Преступления в сфере экономической деятельности

Общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

Переход России к рыночной экономике потребовал пересмотра отношений, которые необходимо охранять уголовно-правовыми средствами. Большинство составов, включенных в Главу 22 УК РФ, ранее не было известно советскому уголовному законодательству. Современное уголовно-правовое регулирование экономической деятельности основывается на конституционных положениях, гарантирующих свободу законной экономической деятельности.

УК РФ 1996 г. значительно реформировал систему преступлений в сфере экономической деятельности, которая существовала до его принятия. Во-первых, была проведена декриминализация целого ряда хозяйственных преступлений, таких как нарушение правил торговли, нарушение государственной дисциплины цен и др.

Во-вторых, уточнение объектов отдельных преступных посягательств привело к тому, что некоторые составы преступлений были перемещены в другие главы УК РФ. Например, нарушение законодательства об охране природы (незаконная охота и др.) из числа хозяйственных по УК РСФСР 1960 г. отнесены УК РФ 1996 г. к числу экологических преступлений.

В-третьих, в УК РФ 1996 г. с учетом современных экономических потребностей предусмотрено свыше пятидесяти составов преступлений, причем нормы главы постоянно совершенствуется, в нее включаются новые составы преступлений (например, ст. 2004 Злоупотребление в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд и др.).

Глава 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» – самая большая в современном УК РФ.

Родовой объект преступлений в сфере экономической деятельности – общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного законом порядка осуществления экономической деятельности.

Непосредственным объектом преступлений в сфере экономической деятельности выступают общественные отношения, поставленные под охрану той или иной уголовно-правовой нормы, касающиеся конкретной сферы экономической деятельности. Составы некоторых преступлений содержат дополнительный непосредственный объект (например, ст. 169, 170 УК РФ). В ряде составов обязательным признаком является предмет преступления. Например, товарный знак (ст. 180 УК РФ), налоги и сборы (ст. 198, 199 УК РФ).

Объективная сторона большинства преступлений в сфере экономической деятельности выражается активными действиями (например, незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ), принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК РФ)). Некоторые преступления могут быть совершены путем бездействия (например, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ)).

Большинство составов экономических преступлений сконструировано по типу материальных, т.е. для признания преступления оконченным необходимо наступление предусмотренных законом общественно опасных последствий (например, незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ), незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)).

В других случаях для наличия оконченного преступления не требуется наступления определенных общественно опасных последствий (например, воспрепятствование предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ), легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем (ст. 174, 174.1 УК РФ)). Эти составы преступлений сконструированы по типу формальных.

Особенностью диспозиций большинство статей Главы 22 УК РФ является их бланкетный характер. Это значит, что при квалификации необходимо обращаться к нормам иных отраслей права – гражданского, налогового, земельного и др. (ст. 169, 170, 171, 172, 198, 199 и др.).

С субъективной стороны преступления в сфере экономической деятельности характеризуются умышленной формой вины. В некоторых составах преступлений в качестве обязательного признака субъективной стороны указывается на мотив и цель (ст. 170, 184 УК РФ и пр.).

Субъект – вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. Ряд преступлений может быть совершен только специальным субъектом (например, воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ), регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ) и др.).

В научной литературе существует множество классификаций преступлений в сфере экономической деятельности в зависимости от видового объекта. Наиболее удачной представляется классификация, предложенная Б.В. Волженкиным, которой мы и будем придерживаться, несколько уточнив ее.

По видовому объекту преступления в сфере экономической деятельности можно разделить на следующие группы:

1. преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности (ст. 169, 170, 170.1, 170.2, 171, 171.1, 171.2, 171.3, 171.4, 172, 172.1, 172.2,173.1, 173.2, 174, 174.1, 175, 191.1, 200.3 УК РФ);
2. преступления, нарушающие общий порядок получения и возврата кредита (ст. 176, 177 УК РФ);
3. преступления, нарушающие отношения добросовестной конкуренции (ст. 178, 179, 180, 181, 183, 184, 200.4, 200.5 УК РФ);
4. преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг (ст. 185, 185.1, 185.2, 185.3, 185.4, 185.5, 185.6, 186, 187 УК РФ);
5. преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля (ст.т. 189, 190, 193, 193.1, 194, 200.1, 200.2 УК РФ);
6. преступления против установленного порядка обращения драгоценных металлов, драгоценных камней и валютных ценностей (ст. 191, 192 УК РФ);
7. преступления, нарушающие установленный порядок осуществления процедуры банкротства (ст. 195, 196, 197 УК РФ);
8. преступления, против установленного порядка уплаты налогов и (или) сборов (налоговые преступления) (ст. 198, 199, 199.1, 199.2, 199.3, 199.4 УК РФ).

Преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности

Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК РФ)

Основной непосредственный объект – общественные отношения, обеспечивающие свободу предпринимательской деятельности. Дополнительный непосредственный объект – общественные отношения, обеспечивающие законность деятельности органов государственной власти, государственной службы или службы в органах местного самоуправления.

Предпринимательской деятельностью могут заниматься граждане (физические лица) без образования юридического лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, и юридические лица (коммерческие и некоммерческие организации) в различных организационно-правовых формах, действующие на основе любой формы собственности.

Объективная сторона данного преступления характеризуется действиями или бездействием, направленными на создание какихлибо препятствий, помех или создание таких условий, при которых предпринимательская деятельность становится невозможной или она существенно ограничивается.

Диспозиция ч. 1 ст. 169 УК РФ предусматривает следующие признаки объективной стороны данного преступления:

а) неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя, коммерческой либо некоммерческой организации.

Такая регистрация предусмотрена ст. 23, а также ст. 51 ГК РФ. Ее должны осуществлять налоговые инспекции в порядке, определяемом федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (в ред. от 13.07.2015).

Отказ в государственной регистрации, не основанный на нормах упомянутых выше правовых актов, признается неправомерным. Отказ регистрации по мотивам нецелесообразности создания юридического лица не допускается (п. 1 ст. 51 ГК РФ);

б) уклонение от регистрации можно назвать разновидностью преступного бездействия, которое носит завуалированный характер по сравнению с прямым отказом. Например, неправомерное затягивание процесса регистрации под надуманным предлогом (занятость сотрудников регистрирующего органа), отказ принять документы, истребование неустановленных законом документов и др.

Между тем ст. 9 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности (в ред. от 29.07.2017) устанавливает предельный срок регистрации – не более пяти рабочих дней со дня предоставления документов;

в) неправомерный отказ выдать лицензию. Статья 17 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» содержит перечень видов деятельности, на осуществление которых требуются лицензии. К таким видам деятельности можно отнести разработку вооружения и военной техники, производство пиротехнических изделий, фармацевтическую деятельность, производство лекарственных средств, негосударственную (частную) охранную деятельность, аудиторскую деятельность, производство табачных изделий и др.

Основанием отказа в предоставлении лицензии являются: наличие в документах, представленных соискателем лицензии, недостоверной или искаженной информации; несоответствие принадлежащих ему или используемых им объектов лицензионным требованиям и условиям (п. 9 ст. 9 данного закона);

г) уклонение от выдачи специального разрешения (лицензии) предполагает невыдачу лицензии без достаточных оснований в установленный срок – 60 дней со дня подачи соответствующего заявления (п. 2 ст. 9 указанного закона);

д) ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы.

В соответствии со ст. 55 Конституции РФ никакое должностное лицо не имеет права ограничивать права и законные интересы индивидуального предпринимателя или юридического лица, если это ограничение не установлено законом. Права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены только федеральным законом и только в той мере, в какой это необходимо для защиты основ конституционного строя, обеспечения обороны страны и безопасности государства, а также прав и законных интересов других лиц.

Никакие другие ограничения права на предпринимательскую деятельность недопустимы.

Ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы означает дискриминационный подход к различным субъектам предпринимательства с учетом указанных особенностей. Оно может выражаться, например, в запрещении выдавать льготные кредиты частным организациям, аннулирование лицензий на ведение определенных видов деятельности, кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий, необоснованном установлении территориальных ограничений деятельности производственных кооперативов и др.;

е) незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Вмешательство государственных и муниципальных органов и их должностных лиц в деятельность субъектов предпринимательства допускается только в связи с реализацией установленных законами полномочий по ограничению монополистической деятельности и пресечению недобросовестной конкуренции, осуществлению государственного контроля и надзора за соблюдением обязательных требований государственных стандартов, пресечению нарушений правил торговли и в иных предусмотренных законом случаях.

При этом закон (ч. 1 ст. 169 УК РФ) не конкретизирует виды (способы) вмешательства в предпринимательскую или иную деятельность. Следовательно, они могут быть самыми разнообразными, но обязательно незаконными.

Примером незаконного ограничения самостоятельности или иного незаконного вмешательства в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица являются: навязывание заключения договоров с определенными субъектами предпринимательской деятельности или на определенных условиях; принуждение к приему на работу определенных лиц, указанных должностным лицом; вмешательство в ценовую политику индивидуального предпринимателя или юридического лица и др.

Состав сконструирован как формальный, преступление считается оконченным с момента совершения указанных в диспозиции действий.

Субъект преступления – должностное лицо, использующее свое служебное положение. Понятие должностного лица содержится в п. 1 примечания к ст. 285 УК РФ.

Субъектом воспрепятствования законной предпринимательской деятельности в форме неправомерного отказа в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица либо уклонения от их регистрации, неправомерного отказа в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности либо уклонения от его выдачи может являться только должностное лицо регистрирующего либо лицензирующего органа, которое уполномочено принимать решение о регистрации либо выдаче лицензии. Иные формы воспрепятствования законной предпринимательской или иной деятельности могут совершаться любыми должностными лицами, использующими при этом свое служебное положение.

С субъективной стороны преступление совершается умышленно. Субъект осознает, что использует свои должностные полномочия вопреки интересам службы, предвидит возможность или неизбежность наступления последствий в виде существенного нарушения прав и законных интересов граждан или организаций либо охраняемых интересов общества или государства и желает их наступления или сознательно допускает эти последствия либо относится к ним безразлично.

Мотивом данного преступления могут быть месть, стремление добиться определенных услуг, неверно понятые интересы службы, желание продемонстрировать свою власть и значимость и др.

Использование служебного положения означает, что должностное лицо совершает действие (бездействие), вытекающее из его служебных полномочий, и оно связано с осуществлением прав и обязанностей, которыми это лицо наделено в силу занимаемой должности.

Квалифицирующими признаками преступления, влекущими ответственность по ч. 2 ст. 169 УК РФ, является совершение деяний в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, а равно причинение крупного ущерба.

Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, чьи права были нарушены одним из перечисленных в диспозиции ч. 1 ст. 169 УК РФ способом, в соответствии с Конституцией РФ (ст. 46) и ГК РФ (ст. 11–13) имеют право обжаловать эти действия (бездействие) должностного лица в суде. Предметом судебного обжалования могут быть любые действия (бездействие), властные решения, уклонение от принятия решений. При наличии судебного решения, вынесенного в пользу участника предпринимательской или иной деятельности, повторное воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности влечет ответственность по ч. 2 ст. 169 УК РФ. Необходимо, чтобы должностное лицо знало о наличии соответствующего судебного решения, вступившего в законную силу.

Понятие крупного ущерба раскрывается в примечании к ст. 169 УК РФ. Под ним понимается ущерб в сумме, превышающий 1,5 млн руб.

Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом (ст. 170 УК РФ)

Основным непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного государством порядка регистрации сделок с недвижимым имуществом. Дополнительный непосредственный объект – общественные отношения, обеспечивающие законность деятельности органов государственной власти, государственной службы или службы в органах местного самоуправления.

Следует отметить, что диспозиция ст. 170 УК РФ не соответствует вступившему в силу с 1 января 2017 г. Федеральному закону от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», согласно которому с 1 января 2017 г. ЕГРП и ЕКН подлежат объединению в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ (в ред. от 03.07.2016) «О кадастровой деятельности» кадастровой деятельностью является выполнение работ в отношении недвижимого имущества в соответствии с установленными Федеральным законом требованиями, в результате которых обеспечивается подготовка документов, содержащих необходимые для осуществления государственного кадастрового учета недвижимого имущества сведения о таком недвижимом имуществе, и оказание услуг в установленных федеральным законом случаях.

Государственный кадастровый учет недвижимого имущества – внесение в Единый государственный реестр недвижимости сведений о земельных участках, зданиях, сооружениях, помещениях, машино-местах, об объектах незавершенного строительства, о единых недвижимых комплексах, а в случаях, установленных федеральным законом, и об иных объектах, которые прочно связаны с землей, т.е. перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, которые подтверждают существование такого объекта недвижимости с характеристиками, позволяющими определить его в качестве индивидуальноопределенной вещи, или подтверждают прекращение его существования.

Объективная сторона преступления характеризуется тем, что содержит три альтернативных признака деяния. Преступление совершается путем:

а) регистрации заведомо незаконных сделок с недвижимым имуществом;
б) умышленного искажения сведений Единого государственного реестра недвижимости;
в) занижения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Состав данного преступления является формальным, преступление окончено с момента совершения любого из указанных действий.

Под регистрацией заведомо незаконных сделок с недвижимым имуществом следует понимать сделки, совершенные при отсутствии законных оснований для предоставления недвижимого имущества, при несоответствии данных, изложенных в первоначальных документах, фактическим обстоятельствам, сделки, совершенные с нарушением процедурного порядка регистрации сделки с недвижимым имуществом, и т.п.

Искажение учетных данных государственного кадастра недвижимости выражается в создании фальсифицированных учетных данных при помощи ложных записей или частичных подделок.

Фальсифицированными могут быть, например, следующие сведения о характеристиках объекта недвижимости: вид объекта недвижимости (земельный участок и т.д.), кадастровый номер и дата внесения данного кадастрового номера в государственный кадастр недвижимости; категория земель, к которой отнесен земельный участок; описание местоположения границ земельного участка и др.

Искажение может быть осуществлено различными способами, такими как внесение ложной информации, подделка, подчистка и т.п.

Занижение кадастровой стоимости объектов недвижимости – это внесение в государственный кадастр недвижимости заведомо ложных сведений, касающихся кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Субъект преступления – должностное лицо, использующее свое служебное положение. Как правило, это служащие государственных или муниципальных органов, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, т.е. субъект осознает противоправность своих действий и желает их осуществления. Обязательным признаком субъективной стороны является мотив – корыстная или иная личная заинтересованность.

Корыстная заинтересованность – стремление должностного лица путем совершения неправомерных действий получить для себя или других лиц выгоду имущественного характера (например, незаконное получение льгот, освобождение от каких-либо имущественных затрат, уплаты налогов т.п.); иная личная заинтересованность – стремление должностного лица извлечь выгоду неимущественного характера, что проявляется в карьеризме, семейственности, желании приукрасить действительное положение, скрыть свою некомпетентность и т.п.

Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ)

Основным непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие установленный законодательством РФ порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета. Дополнительным непосредственным объектом деяния, предусмотренного ч. 3 ст. 170.1 УК РФ, является личность.

Предмет преступления – единый государственный реестр юридических лиц, реестр владельцев ценных бумаг и система депозитарного учета.

В Российской Федерации ведется Единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, содержащий сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц и соответствующие документы (ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (в ред. от 30.10.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Реестр ведется на бумажных и электронных носителях на основании документов, предоставленных заявителями при государственной регистрации юридических лиц и при внесении изменений в реестр. В регистрационном деле юридического лица должны содержаться все представляемые им документы. Регистрационные дела юридических лиц являются частью реестра.

Реестр владельцев именных ценных бумаг – совокупность данных, зафиксированных на бумажном носителе и (или) с использованием электронной базы данных, обеспечивающая идентификацию зарегистрированных номинальных держателей ценных бумаг и владельцев ценных бумаг и учет их прав в отношении ценных бумаг, зарегистрированных на издателя, и позволяющая получать и направлять информацию указанным лицам и составлять реестр владельцев ценных бумаг. Система ведения реестра должна обеспечивать сбор и хранение в течение установленных законодательством Российской Федерации сроков информации обо всех фактах и документах, влекущих необходимость внесения изменений в систему ведения реестра, и обо всех действиях регистратора (держателя реестра) по внесению этих изменений. Деятельность по ведению реестра заключается прежде всего в изменении параметров основного конструктивного элемента системы ведения реестра – лицевого счета зарегистрированного лица. Регистратор обязан вести специальные регистрационные журналы – по ценным бумагам, по сертификатам ценных бумаг.

Депозитарной деятельностью, как указано в Федеральном законе от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ (в ред. от 30.11.2017) «О рынке ценных бумаг», признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и / или учету и переходу прав на ценные бумаги. Для организации деятельности по ведению счетов, на которых учитываются ценные бумаги, переданные на хранение клиентами, создаются депозитарии.

Система депозитарного учета – это совокупность данных, зафиксированных на бумажном носителе и (или) с использованием электронной базы данных, которая обеспечивает идентификацию зарегистрированных лиц, учет и удостоверение прав на ценные бумаги, учитываемые на лицевых счетах этих лиц, а также позволяет получать и направлять информацию указанным лицам организацией, осуществляющей депозитарную деятельность (депозитарием).

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170.1 УК РФ, выражается в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг, об обременении ценной бумаги или долей, переходящих в порядке наследования, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. Состав преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170.1 УК РФ, формальный – оно является оконченным в момент совершения указанного в законе действия.

Субъект преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170.1 УК РФ – физическое лицо, достигшее 16 лет. Это может быть индивидуальных предприниматель или представитель юридического лица, предоставивший в регистрирующий орган или организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги, заведомо недостоверные сведения.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла и наличием специальной цели, в качестве которой выступает внесение в Единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета недостоверных сведений, либо деяние должно быть направлено на приобретение права на чужое имущество.

Мотивы преступления могут быть любыми: корысть, иная личная заинтересованность и др.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 170.1 УК РФ, выражается во внесении в реестр заведомо недостоверных сведений путем неправомерного доступа к реестру владельцев ценных бумаг, к системе депозитарного учета.

Закон содержит прямое указание на способ совершения данного преступления – путем неправомерного доступа к реестру владельцев ценных бумаг (системе депозитарного учета). Неправомерным является доступ, который осуществляется вопреки установленному законодательством о ценных бумагах порядку лицами, специально не уполномоченными на ведение реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета их собственником. Фактические способы неправомерного доступа различаются в зависимости от формы ведения реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (путем физического доступа к бумажному носителю, неправомерного доступа к компьютерной информации) и действий относительно уполномоченных лиц (тайно, открыто, путем обмана или злоупотребления доверием). Совершение данного преступления путем неправомерного доступа к компьютерной информации требует дополнительной квалификации по ст. 272 УК РФ.

Заведомо недостоверные сведения могут вноситься в содержание реестра, который ведется на любом официальном носителе: на бумажном носителе (текст документа) или на электронном носителе (текст файла). Деяние может выражаться как во внесении новых сведений, так и в изменении содержащихся в реестре ранее внесенных сведений.

Состав преступления формальный. Преступление является оконченным в момент совершения действия, указанного в диспозиции статьи.

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.

Внесение в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений лицом, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги (эмитент или регистратор), влечет ответственность по ч. 3 ст. 185.2 УК РФ.

Квалифицированным видом преступления является деяние, предусмотренное ч. 2 ст. 170.1 УК РФ, если оно было сопряжено с насилием или угрозой его применения (ч. 3 ст. 170.1 УК РФ). Характер насилия как способа совершения преступления в законе не конкретизирован, поэтому оно может быть любым. В ч. 3 ст. 170.1 УК РФ под насилием понимается как насилие, не опасное для жизни и здоровья: совершение насильственных действий, связанных с причинением потерпевшему физической боли либо с ограничением его свободы (связывание рук, применение наручников, оставление в закрытом помещении и др.), так и насилие, опасное для жизни и здоровья, т.е. такое, которое повлекло причинение легкой, средней тяжести вреда здоровью потерпевшего, причинение тяжкого вреда здоровью или смерти по неосторожности (ст. 109, 118 УК РФ). В случае умышленного причинения тяжкого вреда здоровью, а также убийства потерпевшего требуется дополнительная квалификация по соответствующим статьям УК РФ.

Угроза применения насилия – это запугивание потерпевшего такими действиями и высказываниями, которые свидетельствуют о намерении немедленно применить физическое насилие. Угроза убийством или причинением тяжкого вреда здоровью охватывается составом данного преступления и дополнительной квалификации по ст. 119 УК РФ не требует.

Часть 4 ст. 170.1 УК РФ предусматривает ответственность за внесение в реестр владельцев ценных бумаг либо в систему депозитарного учета заведомо неполных или недостоверных сведений, а равно подтверждение от имени организации, осуществляющей учет прав на ценные бумаги, достоверности внесенных в реестр владельцев ценных бумаг либо в систему депозитарного учета сведений, заведомо для подтверждающего лица являющихся неполными или недостоверными, в целях сокрытия у клиента организации, осуществляющей учет прав на ценные бумаги, предусмотренных законодательством Российской Федерации, признаков банкротства кредитной или иной финансовой организации либо оснований для отзыва (аннулирования) лицензии и (или) назначения в организации временной администрации. Деяния, предусмотренные ч. 4 ст. 170.1 УК РФ, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, квалифицируются по ч. 5 ст. 170.1 УК РФ.

Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (ст. 170.2 УК РФ)

Основным непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения в сфере межевания земель.

Межевание земель представляет собой комплекс инженерногеодезических работ по установлению, восстановлению и закреплению на местности границ землепользований, определению местоположения границ и площади участка, а также юридическому оформлению полученных материалов.

Объективной стороной преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170.2 УК РФ, является внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо картуплан территории или подлог документов, на основании которых были подготовлены межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карта-план территории.

В соответствии с ч. 1 ст. 22 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» межевой план представляет собой документ, который составлен на основе кадастрового плана соответствующей территории или кадастровой выписки о соответствующем земельном участке и в котором воспроизведены определенные сведения, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, и указаны сведения об образуемых земельном участке или земельных участках.

Технический план (ст. 24 указанного закона) представляет собой документ, в котором воспроизведены определенные сведения, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, и указаны сведения о здании, сооружении, помещении или об объекте незавершенного строительства, необходимые для государственного кадастрового учета такого объекта недвижимости.

Акт обследования (ст. 23 указанного закона) представляет собой документ, в котором кадастровый инженер в результате осмотра места нахождения здания, сооружения, помещения или объекта незавершенного строительства с учетом имеющихся сведений Единого государственного реестра недвижимости о таком объекте недвижимости подтверждает прекращение существования здания, сооружения или объекта незавершенного строительства.

Проект межевания земельного участка является необходимой частью пакета документов по планированию территорий, на которых уже имеются или будут производиться застройки.

В результате выполнения комплексных кадастровых работ обеспечивается подготовка карты-плана территории, содержащей необходимые для кадастрового учета сведения о земельных участках, зданиях, сооружениях, об объектах незавершенного строительства, расположенных в границах территории выполнения комплексных кадастровых работ.

Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба гражданам, организации или государству.

Субъект преступления специальный: кадастровый инженер – физическое лицо, осуществляющее кадастровую деятельность, которое имеет действующий квалификационный аттестат кадастрового инженера.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.

Часть 2 ст. 170.2 УК РФ предусматривает ответственность за совершение тех же деяний, причинивших особо крупный ущерб.

Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ крупным ущербом признается ущерб в сумме, превышающей 2 250 тыс. руб., особо крупным – 9 млн руб.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ)

Непосредственный объект преступления – общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного законом порядка занятия предпринимательской деятельностью.

Объективная сторона характеризуется следующими альтернативными деяниями:

а) осуществление предпринимательской деятельности без регистрации;
б) осуществление предпринимательской деятельности без лицензии, когда такая лицензия обязательна.

Предпринимательская деятельность в соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве. В соответствии с ч. 1 ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

Незаконное предпринимательство означает осуществление деятельности, обладающей признаками предпринимательской, за исключением формального признака, относящегося к установленному законом или иным нормативным актом порядку осуществления такой деятельности.

Первая форма незаконного предпринимательства – осуществление предпринимательской деятельности без регистрации.

В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью лишь с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом законом о государственной регистрации юридических лиц.

Данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц. Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц (ст. 51 ГК РФ).

В п. 3 постановления Пленума Верховного суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 (в ред. от 07.07.2015) «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» сказано, что осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в едином государственном реестре для юридических лиц и едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии является второй формой незаконного предпринимательства.

Определенными видами деятельности, перечень которых определяется законом, юридическое лицо может заниматься только на основании лицензии (ст. 49 ГК РФ). Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется лицензия, установлен ст. 17 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ (в ред. от 29.07.2017) «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Лицензия – это специальное разрешение на осуществление конкретного вида деятельности при обязательном соблюдении лицензионных требований и условий, выданное лицензирующим органом юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю.

Право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение специального разрешения (лицензии), возникает с момента получения разрешения (лицензии) или в указанный в нем срок и прекращается по истечении срока его действия, а также в случаях приостановления или аннулирования разрешения (лицензии).

Преступление окончено при наступлении любого из двух последствий: причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству; извлечение дохода в крупном размере.

Под доходом следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности. В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ крупным ущербом и извлечением дохода в крупном размере признается соответственно ущерб и доход в сумме, превышающей 2 250 тыс. руб.

Субъект общий – вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет; им может быть как лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, так и лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Субъективная сторона незаконного предпринимательства характеризуется умышленной формой вины.

При осуществлении организацией (независимо от формы собственности) незаконной предпринимательской деятельности ответственности по ст. 171 УК РФ подлежит лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (например, руководитель исполнительного органа юридического лица либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этого юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации (п. 10 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 № 23 (в ред. от 07.07.2015 г.)).

Если лицо (за исключение руководителя организации или лица, на которое постоянно, временно или по специальному полномочию непосредственно возложены обязанности по руководству организацией) находится в трудовых отношениях с организацией или индивидуальным предпринимателем, которые осуществляют свою деятельность без регистрации, без специального разрешения (лицензии), то выполнение этим лицом обязанностей, вытекающих из трудового договора, не содержит состава преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ.

В ч. 2 ст. 171 УК РФ указаны квалифицирующие признаки:

а) совершение преступления организованной группой;
б) извлечение дохода в особо крупном размере.

Доход в особо крупном размере – это доход в сумме превышающей 9 млн руб. (примечание к ст. 170.2 УК РФ). При исчислении размера дохода, полученного организованной группой лиц, учитывается общая сумма дохода, извлеченного всеми ее участниками.

Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации (ст. 171.1 УК РФ)

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие соблюдение прав и интересов производителей и потребителей в сфере производства и оборота товаров и продукции, подлежащих маркировке.

Предмет преступления – товары и продукция, которые согласно действующему законодательству подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок. Перечень подакцизных товаров и продукции предусмотрен налоговым законодательством (ст. 181 НК РФ). Акцизы – косвенные налоги, включаемые в цену товара (продукции). Марки акцизного сбора – это специально выпускаемые в соответствии с действующим законодательством марки, необходимые для обеспечения полноты сбора акцизов и предотвращения нелегального ввоза и реализации на территории РФ подакцизных товаров, производимых в России и других странах и ввозимых на территорию РФ, указанные в перечне товаров, облагаемых акцизами. Специальные марки – это специально выпускаемые в соответствии с действующим законодательством марки, необходимые для обеспечения полноты сбора акцизов и права реализации на территории РФ подакцизных товаров, производимых и ввозимых с территории государств – участников СНГ и Республики Молдова. Знак соответствия – обозначение, служащее для информирования приобретателей о соответствии объекта сертификации требованиям системы добровольной сертификации или национальному стандарту – предусмотрен Федеральным законом от 25 декабря 2002 г. № 184-ФЗ «О техническом регулировании» (в ред. от 09.05.2005) в целях охраны интересов и прав потребителей на приобретение товаров надлежащего качества. Он содержит учетную информацию об этих товарах и защищен от подделок.

Номенклатура продукции услуг (работ), в отношении которых законодательными актами РФ предусмотрена их обязательная сертификация, а также правила применения и приема маркировки знаком соответствия определены в Постановлении Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1013 «Об утверждении Перечня товаров, подлежащих обязательной сертификации, и Перечня работ и услуг, подлежащих обязательной сертификации» (в ред. от 17.12.2005) и Правилах применения знака соответствия при обязательной сертификации, утв. Постановлением Госстандарта России от 25 июля 1996 г. № 14 (в ред. от 05.07.2002). С 1 октября 1999 г. реализация товаров и продуктов, указанных в Перечне, без наличия знаков соответствия на территории РФ запрещена.

Ответственными за маркировку этими знаками являются организации-производители, импортеры, торговые организации и индивидуальные предприниматели.

Федеральные специальные марки и акцизные марки в соответствии с Федеральным законом от 17 декабря 1995 г. № 171 (в ред. от 29.12. 2015) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта алкогольной и спиртосодержащей продукции» обязаны приобретать организации – изготовители алкогольной продукции.

Специальные марки подтверждают легальность производства алкогольной продукции табака и табачных изделий.

Постановление Правительства РФ от 26 января 2010 г. № 27 (в ред. от 20.05.2017) «О специальных марках для маркировки табачной продукции» устанавливает, например, что табачная продукция, производимая и предназначенная для реализации на территории Российской Федерации, подлежит обязательной маркировке специальными марками для маркировки табачной продукции установленного образца.

Данное постановление устанавливает Правила изготовления специальных марок, их приобретения, маркировки ими табачной продукции, учета, идентификации и уничтожения поврежденных специальных марок и требования к образам специальных марок для маркировки табачной продукции.

Согласно этим Правилам специальные марки наносятся производителями табачной продукции на потребительскую тару после нанесения на нее информации о маркируемой табачной продукции в соответствии с Федеральным законом «Технический регламент на табачную продукцию».

Изготовление специальных марок для маркировки табачной продукции осуществляется в соответствии с образцами, утвержденными Министерством финансов РФ.

Объективная сторона преступления выражается в следующих действиях: производство товаров или продукции без маркировки, приобретение, хранение, перевозка или сбыт таких товаров или продукции.

Производство – это действия, направленные на создание продукции в целях ее продажи, получения прибыли, а также для собственных нужд. Производство представляет собой не единичный акт, а деятельность, складывающуюся из целого ряда технологических операций.

Приобретение означает получение товара или продукции тем или иным способом, в результате чего лицо становится их фактическим обладателем (например, покупка, получение в дар или в уплату долга, в обмен на другие товары и др.).

Хранение – содержание товаров и продукции в приспособленных для этого местах (складах, других жилых и нежилых помещениях).

Перевозка – это перемещение товаров из одного места хранения в другое. Перевозка может осуществляться как собственником товара, так и специальной организацией-перевозчиком, любым видом транспорта.

Сбыт – любые способы возмездной или безвозмездной передачи (например, продажа, дарение, обмен и др.).

Состав формальный, преступление окончено с момента совершения указанных действий.

Субъект общий – физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. При производстве, приобретении, хранении, перевозке обязательным признаком субъективной стороны является цель – сбыт немаркированных товаров и продукции.

Если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляются производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт товаров или продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством, совершенные в крупном или особо крупном размере, действия лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 171.1 УК РФ. В ч. 1 ст. 171.1 УК РФ установлена ответственность за совершение этого деяния группой лиц по предварительному сговору.

В ч. 2 ст. 171.1 УК РФ указаны следующие квалифицирующие признаки деяния, предусмотренного ч. 1 данной статьи:

а) организованной группой;
б) в особо крупном размере.

В ч. 3 ст. 171.1 УК РФ предусмотрена ответственность за производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или сбыт продовольственных товаров без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации, в случае, если такая маркировка и (или) нанесение такой информации обязательны (за исключением продукции, указанной в ч. 5 настоящей статьи), совершенные в крупном размере.

Часть 4 указанной статьи предусматривает повышенную ответственность за деяния, предусмотренные ч. 3, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой и (или) в особо крупном размере.

Частью 5 предусмотрена ответственность за производство, приобретение, хранение, перевозку в целях сбыта или продажи немаркированной алкогольной продукции, подлежащей обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными специальными марками, а также немаркированных табачных изделий, подлежащих маркировке специальными (акцизными) марками, совершенные в крупном размере.

Часть 6 ст. 171.1 УК РФ устанавливает ответственность за деяния, предусмотренные ч. 5 статьи, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой и (или) в особо крупном размере.

Крупным размером в ч. 3 ст. 171.1 УК РФ признается стоимость немаркированных продовольственных товаров, превышающая 400 тыс. руб., а особо крупным в ч. 4 ст. 171.1 УК РФ – 1 млн руб.

Крупным размером в ч. 5 ст. 171.1 УК РФ признается стоимость немаркированной алкогольной продукции и (или) немаркированных табачных изделий превышающая 100 тыс. руб., а особо крупным в ч. 6 ст. 171.1 УК РФ – 1 млн руб.

Незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171.2 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения в сфере обеспечения законного порядка осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр. Азартная игра – это основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры.

В соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организация и проведение азартных игр разрешаются в специально выделенных для этих целей игорных зонах.

В ст. 5 указанного закона содержится прямой запрет на использование в азартных играх информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети Интернет, а также средств связи, в том числе подвижной связи.

Объективная сторона характеризуется организацией или проведением азартных игр. Перечисленные деяния образуют состав преступления, если они осуществляются:

а) с использованием игрового оборудования вне игровой зоны;

б) с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети Интернет, а также средств связи, в том числе подвижной связи;

в) без получения в установленном порядке разрешения на деятельность по организации и проведению азартных игр в игровой зоне, сопряженных с извлечением дохода в крупном размере.

Разрешение – это документ, предоставляющий организатору азартных игр право осуществлять деятельность по организации и проведению азартных игр в игровой зоне без ограничения количества и вида игорных заведений. Разрешение действует до момента ликвидации соответствующей игорной зоны; в нем указывается дата, с которой организатор азартных игр имеет право приступить к осуществлению соответствующей деятельности, а также наименование игорной зоны, в которой такая деятельность может осуществляться.

Деятельность, которая начата ранее указанного срока или в иной зоне (а также вне зоны) либо продолжается после ликвидации игорного заведения, также признается осуществляемой без разрешения.

Под организацией азартных игр понимаются оборудование помещений соответствующим инвентарем для проведения игорной деятельности, создание штата сотрудников, привлечение лиц, желающих принять участие в азартной игре, а также совершение иных действий, обеспечивающих возможность функционирования игорного заведения.

Проведение азартных игр охватывает начало, продолжение и завершение азартной игры на основании заключенных соглашений о выигрыше либо заключенных соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры.

Преступление окончено с момента организации или проведения азартных игр. Обязательное условие уголовной ответственности – деяние должно быть сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Субъект преступления общий – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.

В части 2 ст. 171.2 УК РФ содержится два квалифицирующих признака: а) деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору; б) деяния, сопряженные с извлечением дохода в крупном размере. В части 3 ст. 171.2 УК РФ предусмотрена ответственность за деяния, если они: а) совершены организованной группой; б) сопряжены с извлечение дохода в особо крупном размере; в) совершены лицом с использованием своего служебного положения.

В соответствии с примечанием к ст. 171.2 УК РФ доходом в крупном размере признается доход, сумма которого превышает 1 500 тыс. руб., а в особо крупном размере – 6 млн руб.

Незаконные производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ст. 171.3 УК РФ)

Непосредственный объект – общественные отношения в сфере законного оборота спирта и спиртосодержащей продукции.

Предмет преступления – этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция.

Объективная сторона – альтернативные деяния в виде производства, закупки (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранения, перевозки и (или) розничной продажи этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без соответствующей лицензии в случаях, если такая лицензия обязательна, совершенные в крупном размере.

Субъект – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона – умышленная форма вины.

В части 2 ст. 171.3 УК РФ предусмотрены такие квалифицирующие признаки, как совершение деяний, предусмотренных ч. 1 ст. 171.3 УК РФ: а) организованной группой; б) в особо крупном размере.

Согласно примечанию крупным размером в настоящей статье признается стоимость этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство и (или) оборот которых осуществляются без соответствующей лицензии, превышающая 100 тыс. руб., а особо крупным – 1 млн руб.

Незаконная розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции (ст. 171.4 УК РФ)

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения в сфере розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции. Предметом преступления является алкогольная и спиртосодержащая пищевая продукция.

Объективная сторона – действия в виде незаконной розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, если это деяние совершено неоднократно, за исключением случаев, предусмотренных ст. 151.1 УК РФ.

Субъект данного преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.

Согласно примечанию к ст. 171.4 УК РФ для целей настоящей статьи под незаконной розничной продажей алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции понимается розничная продажа такой продукции физическим лицом либо продажа алкогольной продукции (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, сидра, пуаре и медовухи) лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, за исключением розничной продажи вина, игристого вина, осуществляемой сельскохозяйственными товаропроизводителями (индивидуальными предпринимателями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами), признаваемыми таковыми в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства».

Здесь же говорится, что под незаконной розничной продажей алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, совершенной неоднократно, понимается продажа такой продукции лицом, подвергнутым административному наказанию за аналогичное деяние, в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию.

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)

Непосредственным объектом указанного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного законом порядка занятия банковской деятельностью.

Банковская деятельность представляет собой разновидность предпринимательской деятельности, которая осуществляется в целях извлечения прибыли от банковских операций и других сделок, определенных соответствующим законом.

Объективная сторона преступления характеризуется следующими деяниями:

а) осуществление банковской деятельности или банковских операции без регистрации.

В настоящее время для организации коммерческого банка или занятия банковской деятельностью необходимо в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» получить лицензию Центрального Банка РФ и осуществить регистрацию учреждения или вида деятельности.

Согласно ст. 12 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (в ред. от 26.07.2017) «О банках и банковской деятельности кредитные организации подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с учетом установленного настоящим Федеральным законом специального порядка государственной регистрации кредитных организаций.

Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается Банком России. Внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании, реорганизации и ликвидации кредитных организаций, а также иных предусмотренных федеральными законами сведений осуществляется уполномоченным регистрирующим органом на основании решения Банка России о соответствующей государственной регистрации. Банк России в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России;

б) осуществление банковской деятельности или банковских операций без специального разрешения (лицензии).

В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.

Помимо банковских операций, кредитные организации могут совершать различные сделки, в частности перечисленные в ч. 3 ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», но им запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Однако ст. 172 УК РФ предусматривает ответственность только за незаконное осуществление банковских операций. Поэтому, к примеру, если кредитная организация будет незаконно заниматься торговой деятельностью, при наличии необходимых признаков ответственность может наступить только по ст. 171 УК РФ.

В России банковские организации могут создаваться в форме акционерных обществ и в форме обществ с ограниченной или дополнительной ответственностью.

Исключается возможность формирования уставных фондов за счет средств, находящихся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Преступление считается оконченным, если одно из названных деяний повлекло за собой причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ крупным ущербом и извлечением дохода в крупном размере признается соответственно ущерб и доход на сумму, превышающую 2 250 тыс. руб.

Субъект преступления общий – вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет.

С субъективной стороны незаконная банковская деятельность характеризуется умышленной формой вины.

Частью 2 ст. 172 УК РФ устанавливается более строгая ответственность: за совершение деяния организованной группой, извлечение дохода в особо крупном размере. Извлечение дохода в особо крупном размере предполагает, что его сумма превышает 9 млн руб. (примечание к ст. 170.2 УК РФ).

Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ)

Непосредственный объект данного преступления – общественные отношения, обеспечивающие законный порядок ведения финансовых документов учета и отчетности финансовой организации.

Предметом преступления являются документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетности организаций, перечисленных в ст. 172.1 УК РФ

Документ или первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных (п. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Примером таких документов выступает счет-фактура. Формы первичных учетных документов для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Объективная сторона преступления заключается в совершении следующих альтернативных действий:

а) внесение в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации, страховой организации, профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организации, организатора торговли, кредитного потребительского кооператива, микрофинансовой организации, общества взаимного страхования, акционерного инвестиционного фонда заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации;
б) подтверждение достоверности таких сведений;
в) представление таких сведений в Центральный Банк РФ;
г) публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Субъект данного преступления специальный, только руководители и ответственные должностные лица указанных в диспозиции организациях.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием специальной цели – сокрытие предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества (ст. 172.2 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного законом порядке занятия предпринимательской деятельностью.

Предмет преступления – денежные средства или иное имущество.

Понятие «денежные средства» включает в себя российскую и иностранную валюту. В соответствии со ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся: вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги, охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага.

Таким образом, имущество включает в себя вещи и имущественные права (права на вещи). Остальные объекты гражданских прав, перечисленные в указанной статье ГК РФ, являются самостоятельными видами объектов прав и к имуществу не относятся.

Объективная сторона преступления заключается в организации деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества физических лиц и (или) юридических лиц в крупном размере, при котором выплата дохода и(или) предоставление иной выгоды лица, чьи денежные средства и (или) иное имущество привлечены ранее, осуществляются за счет привлеченных денежных средств и (или) иного имущества иных физических лиц и (или) юридических лиц при отсутствии инвестиционной и (или) иной законной предпринимательской или иной деятельности, связанной с использованием привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, в объеме, сопоставимом с объемом привлеченных денежных средств и (или) иного имущества.

Преступление окончено с момента организации деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества в крупном размере.

Под крупным размером в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ признается стоимость в сумме, превышающей 2 250 тыс. руб.

Субъект данного деяния общий – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Часть 2 ст. 172.2 УК РФ устанавливает более строгую ответственность за совершение того же деяния в особо крупном размере.

Понятие особо крупного размера раскрывается в примечании к ст.170.2 УК РФ – сумма, превышающая 9 млн руб.

Федеральным законом от 27 декабря 2018 г. № 530-ФЗ дополнена ст. 172.3 УК РФ, предусматривающая ответственность за сокрытие денежных средств, фактически размещенных физическими лицами или индивидуальными предпринимателями или в пользу указанных лиц на основании банковского вклада или договора банковского счета, путем невнесения в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации сведений о таких денежных средствах в крупном размере. Крупным размером признается сумма сокрытых денежных средств, в совокупности составляющая за период в пределах оного финансового года более 3 млн руб.

Квалифицированным составом данного преступления является совершение этого деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173.1 УК РФ)

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного законом порядка занятия предпринимательской деятельностью.

Объективная сторона данного преступления выражается в альтернативных действиях по созданию либо реорганизации юридического лица через подставных лиц.

Порядок образования юридического лица установлен Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ (в ред. от 30.10.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Указанный федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров – единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с настоящим федеральным законом.

Данной статьей, как и ст. 173.2 УК РФ, предусмотрена уголовная ответственность за создание так называемых фирм-однодневок, через которые совершаются различные незаконные сделки, направленные на отмывание «грязных» денег, обналичивание крупных денежных средств и т.п.

Согласно примечанию к ст. 173.1 УК РФ под подставными лицами в данной статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом. По конструкции объективной стороны данный состав является формальным.

Субъект преступления общий – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

С субъективной стороны деяние характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла.

В части 2 ст. 173.1 УК РФ содержится два квалифицирующих признака:

• совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения;
• совершение преступления группой лиц по предварительному сговору.

Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного законом порядка образования юридических лиц.

Объективная сторона ч. 1 ст. 173.2 УК РФ выражается в альтернативных действиях:

а) по предоставлению документа, удостоверяющего личность;
б) по выдаче доверенности, – совершенных для образования (создания, реорганизации) юридического лица.

По конструкции объективной стороны данный состав является формальным, преступление считается оконченным с момента совершения любого из указанных действий.

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

С субъективной стороны деяние характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла и целью совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.

Часть 2 ст. 173.2 УК РФ предусматривает ответственность за альтернативные действия:

а) по приобретению документа, удостоверяющего личность;
б) по использованию персональных данных, полученных незаконным путем, в целях, указанных в ч. 1 ст. 173.2 УК РФ.

Под приобретением документа, удостоверяющего личность, понимается: а) его получение на возмездной или безвозмездной основе; б) присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность; в) завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ)

Статьи 174 и 174.1 УК РФ предусматривают уголовную ответственность за действия, направленные на легализацию (отмывание) преступно нажитых средств или имущества путем введения их в хозяйственный оборот.

В Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем» (в ред. от 23.04.2018) установлен правовой механизм такого противодействия.

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, являются общественные отношения в сфере законной предпринимательской и иной экономической деятельности. Предметом анализируемого преступления являются денежные средства и иное имущество. Денежные средства (наличные и безналичные) могут быть выражены в любой валюте.

Имущество включает ценные бумаги, вещи, движимое и недвижимое имущество: земельные участки, транспортные средства, здания и сооружения и другие объекты имущественных прав граждан. Перечисленные денежные средства и имущество могут быть предметом данного преступления только в том случае, если они получены в виде дохода, залога или вклада от заведомо преступной деятельности. Незаконность выражается в том, что они (предметы) приобретены в результате совершения различных преступлений. Заведомость означает, что субъекту достоверно известно, что он использует средства или иное имущество, которые были получены другим лицом в виде дохода от преступной деятельности.

Объективная сторона преступления выражается в придании правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, приобретенными иными лицами преступным путем.

В диспозиции ст. 174 УК РФ перечислены конкретные виды деятельности, образующие состав преступления. К их числу относятся: совершение финансовых операций; совершение других сделок.

Совершение финансовых операций является наиболее распространенным способом легализации средств, приобретенных преступным путем. Согласно п. 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем (в ред. от 07.07.2015) под финансовыми операциями и другими сделками следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей.

Другие сделки с денежными средствами или имуществом включают все виды гражданско-правовых сделок, предусмотренных ГК РФ: купля-продажа, мена, дарение, аренда, заем, кредит, подряд и др. Например, покупка акций и облигаций, приобретение квартир, загородных домов, земельных участков, другого движимого и недвижимого имущества и перепродажа их.

Состав преступления – формальный. Преступление признается оконченным с момента выполнения указанных действий.

Субъект преступления: физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, которое непосредственно не участвовало в преступлении, доходы от которого необходимо легализовать.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что совершает финансовые операции и другие сделки с доходами, полученными преступным путем другими лицами, и желает совершить эти действия. Обязательным признаком субъективной стороны преступления является цель – придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными средствами или имуществом. Под приданием правомерного вида следует понимать совершение различных действий, независимо от формы и способа их осуществления, направленных на затруднение выявления преступного происхождения денежных средств или иного имущества и создание таких условий обладания ими, которые позволяют считать их полученными правомерным путем.

В части 2 ст. 174 УК РФ предусмотрен квалифицирующий признак: совершение преступления в крупном размере (сумма, превышающая 1,5 млн руб.).

В части 3 ст. 174 УК РФ предусмотрены следующие особо квалифицирующие признаки:

• совершение преступления группой лиц по предварительному сговору;
• с использованием своего служебного положения.

В части 4 ст. 174 УК РФ предусмотрены особо квалифицирующие признаки: совершение преступления организованной группой; в особо крупном размере (сумма, превышающая 6 млн руб.).

Под лицами, использующими свое служебное положение (п. «б») ч. 3 ст. 174 УК РФ), следует понимать должностных лиц, служащих, а также лиц, осуществляющих управленческие функции в коммерческих и иных организациях.

Сбыт имущества, которое было получено в результате совершения преступления (например, хищения) иными лицами, не образует состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества (ст. 174 УК РФ), если такому имуществу не придается видимость правомерно приобретенного. В зависимости от конкретных обстоятельств дела указанные действия могут содержать признаки состава преступления, предусматривающего ответственность за хищение (в форме пособничества), либо состава преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ)

Непосредственный объект – общественные отношения, обеспечивающие законный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности. Предмет – денежные средства или иное имущество, приобретенное лицом в результате совершения им преступления. Предмет данного преступления аналогичен предмету преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ.

Различие предметов заключается в том, что в ст. 174 УК РФ говорится о денежных средствах и ином имуществе, которые получены другими лицами в результате совершения ими преступления, а в ст. 174.1 УК РФ предмет получен самим преступником в результате совершения преступления.

Объективная сторона данного преступления, так же как и ст. 174 УК РФ, характеризуется действиями, направленными на легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного лицом в результате совершения им преступлений.

Состав формальный, т.е. преступление признается оконченным с момента осуществления деяний, перечисленных в диспозиции статьи.

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, которое в качестве исполнителя или иного участника принимает участие в совершении первичного преступления, в результате совершения которого и были приобретены денежные средства и имущество, которые необходимо легализовать (отмыть).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Такой вывод следует из того, что деяния, описанные при характеристике объективной стороны ст. 174.1 УК РФ, могут совершаться только лицом, которое непосредственно участвовало в совершении исходного преступления. Речь идет о безусловном знании субъектом о преступном пути приобретения доходов. Обязательным признаком субъективной стороны преступления является цель – придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными средствами или имуществом.

Если лицом был заключен договор купли-продажи в целях легализации имущества, полученного им в результате преступления, и покупатель, осознавая указанное обстоятельство, приобрел это имущество для придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению им, то действия покупателя надлежит квалифицировать по соответствующей части ст. 174 УК РФ, а действия продавца – по соответствующей части ст. 174.1 УК РФ.

В ч. 2, 3 и 4 ст. 174.1 УК РФ содержатся квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки, которые полностью совпадают с аналогичными признаками, предусмотренными ст. 174 УК РФ.

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ)

Непосредственный объект – общественные отношения, обеспечивающие законный порядок осуществления предпринимательской деятельности. Предмет – имущество, заведомо добытое преступным путем. Предметом преступления является имущество, понимаемое как совокупность вещей, денег и ценных бумаг. Все виды вещей как предметов материального мира, удовлетворяющих те или иные потребности людей, имеющих материальную (экономическую) ценность, могут быть предметами данного преступления: средства производства и средства потребления, движимые и недвижимые и т.д. Обязательным признаком предмета является получение его преступным путем, т.е. в результате совершения деяния, запрещенного уголовным законом.

Под признаки ст. 175 УК РФ не подпадают добытые заведомо преступным путем драгоценные металлы, природные драгоценные камни, жемчуг, наркотические, психотропные и ядовитые вещества, оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества, радиоактивные и порнографические материалы и изделия, ответственность за незаконный оборот которых предусмотрена другими статьями УК РФ.

Объективная сторона характеризуется двумя альтернативными действиями:

• заранее не обещанное приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем. Приобретение имущества включает его покупку, принятие в подарок, получение в порядке обмена или в уплату долга;
• сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем. Сбыт имущества может выражаться во всех формах его отчуждения: продаже, дарении, обмене, оплаты услуг.

По конструкции объективной стороны данный состав формальный, т.е. признается оконченным с момента выполнения любого из двух названных действий.

Международные правовые акты рассматривают в качестве легализации не только деяния, предусмотренные ст. 174 и 174.1 УК РФ, но и приобретение собственности, заведомо полученной в результате преступления, что предусмотрено ст. 175 УК РФ.

В российском уголовном законодательстве под действиями, предусмотренными ст. 175 УК РФ, традиционно понимается возмездное или безвозмездное получение такого имущества, в результате чего происходит смена незаконного владельца имущества и виновный становится его фактическим владельцем. При легализации (отмывании) основной целью является придание этому имуществу видимости законного приобретения, смены владельца при этом не происходит, и имущество, приобретенное незаконным путем, после легализации остается в фактическом обладании его незаконного владельца.

Субъект преступления общий, т.е. физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла.

Обязательным признаком субъективной стороны является отсутствие предварительной договоренности между лицом, добывшим имущество преступным путем, и лицом, приобретшим или сбывшим данное имущество (в противном случае имеет место соучастие в совершении преступления в форме пособничества), а также осознание виновным того, что он приобретает или сбывает имущество, заведомо добытое преступным путем (независимо от осведомленности о характере преступного завладения чужим имуществом).

В части 2 ст. 175 УК РФ предусмотрены следующие квалифицирующие признаки:

• совершение преступления группой лиц по предварительному сговору;
• в отношении нефти и продуктов ее переработки, автомобиля или иного имущества в крупном размере (свыше 2,25 млн руб.).

В части 3 ст. 175 УК РФ предусмотрены следующие особо квалифицирующие признаки:

• совершение преступления организованной группой;
• лицом с использованием своего служебного положения.

Приобретение, хранение, перевозка, переработка в целях сбыта или сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины (ст. 191.1 УК РФ)

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законный порядок оборота древесины. Предметом преступления выступает заведомо незаконно заготовленная древесина.

Заготовка древесины представляет собой предпринимательскую деятельность, связанную с рубкой лесных насаждений, их трелевкой, частичной переработкой, хранением и вывозом из леса древесины (ч. 1 ст. 29 Лесного кодекса РФ). Граждане, юридические лица осуществляют заготовку древесины на основании договоров аренды лесных участков (ч. 8 ст. 29 Лесного кодекса РФ). Заготовка древесины осуществляется и соответствии со ст. 30 Лесного кодекса РФ, приказом Рослесхоза от 1 августа 2011 г. № 337 «Об утверждении

Правил заготовки древесины», лесным планом субъекта Российской Федерации, лесохозяйственным регламентом лесничества (лесопарка), а также проектом освоения лесов и лесной декларацией (за исключением случаев заготовки древесины на основании договора купли-продажи лесных насаждений).

Объективная сторона – альтернативные деяния в виде приобретения, хранения, перевозки, переработки в целях сбыта или сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины, совершенные в крупном размере.

Субъект общий – физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Обязательным признаком субъективной стороны выступает цель сбыта. Отсутствие цели сбыта и крупного размера влечет административную ответственность по ст. 8.25 КоАП РФ за нарушение правил заготовки древесины.

В части 2 с. 191.1 УК РФ содержится такой квалифицирующий признак, как совершение деяния группой лиц по предварительному сговору.

Часть 3 предусматривает ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 или 2 настоящей статьи, совершенные в особо крупном размере, или организованной группой, или лицом с использованием своего служебного положения.

Согласно примечанию деяния, предусмотренные настоящей статьей, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость незаконно заготовленной древесины, исчисленная по утвержденным Правительством Российской Федерации таксам, превышает 80 тыс. руб., в особо крупном размере – 230 тыс. руб.

Преступления, нарушающие общий порядок получения и возврата кредита

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ)

Непосредственный объект – общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного порядка получения кредита. Предмет преступления – кредит или льготные условия кредитования. Под кредитом понимается предоставление под определенный процент в долг товаров или денежной ссуды на условиях и их возвратности в определенные сроки. Условия и виды кредитования определены гражданским законодательством.

В соответствии со ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Однако наряду с банковским гражданское законодательство выделяет также товарный и коммерческий кредит. По договору товарного кредита одна сторона предоставляет другой вещи, определяемые родовыми признаками (ст. 822 ГК РФ), при коммерческом кредите предусматривается предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (ст. 823 ГК РФ).

Не являются предметом данного преступления кредиты, предоставляемые отдельным гражданам как физическим лицам, а не как индивидуальным предпринимателем, такие как потребительские кредиты, кредиты на индивидуальное жилищное строительство и др.

Предметом преступления по ч. 1 ст. 176 УК РФ являются также льготные условия кредитования – более выгодные условия, которые организация предлагает отдельным лицам при наличии соответствующих условий, например преимущества в процентной ставке, сроке возврата, возможность получения кредита при неполном обеспечении и т.д.

Объективная сторона деяния, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, выражается в действиях, направленных на получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если действия причинили крупный ущерб (на сумму свыше 2,25 млн руб.).

Кредит признается полученным с момента зачисления ссуды на расчетный счет заемщика или с момента ее направления непосредственно на оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов.

Способом совершения данного преступления является предоставление банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. Действия эти могут выражаться во вручении кредитору годового баланса, содержащего завышенные данные о финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, представлении фиктивного поручительства, представлении договора залога на не принадлежащее заемщику имущество.

Часть 2 ст. 176 УК РФ предусматривает ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если это причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству (свыше 2,25 млн руб.).

Незаконное получение государственного целевого кредита выражается в получении его на основе поддельных документов о материально-правовых основаниях для получения такого кредита, о своем экономическом и социальном положении. Целевое назначение кредита определяется документами, предусматривающими выделение государственного кредита, в которых определяются его цели, размеры, сроки, условия представления и круг заемщиков.

Под государственным целевым кредитом в данном случае понимается ссуда в денежной или натуральной форме, выдаваемая Центральным Банком РФ под конкретные целевые программы.

Целевое назначение кредита определяется в нормативно-правовых актах. Кредитором в этих случаях могут выступать как подразделения Центрального Банка России, так и уполномоченные им коммерческие банки. Государственный целевой кредит отсутствует, когда банковские учреждения лишь реализуют гражданскоправовые отношения, не основанные на финансировании соответствующих программ.

Нецелевое использование кредита в рамках уголовного законодательства отличается от гражданско-правовых отношений прежде всего по наличию последствий, которые выражаются в причинении кредитору крупного ущерба.

Использование выделенных государственных целевых средств не по прямому назначению представляет собой действия по распоряжению кредитными бюджетными средствами в противоречии с целевой программой, с условиями получения кредита. Например, внесение средств на депозит и получение процентов по нему, приобретение недвижимости и иных материальных ценностей, не имеющих отношения к целям программы, иные нецелевые платежи.

Использование государственного кредита не по прямому назначению (по результатам проверок Министерства финансов и Центрального Банка России) выражается, как правило, в следующих, действиях: заемщики кредитных ресурсов направляют их в коммерческие структуры и банки, оказывают кредитную помощь другим предприятиям, приобретают валюту. Подобные действия зачастую сопровождаются должностными злоупотреблениями.

Следует также учитывать, что само по себе незаконное получение кредита как самостоятельный состав преступного деяния может одновременно быть замаскированным способом хищения, при котором кредитные средства присваиваются должником посредством, например, неисполнения фиктивных договоров, заключенных им с третьими лицами. Поэтому при расследовании фактов незаконного получения кредитных средств, в результате которых кредитор понес убытки, необходимо в соответствующих случаях полностью исследовать движение денежных средств, используемых должником в той или иной сфере своей деятельности. В случае установления таких фактов и доказанности преступного умысла заемщика его действия квалифицируются по соответствующей статье УК о хищении и дополнительной квалификации по ст. 176 УК РФ не требуют.

Незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества в сфере кредитования (ст. 159.1 УК РФ). При мошенничестве обман или злоупотребление доверием служат средством изъятия имущества в свою собственность или собственность других лиц. При незаконном получении кредита цель обращения денежных средств в свою собственность не преследуется, так как виновный рассчитывает на временное пользование полученными обманным путем деньгами.

В намерение заемщика входит возврат незаконно полученных кредитных средств. Однако может возникнуть ситуация, когда кредитные средства не возвращаются. Квалификация действий виновного в таких случаях будет зависеть от конкретных действий заемщика. Подробнее об этом шла речь при характеристике ст. 159.1 УК РФ.

Незаконное получение кредита необходимо отграничивать от причинения имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 165 УК РФ). В последнем случае ущерб причиняется в результате незаконного использования денежных средств – иного имущества, которое еще не поступило в фонды собственника или иного законного владельца, например «прокручивание» денежных средств клиента.

Субъект специальный – индивидуальный предприниматель или руководитель коммерческой или некоммерческой организации.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ)

Основной непосредственный объект – общественные отношения, связанные с обеспечением возврата заемных средств и оплатой ценных бумаг. Дополнительный непосредственный объект – общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного порядка исполнения судебных решений. Предмет – кредиторская задолженность и ценные бумаги.

Кредит – это сделка между экономическими партнерами в форме ссуды, заключающаяся в предоставлении денег другому лицу в собственность на условиях срочности, возвратности и платности.

Кредиторская задолженность – денежные средства, временно привлеченные предприятием, учреждением, организацией и подлежащие возврату соответствующим физическим или юридическим лицам.

Данное понятие вытекает из норм гражданского права об обязательствах.

В соответствии со ст. 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Обязательства возникают из договора, вследствие причинения вреда и из иных оснований, указанных в ГК РФ.

В силу п. 2 ст. 308 ГК РФ, если каждая из сторон по договору несет обязанность в пользу другой стороны, она считается должником другой стороны в том, что обязана сделать в ее пользу, и одновременно ее кредитором в том, что имеет право от нее требовать.

Объективная сторона преступления выражается в злостном уклонении руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере (свыше 2,25 млн руб.) или от оплаты ценных бумаг (государственная облигация, чек, сберегательная книжка на предъявителя, акция и др.) после вступления в законную силу судебного акта, подтверждающего кредиторскую задолженность и обязывающего должника ее погасить.

К соответствующим судебным актам относятся решения судов общей юрисдикции, решения мировых судей, решения арбитражного суда и др.

Категория «злостность» уклонения является оценочным признаком, и в литературе при ее понимании высказываются разные мнения. Так, с точки зрения И.А. Клепицкого, «злостным уклонением может быть признано сокрытие доходов или имущества от принудительного взыскания, подкуп судебного исполнителя, руководителя организации-должника, попытка должника скрыться иные подобные действия»1.

О злостности уклонения могут свидетельствовать, например, совершение должником различных действий, направленных на сокрытие фактически имеющихся у него денежных средств или иного имущества путем осуществления банковских операций, совершения сделок с третьими лицами и т.д., неоднократная неявка должника в учреждения, взыскивающие кредиторскую задолженность, создание различных других условий, затрудняющих взыскание кредиторской задолженности или оплату ценных бумаг, оказание разного рода воздействия на кредитора или владельцев ценных бумаг и т.д. Оконченным данное преступление является с момента злостного уклонения должника от исполнения судебного акта, обязывающего погасить кредиторскую задолженность или оплатить ценные бумаги.

В любом случае злостность уклонения устанавливается судом исходя из обстоятельств дела и в особенности из наличия у должника денежных и иных средств, позволяющих погасить кредиторскую задолженность, совершения должником сделок по отчуждению имущества, уклонения от явки в структуры, взыскивающие кредиторскую задолженность, создания препятствий к обеспечению возможности взыскания кредиторской задолженности.

Субъект преступления специальный – им может быть руководитель коммерческой или некоммерческой организации любой формы собственности или гражданин, достигший 16 лет, который обязан исполнить обязательства по договору или оплатить ценные бумаги в силу наличия вступившего в законную силу судебного акта.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла. Мотивы преступления на квалификацию не влияют.

Преступления, нарушающие отношения добросовестной конкуренции

Ограничение конкуренции (ст. 178 УК РФ)

Непосредственный объект преступления – общественные отношения на товарном рынке, рынке ценных бумаг и финансовых услуг, которые защищаются данной нормой от различных форм монополизма.

Нормативно-правовой базой для уяснения смысла диспозиции ст. 178 УК РФ являются: Закон РСФСР от 22 марта 1991 г. № 941-1 (в ред. от 26.07.2006) «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»; Федеральный закон от 17 августа 1995 г. № 147-ФЗ «О естественных монополиях» (с изм. на 29.07.2017); Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ (в ред. от 03.07.2016) «О защите конкуренции».

Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции» в ст. 4 определяет организационные и правовые основы защиты конкуренции, в том числе предупреждения и пресечения монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции.

Законом запрещаются соглашения или осуществление на товарном рынке согласованных действий хозяйствующими субъектами, которые приводят или могут привести: к установлению либо поддержанию цен (тарифов), скидок, надбавок (доплат), наценок; повышению, снижению или поддержанию цен на торгах; разделу товарного рынка по территориальному принципу, по объему продажи или покупки товаров, по ассортименту реализуемых товаров либо по составу продавцов или покупателей (заказчиков); созданию препятствий доступу на товарный рынок или выходу из товарного рынка другим хозяйствующим субъектам.

Объективная сторона данного преступления характеризуется: (1) деянием в виде ограничения конкуренции, связанным с (2) последствиями в виде крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечением дохода в крупном размере, (3) причинно-следственной связью между наступившим последствием и совершенным деянием.

Доходом в крупном размере в настоящей статье признается доход, сумма которого превышает 50 млн руб.

Крупным ущербом в настоящей статье признается ущерб, сумма которого превышает 10 млн руб. (примечание к ст. 178 УК РФ).

Ограничение конкуренции может выражаться в совершении различных действий, вследствие которых другие хозяйствующие субъекты лишаются доступа к рынку соответствующих товаров (работ, услуг) или такой доступ становится возможным лишь при условии выполнения невыгодных или неприемлемых для них требований. Это может быть введение необоснованных запретов на продажу (закупку) товара из одного региона в другой, создание неблагоприятного режима деятельности, воспрепятствование перевозке, размещению или хранению товаров, принудительная скупка товаров у хозяйствующих субъектов, запрет на производство определенных товаров (работ, услуг), отказ в легитимации предпринимателей, уничтожение или повреждение товаров.

Субъектом преступления являются руководители коммерческих и некоммерческих организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью, индивидуальные предприниматели.

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом.

В части 2 ст. 178 УК предусмотрены следующие квалифицирующие признаки:

• совершение преступления лицом с использованием своего служебного положения;
• уничтожение или повреждение чужого имущества либо угроза его уничтожения или повреждения при отсутствии признаков вымогательства;
• причинение особо крупного ущерба (свыше 30 млн руб.) либо извлечение дохода в особо крупном размере (свыше 250 млн руб.).

Указание на отсутствие признаков вымогательства (ст. 163 УК РФ) свидетельствует о том, что у виновного лица не было умысла на требование передачи имущества или права на имущество, а был умысел только на недопущение, ограничение или устранение конкуренции.

В части 3 ст. 178 УК РФ предусмотрен следующий особо квалифицирующий признак: совершение преступления с применением насилия или с угрозой его применения.

Под насилием понимается не только физическое воздействие, но и его результат в виде боли или вреда здоровью, физическое воздействие, связанное с ограничением свободы (связывание рук, оставление в закрытом помещении и др.) Истязание, умышленное причинение легкого и средней тяжести вреда охватывается ч. 3 ст. 178 УК РФ. Однако умышленное причинение тяжкого вреда здоровью или смерти требует квалификации по совокупности: по ч. 3 ст. 178 УК РФ и соответственно ст. 111 или 105 УК РФ.

Угроза применения насилия включает в себя угрозу физического воздействия с целью причинения боли, любого вреда здоровью или смерти.

В соответствии с примечанием к ст. 178 УК РФ лицо, совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно первым из числа соучастников преступления добровольно сообщило об этом преступлении, активно способствовало его раскрытию, возместило причиненный этим преступлением ущерб или иным образом загладило причиненный вред и если в его действиях не содержится иного состава преступления.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК РФ)

Непосредственный объект преступления, предусмотренного ст. 179 УК РФ, образуют общественные отношения, регулирующие установленный законом порядок, и условия совершения гражданско-правовых сделок. Данным преступлением непосредственно нарушается фундаментальный принцип гражданского права – свобода договора. Дополнительный непосредственный объект – личные законные интересы потерпевших.

Объективная сторона характеризуется принуждением к совершению сделки или отказу от ее совершения под угрозой применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, а равно распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких при отсутствии признаков вымогательства. Законодатель четко определил способы совершения данного общественно опасного деяния.

Принуждение означает требование заключения, сделки или отказа от ее заключения вопреки воле потерпевшего. Под сделкой понимаются действия физических и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Совершение или отказ от совершения сделки означает совершение или отказ от действий граждан и юридических лиц, направленных на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Способ доведения угрозы до сознания потерпевшего для квалификации преступления значения не имеет.

Сведения, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего и его близких, распространением которых угрожает виновный, могут являться как позорящими, так и не позорящими, но нежелательными для распространения, как соответствующими действительности, так и вымышленными. Если виновный распространит заведомо ложные сведения, порочащие честь и достоинство потерпевшего, то деяние должно квалифицироваться по совокупности преступлений (ст. 1281 и 179 УК РФ).

Данное преступление нужно отграничивать от вымогательства.

Во-первых, применительно к ст. 179 УК РФ предметом принуждения выступает сделка в ее гражданско-правовом понятии. Предметом вымогательства является чужое имущество, право на имущество или действия имущественного характера. При вымогательстве виновные чаще всего не стремятся к внешнему гражданско-правовому оформлению имущественных действий. Во-вторых, объектом вымогательства являются отношения собственности: виновный требует безвозмездного совершения действий имущественного характера. В принуждении к совершению сделки виновный не стремится к безвозмездности заключаемой сделки. Он может принуждать совершить сделку, но не может требовать передачи ему имущества или права на имущество или совершения действий имущественного характера (например, снижения или повышения цены договора).

Окончено преступление с момента принуждения, независимо от того, удалось или нет виновному склонить потерпевшего к заключению сделки или отказу от ее заключения.

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной ввиде прямого умысла.

Квалифицирующие признаки – совершение преступления: 1) с применением насилия; 2) организованной группой (ч. 2 ст. 179 УК РФ).

Предусмотренное в законе насилие охватывает нанесение побоев, причинение легкого, средней тяжести, тяжкого вреда здоровью (без особо отягчающих обстоятельств, предусмотренных ч. 3, 4 ст. 111 УК РФ).

Незаконное использование средств индивидуализации товаров (работ, услуг) (ст. 180 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 180 УК РФ, являются общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного порядка использования средств индивидуализации товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг. Предмет преступления – товарный знак, знак обслуживания или наименование места происхождения товаров, а также сходные с ними обозначения.

Объективная сторона данного преступления характеризуется двумя видами преступных деяний:

– незаконным использованием чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений (ч. 1 ст. 180 УК РФ);

– незаконным использованием предупредительной маркировки в отношении незарегистрированного в России товарного знака или наименования места происхождения товара (ч. 2 ст. 180 УК РФ).

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 180 УК РФ, выражена активным деянием, т.е. действием. Используемое в диспозиции статьи слово «незаконное» указывает на бланкетность нормы и отсылает правоприменителя к отраслевому законодательству.

В настоящее время признаки незаконного использования товарного знака раскрываются в ст. 1484 ГК РФ. В п. 1 данной статьи раскрывается содержание исключительного права на товарный знак, которое заключается в праве использования товарного знака любым не противоречащим закону способом.

В п. 3 ст. 1484 ГК РФ устанавливается запрет на использование без разрешения правообладателя сходных с его товарным знаком обозначений в отношении товаров, для индивидуализации которых товарный знак зарегистрирован, или однородных товаров, если в результате такого использования возникнет вероятность смешения.

Законодательно установленных критериев сходства не существует, поэтому данный признак является оценочным.

Согласно п. 13 информационного письма Президиума ВАС РФ от 29 июля 1997 г. № 19 «Обзор практики разрешения споров, связанных с защитой прав на товарный знак» в случае использования обозначения, не тождественного товарному знаку истца, по делу должно быть установлено, какие обозначения сходны с товарным знаком истца и по каким конкретно признакам происходит их смешение.

Таким образом, для того чтобы доказать, что возникает смешение в отношении товарных знаков, необходимо будет, во-первых, доказать, что используемый товарный знак тождествен или сходен с чужим, а во-вторых, что они используются в отношении таких же или однородных товаров.

Обладателем исключительного права на товарный знак (знак обслуживания) может быть юридическое лицо или осуществляющее предпринимательскую деятельность физическое лицо. В соответствии с действующим российским законодательством правообладатель вправе использовать товарный знак (знак обслуживания) и запрещать его использование другими лицами. Никто не может использовать охраняемый в Российской Федерации товарный знак (знак обслуживания) без разрешения правообладателя.

Правовая охрана товарного знака, а также наименования места происхождения товара в Российской Федерации предоставляется на основании их государственной регистрации в порядке, установленном действующим российским законодательством.

Приоритет товарного знака (знака обслуживания) и исключительное право на него удостоверяются свидетельством, которое выдается на товарный знак или знак обслуживания, зарегистрированные федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности.

Под незаконным использованием чужого товарного знака, знака обслуживания или сходных с ними обозначений для однородных товаров применительно к ч. 1 ст. 180 УК РФ понимается применение товарного знака или сходного с ним до степени смешения обозначения без разрешения правообладателя указанных средств индивидуализации:

• на товарах, этикетках, упаковках этих товаров, которые производятся, предлагаются к продаже, продаются, демонстрируются на выставках и ярмарках или иным образом вводятся в гражданский оборот на территории Российской Федерации, либо хранятся и (или) перевозятся с этой целью, либо ввозятся на территорию Российской Федерации;
• при выполнении работ, оказании услуг;
• на документации, связанной с введением товаров в гражданский оборот; в предложениях о продаже товаров;
• в сети Интернет, в частности в доменном имени и при других способах адресации.

Контрафактными следует признавать товары, этикетки, упаковки этих товаров, на которых незаконно используется товарный знак (знак обслуживания) или сходное с ним до степени смешения обозначение.

В соответствии с действующим российским законодательством регистрация товарного знака не дает правообладателю права запретить использование этого товарного знака другими лицами в отношении товаров, которые были введены в гражданский оборот на территории Российской Федерации непосредственно правообладателем или с его согласия. Следовательно, такие товары не могут признаваться контрафактными в случаях использования в отношении таких товаров зарегистрированного товарного знака лицом, не являющимся его владельцем.

Правообладателю принадлежит исключительное право использования наименования места происхождения товара любым не противоречащим закону способом.

Наименованием места происхождения товара, которому предоставляется правовая охрана, является обозначение, представляющее собой либо содержащее современное или историческое, официальное или неофициальное, полное или сокращенное наименование страны, городского или сельского поселения, местности или другого географического объекта, а также обозначение, производное от такого наименования и ставшее известным к результате его использования в отношении определенного товара, особые свойства которого исключительно или главным образом определяются характерными для данного географического объекта природными условиями и (или) людскими факторами.

Лицам, зарегистрировавшим наименование места происхождения товара, предоставляется исключительное право использования этого наименования, удостоверяемого свидетельством, при условии, что производимый этими лицами товар обладает указанными особыми свойствами. Право пользования этим же наименованием места происхождения товара может быть предоставлено любому юридическому или физическому лицу, которое в границах того же географического объекта производит товар, обладающий теми же основными свойствами.

Использованием наименования места происхождения товара следует считать применение его на товаре, этикетках, упаковках товаров, которые производятся, предлагаются к продаже, продаются, демонстрируются на выставках и ярмарках или иным образом вводятся в гражданский оборот на территории Российской Федерации, либо хранятся или перевозятся в этих целях, либо ввозятся на территорию Российской Федерации, а также применение наименования места происхождения товара в рекламе, проспектах, счетах, бланках и иной документации, связанной с введением товара в гражданский оборот. При этом обладатель свидетельства не вправе предоставлять лицензии на пользование наименованием места происхождения товара другим лицам.

Незаконным следует признавать использование зарегистрированного наименования места происхождения товара лицом, не имеющим свидетельства, даже если при этом указывается подлинное место происхождения товара или наименование используется в переводе либо в сочетании с такими выражениями, как «род», «тип», «имитация» и тому подобными, а также использование сходного обозначения для любых товаров, способного ввести потребителей в заблуждение относительно места происхождения и особых свойств товара.

Следовательно, контрафактными признаются товары, этикетки, упаковки товаров, на которых незаконно использованы наименования мест происхождения товаров или обозначения, сходные с ними до степени смешения, используемые для однородных товаров.

По конструкции объективной стороны состав преступления формально-материальный. Если совершенные деяния повлекли причинение крупного ущерба (более 250 тыс. руб.), то состав преступления является материальным, а если эти деяния совершены неоднократно, то состав преступления будет формальным.

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 26 апреля 2007 г. № 14 «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака» неоднократность по смыслу ч. 1 ст. 180 УК РФ предполагает совершение лицом двух и более деяний, состоящих в незаконном использовании товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров. При этом может иметь место как неоднократное использование одного и того же средства индивидуализации товара (услуги), так и одновременное использование двух или более чужих товарных знаков или других средств индивидуализации на одной единице товара.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 180 УК РФ, выражается в незаконном использовании предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в Российской Федерации товарного знака или наименования места происхождения товара, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб.

Под использованием предупредительной маркировки следует понимать изображение такой маркировки на товарах и (или) на упаковках, а также ее применение в рекламе, печатных изданиях, на официальных бланках, на вывесках, при демонстрации экспонатов на выставках и ярмарках, проводимых в Российской Федерации.

Предупредительная маркировка может быть поставлена правообладателем рядом с товарным знаком, она используется для указания на то, что применяемое на соответствующем товаре обозначение является товарным знаком, зарегистрированным в Российской Федерации.

Предупредительная маркировка также может быть поставлена рядом с наименованием места происхождения товара. В этом случае она служит указанием на то, что применяемое обозначение является наименованием места происхождения товара, зарегистрированным в Российской Федерации.

Незаконным применительно к ч. 2 ст. 180 УК РФ является использование предупредительной маркировки в отношении товарного знака или места происхождения товара, не зарегистрированных в Российской Федерации (п. 23 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 апреля 2007 г. № 14).

Крупным ущербом по ч. 2 ст. 180 УК РФ признается ущерб, сумма которого превышает 250 тыс. руб.

Субъект преступления общий, т.е. физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона рассматриваемого состава преступления характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла.

В части 3 ст. 180 УК РФ предусмотрен такой квалифицирующий признак, как совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, а в ч. 4 – организованной группой.

Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, регулирующие порядок изготовления и использования государственных пробирных клейм. Предмет – государственное пробирное клеймо.

В соответствии с Правилами опробирования, анализа и клеймения ювелирных и других изделий из драгоценных металлов (утв.

Постановлением Правительства РФ от 6 мая 2016 г. № 394) все изготовляемые на территории Российской Федерации ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов, а также указанные изделия, ввезенные на территорию Российской Федерации для продажи, должны соответствовать пробам, определенным настоящим Постановлением, и быть заклеймены государственным пробирным клеймом.

Клеймению государственным пробирным клеймом подлежат изделия, изготовленные из драгоценных металлов и их сплавов с использованием различных видов художественной обработки, со вставками из драгоценных, полудрагоценных, поделочных и цветных камней, других материалов природного или искусственного происхождения или без них, применяемые в качестве различных украшений, предметов быта и культа и / или для декоративных целей, выполнения различных ритуалов и обрядов, а также изготовленные из драгоценных металлов памятные, юбилейные и другие знаки и медали, кроме памятных монет, прошедших эмиссию, и государственных наград, статут которых определен в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Опробирование и клеймение ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов в Российской Федерации осуществляется Российской государственной пробирной палатой при Министерстве финансов РФ, образованной в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 2 февраля 1998 г. № 106.

Объективная сторона преступления выражается в несанкционированных действиях по изготовлению, сбыту или использованию, а равно подделке государственного пробирного клейма.

Изготовление пробирных клейм означает действия по несанкционированному созданию пробирного клейма или исправлению пришедшего в негодность пробирного клейма.

Несанкционированный сбыт государственного пробирного клейма – его передача в любой форме другому лицу для использования и распоряжения.

Несанкционированное использование клейма – применение его для клеймения изделий.

Подделка государственного пробирного клейма – это фальсификация подлинных клейм путем изменения их реквизитов.

На практике может возникнуть проблема разграничения несанкционированного изготовления и подделки государственного пробирного клейма.

Несанкционированным изготовлением клейма будет являться его изготовление в соответствии с техническими правилами, но без соответствующего разрешения и постановки на учет.

Подделка же означает изготовление клейма не Монетным двором ФГУП «Гознак» Министерства финансов Российской Федерации, а кустарным способом. Состав преступления формальный, т.е. преступление считается оконченным с момента совершения перечисленных действий.

Несанкционированное изготовление и сбыт или использование государственного пробирного клейма одним и тем же субъектом является единым преступлением.

Несанкционированное изготовление клейма, его сбыт, использование или подделка одним лицом образуют совокупность преступлений.

Несанкционированное изготовление, сбыт или использование, а равно подделка клейма с последующим обманом потерпевшего и хищением чужого имущества образуют совокупность ст. 181 и 159 УК РФ.

Субъект преступления общий, т.е. физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, корыстным мотивом или иной личной заинтересованностью. Корыстная заинтересованность может состоять, например, в стремлении получить вознаграждение от иного лица за несанкционированное изготовление пробирных клейм либо подделку их. Иная личная заинтересованность может состоять в повышении своего престижа, решении профессиональных задач и др.

В части 2 ст. 181 УК РФ предусмотрен квалифицирующий признак: совершение преступления организованной группой.

Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ)

В ст. 183 УК РФ описывается два самостоятельных преступления: 1) собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом (ч. 1); 2) незаконное разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе (ч. 2).

Непосредственный объект – общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного порядка обращения сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Предмет – сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Понятие коммерческой тайны раскрывается в ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ (в ред. от 12.03.2014) «О коммерческой тайне», согласно которой коммерческая тайна – режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

В этом же законе содержится и определение информации, составляющей коммерческую тайну (секрет производства). Согласно ч. 2 ст. 3 данного закона это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и др.), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности, которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности их третьим лицам, к которым у третьих лиц нет свободного доступа на законном основании и в отношении которых обладателем таких сведений введен режим коммерческой тайны.

К таким сведениям обычно относят любые знания, включая практический опыт специалистов, применяемые не только в производстве, но и в других областях хозяйственной деятельности: торговле, маркетинге, менеджменте, иных управленческих услугах. Недобросовестных конкурентов обычно интересует весь спектр их экономической и производственной деятельности.

Круг сведений, составляющих коммерческую тайну, обычно определяется приказом руководителя организации. Индивидуальный предприниматель также вправе самостоятельно определять (с учетом действующих ограничений) круг подобных сведений.

Перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну, установлен в ст. 5 Федерального закона от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне». К ним, в частности, относятся сведения, содержащиеся в учредительных документах юридического лица, документах, подтверждающих факт внесения записей о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях в соответствующие государственные реестры, сведения о загрязнении окружающей среды, состоянии противопожарной безопасности, санитарно-эпидемиологической и радиационной обстановке, безопасности пищевых продуктов, о численности, составе работников, системе оплаты труда, об условиях труда, в том числе об охране труда, о показателях производственного травматизма и профессиональной заболеваемости и о наличии свободных рабочих мест.

Содержание банковской тайны раскрывается в ст. 857 ГК РФ, согласно которой банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Таким образом, банковскую тайну представляют следующие сведения, касающиеся: банковского счета (номер, дата его открытия, вид счета; условия, на которых он открыт, в соответствии с каким договором он открыт, сведения о владельце счета и т.д.); банковского вклада (сумма вклада, его вид, срок вклада, начисляемые проценты по данному вкладу и т.п.); операций по счету (о зачислении на счет, о списании с него тех или иных сумм, валюта счета, дата осуществления операций и т.п.); клиента банка (паспортные данные гражданина, сведения об организационно-правовой форме, местонахождении, банковских реквизитах юридического лица, данные о его руководителях и т.д.).

Налоговая тайна согласно ст. 102 Налогового кодекса РФ представляет собой любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений:

• разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;
• об идентификационном номере налогоплательщика;
• о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
• предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам);
• предоставляемых избирательным комиссиям в соответствии с законодательством о выборах по результатам проверок налоговым органом.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 183 УК РФ, выражается в собирании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом.

Собирание сведений означает получение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну. В диспозиции статьи определяются способы собирания сведений, образующие преступление, – похищение документов, подкуп, угрозы или иные незаконные способы.

Похищение документов, содержащих коммерческую, налоговую, банковскую тайну, представляет собой изъятие их вопреки воде владеющего ими лица. Изъятие может быть совершено тайно или открыто.

Подкуп означает получение предмета преступления посредством вручения лицу, обладающему сведениями, составляющими коммерческую, налоговую или банковскую тайну, денег, ценных бумаг, иного имущества либо путем оказания ему услуг имущественного характера.

Под угрозами как способом собирания сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, следует понимать высказывание лицом намерений совершить действия неблагоприятного характера в отношении лица, обладающего сведениями, составляющими коммерческую, налоговую или банковскую тайну, в случае если лицо откажется передать данные сведения.

Это может быть угроза убийством, применением насилия, уничтожением имущества в отношении лица, владеющего коммерческой, налоговой, банковской тайной, а равно его родных и близких. Угроза может выражаться относительно распространения позорящих или иных сведений, огласка которых является нежелательной для лица, владеющего соответствующей тайной.

Перечень способов собирания сведений, составляющих коммерческую, налоговую, банковскую тайну, является открытым, но способы эти должны быть незаконными. Например, прослушивание телефонных и иных переговоров, производство скрытой видеозаписи и др.

Информация, составляющая коммерческую тайну, обладателем которой является другое лицо, считается полученной незаконно, если ее получение осуществлялось с умышленным преодолением принятых обладателем информации мер по охране конфиденциальности этой информации, а также если получающее эту информацию лицо знало или имело достаточные основания полагать, что эта информация составляет коммерческую тайну, обладателем которой является другое лицо, и что осуществляющее передачу этой информации лицо не имеет на передачу этой информации законного основания (ч. 4 ст. 4 Федерального закона «О коммерческой тайне»).

Состав формальный. Преступление признается оконченным с момента начала собирания сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Субъект преступления общий – физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 183 УК РФ, выражается в незаконном разглашении или использовании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе.

Разглашение – это предание огласке сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, в результате чего такие сведения становятся известными хотя бы одному лицу, которое не имело к ним доступа на законном основании.

Разглашение признается преступным, если оно осуществлено без согласия владельца. Разглашение может быть совершено различными способами, например в устной беседе, в публичном выступлении, посредством демонстрации документов и т.д.

Использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, означает возмездную или безвозмездную передачу таких сведений заинтересованным лицам либо использование сведений заинтересованными лицами или непосредственно тем лицом, которому они были доверены или стали известны по службе или работе, в собственных целях.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла.

Субъект преступления специальный – физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет, которому соответствующая тайна была доверена или стала известна по службе или работе.

Под лицом, которому коммерческая, налоговая или банковская тайна была доверена по службе, понимается лицо, которое в силу исполняемых им трудовых обязанностей имеет доступ к сведениям, составляющим коммерческую, налоговою или банковскую тайну, и на которое возложена обязанность по сохранению тайны. Как правило, работник при приеме на работу на должность, которая предусматривает доступ к коммерческой, налоговой или банковской тайне и обеспечение ее сохранности, заключает трудовой договор, в котором наряду с другими обязанностями указана и обязанность по сохранению коммерческой, налоговой или банковской тайны. Под лицом, которому тайна стала известна по службе или работе, следует понимать лицо, которому тайна не была доверена в силу занимаемой должности, но стала известна в силу выполняемых им служебных обязанностей.

Частью 3 ст. 183 УК РФ предусмотрены квалифицирующие признаки: причинение в результате деяния крупного ущерба или совершение его из корытной заинтересованности.

Понятие крупного ущерба раскрывается в примечании к ст. 170.2 УК РФ – это ущерб, превышающий 2 250 тыс. руб. Он может выражаться как в реально причиненном ущербе, так и в упущенной выгоде.

Частью 4 ст. 183 УК РФ предусмотрен особо квалифицирующий признак преступлений, указанных в ч. 2, 3 ст. 183 УК РФ – наступление тяжких последствий. К числу тяжких последствий следует относить, например, ликвидацию организации, прекращение выпуска продукции, банкротство предприятия и др.

Оказание противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса (ст. 184 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие установленный порядок проведения профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов, основанный на принципах объективности, справедливости и беспристрастности.

Порядок проведения профессиональных спортивных соревнований либо зрелищных коммерческих конкурсов регламентируется как положениями международных нормативных актов, так и нормами отечественного права. Предмет преступления – незаконное вознаграждение в виде денег, ценных бумаг или иного имущества либо услуг имущественного характера, предоставление иных имущественных прав.

Объективная сторона данного преступления состоит из ряда самостоятельных деяний, которые законодателем разделены на три группы:

• подкуп спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей спортивных команд и других участников или организаторов официальных профессиональных спортивных соревнований, а равно участников, организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов (ч. 1 ст. 184 УК РФ);
• незаконное получение спортсменами, тренерами, руководителями спортивной команды или другими участниками официального спортивного соревнования, а равно участниками зрелищного коммерческого конкурса денег, ценных бумаг или иного имущества, переданных им в целях оказания влияния на результаты указанных соревнований, а также незаконное пользование спортсменами услугами имущественного характера (ч. 3 ст. 184 УК РФ);
• незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества, незаконное пользование услугами имущественного характера спортивными судьями или организаторами зрелищных коммерческих конкурсов (ч. 4 ст. 184 УК РФ).

Подкуп – это вручение или передача лично или через посредника перечисленным в статье лицам либо их представителям любых имущественных ценностей или оказание имущественных услуг, предоставление имущественных прав с целью влияния на результаты профессиональных спортивных соревнований или коммерческих конкурсов.

Профессиональным спортивное соревнование является тогда, когда оно проводится признанной в установленном российским законодательством порядке спортивной организацией и объявляется в качестве профессионального. В Федеральном законе от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации» профессиональный спорт определяется как «часть спорта, направленная на организацию и проведение спортивных соревнований, за участие в которых и подготовку к которым в качестве своей основной деятельности спортсмены получают вознаграждение от организаторов таких соревнований и (или) заработную плату».

Зрелищным коммерческим конкурсом является мероприятие, предполагающее участие в нем третьих лиц, разрешенное к проведению законодательством РФ, регламентирующим его проведение.

Конкурс считается коммерческим, если он проводится с целью получения прибыли организаторами конкурса.

Организатор профессиональных спортивных соревнований или зрелищных коммерческих конкурсов – это юридическое или физическое лицо, по инициативе которого проводится соревнование или конкурс и (или) которое осуществляет организационное, финансовое и иное обеспечение подготовки и проведения такого мероприятия.

Спортсмен – физическое лицо, занимающееся выбранными видом или видами спорта и выступающее на спортивных соревнованиях. Спортивный судья – физическое лицо, уполномоченное организатором спортивного соревнования обеспечить соблюдение правил вида спорта и положения (регламента) о спортивном соревновании, прошедшее специальную подготовку и получившее соответствующую квалификационную категорию (п. 21, 22 ст. 2 Федерального закона «О физической культуре и спорте в Российской Федерации»).

В ч. 3, 4 ст. 184 УК РФ объективную сторону преступления составляет незаконное, т.е. противоречащее нормам права, получение вознаграждения в виде денег, ценных бумаг или иного имущества, а равно пользование услугами имущественного характера.

Преступление будет иметь место, если доказано, что вознаграждение получено за обещание совершить действие (бездействие), которое может повлиять на результаты соревнования или конкурса.

Получением незаконного вознаграждения является принятие предмета подкупа независимо от способа (лично в руки или иным образом) и момента такого принятия. Незаконное пользование услугами имущественного характера предполагает потребление их в личных целях либо третьими лицами (как правило, близкими). Незаконное получение денег, ценных бумаг или иного имущества считается оконченным в момент принятия указанного имущества. Незаконное пользование услугами считается оконченным в момент предоставления и принятия незаконных услуг (путешествие на экскурсионном лайнере, предоставление помещений для отдыха и т.п.).

По конструкции объективной стороны анализируемый состав преступления формальный и считается оконченным с момента выполнения перечисленных действий.

Субъекты преступлений, предусмотренных ч. 3 и 4 ст. 184 УК РФ характеризуются специальными признаками, ими могут быть спортсмены, являющиеся участниками профессиональных спортивных соревнований, спортивные судьи, тренеры, руководители команд или другие участники, организаторы профессиональных спортивных соревнований, организаторы или члены жюри зрелищного коммерческого конкурса. Данные лица должны официально обладать соответствующим статусом согласно трудовому соглашению, гражданско-правовому договору или положению о проведении соревнований или конкурсов.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла и целью оказания влияния на результаты соревнований или конкурсов.

Часть 5 ст. 184 УК РФ предусматривает ответственность за посредничество в совершении деяний, предусмотренных ч. 1–4 настоящей статьи, совершенное в значительном размере (на сумму свыше 25 тыс. руб.).

Согласно примечанию лицо, совершившее деяние, предусмотренное ч. 1, 2 или 5 настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно активно способствует раскрытию и (или) расследованию преступления и либо в отношении него имело место вымогательство, либо это лицо добровольно сообщило о совершенном преступлении в орган, имеющий право возбудить уголовное дело.

Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ)

Общественная опасность данного преступления заключается во введении в заблуждение приобретателей ценных бумаг, в результате чего возможно причинение крупного финансового ущерба как государству, так и отдельным гражданам и организациям.

Непосредственный объект преступления – общественные отношения, возникающие по поводу эмиссии ценных бумаг. Норма направлена на защиту от выхода в гражданско-правовой оборот необеспеченных ценных бумаг. Дополнительным объектом выступают имущественные интересы инвестора.

Объективную сторону преступления составляют следующие действия:

• внесение в проспект ценных бумаг заведомо недостоверной информации;
• утверждение или подтверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта или отчета (уведомления) об итогах выпуска ценных бумаг;
• размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, за исключением случаев, когда государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг не предусмотрена.

Квалификация данного состава преступления осложнена бланкетным характером диспозиции при описании признаков объективной стороны.

Внесение в проспект ценных бумаг недостоверной информации может искажать любые фактические данные, которые необходимо отражать в проспекте в соответствии со ст. 22 Федерального закона «О рынке ценных бумаг». Это сведения о лицах, входящих в состав органов управления эмитента, сведения о банковских счетах, об аудиторе, оценщике и о финансовом консультанте эмитента, а также об иных лицах, подписавших проспект, основная информация о финансово-экономическом состоянии эмитента, факторах риска и т.д.

Утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта ценных бумаг – это установленная Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» и иными нормативно-правовыми актами процедура одобрения проспекта ценных бумаг советом директоров (наблюдательным советом) или органом, осуществляющим в соответствии с федеральными законами функции совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества, либо лицом, осуществляющим функции исполнительного органа эмитента, если иное не установлено федеральными законами (для иных организационно-правовых форм юридических лиц), при осознании участвующими в ней лицами недостоверности содержащейся в проспекте ценных бумаг информации. Подтверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта ценных бумаг – это подписание лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа эмитента, его главным бухгалтером (иным лицом, выполняющим его функции), либо аудитором, а в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг, независимым оценщиком или финансовым консультантом на рынке ценных бумаг, либо лицом, предоставившим обеспечение (в случае выпуска облигаций с обеспечением) проспекта ценных бумаг, содержащего заведомо недостоверную информацию.

Согласно ст. 2 Федерального закона «О рынке ценных бумаг», под размещением ценных бумаг предлагается понимать отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок. В свою очередь,

Стандартами эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг уточняется, что размещение ценных бумаг включает в себя: совершение сделок, направленных на отчуждение ценных бумаг их первым владельцам; внесение приходных записей по лицевым счетам или по счетам депо первых владельцев (в случае размещения именных ценных бумаг) либо по счетам депо первых владельцев в депозитарии, осуществляющем централизованное хранение документарных облигаций с обязательным централизованным хранением (в случае размещения документарных облигаций с обязательным централизованным хранением); выдачу сертификатов документарных облигаций их первым владельцам (в случае размещения документарных облигаций без обязательного централизованного хранения).

В случаях, предусмотренных законом, эмиссия ценных бумаг может осуществляться без государственной регистрации их выпуска (например, если размещение облигаций осуществляется путем открытой подписки на торгах фондовой биржи).

Состав преступления, предусмотренный ст. 185 УК РФ, является материальным. Момент окончания злоупотреблений при эмиссии ценных бумаг – причинение в результате указанных действий общественно опасных последствий в виде крупного ущерба гражданам, организациям или государству. Под крупным ущербом, согласно примечанию к статье, следует понимать ущерб в сумме, превышающей 1 500 тыс. руб.

Субъект преступления – специальный. Это лица, уполномоченные на утверждение или подтверждение проспекта или отчета об итогах выпуска ценных бумаг, а также размещение ценных бумаг первым владельцам. Согласно законодательству о рынке ценных бумаг, это члены совета директоров (наблюдательного совета) или органа, осуществляющего в соответствии с федеральными законами функции совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества, лицо, осуществляющее функции исполнительного органа эмитента, его главный бухгалтер (иное лицо, выполняющее его функции). Проспект ценных бумаг также должен быть подписан аудитором, а в случаях, предусмотренных законодательством, независимым оценщиком, подтверждающим достоверность информации в указанной ими части проспекта ценных бумаг.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК РФ)

Введение в 2009 г. ст. 185.2 в Уголовный кодекс РФ продиктовано необходимостью защиты прав и интересов граждан и организаций, государства в сфере учета прав на ценные бумаги и борьбы с таким относительно распространенным явлением, как неправомерный корпоративный захват чужой собственности, получивший название «рейдерство».

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения в сфере учета прав на ценные бумаги.

Диспозиция статьи носит бланкетный характер и требует изучения и применения норм Федеральных законов от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» и ст. 142 ГК РФ.

Объективную сторону преступления составляет нарушение установленного порядка учета прав на ценные бумаги лицом, в чьи должностные обязанности входит такой учет. Учитывая специфику предмета преступлений, совершение такого преступления возможно при переходе (правомерном или неправомерном) прав на ценные бумаги. Порядок перехода прав зависит от вида и формы ценной бумаги. Так, например, право на именную бездокументарную ценную бумагу переходит к приобретателю, в случае учета прав в реестре, с момента внесения приходной записи по лицевому счету приобретателя. Способы совершения преступления могут быть любыми, кроме тех, что образуют квалифицированный признак – ч. 3 ст. 185.2 УК РФ, а именно внесение в реестр недостоверных сведений, уничтожение или подлог документов.

Предмет преступления – реестр владельцев ценных бумаг, документы, оформляемые реестродержателем или депозитарием, необходимые для учета прав владельцев ценных бумаг. К последним могут относиться, например, договор купли-продажи ценных бумаг, передаточное распоряжение, доверенность на совершение операций с ценными бумагами и т.д.

Состав преступления – материальный. Преступление окончено с момента причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству. Согласно примечанию к ст.185 УК РФ, крупным ущербом признается ущерб в размере, превышающем 1 500 тыс. руб.

Субъект преступления – профессиональный участник рынка ценных бумаг – лицо, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги.

Это лица, имеющие правомерный доступ к реестру владельцев ценных бумаг и осуществляющие функции регистратора (держатель реестра) и депозитария.

Регистратор – профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг как исключительную на основании договора с эмитентом и имеющий лицензию на осуществление данного вида деятельности.

Депозитарий – профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по оказанию услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги (депозитарная деятельность).

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4 УК РФ)

Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг – одна из новелл уголовного законодательства, также направленная на противодействие «рейдерству».

Непосредственным объектом преступления выступают общественные отношения, вытекающие из реализации двух групп прав владельцев ценных бумаг. Первая группа – права владельцев ценных бумаг на созыв общего собрания, участие в общем собрании владельцев ценных бумаг, проведение собрания при наличии необходимого кворума. Вторая – принадлежит владельцам эмиссионных ценных бумаг или инвестиционных паев. В нее, помимо прав на созыв и участие в общем собрании, входит, например, право на получение информации о деятельности организации.

Согласно ФЗ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ эмиссионная ценная бумага – это любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками: закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных законом формы и порядка; размещается выпусками; имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги. Эмиссионными ценными бумагами признаются акции, облигации, опционы эмитента.

Объективная сторона преступления состоит из следующих альтернативных действий (бездействия):

• незаконный отказ в созыве общего собрания владельцев ценных бумаг;
• уклонение от созыва общего собрания владельцев ценных бумаг;
• незаконный отказ в регистрации для участия в общем собрании владельцев ценных бумаг;
• проведение общего собрания владельцев ценных бумаг при отсутствии необходимого кворума;
• иное воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение установленных законодательством Российской Федерации прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

Незаконный отказ в созыве общего собрания владельцев ценных бумаг – это явно выраженный отказ в проведении такого собрания в случаях, когда оно должно быть проведено согласно действующему законодательству.

Под уклонением от созыва общего собрания следует понимать любое уклонение от проведения общего собрания владельцев ценных бумаг в случае, если такое собрание должно быть проведено согласно действующему законодательству. Например, оставление соответствующего заявления акционеров без ответа.

Субъект преступления – лицо, ответственное за подготовку и проведение общего собрания владельцев ценных бумаг. Законодательство возлагает такие полномочия на единоличный исполнительный орган, если уставом организации или иными локальными нормативными актами не предусмотрено иное.

Под отказом регистрировать для участия в общем собрании владельцев ценных бумаг следует понимать выраженный в действиях или бездействий отказ в регистрации лица, имеющего право на участие в общем собрании владельцев акций. Регистрации для участия в общем собрании, проводимом в форме собрания, подлежат лица, включенные в список лиц, имеющих право на участие в общем собрании (их представители), за исключением лиц (их представителей), бюллетени которых получены не позднее даты проведения общего собрания. По требованию лица, зарегистрировавшегося для участия в общем собрании, ему выдается бюллетень для голосования. Согласно ст. 56 ФЗ «Об акционерных обществах» полномочия по регистрации в общем собрании возложены на счетную комиссию или регистратора. Соответственно, субъектом этого преступления будет сотрудник юридического лица-регистратора, уполномоченный им на проведение регистрации участников общего собрания владельцев ценных бумаг. Если указанные полномочия возложены на счетную комиссию, субъектом преступления будут члены счетной комиссии.

Под проведением собрания при отсутствии кворума следует понимать принятие решения о его проведении и проведение уполномоченным лицом при осознании отсутствия необходимого для этого кворума. Общее собрание акционеров имеет кворум, если в нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности более чем половиной голосов размещенных голосующих акций общества.

Субъектом этой разновидности преступления является лицо, ответственное за организацию и проведение общего собрания, принявшее решение его проводить при отсутствии кворума.

Под иным воспрепятствованием осуществлению или незаконному ограничению установленных законодательством Российской Федерации прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов следует понимать любые действия, в результате которых ограничиваются права владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. К таким правам можно отнести право на получение дивидендов, право на информацию о деятельности организации, право голосования.

Субъектом воспрепятствования осуществлению прав является любое лицо, в силу своей компетенции имеющее возможность для воспрепятствования правам владельцев эмиссионных ценных бумаг или инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

Состав преступления материально-формальный, предусматривает либо причинение гражданам, организациям или государству крупного ущерба (материальный состав), либо извлечение дохода в крупном размере.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ)

Общественная опасность данного преступления состоит в нарушении установленного законом порядка обращения денег или ценных бумаг, а также устойчивости финансовой системы. В Постановлении Пленума Верховного суда РФ от 28 апреля 1994 г. № 2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» указано, что изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных денег или ценных бумаг приобретает повышенную общественную опасность в условиях становления рыночной экономики, подрывая устойчивость отечественной валюты и затрудняя регулирование денежного обращения.

К последствиям фальшивомонетничества можно отнести нарушение естественного рыночного баланса между спросом и предложением, инфляцию и девальвацию национальной валюты.

Непосредственным объектом рассматриваемого преступления следует считать общественные отношения, обеспечивающие законный порядок эмиссии (выпуска) и обращения денег и ценных бумаг.

Предметом преступления являются поддельные банковские билеты Центрального Банка Российской Федерации, металлические монеты, государственные ценные бумаги или другие ценные бумаги в валюте Российской Федерации, иностранная валюта или ценные бумаги в иностранной валюте.

Согласно ФЗ от 10 июля 2002 г. «О Центральном банке РФ (Банке России)» банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации. Эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исключительно Банком России. Банкноты и монета Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.

Изготовление с целью сбыта и сбыт денежных знаков и ценных бумаг, изъятых из обращения, не подлежащих обмену и имеющих лишь коллекционную ценность, состава преступления не образуют и могут квалифицироваться как мошенничество.

Выигрышный билет денежно-вещевой лотереи ценной бумагой не является, поэтому его подделка с целью сбыта или незаконного получения выигрыша квалифицируется как приготовление к мошенничеству. В случае сбыта фальшивого лотерейного билета либо получения по нему выигрыша содеянное виновным следует квалифицировать как мошенничество.

Объективная сторона состава преступления выражается в совершении одного из следующих действий:

• изготовление в целях сбыта;
• хранение в целях сбыта;
• перевозка в целях сбыта;
• сбыт поддельных банковских билетов Центрального Банка Российской Федерации, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте.

Под изготовлением понимается как частичная подделка денежных купюр или ценных бумаг (переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера, серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг), так и изготовление полностью поддельных денег и ценных бумаг.

При решении вопроса о наличии либо отсутствии в действиях лица состава преступления необходимо установить, имеют ли поддельные денежные купюры, монеты или ценные бумаги существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с находящимися в обращении подлинными денежными знаками или ценными бумагами. В случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной исключает ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут быть квалифицированы как мошенничество.

Изготовление фальшивых денежных знаков или ценных бумаг является оконченным, если с целью последующего сбыта изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага, независимо от того, удалось ли осуществить сбыт подделки.

Под хранением с целью сбыта следует понимать фактическое нахождение поддельных денег или ценных бумаг у виновного лица с целью их последующего сбыта.

Под перевозкой следует понимать перевозку поддельных денег или ценных бумаг из одной местности в другую с целью их последующего сбыта.

Сбыт поддельных денег или ценных бумаг состоит в использовании их в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т.п. Приобретение заведомо поддельных денег или ценных бумаг в целях их последующего сбыта в качестве подлинных следует квалифицировать по ст. 30 и 186 УК РФ. Сбыт поддельных денег и ценных бумаг является оконченным с момента сбыта хотя бы одной банкноты, монеты или ценной бумаги.

Субъект преступления – общий.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Обязательным элементом субъективной стороны изготовления является специальная цель – сбыт поддельных денег и ценных бумаг. Отсутствие такой цели исключает уголовную ответственность.

Неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ)

Общественная опасность преступления состоит в нарушении порядка безналичного денежного обращения в государстве. В отличие от подделки денег и ценных бумаг, посягающей на наличное денежное обращение, данное преступление поражает безналичное.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Согласно Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1. корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2. корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
3. счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
4. счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие установленный порядок средств платежа в Российской Федерации.

Предметом преступления являются средства платежа: поддельные кредитные, расчетные (дебетовые), платежные карты, распоряжения о переводе денежных средств, документы или средства оплаты (за исключением находящихся в обороте денежных средств или ценных бумаг), электронные средства платежа, электронные носители информации, технические устройства, компьютерные программы, предназначенные для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств.

Согласно Положению об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт от 24 декабря 2004 г. кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетные (дебетовые) карты, кредитные карты и предоплаченные карты.

Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта как электронное средство платежа используется для осуществления перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации-эмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Иные платежные документы перечислены в п. 2.3 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, где указано, что при осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

Платежные документы, кроме ценных бумаг, – это документы, на основании которых кредитная организация осуществляет платеж (например, платежное поручение, инкассовое поручение, платежный ордер и др.).

В соответствии с п. 18 ст. 3 Федерального закона «О национальной платежной системе» электронные денежные средства представляют собой денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. При этом не являются электронными денежными средствами денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим их деятельность.

Согласно п. 19 ст. 3 Федерального закона «О национальной платежной системе» электронное средство платежа – средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

К электронным носителям информации могут быть отнесены различные носители, такие как USB-флеш-накопители, карты памяти, электронные ключи и тому подобные устройства, физическое присоединение которых к компьютеру позволяет идентифицировать пользователя как клиента банка, физическое лицо (если речь идет о простой или квалифицированной электронной подписи), организацию, ее представителя или иное уполномоченное лицо на совершение каких-либо финансовых операций или иных юридически значимых действий.

К техническим устройствам могут быть отнесены платежные терминалы, скиммеры (устройства в виде накладок на клавиатуры банкоматов, загрузчиков карт для считывания и сканирования вводимой или записанной информации), токены (устройства для генерации паролей), расчетные (банковские) карты с поддержкой функции дистанционной передачи (обмена) информации по протоколу PayWave (для платежных систем Visa) и PayPass (для платежных систем MasterCard), встроенные в наручные часы, телефоны и т.п.

Компьютерные программы – это программы, которые загружаются в память банкомата или другого устройства (чип пластиковой карты), с помощью которых меняется маршрутизация прохождения платежей, зачисление их на счета банка, списание средств со счета клиента, выдача наличных, аутентификация пользователя и т.п.

Объективная сторона преступления выражается в совершении любого из альтернативных действий по отдельности или в сочетании:

• изготовления;
• приобретения;
• хранения;
• транспортировки;
• сбыта.

Состав преступления формальный.

Субъект преступления общий.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Обязательный признак изготовления, приобретения, хранения или транспортировки – наличие специальной цели использования или сбыта.

Преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля

Незаконный экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научнотехнической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ)

Общественная опасность данного преступления заключается в незаконном обороте сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконном выполнении работ (услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законный экспорт сырья, материалов, технологий, оборудования, научно-технической информации, ограниченных или запрещенных в обороте, а также общественные отношения, обеспечивающие законность в сфере оказания услуг или выполнения работ, которые могут быть использованы при создании вооружений или военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Дополнительным непосредственным объектом являются общественные отношения в области обеспечения национальной безопасности и безопасности граждан.

Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 189 УК РФ, являются сырье, материалы, оборудование, технологии, научнотехническая информация, незаконно выполненные работы для иностранной организации или ее представителя, которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Сырье – любые ресурсы, используемые для создания вооружения и военной техники.

Материалы – остальные компоненты создаваемых вооружения и военной техники.

Оборудование – специально созданные системы и приспособления, позволяющие переработать сырье и материалы в вооружение и военную технику.

Технологии – это различная информация, методики, позволяющие производить вооружение и военную технику, а также увеличивать их боевую мощность.

Научно-техническая информация – это различные чертежи, эскизы, схемы, модели, иные научно-исследовательские работы, связанные с производством вооружения и военной техники.

Вооружение и военная техника, согласно ст. 1 ФЗ «О военнотехническом сотрудничестве РФ с иностранными государствами», – комплексы различных видов оружия и средств обеспечения его боевого применения, в том числе средств доставки, системы наведения, пуска, управления, а также другие специальные технические средства, предназначенные для оснащения вооруженных сил, боеприпасы и их компоненты, запасные части, приборы и комплектующие изделия к приборам, учебное оружие (макеты, тренажеры и имитаторы различных видов вооружения и военной техники), системы связи и управления войсками, вооружением и военной техникой.

Экспортный контроль, согласно ст. 1 ФЗ «Об экспортном контроле», – комплекс мер, обеспечивающих реализацию установленного данным законом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники.

Основными целями экспортного контроля являются:

• защита интересов Российской Федерации;
• реализация требований международных договоров Российской Федерации в области нераспространения оружия массового поражения, средств его доставки, а также в области контроля за экспортом продукции военного и двойного назначения;
• создание условий для интеграции экономики Российской Федерации в мировую экономику;
• противодействие международному терроризму (ст. 4 указанного Закона).

Объективная сторона преступления состоит в одном из альтернативных действий:

• незаконный экспорт указанных выше предметов;
• передача иностранной организации или ее представителю указанных предметов;
• незаконное выполнение работ для иностранной организации или ее представителя;
• незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю.

Незаконный экспорт – перемещение указанных предметов с территории РФ через таможенную границу РФ.

Под незаконной передачей иностранной организации или ее представителю следует понимать любую форму отчуждения указанных выше предметов иностранной организации или ее представителю на территории РФ.

Под незаконным выполнением работ для иностранной организации или ее представителя следует понимать выполнение противоречащих законодательству работ, которые могут способствовать созданию вооружения и военной техники.

Под незаконным оказанием услуг иностранной организации следует понимать оказание противоречащих законодательству услуг, которые могут способствовать созданию вооружения и военной техники.

Иностранная организация – иностранные юридическое лицо, компания, корпоративное образование, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ).

Представитель иностранной организации – это физическое лицо, действующее от имени и в интересах иностранной организации.

При этом обязательным элементом объективной стороны является отсутствие признаков преступлений, предусмотренных ст. 226.1 УК РФ («Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих взрывчатых, радиоактивных веществ…») и ст. 275 УК РФ («Государственная измена»).

Состав преступления формальный: преступление является оконченным с момента совершения любого из указанных альтернативных действий.

Субъект преступления – общий (в настоящее время регистрация лиц, осуществляющих различные внешнеэкономические операции, не является обязательной).

Субъективная сторона – прямой умысел. Текст статьи указывает на «заведомость» для виновного понимания, что эти предметы, работы, услуги могут быть использованы при создании вооружения и военной техники.

Невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей (ст. 190 УК РФ)

Общественная опасность данного преступления состоит в несвоевременном возвращении на территорию Российской Федерации предметов, составляющих культурные ценности, что нарушает конституционное право граждан на знакомство с данными предметами.

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности, складывающиеся в связи с временным вывозом за пределы таможенной границы РФ культурных ценностей.

Предмет преступления – вывезенные за пределы Российской Федерации и подлежащие возврату культурные ценности. Единое понимание и толкование термина «культурные ценности» в правовой литературе и законодательстве отсутствует. Статья 5 Закона РФ от 15 апреля 1993 г. № 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей» (для целей Закона) использует следующее понятие:

«Культурные ценности – движимые предметы материального мира независимо от времени их создания, имеющие историческое, художественное, научное или культурное значение». Предметом преступления являются не любые культурные ценности, а только те, которые подлежат обязательному обратному ввозу на территорию РФ после их вывоза. Обязательному возвращению на территорию РФ подлежат не все вывозимые культурные ценности. Согласно ст. 35.1 Закона № 4804-1 не подлежат вывозу без обязательства их обратного ввоза: культурные ценности, имеющие особое значение, за исключением случаев вывоза таких культурных ценностей физическим лицом – их автором; культурные ценности, постоянно хранящиеся в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, иных государственных и муниципальных организациях Российской Федерации, осуществляющих постоянное хранение культурных ценностей; культурные ценности, включенные в состав Архивного фонда Российской Федерации,

Музейного фонда Российской Федерации, в национальный библиотечный фонд, в том числе находящиеся в частной собственности; археологические предметы.

Объективная сторона состава преступления состоит в бездействии – невозвращении на территорию РФ культурных ценностей, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным.

Вывоз с территории РФ и ввоз на ее территорию культурных ценностей производится в соответствии с требованиями таможенного законодательства и при контроле со стороны органов Федеральной таможенной службы, на основании заключения государственной экспертизы культурных ценностей, причем, если результаты этой экспертизы дают основания для внесения заявленного к вывозу предмета в государственные охранные списки или реестры, материалы экспертизы передаются в соответствующие государственные органы независимо от согласия лица, ходатайствующего о вывозе этого предмета. Временный вывоз культурных ценностей – перемещение любыми лицами в любых целях через таможенную границу Российской Федерации культурных ценностей, находящихся на территории Российской Федерации, с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок (ст. 5 Закона «О вывозе и ввозе культурных ценностей»).

Решение о возможности временного вывоза культурных ценностей принимается государственными органами в соответствии с

Законом. При этом решение о возможности временного вывоза культурных ценностей, находящихся на постоянном хранении в государственных и муниципальных музеях, архивах, библиотеках, иных государственных хранилищах культурных ценностей, может быть принято только с согласия Министерства культуры Российской Федерации, Государственной архивной службы России или соответствующего органа исполнительной власти, в ведении которого находится учреждение, ходатайствующее о временном вывозе культурных ценностей.

Ходатайство о временном вывозе культурных ценностей подается собственником культурных ценностей или уполномоченным им лицом в федеральную службу по сохранению культурных ценностей. При принятии решения о возможности временного вывоза культурных ценностей федеральной службой по сохранению культурных ценностей выдается свидетельство на право временного вывоза культурных ценностей. Свидетельство на право временного вывоза культурных ценностей является основанием для пропуска указанных ценностей через таможенную и государственную границы Российской Федерации. Без свидетельства вывоз запрещается.

Временный вывоз культурных ценностей может быть осуществлен при условии заключения между ходатайствующей стороной и федеральной службой по сохранению культурных ценностей договора о возврате временно вывозимых культурных ценностей. Срок возвращения культурных ценностей устанавливается в договоре о возврате временно вывезенных культурных ценностей, который заключается между организацией или лицом, вывозящим ценности, и их владельцами.

Состав невозвращения формальный, окончен с момента несовершения действий по возвращению культурных ценностей на территорию РФ по истечении обусловленного договором срока.

Субъект преступления специальный – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста уголовной ответственности (16 лет в данном случае), ответственное за возвращение культурных ценностей на территорию РФ.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст.193 УК РФ)

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ своей целью ставит реализацию единой государственной валютной политики и защиты национальной валюты, а также устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Одним из способов достижения данной цели является репатриация денежных средств. Механизм репатриации денежных средств обеспечивает приток валюты в национальную экономику и способствует формированию и поддержанию платежного баланса, что в свою очередь, является залогом успешного функционирования всей денежно-кредитной системы страны, устойчивости национальной валюты, стабильности ее курса.

Общественная опасность преступления, предусмотренного ст. 193 УК, состоит в том, что государство не увеличивает свой валютный фонд, нарушаются финансовые интересы государства в сфере валютного регулирования и экспортной политики, следствием чего являются инфляция, дестабилизация курса рубля, сокращение валютных резервов, неконтролируемый государством оборот валютных средств.

Непосредственный объект преступления составляют общественные отношения, складывающиеся в сфере денежно-кредитной (валютной) политики Российской Федерации по поводу обязательного зачисления резидентами на банковские счета денежных средств, причитающихся им по условиям внешнеторговых сделок (контрактов), а также возврата денежных средств при невыполнении таких сделок нерезидентами.

Предмет преступления – денежные средства в иностранной валюте или валюте Российской Федерации. Согласно ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ валюта Российской Федерации – это денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Иностранная валюта – это денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Объективная сторона выражается в одном из двух деяний:

1. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

2. Нарушение требований валютного законодательства Российской Федерации о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: 1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; 2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Уголовная ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств наступает в случаях совершения деяния в крупном размере. Согласно примечанию к ст. 193 УК, деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 9 млн руб.

Состав формальный. Преступление окончено с момента истечения срока выполнения обязанности по репатриации валютных средств на банковские счета резидента в уполномоченном банке РФ или на его счета в банках за пределами РФ. Сроки возврата различны и зависят от положений экспортного контракта между резидентом и нерезидентом.

Субъект – специальный, руководитель юридического лицарезидента, осуществляющего внешнеторговую деятельность, уклоняющегося от исполнения отмеченной обязанности. Резиденты – это:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов – юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, связанных с валютным регулированием и валютным контролем.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

Преступления против установленного порядка обращения драгоценных металлов и драгоценных камней

Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации является частью золотовалютных резервов страны. Государство заинтересовано в увеличении таких резервов. Это выгодно, так как драгоценные металлы и драгоценные камни гораздо меньше, нежели иностранная валюта, подвержены риску обесценения, делают государство более независимым от курса иностранных валют, а кроме того, являются стратегическим ресурсом. Государственное регулирование добычи, производства, обращения драгоценных металлов и драгоценных камней выражается в лицензировании таких видов деятельности и в монопольном преимущественном праве их приобретения. Руководствуясь интересами свой финансовой безопасности, государство заинтересовано в уголовно-правовой защите оборота драгоценных металлов и драгоценных камней.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ)

Непосредственным объектом преступлений, предусмотренных ст. 191, 192 УК РФ, являются общественные отношения в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и природных драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения. Данные отношения регламентируются Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», а также рядом подзаконных актов: Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 1994 г. № 756 «Об утверждении положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации», Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 сентября 2000 г. № 731 «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности» и др.

Предметом преступления признаются драгоценные металлы, природные драгоценные камни и жемчуг. Не могут выступать в качестве предмета преступления ювелирные и бытовые изделия, а также их лом. Понятия указанных предметов приведены в ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». В частности, драгоценными металлами считаются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе самородном и аффинированном, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления. Драгоценные камни – это природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде.

Объективная сторона включает в себя несколько альтернативных действий с драгоценными металлами, драгоценными камнями в нарушение соответствующих правил, установленных законодательством России:

• совершение сделки;
• хранение;
• перевозка;
• пересылка.

Совершение сделки образует объективную сторону состава преступления, если такая сделка нарушает установленный законодательством порядок оборота драгоценных металлов и драгоценных камней. Например, если таковые получены незаконно – в нарушение Положения о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории РФ, утвержденного Постановлением Правительством РФ № 759 от 26 июня 1996 г., либо добыты без специального разрешения или в результате преступления.

Хранение предполагает совершение любых действий, связанных с незаконным нахождением у лица драгоценных металлов, драгоценных камней или жемчуга. Хранение направлено на исключение возможности свободного доступа к ним со стороны третьих лиц (например, нахождение в сейф).

Перевозка – это любое перемещение предмета преступления транспортным средством. При перевозке драгоценные металлы или драгоценные камни не должны находиться непосредственно при виновном, в противном случае содеянное охватывается хранением.

Пересылка представляет собой перемещение драгоценных металлов или драгоценных камней в пространстве без непосредственного участия виновного в этом процессе. Например, посредством почтовых организаций.

Состав преступления формальный. Преступление считается оконченным с момента совершения в полном объеме хотя бы одного из перечисленных выше действий.

Субъект преступления – общий.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов драгоценных камней (ст. 192 УК РФ)

Добыча из недр драгоценных металлов и драгоценных камней предполагает обязательное наличие соответствующей лицензии, а также, несмотря на то что они являются собственностью субъектов добычи, сдачу на аффинажные предприятия. Аффинаж – процесс очистки добытых драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение их до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории РФ и международным стандартам (ст. 1 Федерального закона № 41-ФЗ от 26.03.1998 г.). Аффинаж осуществляют организации, включенные Правительством РФ в специальный перечень.

В отношении драгоценных камней определен иной порядок. Он установлен Положением о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории РФ, утвержденным Постановлением Правительства РФ № 759 от 26 июня 1996 г. Согласно этому Положению Министерство финансов РФ и Центральный Банк РФ размещают заказы на приобретение драгоценных металлов в добывающих предприятиях, имеющих соответствующие лицензии и осуществляющих добычу драгоценных камней.

Объективную сторону преступления образует уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, поднятых, найденных драгоценных металлов или драгоценных камней.

Состав является формальным. Преступление окончено с момента соответствующего бездействия в крупном размере, т.е. согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, в сумме, превышающей 2 250 тыс. руб.

Спорной для квалификации является ситуация, когда золотодобывающая организация долгое время не сдает, например, добытое золото на аффинажный завод, дожидаясь повышения закупочных цен. Сложность в том, что законодательно не определены сроки сдачи государству драгоценных металлов и камней. Преступление, предусмотренное ст. 192 УК РФ, совершается одновременно со ст. 191 УК РФ – уклонившись от сдачи государству, лица, добывшие драгоценные металлы или драгоценные камни совершают с ними сделки, что противоправно.

Субъект – специальный, если речь идет о руководителе добывающей организации, или общий – если добычу, получение из вторичного сырья, поднятие, находку осуществило физическое лицо.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Преступления, нарушающие установленный порядок осуществления процедуры банкротства

Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Группу так называемых «банкротских» составов преступлений составляют ст. 195 («Неправомерные действия при банкротстве»), 196 («Преднамеренное банкротство»), 197 («Фиктивное банкротство») УК РФ.

Преступления, связанные с банкротством, создают угрозу для развития экономики и конкурентного предпринимательства, наносят вред общественным отношениям в сфере кредита, собственности, препятствуют формированию в стране благоприятного инвестиционного климата. Опасность незаконных банкротств состоит в причинении вреда охраняемым законом общественным отношениям, обеспечивающим законный порядок осуществления банкротства должника. В результате страдают имущественные интересы кредиторов должника, самого должника, его собственника (если речь о юридическом лице), его работников, федеральных органов исполнительной власти и т.д. Интересы указанных субъектов составляют имущество должника, его имущественные права и обязательства, составляющее конкурсную массу должника, права кредиторов на удовлетворение их долговых претензий, законные интересы юридического лица (когда руководитель, действуя в своих интересах, причиняет имущественный вред организации) и т.п.

Процесс несостоятельности (банкротства) урегулирован ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ, банкротство кредитных организаций регулируется отдельным ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ.

Видовым объектом этой группы преступлений являются общественные отношения в сфере экономической деятельности, в части обеспечения (соблюдения) установленного законом осуществления банкротства

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законные права кредиторов при осуществлении процедуры банкротства.

Предметом преступления выступают:

• имущество – внеоборотные и оборотные активы субъекта предпринимательской деятельности;
• имущественные права – часть активов субъекта предпринимательской деятельности, не имеющих материально-вещественной формы (нематериальные активы, дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения);
• имущественные обязанности – краткосрочные и долгосрочные обязательства (займы и кредиты), кредиторская задолженность;
• сведения об имуществе – информация о его размере, местонахождении либо иные сведения об имуществе, имущественных правах и обязанностях, содержащиеся в бухгалтерских и иных учетных документах, гражданско-правовых договорах, правоустанавливающих документах;
• иная информация об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;
• бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность юридического лица – бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к балансу, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, статистическая отчетность, регистры налогового учета, налоговая отчетность (налоговые декларации по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу);
• бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность индивидуального предпринимателя, – книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, первичные учетные документы; регистры налогового учета, налоговая отчетность (налоговые декларации по транспортному налогу, земельному налогу).

Объективная сторона преступления заключается в совершении одного из следующих деяний:

• сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;
• передача имущества во владение иным лицам;
• отчуждение или уничтожение имущества;
• сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Под сокрытием имущества, имущественных прав и имущественных обязанностей, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах и обязанностях следует понимать неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности сообщить об имуществе, имущественных правах и имущественных обязанностях должника, которые подлежат учету при удовлетворении имущественных требований кредиторов, а также любая форма их утаивания.

Например, отчуждение имущества или уступка прав требования по ценам значительно ниже рыночных или с зачетом по требованиям из фиктивных обязательств, невключение в баланс или конкурсную массу какой-либо части приобретенного имущества, умышленное исключение имущества из общей массы, несмотря на его фактическое наличие, необоснованное снятие с учета или списание, перемещение из мест обычного хранения в места, недоступные для обозрения кредиторов и других участников производства по делу о несостоятельности, передача на хранение другому лицу.

Под передачей имущества следует понимать его фактическую передачу во владение иных лиц. Передача имущества во владение иным лицам, в отличие от сокрытия имущества, не сопровождается фальсификацией бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Под отчуждением следует понимать совершение гражданскоправовых сделок по распоряжению активами, в результате которых они выбывают из собственности и списываются с бухгалтерского учета субъекта предпринимательской деятельности, если отчуждение имущества осуществляется безвозмездно или влечет за собой неэквивалентное в сложившихся рыночных условиях встречное исполнение обязательства или в счет погашения фиктивной кредиторской задолженности.

Под уничтожением имущества следует понимать его приведение в состояние негодности для использования по назначению.

Под сокрытием бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, следует понимать любые действия, направленные на утаивание указанных документов.

Под уничтожением бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, следует понимать любые действия, в результате которых указанные предметы приводятся в такую степень негодности, что становится невозможным прочтение информации или части информации, содержащейся в них.

Под фальсификацией бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, следует понимать, как подмену указанных документов иными, так и внесение в них изменений с целью введения в заблуждение относительно содержащихся в них данных.

Обязательным признаком объективной стороны неправомерных действий при банкротстве является обстановка совершения преступления – при наличии признаков банкротства. Признаки банкротства определены в ст. 3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», согласно которой:

• гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества;
• юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Состав преступления материальный, является оконченным с момента причинения указанными действиями крупного ущерба кредитору иди кредиторам, т.е. на сумму, превышающую 2 250 тыс. руб.

По смыслу ст. 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», размер ущерба в ст. 195 и 196 УК РФ следует рассчитывать исходя из суммы денежных обязательств должника (в частности, задолженностей за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов) и обязательных платежей (за исключением штрафов (пеней) и иных финансовых санкций). При этом указанный ущерб может быть причинен как одному потерпевшему, так и нескольким.

Субъект преступления общий – физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. Это может быть руководитель, в том числе отстраненный от должности, учредитель (участник) организации, арбитражный управляющий, а также просто лицо, действующее на основании доверенности. Субъект может быть и специальным – в случае банкротства физического лица – индивидуального предпринимателя (соответственно, индивидуальный предприниматель).

Субъективная сторона характеризуется умыслом – прямым или косвенным, т.е. лицо осознает общественную опасность своих действий (бездействия) являющихся неправомерными при проведении процедуры банкротства, предвидит возможность или неизбежность наступления преступных последствий в виде причинения крупного ущерба и либо желает их наступления, либо не желает, но сознательно допускает или относится к ним безразлично.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ)

Непосредственным объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие добросовестное выполнение юридических обязательств должниками и кредиторами.

Объективная сторона преднамеренного банкротства предполагает совершение действий (бездействие), заведомо влекущих неспособность юридического лица либо индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

При преднамеренном банкротстве должник совершает сделки, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника. Такие, внешне законные, сделки фактически маскируют вывод активов из имущественной массы должника в целях уклонения от погашения требований кредиторов. К подобным сделкам, в частности, можно отнести сделки по отчуждению имущества должника, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным, сделки, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, сделки по отчуждению имущества должника, без которого невозможна его основная деятельность, сделки по созданию фиктивной кредиторской задолженности и т.п.

Состав преступления материальный, является оконченным с момента причинения указанными действиями крупного ущерба кредитору иди кредиторам, т.е. на сумму, превышающую 2 250 тыс. руб.

Для привлечения к уголовной ответственности по ст. 196 УК РФ решение арбитражного суда о признании должника банкротом не является обязательным условием.

Субъект преступления – руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона – прямой умысел. Несмотря на отсутствие цели в диспозиции, фактически целью действий (бездействия) при преднамеренном банкротстве является уклонение от выполнения имущественных обязательств перед кредиторами.

Установление момента возникновения умысла на совершение действий (бездействия) по созданию неплатежеспособности – до или после возникновения признаков несостоятельности (банкротства) – важно для отграничения неправомерных действий при банкротстве от преднамеренного банкротства. Если лицо умышленно совершает действия (бездействие) по созданию неплатежеспособности при отсутствии признаков банкротства, содеянное подлежит квалификации по ст. 196 УК РФ. Если аналогичные действия совершаются при наличии признаков банкротства, возникших вследствие его неосторожных действий (бездействия) либо неосторожных или умышленных действий (бездействия) других лиц, содеянное подлежит квалификации по ст. 195 УК РФ.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

Фиктивное банкротство подразумевает обращение должника в арбитражный суд с заведомо ложным заявлением о его банкротстве при отсутствии реальных признаков банкротства. Цель такого обращения (не указанная в диспозиции статьи) – ввести в заблуждение кредиторов и получить отсрочку или рассрочку платежей или скидку с долгов либо не уплатить долги. На дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом) у должника есть возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.

Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие законные права кредиторов при осуществлении экономической деятельности.

Объективная сторона преступления – деяние в форме действия: заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности. Формулировка «публичное объявление» о несостоятельности довольна спорная, ведь несостоятельным должник может быть только признан судом. Ранее действовавшее законодательство о банкротстве допускало добровольное объявление должника о своей несостоятельности и связывало с этим наступление правовых последствий, однако в 2006 г. данные положения утратили силу.

В связи с этим в настоящее время вопрос о содержании термина «публичность объявления о несостоятельности» является дискуссионным. Очевидно, что просто объявление третьим лицам о своей несостоятельности вряд ли способно повлечь крупный ущерб, находящийся в непосредственной причинной связи с таким объявлением, а потому непонятно, чем такое деяние опасно. В связи с этим полагаем, что под публичным объявлением о несостоятельности следует понимать только обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным, например, в порядке ст. 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», предусматривающей обязанность должника обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании себя банкротом, при отсутствии реальных признаков банкротства. Однако и такое понимание небесспорно. Так, арбитражный суд, прежде чем признать должника банкротом, самостоятельно проверяет наличие соответствующих признаков банкротства. В случае отсутствия таких признаков в удовлетворении заявления суд отказывает. Значит, обращаясь в суд для признания себя банкротом, заявитель вводит в заблуждение, обманывает суд, предоставляя заведомо ложные сведения и (или) документы о своей несостоятельности (неплатежеспособности).

Статья 126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает ряд последствий принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом. Например, такие как прекращение начисления процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей; сведения о финансовом состоянии должника прекращают относиться к сведениям, признанным конфиденциальными или составляющим коммерческую тайну; совершение сделок, связанных с отчуждением имущества должника или влекущих за собой передачу его имущества третьим лицам в пользование, исключительно в порядке, предусмотренном ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»; прекращение исполнения по исполнительным документам, в том числе по исполнительным документам, исполнявшимся в ходе ранее введенных процедур, применяемых в деле о банкротстве, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом; снятие ранее наложенных арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения имуществом должника, недопущение наложения новых арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения имуществом должника и т.д.

Состав преступления материальный, преступление окончено с момента причинения указанными действиями крупного ущерба, т.е. на сумму, превышающую 2 250 тыс. руб. Обязательным признаком объективной стороны состава является причинная связь между действиями виновного лица, которые привели к признанию судом должника банкротом при отсутствии реальных признаков банкротства, и наступившими последствиями в виде крупного ущерба.

Субъект преступления специальный, если речь идет об объявлении несостоятельным юридического лица – им может быть только учредитель (участник) или руководитель организации-должника.

Если имеет место объявление о несостоятельности гражданина, то субъект общий – вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, в том числе индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Преступления против установленного порядка уплаты налогов, сборов, страховых взносов («налоговые» преступления)

Налоги составляют основную часть дохода государственного бюджета и являются необходимым условием существования любого государства. Конституционная обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования. Невыполнение такой обязанности может повлечь негативные последствия в виде сокращения доходной части бюджета и роста его дефицита, разрушения непроизводственных сфер жизнеобеспечения государства и общества, таких как медицина, образование, армия, пенитенциарная система, а в конечном итоге утрату суверенитета. Только эффективная система сбора налогов может обеспечить стабильный экономический рост государства. Элементом такой системы являются нормы об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (ст. 198 УК РФ)

Непосредственным объектом ст. 198–199.4 УК РФ выступают отношения по формированию бюджетной системы государства (доходной ее части) и внебюджетных фондов за счет налогов и сборов.

Объективная сторона ст. 198 УК РФ описана в диспозиции нормы. Диспозиция носит описательный характер, предусматривая закрытый перечень преступных способов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов. Ответственность предусматривается за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов.

Согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ, Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Преступным является не любое уклонение, а только то, которое совершено одним из двух способов:

• непредставление налоговой декларации (иных документов, предоставление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах обязательно) – бездействие;
• включение в налоговую декларацию (иные документы, предоставление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах обязательно) заведомо ложных сведений – действие.

Налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также о других данных, связанных с исчислением и уплатой налога (ст. 80 НК РФ). Это могут быть и другие сведения, если они связаны с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате в порядке и в сроки, установленные ст. 80 НК РФ.

Под иными документами, согласно Постановлению Пленума ВС РФ № 64, следует понимать любые предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним федеральными законами документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и (или) сборов (выписки из книги продаж, из книги учета доходов и расходов хозяйственных операций, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур, расчеты по авансовым платежам и расчетные ведомости, справки о суммах уплаченного налога, годовые отчеты, документы, подтверждающие право на налоговые льготы).

Состав преступления образует умышленное искажение сведений об объекте налогообложения (например, неотражение дохода, полученного из определенных источников, сокрытие природы полученного дохода), о налоговой базе (например, уменьшение действительного размера дохода), о наличии вычетов и налоговых льгот (фиктивные вычеты, завышение их размера) и т.п.

Состав преступления материальный. В соответствии с положениями налогового законодательства срок представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, поэтому моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 198 или ст. 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

Если налогоплательщик не представил налоговую декларацию либо включил в нее заведомо ложные сведения, но затем до истечения срока уплаты налога сумму обязательного взноса уплатил либо подал или исправил (уточнил) декларацию, добровольно и окончательно отказавшись от доведения преступления до конца, то в его действиях состав преступления, предусмотренный ст. 198 УК РФ, отсутствует.

Уклонение влечет уголовную ответственность по ст. 198 УК РФ, если налоги и (или) сборы не уплачены в крупном размере.

Понятия «крупного размера» раскрывается в примечании к статье и предполагает два варианта своего содержания. Первый должен отвечать нескольким условиям:

• сумма неоплаченных налогов, сборов, страховых взносов должна быть более 900 тыс. руб.;
• должна составлять не менее 10% от суммы, подлежащей уплате;
• сумма неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов сложилась не более чем за последние три финансовых года подряд.

Второй вариант предполагает фиксированную сумму. Если сумма неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 2 700 тыс. руб., то доля в общей сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате, значения не имеет. При этом учитываются налоги, сборы, страховые взносы, которые не были уплачены в бюджеты различных уровней – федеральный, региональный и местный. В сумму, составляющую крупный размер, не включаются пени и штрафы.

Неуплата налогов, взносов и, как следствие, непоступление обязательных платежей в государственный бюджет должны явиться следствием конкретной причины, указанной в диспозиции рассматриваемого состава – умышленного искажения налоговой декларации либо ее непредставления. Необходимая для констатации состава причинная связь будет отсутствовать, если налоговая декларация сдана и ее содержание соответствует действительности, а неуплата явилась следствием отсутствия денежных средств у плательщика, например из-за неплатежей со стороны контрагентов, банкротства и т.п.

Субъектом преступления является достигшее 16-летнего возраста физическое лицо (гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин, лицо без гражданства)1, на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 64 указывает, что таковым в силу ст. 11 НК РФ, в частности, может быть и индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном порядке и осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет.

Уголовную ответственность по ст. 198 УК РФ несет также лицо, фактически осуществляющее свою предпринимательскую деятельность через подставное лицо (например, безработного) и уклоняющееся при этом от уплаты налогов (сборов) как исполнитель данного преступления.

Под плательщиками страховых взносов, согласно примечанию к ст. 198 УК РФ, следует понимать индивидуальных предпринимателей и не являющихся индивидуальными предпринимателями физических лиц, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии законодательством о налогах и сборах.

Субъективная сторона – прямой умысел с целью полной или частичной неуплаты налогов, сборов, страховых взносов.

Примечание к статье предусматривает специальный случай освобождения от уголовной ответственности при условии, если лицо совершило преступление впервые, полностью оплатило суммы недоимки и пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом Налоговым кодексом РФ. Аналогичная норма содержится в ч. 1 ст. 76.1. УК РФ.

Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией-плательщиком страховых взносов (ст. 199 УК РФ)

Составы преступлений, предусмотренные ст. 198 и ст. 199 УК РФ, совпадают по объекту, субъективной стороне, объективной стороне в части деяния (способов совершения преступления).

Отличия в субъекте преступления и частично в объективной стороне – содержании термина «крупный ущерб».

К субъектам преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации-налогопла-тельщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера).

Иные служащие организации-налогоплательщика (организации – плательщика сборов), оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части ст. 199 УК РФ как пособники данного преступления, умышленно содействовавшие его совершению.

Отличие от ст. 198 УК РФ состоит и в содержании понятия «крупный размер». Понятие крупного размера раскрывается в примечании к ст. 199 УК РФ и так же, как и в ст. 198 УК РФ, предполагает два варианта своего содержания. Первый должен одновременно отвечать нескольким условиям:

• сумма неоплаченных налогов, сборов, страховых взносов должна быть более 5 млн руб.;
• сумма должна превышать 25% от суммы, подлежащей уплате;
• сумма неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов сложилась за период в пределах трех финансовых лет подряд.

Второй вариант предполагает фиксированную сумму. Если сумма неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 15 млн руб., то доля в общей сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате, значения не имеет.

Примечание к ст. 199 УК РФ также предусматривает специальный случай освобождения от уголовной ответственности. Содержание нормы идентично аналогичному примечанию к ст. 198 УК РФ.

Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ)

Объективную сторону ст. 199.1 УК РФ составляет неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Налоговые агенты обладают теми же правами, что и налогоплательщики, но круг их обязанностей иной. Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты соответствующие налоги, вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты налогов, предоставлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов, в течение одного месяца сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика.

Уголовная ответственность в ст.199.1 УК РФ установлена только за неисполнение обязанности по исчислению, удержанию, перечислению соответствующих налогов и (или) сборов, подлежащих исчислению и удержанию с налогоплательщика.

Исчисление сумм и уплата налога производится в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. После исчисления, производимого по итогам каждого месяца, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. Исчисленный и удержанный налог должен быть перечислен не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счет налогоплательщика.

Налоговыми агентами являются:

1. Работодатели. Организация, в штате которой есть хоть один сотрудник, обязана при выплате заработной платы удерживать с него и перечислять налог на доходы физических лиц (НДФЛ), т.е. выполнять функции налогового агента. В силу п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых физическое лицо получило доходы, облагаемые налогом, обязаны исчислить сумму налога, удержать ее у налогоплательщика и уплатить в бюджет.

2. Хозяйственное общество при выплате процентов или дивидендов учредителю (акционеру) – юридическому лицу.

3. Российские организации, приобретающие товары и услуги у иностранных юридических лиц, реализующих их на территории России.

Неисполнение обязанностей налогового агента влечет ответственность по ст. 199.1 УК РФ, если налоги и (или) сборы не уплачены в крупном размере. Понятие крупного размера раскрывается в примечании к статье и предполагает два варианта своего содержания. Первый должен одновременно отвечать нескольким условиям:

• сумма неоплаченных налогов, сборов, страховых взносов должна быть более 5 млн руб.;
• сумма должна превышать 25% от суммы, подлежащей уплате;
• сумма неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов сложилась в пределах трех финансовых лет подряд.

Второй вариант предполагает фиксированную сумму. Если сумма неуплаченных налогов и (или) сборов, превышает 15 млн руб., то доля в общей сумме налогов и (или) сборов, подлежащих уплате, значения не имеет.

Субъектом преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ, может быть физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, а также лицо, на которое в соответствии с его должностным или служебным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению налогов (руководитель или главный (старший) бухгалтер организации, иной сотрудник организации, специально уполномоченный на совершение таких действий, либо лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя или главного (старшего) бухгалтера).

Преступление, предусмотренное ст. 199.1 УК РФ, является оконченным с момента неперечисления налоговым агентом в личных интересах в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством (п. 3 ст. 24 НК РФ), в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) сумм налогов и (или) сборов в крупном размере, которые он должен был исчислить и удержать у налогоплательщика.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел. При этом для привлечения к ответственности необходимо установить личный интерес субъекта преступления. Личный интерес как мотив преступления может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса и т.п.

Если действия налогового агента, нарушающие налоговое законодательство по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершены из корыстных побуждений и связаны с незаконным изъятием денежных средств и другого имущества в свою пользу или в пользу других лиц, содеянное следует при наличии к тому оснований дополнительно квалифицировать как хищение чужого имущества.

Примечание к ст. 199.1 УК РФ предусматривает специальный случай освобождения от уголовной ответственности. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст.199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, не исполнившей обязанности налогового агента, полностью перечислены в соответствующий бюджет суммы неисчисленных, неудержанных или неперечисленных налогов и (или) сборов и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ)

Ранее, до исключения в 2003 г. из ст. 199 УК РФ «иных способов» уклонения от уплаты налогов, факты непогашения недоимки, сокрытия денежных средств или имущества, за счет которых должно осуществляться взыскание недоимки квалифицировались по ст. 199 УК РФ. Введенная в 2003 г. ст. 199.2 УК РФ предусматривает ответственность за деяние, объективная сторона которого состоит в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно осуществляться взыскание налогов и сборов.

Если диспозиции ст. 198, 199 УК РФ носят описательный характер, то в ст. 199.2 УК РФ содержание понятия «сокрытие» не раскрывается. Между тем оно является ключевым для понимания сути деяния. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 64 в п. 20 определяет сокрытие как деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

Речь в ст. 199.2 УК РФ идет не о любом сокрытии денежных средств или иного имущества, а только о том, на которое в соответствии со ст. 46, 48 Налогового кодекса РФ было обращено взыскание. Иными словами, уголовно наказуемое сокрытие имеет место, только когда налоговый орган вынес решение о взыскании налога, т.е. после того, как налогоплательщик не исполнил обязанности добровольно.

В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса РФ под недоимкой понимается сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок. Согласно ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Наличие недоимки является основанием для применения к неплательщику налоговыми органами мер принудительного взыскания, которое осуществляется за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а при его недостаточности – за счет иного имущества. Процедура взыскания начинается, согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ, с направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, не уплаченного в срок. Данное требование содержит сведения о сумме задолженности по налогу, размере пени на момент направления требования, сроке уплаты налога, сроке исполнения требования, мерах, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

Если налогоплательщик добровольно не исполнит требование об уплате налога, налоговый орган в течение двух месяцев после истечения срока исполнения требования принимает решение о взыскании недоимки за счет денежных средств на счетах в банке.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о таких счетах налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества в соответствии со ст. 47 НК РФ. Существующая судебная практика по ст. 199.2 УК РФ не допускает привлечения к уголовной ответственности, если налоговые органы не предприняли всех предусмотренных законом мер для принудительного взыскания удержанных налогов (в том числе наложение ареста и последующее взыскание недоимки за счет иного имущества должника).

Практика применения ст. 199.2 УК РФ обнаруживает большое количество способов совершения данного преступления. Среди них перечисление денежных средств на расчетные счета третьих лиц, использование кассы предприятия-должника по налоговой недоимке (после обнаружения недоимки по налогам и сборам руководство организации продолжает финансовую деятельность посредством кассы предприятия, а не расчетного счета в банке), открытие и использование расчетных счетов, неизвестных налоговым органам (операции (расчеты) по счетам осуществляются до того момента, как о вновь открытых счетах становится известно налоговому органу), осуществление расчетов предприятием-должником посредством векселей и взаимозачетов без их отражения в финансовой отчетности, расчет за должника с контрагентами денежными средствами дочерних (иных аффилированных) лиц, заключение сделок купли-продажи со значительной рассрочкой платежа и т.д.

Преступление окончено с момента сокрытия денежных средств или имущества в крупном размере. Понятие «крупный размер» в ст. 199.2 УК РФ не определено, а потому в данном случае следует руководствоваться примечанием к ст. 170.2 УК РФ.

Субъект преступления – специальный, это руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера).

Кроме того, к числу субъектов преступления отнесен индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Уклонение страхователя – физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.3 УК РФ)

Одним из видов социального страхования является обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Отношения по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (так называемые взносы на «травматизм») регулируются Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний направлено на обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования (работодателя) в снижении профессионального риска, а также на возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных законом случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию. Назначение этой разновидности социального страхования предопределяет непосредственный объект ст. 199.3 УК РФ. Под ним следует понимать общественные отношения, обеспечивающие социальную защиту граждан, работающих по трудовым договорам (контрактам), при наступлении несчастных случаев на производстве и приобретении профессиональных заболеваний в виде предоставления необходимых видов обеспечения по страхованию (в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию).

Объективная сторона описана в диспозиции нормы. Уклонение от уплаты страховых взносов может быть совершено следующими альтернативными способами:

• занижение базы для начисления страховых взносов;
• заведомо неправильное исчисление страховых взносов;
• непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам или других документов, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является обязательным;
• включение в такие документы заведомо недостоверных сведений.

Занижение базы для начисления страховых взносов представляет собой уменьшение предоставляемого во внебюджетный фонд показателя сумм оплаты работников.

Средства на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний формируются за счет обязательных страховых взносов страхователей, взыскиваемых штрафов и пени, капитализированных платежей, поступивших в случае ликвидации страхователей, иных поступлений, не противоречащих законодательству Российской Федерации. Основная доля средств формируется из обязательных страховых взносов страхователей. Страховые взносы платятся по тарифам (ставкам), которые определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг. Тариф зависит от вида экономической деятельности страхователя, применительно к которому устанавливается класс профессионального риска. Тариф устанавливается специальным федеральным законом на каждый финансовый год.

Базой для начисления взносов является начисленная по всем основаниям оплата труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), т.е. оплата труда сотрудников, которые работают по трудовым договорам, а также начисленная сумма вознаграждения по договорам гражданско-правого характера. Не начисляются страховые взносы на определенные виды выплат, которые перечислены в специальном Постановлении Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765 (в ред. 05.10.2006). К таковым, например, относится выходное пособие при прекращении трудового договора (контракта), денежная компенсация за неиспользованный отпуск, а также сохраняемая средняя заработная плата на период трудоустройства работникам, высвобождаемым в связи с сокращением штата или ликвидацией организации, материальная помощь, оказываемая работникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников и др.

Заведомо неправильное исчисление страховых взносов состоит в умышленном искажении расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам, предоставляемых страхователем во внебюджетный фонд по итогам отчетного периода.

Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам состоит в невыполнении соответствующей обязанности предоставить отчет по итогам отчетного периода.

Включение в документы заведомо недостоверных сведений – любая форма искажения документов, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является обязательным, повлиявшая на уменьшение размера страховых взносов.

Состав преступления материальный. Уклонение страхователя – физического лица от уплаты страховых взносов влечет ответственность по ст. 199.3 УК РФ, если взносы не уплачены в крупном размере. Понятие крупного размера раскрывается в примечании к статье и предполагает два варианта своего содержания. Первый должен одновременно отвечать нескольким условиям:

• сумма неоплаченных страховых взносов должна быть более 600 тыс. руб.;
• сумма должна превышать 10% от суммы, подлежащей уплате;
• сумма неуплаченных страховых взносов сложилась в пределах трех финансовых лет подряд.

Второй вариант предполагает фиксированную сумму. Если сумма неуплаченных налогов и (или) сборов, превышает 1 800 тыс. руб., то доля в общей сумме страховых взносов, подлежащих уплате, значения не имеет.

Суммы страховых взносов перечисляются плательщиками, нанимающими работников по трудовому договору (контракту), ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках или иных кредитных организациях средств на выплату заработной платы за истекший месяц. Для плательщиков, которые обязаны уплачивать страховые взносы на основании гражданскоправовых договоров, – в срок, установленный органами Фонда социального страхования. Соответственно, преступление окончено с момента истечения срока (расчетного периода), установленного для перечисления страховых взносов, при условии наличия к такому моменту суммы неуплаты в крупном размере.

Субъект преступления – физическое лицо, нанимающее лиц по трудовому договору (контракту), подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

Примечание к ст. 199.3 УК РФ предусматривает специальный случай освобождения от уголовной ответственности. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199.3 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.4 УК РФ)

Составы преступлений, предусмотренные ст. 199.3 и ст. 199.4 УК РФ, совпадают по объекту, объективной стороне в части деяния (способов совершения преступления), субъективной стороне. Отличия в субъекте преступления и частично в объективной стороне – содержании термина «крупный размер».

К субъектам преступления, предусмотренного ст. 199.4 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации – плательщика страховых взносов, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой во внебюджетные фонды, обеспечение полной и своевременной уплаты страховых взносов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера).

Иные служащие страхователя-организации, оформляющие, например, документы, предоставление которых в соответствии с законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является обязательным, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части ст. 199.4 УК РФ как пособники данного преступления, умышленно содействовавшие его совершению.

Отличие от ст. 199.3 УК РФ состоит и в содержании понятия «крупный размер». Понятие крупного размера раскрывается в примечании к статье и предполагает два варианта своего содержания.

Первый должен одновременно отвечать нескольким условиям:

• сумма неоплаченных страховых взносов должна быть более 2 млн руб.;
• сумма должна превышать 10% от суммы, подлежащей уплате;
• сумма неуплаченных страховых взносов сложилась в пределах трех финансовых лет подряд.

Второй вариант предполагает фиксированную сумму. Если сумма неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 6 млн руб., то доля в общей сумме страховых взносов, подлежащих уплате, значения не имеет.

Примечание к ст. 199.4 УК РФ предусматривает специальный случай освобождения от уголовной ответственности. Содержание нормы идентично аналогичному примечанию к ст. 199.3 УК РФ.

Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ)

Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ дополнил Уголовный кодекс РФ ст. 200.1, устанавливающей ответственность за совершение контрабанды наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.

Вопросам квалификации преступлений, связанных с контрабандой, посвящено Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 апреля 2017 г. № 12 «О судебной практике по делам о контрабанде».

Контрабандой признается перемещение через таможенную границу Евразийского экономического союза, помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием.

Основным непосредственным объектом преступлений, предусмотренных ст. 2001 и 200.2 УК РФ, выступают общественные отношения, регулирующие нормальное функционирование сферы внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля.

Объективная сторона преступления состоит в незаконном перемещении через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, совершенное в крупном размере.

Под незаконным перемещением товаров или иных предметов через таможенную границу следует понимать перемещение товаров или иных предметов вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах или иных предметах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам или иным предметам средств идентификации.

В силу ст. 2 Таможенного кодекса Таможенного союза таможенной границей Таможенного союза являются пределы его территории, которую составляют территории Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики и Российской Федерации, а также находящиеся за пределами территорий государств-членов Союза искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых государства-члены ТС обладают исключительной юрисдикцией.

Предметом ст. 200.1 УК РФ, в соответствии с содержанием ее диспозиции, являются наличные денежные средства и (или) денежные инструменты. Согласно п. 1 ст. 2 Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза под наличными денежными средствами понимаются денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет, за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в государствах – членах Таможенного союза или иностранных государствах (группе иностранных государств), включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки. Под денежными инструментами, согласно примечанию 5 ст. 200.1 УК РФ, понимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Деяние признается преступным, если совершено в крупном размере. Крупным размером, согласно примечанию 1 к ст. 200.1 УК РФ, являются сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов, превышающая двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

Признак «крупный размер» по замыслу законодателя призван обеспечить отграничение состава преступления, предусмотренного ст. 200.1 УК РФ, от аналогичного административного правонарушения, установленного ст. 16.4 КоАП РФ. Согласно ст. 3, 4 Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза, принятого Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 5 июля 2010 г. № 51, при единовременном ввозе или вывозе наличных денежных средств на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тыс. долларов США, установлена обязанность их декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации. Это же правило предусмотрено и в отношении единовременного ввоза (вывоза) через таможенную границу Таможенного союза дорожных чеков. Таким образом, при недекларировании и (или) недостоверном декларировании при перемещении через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и (или) денежных чеков на сумму свыше 10 тыс. долларов США физическому лицу грозит административная ответственность. Если этот размер превышает 30 тыс. долларов США, лицо подлежит уголовной ответственности. В отношении всех остальных денежных инструментов действует другое правило: их перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме независимо от номинальной стоимости таких денежных инструментов либо суммы, право на получение которой они удостоверяют (ст. 3, 4 Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза).

Если перемещение совершено вне пунктов пропуска через таможенную границу или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, контрабанда окончена с момента фактического пересечения товарами или иными предметами таможенной границы. В иных случаях контрабанда признается оконченной с момента представления таможенному органу таможенной декларации либо иного документа, допускающего ввоз или вывоз товаров или иных предметов, в целях их незаконного перемещения через таможенную границу.

Субъект преступления – общий.

Субъективная сторона – прямой умысел.

В соответствии с примечанием 4 к ст. 200.1 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если им добровольно были сданы денежные средства и (или) денежные инструменты и если в его действиях не содержится иного состава преступления.

По смыслу закона, добровольная сдача означает выдачу наличных денежных средств и (или) денежных инструментов представителям правоохранительных органов по своей воле, несмотря на реальную возможность распорядиться ими. Если при этом лицо наряду с контрабандой наличных денежных средств и (или) денежных инструментов обвиняется в совершении иных преступлений, оно освобождается от ответственности по ст. 200.1 УК РФ независимо от привлечения его к ответственности за совершение иных преступлений.

Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий (ст. 200.2 УК РФ)

Федеральным законом от 31 декабря 2014 г. № 530-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части усиления мер противодействия обороту контрафактной продукции и контрабанде алкогольной продукции и табачных изделий» УК РФ был дополнен ст. 200.2 «Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий».

Объективную сторону преступления составляет незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза алкогольной продукции и (или) табачных изделий в крупном размере.

Предмет преступления – алкогольная продукция и табачные изделия. В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» к алкогольной продукции относится пищевая продукция, которая произведена с использованием или без использования этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, или спиртосодержащей пищевой продукции, с содержанием этилового спирта более 0,5 % объема готовой продукции, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством РФ.

Согласно ст. 2 Федерального закона от 22 декабря 2008 г. № 268-ФЗ «Технический регламент на табачную продукцию» табачными изделиями являются продукты, полностью или частично изготовленные из табачного листа в качестве сырьевого материала, приготовленного таким образом, чтобы его можно было использовать для курения, сосания, жевания или нюханья. К видам табачных изделий относятся сигареты, сигары, сигариллы, папиросы, табак для кальяна, табак курительный тонкорезаный, трубочный, сосательный (снюс), жевательный, нюхательный, биди, кретек, насвай и другие табачные изделия. В ст. 200.2 УК РФ законодатель отказался от термина «табачная продукция», которая в силу п. 22 ст. 2 названного Технического регламента представляет собой табачное изделие, упакованное в потребительскую тару. Таким образом, факт незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза не упакованных в потребительскую тару табачных изделий не имеет значения для квалификации деяния как контрабанды.

Деяние признается преступным, если совершено в крупном размере. Крупным размером, согласно примечанию 1 к ст. 200.2 УК РФ, признается стоимость алкогольной продукции или табачных изделий, превышающая 250 тыс. руб. Из размера стоимости незаконно перемещенных алкогольной продукции и (или) табачных изделий из всей стоимости подлежит исключению та часть стоимости указанных товаров, которая таможенным законодательством Евразийского экономического союза разрешена к перемещению без декларирования и (или) была задекларирована.

Субъект контрабанды алкогольной продукции или табачных изделий – любое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет (гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин или лицо без гражданства). Это может быть декларант, уполномоченное лицо таможенного представителя или таможенного перевозчика, иное лицо, перемещающее товар через таможенную границу, и т.д.

Субъективная сторона – прямой умысел.

Привлечение денежных средств граждан в нарушение требований законодательства Российской Федерации об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (ст. 200.3 УК РФ)

Федеральным законом от 1 мая 2016 г. № 139-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части установления уголовной ответственности за нарушение требований законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости» уголовный закон дополнен нормой, предусматривающей ответственность за привлечение денежных средств граждан для строительства в нарушение требований законодательства РФ об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости. Данная новелла явилась дополнительным инструментом по предупреждению причинения имущественного ущерба дольщикам и призвана усилить правовую защиту их имущественных интересов от неправомерных действий недобросовестных застройщиков.

Объективная сторона преступления состоит в привлечении денежных средств граждан для строительства в нарушение требований законодательства Российской Федерации об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости в крупном размере.

Требования привлечения денежных средств граждан для участия в долевом строительстве установлены Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» и делятся на две группы. Первая группа требований относится к юридическому лицу – застройщику. Застройщик должен иметь разрешение на строительство, опубликованную проектную декларацию, осуществить государственную регистрацию права собственности на земельный участок, на котором планируется строительство, либо заключить договор аренды, субаренды такого земельного участка или договор безвозмездного пользования таким земельным участком, иметь в наличии проектную документацию и положительное заключение экспертизы проектной документации, иметь собственные средства в размере не менее чем 10% от планируемой стоимости строительства, указанной в проектной декларации, и др.

Вторая группа – требования, относящиеся к физическим лицам, являющимся руководителем застройщика и главным бухгалтером застройщика. Так, руководителем застройщика либо главным бухгалтером застройщика не могут быть лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономической деятельности или преступления против государственной власти. Этим требованиям должно соответствовать также физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет в капитале преобладающее участие более чем 25%) юридическим лицом – застройщиком.

Для привлечения к уголовной ответственности достаточно установления факта нарушения хотя бы одного требования.

Привлечение денежных средств представляет собой получение застройщиком от участников долевого строительства денежных средств на основании заключенного договора о долевом строительстве путем перечисления этих средств на банковский расчетный счет застройщика, открытый в одном из уполномоченных банков, или на счет банка, предоставившего застройщику целевой кредит на строительство. Соответственно, преступление считается оконченным после получения указанных денежных средств застройщиком или банком, предоставившим застройщику целевой кредит на строительство (с момента зачисления их на банковский расчетный счет застройщика или счет соответствующего банка).

Предметом преступления являются денежные средства участников долевого строительства, которые в нарушение требований законодательства РФ об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости привлечены застройщиком.

Деяние признается преступным, если совершено в крупном размере, которым, согласно примечанию 1 к ст. 200.3 УК РФ, признается сумма привлеченных денежных средств (сделок с денежными средствами), превышающая 3 млн руб. Для признания деяния преступлением, предусмотренным ст. 200.3 УК РФ, не имеет значения, от одного или от нескольких граждан привлечены денежные средства.

Субъект преступления специальный – лицо, обладающее в юридическом лице – застройщике управленческими функциями, связанными с реализацией права на привлечение денежных средств лиц по договору о долевом строительстве. Это руководитель застройщика. В качестве руководителя застройщика могут выступать член коллегиального исполнительного органа застройщика, лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа застройщика, руководитель управляющей компании, если она осуществляет функции единоличного исполнительного органа застройщика, лицо, выполняющее функции временного единоличного исполнительного органа застройщика.

Субъективная сторона – прямой умысел. Если в действиях виновного будет установлена корыстная цель, содеянное охватывается ст. 159 УК РФ и дополнительной квалификации по ст. 200.3 УК РФ не требует.

Согласно примечанию 2 к ст. 200.3 УК РФ лицо, совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если сумма привлеченных денежных средств (сделки с денежными средствами) возмещена в полном объеме и (или) если указанным лицом приняты меры, в результате которых многоквартирный дом и (или) иной объект недвижимости введены в эксплуатацию.

Злоупотребления в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд (ст. 200.4 УК РФ)

Государство при выполнении своих целей и задач нуждается в значительном материальном обеспечении, что влечет расходование огромных сумм бюджетных средств. Эта сфера подвержена злоупотреблениям и коррупции.

Статьей 107 Закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» определено, что лица, виновные в нарушении законодательства в сфере закупок, несут дисциплинарную, гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность. Реализацией этого положения стало, в частности, дополнение УК РФ Федеральным законом от 23 апреля 2018 г. № 99-ФЗ ст. 200.4 и 200.5 УК РФ.

Непосредственным объектом указанных преступлений являются отношения, регулирующие осуществление закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд, обеспечивающие гласность и прозрачность их осуществления, недопущение коррупции и других злоупотреблений в этой сфере.

Объективную сторону преступления составляет нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, причинившее крупный ущерб.

Например, продление срока исполнения контракта или увеличение его суммы вопреки требованиям закона, объявление победителем конкурса лица, не соответствующего предъявляемым условиями конкурса требованиям, оплата фактически не выполненных работ, услуг и т.д. Результатом таких противоправных действий является причинение крупного ущерба, которым, согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ, признается сумма, превышающая 2,25 млн руб.

Норма является бланкетной. При применении нормы необходимо обращаться к нормам законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, регламентирующим процедуру реализации таких закупок, и констатировать их нарушение. Данное законодательство складывается прежде всего из Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ, а также других федеральных законов, регулирующих порядок осуществления закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд.

Субъект преступления специальный. Это работник контрактной службы, контрактный управляющий, член комиссии по осуществлению закупок, лицо, осуществляющее приемку поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, иное уполномоченное лицо, представляющее интересы заказчика в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд, которые не являются должностными лицами или лицами, выполняющими управленческие функции в коммерческой или иной организации. Эти лица не уполномочены принимать административнохозяйственные решения по распоряжению бюджетными средствами, но могут причинить ущерб незаконными действиями (бездействием) при исполнении своих профессиональных обязанностей, так как создают предпосылки для принятия решений о расходовании бюджетных средств.

Субъективная сторона – прямой умысел. Преступление совершается из корыстной или иной личной заинтересованности.

Подкуп работника контрактной службы, контрактного управляющего, члена комиссии по осуществлению закупок (ст. 200.5 УК РФ)

Рассматриваемая норма носит антикоррупционный характер и направлена на усиление борьбы с нарушениями в сфере закупок.

Объективная сторона преступления состоит из двух самостоятельных деяний: незаконной передачи (ч. 1 ст. 200.5 УК РФ) и незаконного получения предмета подкупа (ч. 4 ст. 200.5 УК РФ).

Подкуп путем передачи состоит в противоправной, т.е. не обусловленной законом, подзаконными актами, локальными нормативными актами, трудовым или гражданско-правовым договором, передаче работнику контрактной службы, контрактному управляющему, члену комиссии по осуществлению закупок, лицу, осуществляющему приемку поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, либо иному уполномоченному лицу, представляющему интересы заказчика в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд, денег, ценных бумаг, иного имущества, а также незаконные оказание ему услуг имущественного характера, предоставление других имущественных прав (в том числе когда по указанию такого лица имущество передается, или услуги имущественного характера оказываются, или имущественные права предоставляются иному физическому или юридическому лицу) за совершение действий (бездействие) в интересах дающего или иных лиц в связи с закупкой товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд (при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных ч. 1–4 ст. 204 и ст. 291 УК РФ).

Объективную сторону незаконного получения составляют аналогичные противоправные действия по принятию предмета подкупа (при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных ч. 5–8 ст. 204 и ст. 290 УК РФ).

Данная норма очень похожа на коммерческий подкуп (ст. 204 УК РФ) и взятку (ст. 290 УК РФ).

Составы преступлений, предусмотренные ст. 200.5 УК РФ, имеют в качестве обязательного признака тот же предмет преступления, что и предмет коммерческого подкупа и взятки: деньги, ценные бумаги, иное имущество, а также незаконное оказание лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, услуг имущественного характера, предоставление иных имущественных прав.

Предмет подкупа предоставляется за совершение какого-либо действия (бездействия) в интересах дающего или иных лиц и в связи с занимаемым работником, представляющим интересы заказчика, служебным положением. Действия (бездействие), выполняемые в пользу дающего, могут быть как законными, так и незаконными.

Состав преступления является формальным. Получение и дача предмета считаются оконченными с момента принятия работником – представителем заказчика хотя бы части передаваемых ему ценностей, независимо от того, получило ли указанное лицо реальную возможность пользоваться или распоряжаться переданными ему ценностями по своему усмотрению.

Субъект передачи коммерческого подкупа – общий, физическое лицо, вменяемое, достигшее возраста 16 лет.

Субъект получения коммерческого подкупа – специальный.

Это работник контрактной службы, контрактный управляющий, член комиссии по осуществлению закупок, лицо, осуществляющее приемку поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, иное уполномоченное лицо, представляющее интересы заказчика в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд. В отличие от субъектов преступлений, предусмотренных ч. 5–8 ст. 204 и ст. 290 УК РФ, субъекты ч. 4 ст. 200.5 УК РФ не являются лицами, выполняющими управленческие функции, или должностными лицами. Они не обладают административно-распорядительными и организационнораспорядительными полномочиями, не осуществляют функции представителя власти.

При совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 200.5 УК РФ, виновный получает вознаграждение за «технические» действия, которые сами по себе не ведут к отчуждению бюджетных средств, однако, безусловно, с этим связаны.

Субъективную сторону этих преступлений составляет прямой умысел.

За передачу коммерческого подкупа лицо может быть освобождено от уголовной ответственности при условии активного способствования раскрытию и (или) расследованию преступления, либо если в отношении его имело место вымогательство предмета подкупа, либо если это лицо добровольно сообщило о совершенном преступлении в орган, имеющий право возбудить уголовное дело.

Заведомо ложное экспертное заключение в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (ст. 200.6)

В случаях, предусмотренных Федеральным законом «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» № 44-ФЗ заказчики при осуществлении закупок привлекают экспертов, экспертные организации. Федеральным законом от 27 декабря 2018 г. № 520-ФЗ введена ст. 200.6 УК РФ, предусматривающая ответственность за дачу экспертом, уполномоченным представителем экспертной организации заведомо ложного экспертного заключения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, если это повлекло причинение крупного ущерба. Введение такой нормы обусловлено, во-первых, необходимостью защиты отношений в сфере контрактной системы закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, урегулированных Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ. Во-вторых, сложностью квалификации случаев подкупа эксперта, привлеченного для дачи заключения в рамках Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ, – признаки такого эксперта не укладывались в легальные определения должностного лица и лица, выполняющего управленческие функции.

Объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие повышение эффективности, результативности осуществления закупок товаров, работ, услуг, обеспечения гласности и прозрачности осуществления таких закупок, предотвращении коррупции и других злоупотреблений в сфере таких закупок для государственных и муниципальных нужд.

Объективную сторону составляет действие – дача заведомо ложного экспертного заключения. Федеральный закон № 44-ФЗ упоминает три случая участия экспертов: 1) для обеспечения экспертной оценки конкурсной документации, заявок на участие в конкурсах, осуществляемой в ходе проведения предквалификационного отбора участников конкурса, а также оценки соответствия участников конкурсов дополнительным требованиям; 2) при приемке товаров, результатов работ, услуг в ходе исполнения контракта; 3) при одностороннем расторжении контракта по инициативе заказчика.

Состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 200.6 УК РФ, материальный – требует наступления крупного ущерба. Заведомо ложная экспертиза является условием оплаты фактически некачественных товаров, работ, услуг на стадии их приемки.

Субъект преступления специальный – эксперт или уполномоченный представитель экспертной организации. Статья 41 Федерального закона № 44-ФЗ устанавливает ряд ограничений для лиц, которые могут быть привлечены в качестве экспертов. Так, например, к проведению экспертизы не могут быть допущены физические лица, являющиеся либо в течение менее чем двух лет, предшествующих дате проведения экспертизы, являвшиеся должностными лицами или работниками заказчика, осуществляющего проведение экспертизы, либо поставщика (подрядчика, исполнителя), а также лица, имеющие имущественные интересы в заключении контракта, в отношении которого проводится экспертиза.

Субъективная сторона, учитывая указание в норме на заведомость ложности предоставляемого экспертного заключения, предполагает только прямой умысел.