телекоммуникационные сети общего пользования (включая сеть «Интернет»), заведомо ложных сведений;
• совершение операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами.

Перечень деяний, относящихся к криминальному манипулированию рынком, является открытым. Объективная сторона преступления также выражается в совершении иных действий, запрещенных законодательством РФ о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком. В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ не являются манипулированием рынком действия, которые направлены:

• на поддержание цен на эмиссионные ценные бумаги в связи с размещением и обращением ценных бумаг и осуществляются участниками торгов в соответствии с договором с эмитентом;
• на поддержание цен в связи с осуществлением выкупа, приобретения акций, погашения инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов в случаях, установленных федеральными законами;
• на поддержание цен, спроса, предложения или объема торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товаром и осуществляются участниками торгов в соответствии с договором, одной из сторон которого является организатор торговли.

Уголовная ответственность за манипулирование рынком наступает при наличии ряда условий:

1. если в результате незаконных действий цена, спрос, предложение или объем торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без учета указанных выше незаконных действий. Согласно Федеральному закону от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ критерии существенного отклонения цены, спроса, предложения или объема торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами по сравнению с уровнем цены, спроса, предложения или объема торгов такими финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, который сформировался бы без учета незаконных действий, устанавливаются в зависимости от вида, ликвидности и (или) рыночной стоимости финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров организатором торговли на основании методических рекомендаций федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков;

2. действия причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжены с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в крупном размере.

Субъект

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет. В качестве субъектов преступления могут выступать профессиональные участники рынка ценных бумаг и иные лица, осуществляющие операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами.

Субъективная сторона

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Квалифицирующие признаки ч. 2 ст. 185.3:

Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные организованной группой или причинившие ущерб в особо крупном размере гражданам, организациям или государству либо сопряженные с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в особо крупном размере.

Ст. 185.4. Воспрепятствование или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг

Название статьи

Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг

Объект

Объектом преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие реализацию и осуществление прав владельцев ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ.

Объектом преступления также являются общественные отношения, обеспечивающие права владельцев эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев инвестиционных фондов.

Владелец – это лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве.

В соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» права владельцев на эмиссионные ценные бумаги документарной формы выпуска удостоверяются сертификатами, если они находятся у владельцев, либо сертификатами и записями по счетам депо в депозитариях, если сертификаты переданы на хранение в депозитарии. Права владельцев на эмиссионные ценные бумаги бездокументарной формы выпуска удостоверяются в системе ведения реестра – записями на лицевых счетах у держателя реестра или в случае учета прав на ценные бумаги в депозитарии – записями по счетам депо в депозитариях. Одним из принципов, в соответствии с которым осуществляется регулирование рынка ценных бумаг является согласно ст. 38 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» создание системы защиты прав владельцев и контроля за соблюдением их прав эмитентами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Права владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов определяются рядом законодательных актов.

Деятельность инвестиционного фонда регулируется Федеральным законом от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах».

Инвестиционный фонд – находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических или юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение, которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров акционерного общества или учредителей доверительного управления.

Паевой инвестиционный фонд – это объединенные средства инвесторов, переданные в доверительное управление управляющей компании.

Инвестиционный пай не является именной ценной бумагой. Он удостоверяет право его владельца на долю имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд; пай не имеет номинальной стоимости.

Имуществом ПИФа распоряжается управляющая компания на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданной Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления выражается в следующих альтернативных деяниях:

• незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания владельцев ценных бумаг;
• незаконный отказ регистрировать для участия в общем собрании владельцев ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании;
• проведение общего собрания владельцев ценных бумаг при отсутствии необходимого кворума;
• иное воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение установленных законодательством РФ прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

Иное воспрепятствование может выражаться, например:

• в незаконном отказе или уклонении от внесения в повестку дня общего собрания акционеров вопросов и предложений о выдвижении кандидатов в совет директоров (наблюдательный совет);
• в нарушении порядка или срока направления (вручения, опубликования) сообщения о проведении общего собрания акционеров или общего собрания владельцев инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда;
• в ненаправлении или нарушении срока направления (вручения, опубликования) бюллетеня для голосования лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров;
• в нарушении требований федеральных законов и нормативных правовых актов к форме, сроку, месту проведения общего собрания акционеров;
• в нарушении порядка голосования, невыполнении или ненадлежащем выполнении функций членов и председателя счетной комиссии общего собрания акционеров и др.

Состав преступления по конструкции является формальноматериальным. Для наступления уголовной ответственности требуется причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству или извлечение дохода в крупном размере. Крупный ущерб в первую очередь причиняется владельцам ценных бумаг.

Субъект

Субъект преступления – специальный. Это представители управляющих компаний, руководители паевых инвестиционных фондов, члены органа управления эмитента и профессионального участника рынка ценных бумаг. К членам органа управления относятся лица, постоянно, временно или по специальному полномочию занимающие должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей.

Субъективная сторона

Субъективная сторона выражается в прямом умысле.

Квалифицирующие признаки

В ч. 2 ст. 185.4 УК РФ два квалифицирующих признака – совершение деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Ст. 185.5. Фальсификация решения общего собрания акционеров

Название статьи

Фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества

Объект

Объектом преступления являются общественные отношения, регулирующие порядок принятия решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества. Решение должно быть основано на свободном волеизъявлении лиц, принято в законном порядке и соответствовать положениям гражданского законодательства.

Объективная сторона

Объективная сторона выражается:

1. в искажении результатов голосования либо;

2. в воспрепятствовании свободной реализации права при принятии решения на общем собрании акционеров, общем собрании участников общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью или на заседании совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества.

Способы совершения преступления носят исчерпывающий характер и детально определены в диспозиции нормы. В связи с чрезмерной детализацией признаков объективной стороны преступления можно сказать, что данная норма является казуистичной.

Преступление может быть совершено:

• путем внесения в протокол общего собрания, в выписки из него, в протокол заседания совета директоров (наблюдательного совета), а равно в иные отражающие ход и результаты голосования документы заведомо недостоверных сведений о количестве голосовавших, кворуме или результатах голосования;
• путем составления заведомо недостоверного списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании;
• путем заведомо недостоверного подсчета голосов или учета бюллетеней для голосования;
• путем блокирования или ограничения фактического доступа акционера (участника) хозяйственного общества или члена совета директоров (наблюдательного совета) к голосованию;
• путем несообщения сведений о проведении общего собрания акционеров (участников) или заседания совета директоров (наблюдательного совета);
• путем сообщения недостоверных сведений о времени и месте проведения общего собрания, заседания совета директоров (наблюдательного совета);
• путем голосования от имени акционера (участника) хозяйственного общества или члена совета директоров (наблюдательного совета) по заведомо подложной доверенности лица, заведомо не имеющего полномочий.

Состав преступления сконструирован в качестве формального и окончен с момента совершения одного из перечисленных деяний.

Субъект

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Обязательными признаками субъективной стороны являются цели деяния, которые четко определены в законе. Целью преступления является незаконный захват управления в юридическом лице посредством принятия незаконного решения о внесении изменений в устав хозяйственного общества, или об одобрении крупной сделки, или об одобрении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, или об изменении совета органов управления хозяйственного общества (совета директоров, единоличного или коллегиального исполнительного органа общества), или об изменении их полномочий, или об избрании управляющей организации либо управляющего, или об увеличении уставного капитала хозяйственного общества путем размещения дополнительных акций, или о реорганизации либо ликвидации хозяйственного общества.

Квалифицирующие признаки

В ч. 2 ст. 185.5 предусмотрены квалифицирующие признаки, характеризующие способы совершения данного преступления. Общественная опасность таких деяний повышается, если они были совершены путем принуждения акционера, общества, участника общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, члена совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества к голосованию определенным образом, или к отказу от голосования, соединенных с шантажом, а равно с угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества. Дополнительным объектом посягательства, предусмотренного ч. 2 ст. 185.5, может быть здоровье, честь и достоинство, собственность. Что касается насилия, то оно включает в себя причинение легкого или средней тяжести вреда здоровью. Причинение тяжкого вреда здоровью требует дополнительной квалификации по ст. 111 УК РФ. Впервые законодатель использует такой термин, как «шантаж», т.е. угрозу распространения или разглашения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких.

Ст. 185.6. Неправомерное использование инсайдерской информации

Название статьи

Неправомерное использование инсайдерской информации

Крупным ущербом, доходом, убытками в крупном размере в настоящей статье признаются ущерб, доход, убытки в сумме, превышающей три миллиона семьсот пятьдесят тысяч рублей.

Объект

Объектом данного преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие использование инсайдерской информации в соответствии с законодательством РФ.

Термин inside в переводе с английского означает «внутри» и применительно к информации подразумевает внутреннюю информацию хозяйствующего субъекта. Правовое регулирование инсайдерской информации на международном уровне началось в конце XX в., а в отдельных странах, например, в США – в начале XX в. В 1977 г. на европейском уровне была опубликована рекомендация государствам-участникам, посвященная сделкам с ликвидными ценными бумагами. Затем в 1989 г. принимается Директива 89/592/ЕЕС об инсайдерской деятельности, и в дальнейшем в целях унификации национальных законодательств в данной сфере Европейским Союзом принимается новая Директива от 28 января 2003 г. 2003/6/ЕС «Об инсайдерской деятельности и рыночном манипулировании (злоупотреблениях на рынке)» В п. 1 ст. 1 данной Директивы инсайдерская информация определяется как информация публично не раскрытая, обладающая известной ценностью, относящаяся к одному или нескольким эмитентам финансовых инструментов либо к одному или нескольким таким инструментам, которая в случае раскрытия непременно окажет значительное влияние на котировки таких финансовых инструментов или соответствующих деривативов.

Предметом преступления является инсайдерская информация, которая относится к сведениям с ограниченным доступом.

В УК РФ предусмотрена ответственность за незаконное получение и разглашение иных сведений подобного рода, например коммерческой, налоговой или банковской тайны (ст. 183 УК РФ).

Инсайдерская информация обладает рядом сходных признаков с такими видами тайн и отличается от них прежде всего по содержанию. Понятие инсайдерской информации раскрывается в ст. 2 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Инсайдерская информация – точная и конкретная информация, которая не была распространена или представлена (в том числе сведения, составляющие коммерческую, служебную, банковскую тайну, тайну связи (в части информации о почтовых переводах денежных средств) и иную охраняемую законом тайну), распространение или предоставление которой может оказать существенное влияние на цены финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров (в том числе сведения, касающиеся одного или нескольких эмитентов эмиссионных ценных бумаг (далее – эмитент), одной или нескольких управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее – управляющая компания), одного или нескольких хозяйствующих субъектов, либо одного или нескольких финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров) и которая относится к информации, включенной в соответствующий перечень инсайдерской информации, указанный в ст. 3 настоящего Федерального закона.

Таким образом, признаками инсайдерской информации являются следующие положения:

• она обладает действительной или потенциальной коммерческой ценностью в силу неизвестности ее третьим лицам;
• она имеет отношение к финансовым инструментам, иностранной валюте и (или) товарам;
• она может оказать существенное влияние на цены финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров.

В отличие от других видов тайн инсайдерская информация остается недоступной для третьих лиц достаточно короткое время, а затем она подлежит обязательному раскрытию. Неправомерное использование инсайдерской информации происходит в тот промежуток времени, в течение которого она не подлежит раскрытию третьим лицам.

В соответствии со ст. 3, 4 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ к инсайдерской информации относится:

- информация эмитентов и управляющих компаний, хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на рынке определенного товара в географических границах Российской Федерации, организаторов торговли, клиринговых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лиц, осуществляющих в интересах клиентов операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, получивших инсайдерскую информацию от клиентов;

- определенная информация федеральных органов исполнительной власти, исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, иных осуществляющих функции указанных органов организаций, органов управления государственных внебюджетных фондов, имеющих в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации право размещать временно свободные средства, финансовые инструменты (далее – органы управления государственных внебюджетных фондов), Банка России.

К инсайдерской информации не относятся:

- сведения, ставшие доступными неограниченному кругу лиц, в том числе в результате их распространения;

- осуществленные на основе общедоступной информации исследования, прогнозы и оценки в отношении финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров, а также рекомендации и (или) предложения об осуществлении операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления выражается в использовании инсайдерской информации:

- для осуществления операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, к которым относится такая информация, за свой счет или за счет третьего лица;

- путем дачи рекомендаций третьим лицам, обязывания или побуждения их иным образом к приобретению или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров.

Уголовная ответственность наступает, если такое использование причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода или избежанием убытков в крупном размере.

Субъект

Субъект преступления – специальный, это лицо, имеющее доступ к инсайдерской информации на законных основаниях, т.е. инсайдер и всякое иное вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

Полный перечень инсайдеров дан в ст. 4 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ.

Субъективная сторона

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Квалифицирующие признаки

В ч. 2 ст. 185.6 УК РФ криминализирован особый способ умышленного использования инсайдерской информации – путем ее неправомерной передачи другому лицу. Уголовная ответственность за такое использование наступает, если оно причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода или избежанием убытков в крупном размере.

Ст. 186. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг

Объект

Непосредственным объектом преступления - порядок обращения денег и ценных бумаг.

Предметом преступления согласно ФЗ от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» являются:

1) валюта РФ: а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

2) иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

3) внутренние ценные бумаги: а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в российской валюте и выпуск которых зарегистрирован в РФ; б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение российской валюты, выпущенные на территории РФ;

4) внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с федеральным законом к внутренним ценным бумагам.

В соответствии с п. 6 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. № 2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» изготовление с целью сбыта и сбыт денежных знаков и ценных бумаг, изъятых из обращения (монеты старой чеканки, советские деньги, отмененные денежными реформами, и т.п.) и имеющих лишь коллекционную ценность, не образуют состава преступления, предусмотренного ст. 186 УК, и должны, при наличии к тому оснований, квалифицироваться как мошенничество.

Не могут быть предметом данного преступления также документы, не отнесенные к числу ценных бумаг. В п. 8 ПП ВС РФ разъяснено: поскольку билет денежно-вещевой лотереи ценной бумагой не является, его подделка с целью сбыта или незаконного получения выигрыша квалифицируется как приготовление к мошенничеству. В случае сбыта фальшивого лотерейного билета либо получения по нему выигрыша содеянное виновным следует квалифицировать как мошенничество.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления включает два альтернативно указанных действия:

1. изготовление в целях сбыта;
2. сбыт поддельных денег или ценных бумаг.

Изготовление предполагает как частичную подделку денежных купюр или ценных бумаг (переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера, серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг), так и изготовление полностью поддельных.

При решении вопроса о наличии в действиях лица состава преступления необходимо установить, являются ли денежные купюры, монеты или ценные бумаги поддельными, имеют ли они существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с находящимися в обращении подлинными денежными знаками или ценными бумагами.

В тех случаях, когда фальшивая купюра явно не соответствует подлинной, что исключает ее участие в денежном обращении, а также если иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, содеянное может быть квалифицировано как мошенничество.

Сбыт поддельных денег или ценных бумаг состоит в использовании их в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т.п. Согласно п. 7 ПП ВС РФ от 28 апреля 1994 г. № 2 незаконное приобретение лицом чужого имущества в результате совершенных им операций с фальшивыми деньгами или ценными бумагами охватывается составом ст. 186 УК и дополнительной квалификации по соответствующим статьям, предусматривающим ответственность за хищение, не требует.

Состав преступления — формальный. Изготовление фальшивых денежных знаков или ценных бумаг является оконченным, если с целью последующего сбыта изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага, независимо от того, удалось ли осуществить сбыт подделки. Сбыт будет окончен с момента принятия другим лицом хотя бы одного предмета подделки. Приобретение заведомо поддельных денег или ценных бумаг в целях их последующего сбыта в качестве подлинных следует квалифицировать по ст. 30 и 186 УК.

Субъект

Лицо, достигшее возраста 16 лет. Уголовной ответственности за сбыт поддельных денег, ценных бумаг и иностранной валюты подлежат не только лица, занимающиеся их изготовлением или сбытом, но и лица, в силу стечения обстоятельств ставшие обладателями поддельных денег или ценных бумаг, сознающие это, и, тем не менее, использующие их как подлинные.

Субъективная сторона

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

При изготовлении указанных предметов обязательным признаком субъективной стороны является также цель — сбыть поддельные деньги или ценные бумаги.

Квалифицирующие признаки

Квалифицированный состав характеризуется совершением тех же деяний в крупном размере. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК крупным размером является изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг на сумму, превышающую 1 500 000 руб. Особо квалифицированный состав характеризуется совершением его организованной группой.

Ст. 187. Неправомерный оборот средств платежей

Название статьи

Неправомерный оборот средств платежей

Объект

Объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование кредитной системы и денежного обращения Российской Федерации.

Кредитная система – это совокупность отношений между кредитором и заемщиком. Кредит представляет собой ссуду на условиях возвратности и обычно с уплатой процента.

Под денежным обращением понимается движение денег в наличной и безналичной форме, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Предмет преступления – кредитные и расчетные карты и иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами.

Объективная сторона

Изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта, а равно сбыт поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств

Состав преступления формальный - преступление является оконченным с момента изготовления или подделки хотя бы одной кредитной карточки с целью сбыта.

Если поддельная кредитная карточка используется самим преступником для получения чужих денежных средств, то налицо признаки хищения, так как поддельная кредитная карточка, изготовленная преступником, используется им самим с корыстной целью для обращения чужого имущества в свою пользу или пользу третьих лиц. В этом случае кредитная карточка является орудием совершения преступления, точно так же, как отмычка, например, является средством совершения кражи с проникновением в жилище. Содеянное следует квалифицировать по совокупности как изготовление поддельных кредитных карт (ст. 187 УК РФ) и мошенничество (ст. 159 УК РФ).

Изготовление поддельных расчетных или кредитных карт производится несколькими способами. Наиболее сложным является полная подделка – начиная от пластика, из которого изготовлена основа карточек, и кончая реквизитами и магнитным носителем информации. Данный вид преступной деятельности характерен для организованных групп, которые действуют в сговоре с работниками организаций, осуществляющих расчеты с помощью карточек: выплаченные банками деньги за фактически не производившиеся сделки участниками, присваиваются.

Частичная подделка осуществляется в различных вариантах. Она заключается в удалении с подлинной карты отмеченных там данных и внесении новых. Такая подделка производится, например, путем срезания букв и цифр, впечатанных в структуру карточки, и замены их на иные либо путем термического воздействия на пластик для переделки содержания имеющихся реквизитов.

Более надежными являются карточки с микропроцессорами (смарткарты), в которых функцию магнитной ленты выполняет микропроцессор.

Однако, чтобы воспользоваться поддельной кредитной карточкой, необходимо знать еще цифровой код держателя карточки, так называемый PIN-код, набираемый при работе с банкоматами. Возможны несколько способов, чтобы выяснить этот код: мошенники встают за клиентом и подсматривают в карточку; можно запрограммировать электронную закладку и вычислить PIN-код; применяется имитация кассового аппарата и т.д.

Субъект

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла.

Квалифицирующие признаки

Квалифицирующим признаком является совершение указанных в ч. 1 ст. 187 УК РФ деяний организованной группой (ч. 2 ст. 187 УК РФ).

Ст. 189. Незаконный экспорт из РФ для создания оружия массового поражения, вооружения и военной техники

Название статьи

Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

Объект

Общественные отношения в сфере установленного порядка передачи сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, выполнения работ (оказания услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

Объективная сторона

Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ для иностранной организации или ее представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных статьями 226.1 и 275 настоящего Кодекса.

Незаконным будет такой экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, указанных в ч. ч. 1 и 3 ст. 189 УК товаров, либо выполнение работ или оказание услуг, которые осуществлены в нарушение установленного для соответствующей деятельности порядка. Такой порядок определен Федеральными законами от 08.12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», от 18.07.1999 N 183-ФЗ «Об экспортном контроле», от 19.07.1998 N 114-ФЗ «О военнотехническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами», в которых, в частности, приведены требования к внешнеэкономическим сделкам с контролируемыми товарами и технологиями, включая их лицензирование.

Состав преступления формальный.

Субъект

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, обладающий соответствующими полномочиями в данной сфере деятельности.

Субъективная сторона

Субъективная сторона — прямой умысел.

Квалифицирующие признаки

ч. 2 ст. 189:

Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору;

ч. 3 ст. 189:

Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для виновного могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Ст. 190. Невозвращение на территорию РФ культурных ценностей

Название статьи

Невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей

Объект

Установленный порядок вывоза из РФ и возврата на ее территорию культурных ценностей (в т.ч. предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран).

Объективная сторона

Объективная сторона: невозвращение в установленный срок указанных выше предметов на территорию РФ, если такое возвращение является обязательным.

Преступление считается оконченным с момента истечения срока, в течение которого указанные выше культурные ценности, временно вывезенные за пределы РФ, должны быть возвращены.

Субъект

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, имеющее право вывозить и обязанное вернуть культурные ценности на территорию РФ.

Субъективная сторона

Прямой умысел.

Ст. 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, драгоценных камней

Название статьи

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга

Объект

Объектом преступления являются общественные отношения в сфере денежной и кредитной деятельности и связанные с законным оборотом драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга. Ряд ученых относят данное деяние к финансовым преступлениям.

Предметом преступления являются драгоценные металлы, природные драгоценные камни и жемчуг, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий. Понятие таких предметов дается в Федеральном законе от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях».

Драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

Природные драгоценные камни – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры или александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Уникальные янтарные образования приравнены к драгоценным камням в соответствии с постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. № 8 «Об утверждении Порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням». Согласно этому Постановлению основными критериями отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням являются: масса (свыше 1000 граммов); форма (разнообразная, фактурная, связанная с условиями внутриствольного образования янтаря); целостность (относительно монолитные по своей структуре (не менее 80 %), не содержащие сквозных раковин, визуальных трещин, угрожающих целостности образца; включая (прозрачные образцы с хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны более 10 мм); цвет (разнообразная цветовая гамма, присущая янтарю).

Объективная сторона

Объективная сторона включает в себя следующие деяния:

• совершение сделки с перечисленными предметами, в нарушение правил, установленных законодательством РФ;
• незаконное хранение, перевозка или пересылка.

Незаконная сделка признается оконченным преступлением с момента выполнения всех действий, составляющих суть определенной сделки. Если сделка была двусторонней или многосторонней, то ответственности подлежат все участвующие в ней стороны.

Незаконное хранение, перевозка или пересылка природных драгоценных камней, драгоценных металлов или жемчуга. Незаконное хранение – длящееся преступление, ответственность наступает независимо от продолжительности, заключается в умышленных действиях, связанных с незаконным нахождением указанных предметов во владении виновного.

Перевозка – умышленные действия по перемещению предметов независимо от способа и места транспортировки.

Пересылка – такое перемещение предметов, которое осуществляется без участия отправителя.

Для признания деяния оконченным достаточно совершения любого из этих действий - формальный.

Субъект

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона

С субъективной стороны преступление характеризуется умышленной формой вины.

Квалифицирующие признаки

Квалифицированные виды преступления предусмотрены ч. 2 ст. 191 УК РФ: Те же деяния, совершенные организованной группой или группой лиц по предварительному сговору.

Ст. 191.1. Приобретение, хранение, перевозка, переработка, сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины

Название статьи

Приобретение, хранение, перевозка, переработка в целях сбыта или сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины

Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость незаконно заготовленной древесины, исчисленная по утвержденным Правительством Российской Федерации таксам, превышает восемьдесят тысяч рублей, а в особо крупном размере - двести тридцать тысяч рублей.

Объект

Общественные отношения, связанные с установленным порядком приобретения, хранения, перевозки и переработки в целях сбыта заготовленной древесины.

Объективная сторона

Приобретение, хранение, перевозка, переработка в целях сбыта или сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины, совершенные в крупном размере.

Состав преступления формальный.

Субъект

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона

С субъективной стороны преступление характеризуется умышленной формой вины.

Квалифицирующие признаки ч. 2 ст. 191.1:

Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору ч. 3 ст. 191.1:

Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере, или организованной группой, или лицом с использованием своего служебного положения – специальный субъект.

Ст. 192. Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней

Название статьи

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней

Постановление Правительства РФ от 4 января 1992 г. № 10 «О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории Российской Федерации и усилении государственного контроля за их производством и потреблением» определяют, что добыча драгоценных металлов и драгоценных камней на территории Российской Федерации разрешается всем юридическим лицам и гражданам РФ на основании лицензий.

Объект

Объектом преступления, предусмотренного ст. 192 УК РФ, являются общественные отношения, обеспечивающие порядок сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней.

Предметом преступления являются драгоценные металлы и драгоценные камни в сыром и необработанном виде.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления состоит в уклонении

1. от обязательной сдачи на аффинаж или

2. от обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов и драгоценных камней.

Уголовная ответственность наступает, если это деяние совершено в крупном размере – состав материальный.

Аффинаж – это процедура, металлургический процесс получения благородных металлов высокой степени чистоты путем отделения примесей. Производится только на государственных предприятиях, изготавливающих слитки с содержанием основного металла не менее 99,5%.

В связи с тем, что Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» не установлена обязанность продажи драгоценных металлов и камней государству, то вторая форма проявления объективной стороны данного преступления утратила свое значение.

Субъект

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет - лицо, на которое возложена обязанность по сдаче на аффинаж или продаже государству драгоценных металлов, драгоценных камней.

Субъективная сторона

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

Ст. 193 Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств

Название статьи

Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации.

Объект

Родовой объект –общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения, складывающиеся в процессе неисполнения возвращения денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ на территорию РФ.

Понятие иностранной валюты содержится в ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Организации, о которых говорится в комментируемой статье, относятся к резидентам, понятие которых также дается в ст. 1 указанного Закона.

Здесь же приведено понятие уполномоченных банков.

Иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях";

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

Объективная сторона

Преступление заключается в отказе от выполнения установленной в законе обязанности, т.е. в юридическом бездействии. Использование валютных средств до зачисления их на счет в уполномоченном банке, как правило, сопутствует бездействию, составляющему объективную сторону данного преступления, однако непосредственно в нее не входит. По смыслу Закона и согласно системному толкованию комментируемой нормы и упомянутой ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», преступление состоит в умышленном непринятии мер по обеспечению получения иностранной валюты на счета в уполномоченных банках. Преступление считается оконченным с момента наступления срока, до истечения которого лицо было обязано возвратить иностранную валюту на счет в уполномоченном банке.

Словосочетание «невозвращение из-за границы иностранной валюты» буквально следует трактовать как «незачисление средств на счет именно на территории России».

Согласно положениям п. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: а) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары; б) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары.

В соответствии с письмом ФТС России от 28.01.2010 N 01-11/3425 «О квалификации преступлений по выявленным случаям невозврата в Российскую Федерацию иностранной валюты» в случае нарушения срока возврата средств в иностранной валюте, предусмотренного внешнеторговым договором (контрактом), при причинении материального ущерба, указанного в комментируемой статье, наступает уголовная ответственность. При этом необходимо учитывать, что срок исполнения обязательств устанавливается отдельно для каждого внешнеторгового договора (контракта), в связи с чем неисполнение обязательств по каждому внешнеторговому договору (контракту) следует расценивать как самостоятельное, оконченное правонарушение.

Согласно примеч. к комментируемой статье деяние, предусмотренное данной статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 9 млн. рублей.

Субъект

Специальный субъект преступления — руководитель организации.

Субъективная сторона

Прямой умысел.

Квалифицирующие признаки

1.1. Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору.

2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные: а) в особо крупном размере; б) организованной группой; в) с использованием заведомо подложного документа; г) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.

Особо крупный размер — сорок пять миллионов рублей.

Ст. 193.1 Совершение валютных операций с использованием подложных документов

Название статьи

Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения в сфере переводов денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

Объективная сторона

Объективная сторона характеризуется деянием в виде совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов, которое само по себе может быть в принципе законным, однако становится уголовно наказуемым ввиду использования особого способа совершения преступления: представления кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

Преступление считается оконченным с момента поступления документов, содержащих заведомо ложные сведения, в распоряжение кредитной организации, выполняющей функции агента валютного контроля.

Субъект

Руководитель организации-резидента

Субъективная сторона

Прямой умысел.

Квалифицирующие признаки

2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное: а) в крупном размере; б) группой лиц по предварительному сговору; в) с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные:

а) в особо крупном размере;
б) организованной группой.

Особо крупный размер – 45 млн.рублей.

Ст. 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, пошлин

Название статьи

Уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ).

Объект

Объект – общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства, регулирующие порядок формирования и источники бюджетных поступлений.

Предмет преступления – таможенные платежи, специальные, антидемпинговые и (или) компенсационные пошлины.

Объективная сторона

Объективная сторона выражается в уклонении от уплаты таможенных платежей. Диспозиция ст. 194 УК РФ носит бланкетный характер, поэтому для установления ее содержания необходимо обратиться к нормативным актам, определяющим виды таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин и порядок их уплаты при перемещении товара через таможенную границу РФ. Важнейшими из них являются: Таможенный кодекс РФ; Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-I «О таможенном тарифе; Закон РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей».

К таможенным платежам отнесены: 1) ввозная таможенная пошлина; 2) вывозная таможенная пошлина; 3) таможенные сборы (ст. 318 ТК РФ).

В ст. 47, 48 Закона РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» устанавливается специальный сбор за право вывоза культурных ценностей и порядок его взимания государственными органами, выдающими свидетельство на право вывоза культурных ценностей.

Основой для исчисления таможенных платежей является таможенная стоимость товаров и транспортных средств.

Таможенные платежи уплачиваются непосредственно декларантом либо иным лицом в соответствии с ТК РФ. При этом любое заинтересованное лицо вправе уплатить таможенные платежи, если иное не предусмотрено ТК РФ.

Таможенные платежи уплачиваются до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации.

При перемещении через таможенную границу РФ товаров не для коммерческих целей таможенные платежи уплачиваются одновременно с принятием таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в установленный срок, то сроки уплаты таможенных платежей исчисляются со дня исчисления срока подачи таможенной декларации.

Уголовная ответственность наступает, если уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин совершено в крупном размере - превышает 2 млн руб.

Объективная сторона преступления может быть выражена:

• в действиях, направленных на неправомерное освобождение от таможенных платежей или уплаты;
• в действиях, направленных на возврат уплаченных таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин получение выплат и иных возмещений либо их невозвращение без надлежащих оснований;
• в нарушении сроков уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин

Она может также заключаться:

- в совершении действий, направленных на необоснованное освобождение от таможенных платежей или их занижение путем заявления в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости либо стране происхождения товаров, а также заявлении таможенным органом иных недостоверных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера;

- в совершении действий, направленных на возврат уже уплаченных таможенных платежей, получение выплат и иных возмещений, невозвращение либо возвращение не в полном объеме без надлежащих оснований путем представления таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения;

- в неуплате таможенных платежей таможенному органу РФ в порядке, размерах и в сроки, определяемые законодательством РФ в пределах полномочий, предоставленных им законодательством, если такая неуплата произошла без уважительной причины, при реальной возможности их уплаты.

Неуплата выражается:

1. в заявлении таможенным органам ложных сведений, повлекших за собой неуплату таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин;

2. в представлении таможенным органам подложных финансовых документов, подтверждающих факт уплаты либо являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин;

3. в отзыве плательщиком платежных документов при перечислении банком денежных средств на счета таможенных органов либо в нарушении сроков уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин.

Если крупный размер уклонения от уплаты таможенных платежей образовался в результате неуплаты нескольких видов таможенных платежей, для определения ответственности по ч. 1 ст. 194 УК РФ необходимо установить, что неуплата всех платежей была обусловлена (определялась) единым умыслом.

Субъект

Специальный субъект - декларант и иные лица. Декларант (лицо, перемещающее товары) и таможенный брокер (посредник) – это лица, декларирующие, представляющие и предъявляющие товары и транспортные средства от собственного имени. Субъектом преступления могут быть специалисты по таможенному оформлению, действующие от имени таможенного брокера. Таможенный кодекс не дает понятия об иных лицах, обязанных уплачивать таможенные платежи. К ним могут быть отнесены владелец таможенного склада, владелец магазина беспошлинной торговли, руководители организаций, собственники товаров и иные лица.

Не может быть признан субъектом рассматриваемого преступления перевозчик – лицо, фактически перемещающее товары либо являющееся ответственным за использование транспортного средства, но не наделенное правом совершать от собственного имени юридические действия, предусмотренные ТК РФ. Если такое лицо знало о неуплате платежей и принимало участие в уклонении от уплаты таможенных платежей, оно может нести ответственность за соучастие в преступлении.

Должностные лица таможенных органов, умышленно способствовавшие своими действиями или бездействием уклонению от уплаты таможенных платежей, несут ответственность за соучастие в совершении этого преступления. В том случае, если эти работники таможенных органов совершили для этого должностное преступление, их действия следует квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 194 УК РФ и статьями гл. 30 УК РФ.

Субъективная сторона

Характеризуется прямым умыслом. Неуплата таможенных платежей в установленные сроки при отсутствии умысла на уклонение от их уплаты влечет за собой административную ответственность.

Квалифицирующие признаки

Квалифицирующими признаками состава данного преступления являются уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное:

1. группой лиц по предварительному сговору;
2. в особо крупном размере – 6 млн руб;
3. должностным лицом с использованием своего служебного положения;
4. с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль;
5. совершенные организованной группой.

Ст. 195 Неправомерные действия при банкротстве

Название статьи

Неправомерные действия при банкротстве

Объект

Родовой объект –общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения в сфере банкротства.

Отношения, возникающие в связи с банкротством, на законодательном уровне регулируются ГК, а также Федеральными законами от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 30.12.2012) и от 25.02.1999 N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. от 28.07.2012). В указанных Законах дается определение терминов, используемых в ст. ст. 195 — 197 УК, в частности, несостоятельности (банкротства).

Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Объективная сторона

В ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» признаки банкротства определяются по-разному в зависимости от категорий должников. Исходя из этих критериев вывод о наличии признаков банкротства юридического лица, за исключением кредитных организаций, не зависит от того, давало ли экономическое состояние организации возможность исполнить обязательства (обязанности) перед кредиторами: признаки банкротства считаются установленными с момента, когда юридическим лицом денежные обязательства и (или) обязанности по уплате обязательных платежей не исполнены по истечении трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. При этом сумма обязательств юридического лица может и не превышать стоимость принадлежащего ему имущества.

Термин «кредиторы» используется в значении, установленном ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», согласно которой кредиторы — лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

Из приведенных положений законодательства о банкротстве следует, что начало периода, в который могут совершаться названные ч. ч. 1 и 2 комментируемой статьи действия (бездействие), не связано даже с началом рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве, тем более оно не связано с принятием решений о введении каких-либо из процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Цель криминализации названных в ч. 1 комментируемой статьи действий (бездействия) состоит в недопущении создания должником или иными лицами препятствий для применения судом норм, обеспечивающих удовлетворение имущественных интересов кредиторов должника (такие меры судом применяются по делу о банкротстве еще до решения о признании должника банкротом) при том, однако, что имущество, не переходя к кредиторам, сохраняется либо в собственности (владении и пр.), либо в фактическом обладании виновных (при том, что юридически оно находится в собственности иных лиц). Для создания таких препятствий и совершаются действия (бездействие), названные в ч. 1 статьи: сокрытие имущества, сведений об имуществе, отчуждение имущества, сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских документов и др.

Сокрытие имущества, имущественных прав, сведений об имуществе и т.д. заключается как в действиях (перемещении имущества в тайник, маскировке находящегося на территории организации оборудования и т.д.), так и, возможно, в бездействии (утаивании мест хранения имущества и др.).

Передаваться во владение иным лицам имущество по смыслу закона должно на определенное время, тогда как путем отчуждения собственник теряет право на имущество навсегда. В последнем случае отчуждение имущества (которое, по определению, не должно содержать признаки растраты) не сопровождается эквивалентным возмещением, иначе действия по отчуждению не могут быть расценены как направленные на ущемление интересов кредиторов. Фальсификация документов означает такое изменение их содержания путем, скажем, подчисток или внесения ложных сведений, которое приводит к тому же результату: создает препятствия для удовлетворения интересов кредиторов.

Неправомерность удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам означает нарушение очередности и иных установленных в ГК и названных Федеральных законах условий удовлетворения требований кредиторов (см., в частности, ст. 134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

Помимо собственно нарушения очередности виновный может, допустим, удовлетворить требования одного из кредиторов в большем чем положено объеме, т.е. в нарушение того правила, что при недостаточности денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов одной очереди денежные средства распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам их требований, включенных в реестр требований кредиторов, если иное не предусмотрено законом (п. 3 ст. 142 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

При квалификации по ч. 3 ст. 195 УК необходимо установить, какие именно обязанности возложены на арбитражного управляющего или временную администрацию кредитной или иной финансовой организации. Эти обязанности установлены названными законами, а также принятыми в соответствии с ними подзаконными актами, в частности, Временными правилами проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 N 855. Так, п. 1 Временных правил определяется перечень документов, который согласно п. 2 этого же документа запрашивается арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.

Арбитражный управляющий - гражданин Российской Федерации, являющийся членом саморегулируемой организации арбитражных управляющих.

Крупный ущерб может причиняться как кредиторам организации либо кредиторам индивидуального предпринимателя, так и должнику — юридическому лицу путем отчуждения его имущества, умышленного неистребования дебиторской задолженности и т.п.

Размер крупного ущерба определен в примеч. к ст. 169.

Момент возникновения ущерба определяется по-разному в зависимости от вида нарушений законодательства о банкротстве. Так, неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица, совершенное заведомо в ущерб другим кредиторам, может иметь место в процессе внешнего управления до вынесения арбитражным судом определения о переходе к расчетам с кредиторами. Данное определение является основанием для начала расчетов со всеми кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов (ст. 120 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). В этом случае моментом причинения ущерба конкретному кредитору и, соответственно, окончания преступления, предусмотренного ч. 2 комментируемой статьи, является срок, с которого данный кредитор имел право на исполнение в его пользу имущественных обязательств. Таким образом, преступление признается оконченным вне зависимости от вынесения арбитражным судом решения о признании банкротом должника и об открытии конкурсного производства. Однако если те же действия совершены в процессе конкурсного производства, то момент причинения ущерба кредитором определяется сроком удовлетворения требования кредитора в соответствии с решением арбитражного суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Субъект

Субъект преступлений, предусмотренных ч. 2 комментируемой статьи, — руководитель организации или индивидуальный предприниматель, на это прямо указано в законе. Эти лица являются, таким образом, специальными субъектами преступления, поэтому лица, соучаствующие им в совершении преступления, несут ответственность со ссылкой на ч. 4 ст. 34 УК. Однако круг субъектов преступлений, предусмотренных ч. ч. 1 и 3 комментируемой статьи, шире. Ими могут выступать наряду с указанными выше и иные лица, фактически, например, скрывающие имущество организации (в сговоре с ее руководителем или нет), либо, допустим, незаконно препятствующие деятельности арбитражного управляющего.

Субъективная сторона

Прямой или косвенный умысел.

Ст. 196 Преднамеренное банкротство

Название статьи

Преднамеренное банкротство

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения в сфере банкротства.

Объективная сторона

Действиями или бездействием, приводящими к невозможности исполнения в полном объеме обязательств перед кредиторами, считаются, в частности, создание искусственной кредиторской задолженности, умышленное неистребование дебиторской задолженности и др.

Для квалификации неважно, повлекли ли действия или бездействие такое последствие, как признание индивидуального предпринимателя либо возглавляемого им юридического лица банкротом. Необходимо лишь, чтобы деяние своим результатом имело крупный ущерб.

При совершении указанными в комментируемой статье субъектами действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, моментом причинения ущерба кредиторам следует считать срок, до истечения которого должник был обязан в соответствии с договором (ст. 314 ГК РФ) либо налоговым кодексом исполнить соответствующие обязательства и (или) обязанности. В этом случае преступление признается оконченным вне зависимости от вынесения арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, хотя действия виновного были заведомо направлены именно на банкротство должника. При этом следует учесть, что в отличие от ст. 195 в комментируемой статье отсутствует указание на совершение противоправных действий (бездействия) только при наличии признаков банкротства.

По смыслу закона причинившие крупный ущерб действия, заведомо влекущие неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, квалифицируются по комментируемой статье лишь в том случае, когда виновный преследовал цель банкротства организации. Если установлено, что несмотря на наличие признаков банкротства, такая цель не преследовалась, содеянное должно квалифицироваться при наличии к тому и иных оснований по ч. 1 ст. 195 УК.

Продажа руководителем юридического лица имущества возглавляемой им организации по заведомо заниженной цене должна квалифицироваться как растрата, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, если он преследовал при этом корыстную цель, желая получить материальную выгоду для себя или других лиц за счет похищенного имущества. Главным же критерием здесь служит наличие либо отсутствие согласия учредителей на соответствующий «вывод активов». Если не сопровождающееся эквивалентным возмещением распоряжение имуществом в пользу третьего лица произошло помимо воли участников организации, то налицо признаки хищения. Если же наряду со стремлением получить выгоду от растраты вверенного ему имущества виновный желал банкротства организации и осознавал, что его действия повлекут неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, чем будет причинен крупный ущерб, и такой ущерб действительно был причинен, содеянное по совокупности надлежит квалифицировать и по комментируемой статье.

Субъект

Руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона

Прямой или косвенный умысел.

Ст. 197 Фиктивное банкротство

Норма эта остается невостребованной потому, что официальное объявление о своей несостоятельности (за что ранее предусматривалась уголовная ответственность) давно уже не является согласно законодательству о банкротстве основанием для признания банкротом. Более того, публичное объявление банкротом теперь вообще не упоминается в законах о банкротстве, и, таким образом, эта категория лишена юридического содержания.

Объект

Родовой объект –общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения в сфере банкротства.

Объективная сторона

Объективная сторона заключается в действиях, а именно в заведомо ложном публичном объявлении о несостоятельности юридического лица, что должно причинить крупный ущерб. Состав материальный.

Крупным ущербом в настоящей статье признается ущерб, сумма которого превышает один миллион пятьсот тысяч рублей.

Субъект

Руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона

Прямой или косвенный умысел.

Ст. 198 Уклонение физического лица от уплаты налогов

Название статьи

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов.

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения, регулирующие налоговые и страховые отношения.

Объективная сторона

Под физическим лицом — плательщиком страховых взносов в настоящей статье понимаются индивидуальные предприниматели и не являющиеся индивидуальными предпринимателями физические лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Понятие налога и сбора содержится в ст. 8 НК.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Их виды установлены в ст. ст. 12 — 15, 18 НК. Ответственность по ст. 198 УК или по ст. 199 УК наступает в случае уклонения от уплаты как федеральных налогов и сборов, так и налогов субъектов РФ и местных налогов.

Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему РФ.

Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд два миллиона семьсот тысяч рублей.

Способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.

Моментом окончания преступления следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством. Это означает, в частности, что представление в налоговые органы содержащей заведомо ложные сведения налоговой декларации, когда это является способом уклонения от уплаты налогов и имеет целью неисполнение обязанности полностью уплатить налог, как оконченное преступление еще не расценивается. Если налогоплательщик не представил налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным (статья 23 НК РФ), либо включил в налоговую декларацию или в эти документы заведомо ложные сведения, в том числе в случаях подачи в налоговый орган заявления о дополнении и изменении налоговой декларации после истечения срока ее подачи, но затем до истечения срока уплаты налога и (или) сбора сумму обязательного взноса уплатил (п. 4 ст. 81 НК), добровольно и окончательно отказавшись от доведения преступления до конца (ч. 2 ст. 31 УК), то в его действиях состав преступления, предусмотренный комментируемой статьей или ст. 199 УК, отсутствует.

Под включением в налоговую декларацию или в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов. В п. 9 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 N 64 приведены наиболее типичные способы совершения преступления в этой форме.

В тех случаях, когда лицо, фактически осуществляющее свою предпринимательскую деятельность через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя), уклонялось при этом от уплаты налогов (сборов), его действия следует квалифицировать по комментируемой статье как исполнителя данного преступления, а действия иного лица в силу ч. 4 ст. 34 УК — как его пособника при условии, если он сознавал, что участвует в уклонении от уплаты налогов (сборов) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления.

В п. 2 примеч. к комментируемой статье предусмотрен специальный случай освобождения от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием. Исходя из позиции судебной практики, по смыслу закона впервые совершившим преступление, предусмотренное ст. 198 УК, следует считать лицо, совершившее одно или несколько таких тождественных преступлений, ни за одно из которых оно ранее не было осуждено, либо лицо, предыдущий приговор в отношении которого не вступил в законную силу. Руководствуясь этим достаточно спорным подходом, лицо может совершить множество преступных деяний, даже в процессе расследования в отношении его уголовного дела по комментируемой статье (по предыдущим случаям совершения тождественных преступлений), и все они будут считаться совершенными впервые.

Субъект

Достигшее 16-летнего возраста вменяемое физическое лицо, на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным.

Субъективная сторона

Прямой умысел. Пленум подчеркнул, что при решении вопроса о наличии у лица умысла надлежит учитывать обстоятельства, указанные в ст. 111 НК, исключающие вину в налоговом правонарушении (п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 N 64).

Квалифицирующие признаки

Ч.2 ст. 198: То же деяние, совершенное в особо крупном размере.

Особо крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.

Ст. 199 Уклонение от уплаты налогов, сборов организацией

Название статьи

Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов.

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения, регулирующие налоговые и страховые отношения.

Объективная сторона

Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему РФ.

Объективная сторона такая же как в ст. 198.

Организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (ст.11 НК).

Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей

Примечания. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Субъект

К субъектам преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера). Содеянное надлежит квалифицировать по пункту "а" части второй статьи 199 УК РФ, если указанные лица заранее договорились о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации-налогоплательщика.

Иные служащие организации-налогоплательщика (организации - плательщика сборов), оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части статьи 199 УК РФ как пособники данного преступления (часть пятая статьи 33 УК РФ), умышленно содействовавшие его совершению (п. 7 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 N 64).

Субъективная сторона

Прямой умысел. Пленум подчеркнул, что при решении вопроса о наличии у лица умысла надлежит учитывать обстоятельства, указанные в ст. 111 НК, исключающие вину в налоговом правонарушении (п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 28.12.2006 N 64).

Квалифицирующие признаки

Ч.2 ст. 199:

2. То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) в особо крупном размере.

Особо крупный размер — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Ст. 199.1 Неисполнение обязанностей налогового агента

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения, регулирующие налоговые и страховые отношения.

Объективная сторона

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (ст. 24 НК).

Обязанности налогового агента могут быть возложены только на те организации и на тех физических лиц, которые являются источниками выплаты доходов, подлежащих обложению налогами (например, на добавленную стоимость (ст. 161 НК), на доходы физических лиц (ст. 226 НК), на прибыль (ст. 286 НК)).

Преступление, предусмотренное комментируемой статьей, является оконченным с момента неперечисления налоговым агентом в личных интересах в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством (п. 3 ст. 24 НК), в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) сумм налогов и (или) сборов в крупном или особо крупном размере, которые он должен был исчислить и удержать у налогоплательщика.

Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Если предусмотренные комментируемой статьей действия налогового агента совершены из корыстных побуждений и связаны с незаконным изъятием денежных средств и другого имущества в свою пользу или в пользу других лиц, содеянное следует при наличии к тому оснований дополнительно квалифицировать как хищение чужого имущества.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, не исполнившими обязанности налогового агента, полностью перечислены в соответствующий бюджет суммы неисчисленных, неудержанных или неперечисленных налогов и (или) сборов и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Субъект

Вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет, имеющее статус индивидуального предпринимателя, а также лицо, на которое в соответствии с его должностным или служебным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению налогов (руководитель или главный (старший) бухгалтер организации, иной сотрудник организации, специально уполномоченный на совершение таких действий, либо лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя или главного (старшего) бухгалтера).

Субъективная сторона

Прямой умысел, а также мотив в виде личного интереса. Личный интерес как мотив преступления может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса и т.п.

Квалифицирующие признаки

Ч.2 ст.199.1: То же деяние, совершенное в особо крупном размере.

Особо крупный размер — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неисчисленных, неудержанных или неперечисленных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих исчислению, удержанию или перечислению сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Ст. 199.2 Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя от взыскания налогов

Название статьи

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения, регулирующие налоговые и страховые отношения.

Объективная сторона

Недоимкой является сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 НК РФ).

В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов) на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в ст. ст. 47 и 48 НК.

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

Исходя из примеч. к ст. 169 УК, под крупным размером следует понимать стоимость сокрытого имущества в сумме, которая необходима для погашения задолженности, превышающей 1 млн. 500 тыс. руб. Состав преступления, предусмотренный комментируемой статьей, наличествует и в том случае, когда размер задолженности превышает стоимость имущества, сокрытого в крупном размере с целью воспрепятствовать дальнейшему принудительному взысканию недоимки.

При решении вопроса о том, совершено ли сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, в крупном размере, следует иметь в виду, что взысканные или подлежащие взысканию пени и штрафы в сумму недоимок не включаются.

Уголовная ответственность по комментируемой статье может наступить после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога и (или) сбора (ст. 69 НК).

Если лицо, виновное в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов в крупном или особо крупном размере, осуществляет сокрытие денежных средств или имущества организации либо индивидуального предпринимателя в крупном размере, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, содеянное им подлежит дополнительной квалификации по комментируемой статье.

В тех случаях, когда лицо совершает в крупном размере сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, и предметом сокрытия выступают денежные средства либо имущество, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов в виде приостановления операций по счетам (ст. 76 НК) и (или) ареста имущества (ст. 77 НК РФ), содеянное полностью охватывается составом преступления, предусмотренным комментируемой статьей. При этом умышленные действия служащего кредитной организации, осуществившего банковские операции с находящимися на счетах денежными средствами (вкладами), на которые наложен арест, при наличии к тому оснований подлежат квалификации по ч. 1 ст. 312 УК.

Субъект

Субъектом преступления может быть вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет, имеющее статус индивидуального предпринимателя, собственник имущества организации, руководитель организации либо лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, связанные с распоряжением ее имуществом.

Субъективная сторона

Прямой умысел.

Квалифицирующие признаки

Ч. 2 ст.199.2: То же деяние, совершенное в особо крупном размере

Ст. 199.3 Уклонение физического лица от страхования от несчастных случаев на производстве

Название статьи

Уклонение страхователя — физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд.

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения, регулирующие налоговые и страховые отношения.

Объективная сторона

Под страхователями — физическими лицами в настоящей статье понимаются плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, обязанные уплачивать страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах и об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Крупным размером в настоящей статье признается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд девять миллионов рублей.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Субъект

Страхователь - физическое лицо

Субъективная сторона

Прямой умысел.

Квалифицирующие признаки

Ч. 2 ст.199.3: То же деяние, совершенное в особо крупном размере.

Особо крупный размер — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных страховых взносов в государственный внебюджетный фонд превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм страховых взносов в государственный внебюджетный фонд, либо превышающая девять миллионов рублей.

Ст. 199.4 Уклонение организации от страхования от несчастных случаев на производстве

Название статьи Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения, регулирующие налоговые и страховые отношения.

Объективная сторона

Под уклонением от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ.

Крупным размером в настоящей статье признается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд шесть миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд тридцать миллионов рублей.

Субъект

Руководитель страхователя-организации, главный бухгалтер, иные служащие.

Субъективная сторона

Прямой умысел.

Квалифицирующие признаки

Ч.2 ст.199.4: то же деяние, совершенное:

А) группой лиц по предварительному сговору;
Б) в особо крупном размере.

Особо крупный размер – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 10 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных страховых взносов в государственный внебюджетный фонд превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм страховых взносов, либо превышающая 30 млн. рублей.

Ст. 200.1 Контрабанда наличных денежных средств

Название статьи

Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения, складывающиеся в процессе перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через границу.

Предмет – наличные денежные средства и денежные инструменты.

Под денежными инструментами в целях настоящей статьи понимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Объективная сторона

Выражается в действии и предполагает незаконное перемещение через таможенную границу указанных предметов. Обязательным признаком данного состава является крупный размер перемещаемых наличных денег и денежных инструментов. Перемещение товаров или иных предметов, помимо таможенного контроля, заключается в совершении любых умышленных действий по их ввозу на таможенную территорию или вывозу с этой территории вне пунктов пропуска через таможенную границу или иных мест нахождения таможенных органов (таможен, таможенных постов) либо вне времени их работы. Под сокрытием предметов от таможенного контроля понимаются любые действия, направленные на то, чтобы затруднить обнаружение денег или денежных инструментов либо утаить их подлинные свойства или количество (например, использование тайников, специально изготовленных или приспособленных для контрабанды в предметах багажа, одежды или оборудованных на транспортных средствах).

Недекларирование при контрабанде денег и денежных инструментов предполагает умышленное незаявление в пассажирской таможенной декларации сведений о перемещаемых предметах. Недостоверное декларирование представляет собой заявление в пассажирской таможенной декларации заведомо ложных сведений о количестве перевозимых денежных средств или денежных инструментов, их виде и стоимости. (Формальный состав).

Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

При расчете размера суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов из всей суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов подлежит исключению та часть, которая таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована.

Лицо, добровольно сдавшее наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, указанные в настоящей статье, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится иного состава преступления. Не могут признаваться добровольной сдачей наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, указанных в настоящей статье, их обнаружение при применении форм таможенного контроля, их изъятие при задержании лица, а также при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию.

Субъект

Вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона

Прямой умысел.

Квалифицирующие признаки

Ч.2 ст.200.1: Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное:

А) в особо крупном размере;
Б) группой лиц.

Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в особо крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает пятикратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

Ст. 200.2 Контрабанда алкогольной продукции и табачных изделий

Название статьи Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики.

Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности.

Непосредственный объект – общественные отношения, складывающиеся в процессе перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через границу.

Предмет – алкогольная и табачная продукция.

Объективная сторона

Перемещение алкогольной продукции или табачных изделий помимо или с сокрытием от таможенного контроля заключается в совершении любых умышленных действий по их ввозу на таможенную территорию Таможенного союза или вывозу с этой территории вне установленных пунктов пропуска (иных мест нахождения таможенных органов) либо вне времени их работы, а также в иных случаях, предусмотренных соглашениями государств – членов Таможенного союза. Состав – формальный.

Деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость алкогольной продукции и (или) табачных изделий превышает двести пятьдесят тысяч рублей.

При расчете размера стоимости незаконно перемещенных алкогольной продукции и (или) табачных изделий из всей стоимости незаконно перемещенных алкогольной продукции и (или) табачных изделий подлежит исключению та часть стоимости указанных товаров, которая таможенным законодательством Таможенного союза разрешена к перемещению без декларирования и (или) была задекларирована.

Деньги, ценности и иное имущество, а также доходы от него подлежат конфискации на основании пунктов "а" и "б" части 1 статьи 104.1 УК РФ, если они получены в результате совершения только тех преступлений, которые указаны в данных нормах, или явились предметом незаконного перемещения через таможенную границу либо через Государственную границу Российской Федерации, ответственность за которое установлена статьей 200.2.

Субъект

Вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона

Прямой умысел.

Квалифицирующие признаки

Ч.2 ст.200.2: То же деяние, совершенное:

А) группой лиц по предварительному сговору;
Б) должностным лицом с использованием своего служебного положения.

Ч.3 ст.200.2: Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совршенные организованной группой.

Ст. 200.3 Нарушение привлечения денежных средств граждан в долевом строительстве многоквартирных домов

Название статьи

Привлечение денежных средств граждан в нарушение требований законодательства Российской Федерации об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики. Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности. Непосредственный объект – общественные отношения, складывающиеся в сфере долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости.

Объективная сторона

Выражается в действиях в виде привлечения денежных средств граждан для строительства в нарушение требований законодательства РФ об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости в крупном размере. Крупным размером является сумма привлеченных средств, превышающая 3 млн. рублей.

Лицо, совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если сумма привлеченных денежных средств (сделки с денежными средствами) возмещена в полном объеме и (или) если указанным лицом приняты меры, в результате которых многоквартирный дом и (или) иной объект недвижимости введены в эксплуатацию.

Если в результате мошенничества гражданин лишился не права на жилое помещение, а возможности приобретения такого права (например, в случае хищения денег при заключении фиктивного договора аренды жилого помещения либо хищения денег под видом привлечения средств для участия в долевом строительстве многоквартирных домов), то в действиях виновного отсутствует признак лишения гражданина права на жилое помещение.

Ответственность за привлечение денежных средств граждан в нарушение требований законодательства Российской Федерации об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости при отсутствии признаков мошенничества наступает в соответствии со статьей 200.3 УК РФ (ПП ВС РФ от 30.11.2017 №48).

Субъект

Вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет, представляющее интересы застройщика.

Субъективная сторона

Прямой умысел.

Квалифицирующие признаки

Ч.2. ст.200.3: То же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а равно в особо крупном размере.

Особо крупный размер – сумма, превышающая 5 млн. рублей.

Ст. 200.4 Злоупотребления в сфере закупок для государственных или муниципальных нужд

Название статьи

Злоупотребления в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики. Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности. Непосредственный объект – общественные отношения, складывающиеся в процессе закупок товаров работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Объективная сторона

Нарушение законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок, если это совершено из корыстной или иной личной заинтересованности и причинило крупный ущерб.

Состав – материальный.

Субъект

Работник контрактной службы, контрактный управляющий, член комиссии по осуществлению закупок, лицо, осуществляющее приемку поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, либо иное уполномоченное лицо, представляющее интересы заказчика в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд, которые не являются должностными лицами или лицами, выполняющими управленческие функции в коммерческой или иной организации.

Субъективная сторона

Прямой умысел, корыстная цель.

Квалифицирующие признаки

Ч.2 ст. 200.4 Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи:

а) совершенное группой лиц по предварительному сговору;
б) причинившее особо крупный ущерб.

Ст. 200.5 Подкуп работника контрактной службы, контрактного управляющего, члена комиссии по осуществлению закупок

Название статьи

Подкуп работника контрактной службы, контрактного управляющего, члена комиссии по осуществлению закупок

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики. Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности. Непосредственный объект – общественные отношения, складывающиеся в процессе осуществления закупок.

Объективная сторона

Незаконная передача работнику контрактной службы, контрактному управляющему, члену комиссии по осуществлению закупок, лицу, осуществляющему приемку поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, либо иному уполномоченному лицу, представляющему интересы заказчика, денег, ценных бумаг, иного имущества, а также незаконные оказание ему услуг имущественного характера, предоставление других имущественных прав (в т.ч. когда по указанию такого лица имущество передается, или услуги имущественного характера оказываются, или имущественные права предоставляются иному физическому или юридическому лицу) за совершение действий (бездействие) в интересах дающего или иных лиц в связи с закупкой товаров, работ, услуг (при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных ч.ч. 1-4 ст. 204 и ст. 291 УК РФ) (Формальный состав).

Лицо, совершившее преступление, предусмотренное частями первой - третьей настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно активно способствовало раскрытию и (или) расследованию преступления, либо в отношении его имело место вымогательство предмета подкупа, либо это лицо добровольно сообщило о совершенном преступлении в орган, имеющий право возбудить уголовное дело.

Субъект

Вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона

Прямой умысел.

Квалифицирующие признаки

Ч. 2 ст. 200.5 Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору;
б) в крупном размере.

Ч. 3 ст. 200.5. Деяния, предусмотренные частью первой, пунктом "а" части второй настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере.

Ч. 5 ст. 200.5. Деяния, предусмотренные частью четвертой настоящей статьи, если они:

а) совершены группой лиц по предварительному сговору;
б) сопряжены с вымогательством предмета подкупа;
в) совершены в крупном размере.

Ч. 6 ст. 200.5. Деяния, предусмотренные пунктами "а" и "б" части пятой настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере.

Крупным размером подкупа в настоящей статье признаются сумма денег, стоимость ценных бумаг, иного имущества, услуг имущественного характера, иных имущественных прав, превышающие сто пятьдесят тысяч рублей, особо крупным размером подкупа - превышающие один миллион рублей.

Ст. 200.6 Заведомо ложное экспертное заключение в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд

Название статьи

Заведомо ложное экспертное заключение в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд

Объект

Родовой объект – общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование экономики. Видовой объект – общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности. Непосредственный объект – общественные отношения, складывающиеся в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

Объективная сторона

Действие - дача заведомо ложного экспертного заключения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, если это повлекло причинение крупного ущерба. (Материальный состав).

Субъект

Вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет, являющееся экспертом, уполномоченным представителем экспертной организации.

Субъективная сторона

Прямой умысел.

Квалифицирующие признаки

Ч.2 ст.200.6: То же деяние, повлекшее по неосторожности причинение тяжкого вреда здоровью или смерть человека.

Ч. 3 ст. 200.6: Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, повлекшее по неосторожности смерть двух и более лиц.

Ст. 200.7. Подкуп арбитра (третейского судьи)

Объект

Непосредственным объектом являются общественные экономические отношения, обеспечивающие добросовестность конкуренции субъектов экономической деятельности в третейских суда

Объективная сторона

Объективная сторона деяния (ч.1) заключается в действиях по незаконной передаче арбитру (третейскому судье) денег, ценных бумаг, иного имущества, а также незаконные оказание ему услуг имущественного характера, предоставление иных имущественных прав (в том числе когда по указанию арбитра (третейского судьи) имущество передается, или услуги имущественного характера оказываются, или имущественные права предоставляются иному физическому или юридическому лицу) за совершение действий (бездействие) в интересах дающего или иных лиц, если указанные действия (бездействие) входят в полномочия арбитра (третейского судьи) либо если он в силу своего положения может способствовать указанным действиям (бездействию).

Субъект

Субъект преступления - арбитр (третейский судья) - физическое лицо, избранное сторонами или избранное (назначенное) в согласованном сторонами или установленном федеральным законом порядке для разрешения спора третейским судом

Субъективная сторона

Субъективная сторона преступления характеризуется исключительно прямым умыслом и, как правило, корыстным интересом как дающего, так и принимающего предмет подкупа.

Квалифицирующие признаки

Ч. 2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные в значительном размере

Ч. 3. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, если они совершены:

а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
б) за заведомо незаконные действия (бездействие);
в) в крупном размере

Ч. 4. Деяния, предусмотренные частью первой, пунктами "а" и "б" части третьей настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере

Ч. 5. Незаконное получение арбитром (третейским судьей) денег, ценных бумаг, иного имущества, а также незаконное пользование им услугами имущественного характера или иными имущественными правами (в том числе когда по указанию арбитра (третейского судьи) имущество передается, или услуги имущественного характера оказываются, или имущественные права предоставляются иному физическому или юридическому лицу) за совершение действий (бездействие) в интересах дающего или иных лиц, если указанные действия (бездействие) входят в полномочия арбитра (третейского судьи) либо если он в силу своего положения может способствовать указанным действиям (бездействию),

Ч. 6. Деяния, предусмотренные частью пятой настоящей статьи, совершенные в значительном размере,

Ч. 7. Деяния, предусмотренные частью пятой настоящей статьи, если они:

а) совершены группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
б) сопряжены с вымогательством предмета подкупа;
в) совершены за незаконные действия (бездействие);
г) совершены в крупном размере,

Ч. 8. Деяния, предусмотренные частью пятой, пунктами "а" - "в" части седьмой настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере,

Значительным размером подкупа арбитра (третейского судьи) в настоящей статье признаются сумма денег, стоимость ценных бумаг, иного имущества, услуг имущественного характера, иных имущественных прав, превышающие двадцать пять тысяч рублей, крупным размером подкупа арбитра (третейского судьи) - превышающие сто пятьдесят тысяч рублей, особо крупным размером подкупа арбитра (третейского судьи) - превышающие один миллион рублей.