Преступления в сфере экономической деятельности
В этой главе рассматриваются деяния, совершаемые в сфере экономической деятельности, т. е. посягающие на отношения, обеспечивающие правомерное осуществление предпринимательской, финансовой и иной экономической деятельности, а также регулирующие поступление в бюджет государства налогов и иных сборов, установленных законодательством Российской Федерации. Дается их понятие и классификация, раскрываются признаки состава конкретных преступлений, показывается их отличие от сходных деяний.
Понятие и общая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности
реступлениями в сфере экономической деятельности признаются запрещенные уголовным законом деяния, посягающие на установленный порядок осуществления урегулированной нормами частного и публичного права экономической (хозяйственной) деятельности, т. е. деятельности по производству, обмену и распределению материальных благ и услуг.
Нормы гл. 22 УК РФ охраняют широкий спектр общественных отношений, связанных с экономической деятельностью.
Видовым объектом преступлений в сфере экономической деятельности являются общественные отношения, опосредующие экономическую (хозяйственную) деятельность, т. е. деятельность по производству, обмену и распределению материальных благ и услуг.
Объективная сторона входящих в эту главу преступлений обладает рядом особенностей.
Во-первых, диспозиции многих статей являются бланкетными; учитывая динамизм законодательства в экономической сфере, объем уголовно-правовых запретов часто изменяется без формального изменения текста уголовного закона за счет изменения норм иных отраслей права. Например, привлечение к уголовной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна (ст. 171 УК РФ), предполагает обращение к нормам Федерального закона от4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», где содержится перечень видов деятельности, на которые требуются лицензии (ст. 12). Согласно сложившейся судебной практике (п. 17 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве») исключение вида деятельности из перечня лицензируемых влечет отсутствие в действиях лица, которое в прошлом занималось такой деятельностью, состава преступления.
Во-вторых, многие преступления совершаются путем бездействия, что влечет дополнительные сложности в уяснении обязанностей соответствующих субъектов действовать, их осведомленности о такой обязанности и наличии возможности такую обязанность выполнить (например, налоговые преступления).
В-третьих, типичным признаком объективной стороны данных составов является крупный размер, доход в крупном размере, задолженность в крупном размере, ущерб в крупном размере. Эти признаки, как правило, позволяют отграничить преступное деяние от соответствующего административного правонарушения.
Они определены в виде некоей стоимостной суммы (примечание к ст. 1702 УК РФ или примечания к другим статьям гл. 22 УК РФ), однако споры в теории уголовного права и неопределенность на практике вызывает содержание этого признака, т. е. что подлежит включению в него. Например, крупный ущерб в соответствии со ст. 195 УК РФ связывается иногда с прямыми убытками кредиторов, уменьшением конкурсной массы должника и т. п.
Субъективная сторона всех преступлений характеризуется умышленной формой вины, при этом для данных деяний характерен в большинстве случаев прямой умысел. Виновный также должен обязательно осознавать противоправность своих действий с точки зрения регулятивного законодательства.
Субъект преступления, как правило, специальный. В ряде случаев на него указывает уголовный закон, говоря, например, о «руководителе организации».
КЛАССИФИКАЦИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЙ
Система преступлений, сосредоточенных в гл. 22 УК РФ, охватывает три группы деяний:
- преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности (ст. 169–172, 172.2–175, 178–180, 183–184, 191.1, 195–197, 200.3 УК РФ);
- преступления в финансово-кредитной сфере (ст. 1721, 176–177, 181, 185–187, 191, 192, 198–199.2 УК РФ);
- преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля (ст. 188–190, 193–194, 200.1–200.2 УК РФ).
Преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности
Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК РФ).
Объективные признаки
Непосредственным объектом являются общественные отношения, обеспечивающие свободный выбор сферы и вида экономической и иной деятельности, их организационно-правовых форм, а также дальнейшее свободное ее осуществление, исключающее не основанное на законе вмешательство должностных лиц в деятельность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц (коммерческих и некоммерческих организаций). Дополнительным объектом выступают интересы службы в органах государственной и исполнительной власти и органах местного самоуправления.
Должностные лица, злоупотребляя служебными полномочиями, дискредитируют соответствующие органы в сфере управления экономикой, подрывают их авторитет.
В ч. 1 ст. 169 УК РФ установлена ответственность за ряд деяний, объединенных общим понятием «воспрепятствование», которые могут совершаться должностным лицом в следующих формах.
Неправомерный отказ в государственной регистрации. Под отказом в регистрации следует понимать несовершение должностным лицом действий, которые заключаются в принятии решения и в последующем включении в государственные реестры сведений о создании, реорганизации или ликвидации юридического лица (организационно-правовая форма, сведения об учредителях и др.) либо о внесении в реестр сведений об индивидуальном предпринимателе.
Государственная регистрация должна быть произведена не позднее 5 рабочих дней со дня предоставления документов в регистрирующий орган. По истечении этого времени и несовершении предписанных законом действий данный вид воспрепятствования предпринимательской или иной деятельности будет считаться оконченным.
Отказ в регистрации по мотивам нецелесообразности создания юридического лица не допускается.
Отказ в выдаче лицензии. Лицензия представляет собой специальное разрешение на ведение конкретного вида деятельности, которая должна осуществляться с соблюдением лицензионных условий и требований. Лицензия выдается как юридическому лицу, так и индивидуальному предпринимателю.
Отказ в выдаче лицензии заключается в несовершении должностным лицом лицензирующего органа надлежащих действий, направленных как на принятие решения о выдаче лицензии, так и на ее продление или переоформление.
Лицензирующий орган принимает решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии в срок, не превышающий 45 дней со дня получения заявления соискателя лицензии со всеми необходимыми документами.
Если по истечении этого времени не была выдана лицензия, то преступление считается оконченным.
Основаниями для отказа являются наличие в документах недостоверной или искаженной информации; несоответствие принадлежащих или используемых соискателем лицензии объектов условиям и требованиям, предъявляемым к ним в положении о лицензировании конкретного вида деятельности.
Не допускается отказ в выдаче лицензии по мотивам величины объема продукции (работ, услуг), производимой или планируемой для производства соискателем лицензии.
Уклонение от регистрации или выдачи лицензии. Оно может совершаться в форме как бездействия, так и действия, направленного на создание всевозможных препятствий заявителю.
Бездействие будет иметь место в том случае, когда должностное лицо регистрирующего органа в течение отведенного для этого законом времени не совершает надлежащих действий по регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя либо не принимает решение об отказе в регистрации.
Уклонение в форме действия заключается в предъявлении к субъектам требований, не вытекающих из закона, как обязательных условий для осуществления регистрации или выдачи лицензии. Например, просьба представить документы, которых нет в перечне необходимых, уплатить дополнительную пошлину, оказать спонсорскую помощь и т. п.
Ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы.
Юридические лица могут создаваться в виде коммерческих и некоммерческих организаций (ст. 50 ГК РФ).
Под деяниями, направленными на ограничение прав и законных интересов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, в первую очередь следует понимать без достаточных на то оснований прямые указания, высказанные в их адрес, о невозможности совершать определенные действия или заниматься некоторыми видами деятельности, потому что их организационно-правовая форма не позволяет это. В соответствии со ст. 49 ГК РФ юридическое лицо может быть ограничено в правах лишь в случаях и порядке, предусмотренных законом.
Незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица. Гражданское законодательство (ст. 2 ГК РФ) провозглашает недопустимость произвольного вмешательства кого-либо в дела индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, гарантирует свободу договора, осуществление гражданских прав своей волей и в своем интересе. Под ограничением самостоятельности или ином незаконном вмешательстве следует понимать любые действия, заключающиеся в ущемлении перечисленных прав (навязывание невыгодных условий договора, запрет на ввоз в регион продукции и т. п.). Вместе с тем следует иметь в виду, что отдельные законы могут содержать специальные ограничения.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — должностное лицо регистрирующего, лицензионного или иного органа, в полномочия которого входит осуществление от имени государства соответствующих действий в отношении индивидуальных предпринимателей или юридических лиц.
Квалифицированные виды
В ч. 2 ст. 169 УК РФ установлена ответственность за перечисленные выше деяния, если они: а) совершены в нарушение вступившего в законную силу судебного акта; б) причинили крупный ущерб.
Первое из указанных обстоятельств имеет место в том случае, когда воспрепятствование предпринимательской или иной деятельности было совершено вновь после того, как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо обратились в судебные органы за защитой своих нарушенных прав и суд признал принятое должностным лицом решение или его действия незаконными. В качестве субъекта этого преступления может выступать как должностное лицо, действия которого обжаловались, так и иное должностное лицо, которое знало о том, что первоначальное решение было незаконным, но вновь принявшее такое же решение.
Крупный ущерб выражается как в реальных материальных затратах (стоимость материалов для производственной деятельности), так и в упущенной выгоде (срыв запланированной сделки). В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ крупный ущерб превышает 1 млн 500 тыс. руб.
Регистрация незаконных сделок с недвижимым имуществом (ст. 170 УК РФ).
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие законный оборот земельных участков, их учет и определение целевого назначения.
Дополнительный объект — интересы службы в государственных органах.
Объективная сторона включает три самостоятельных деяния, которые выражаются в совершении следующих действий.
Регистрация заведомо незаконных сделок с недвижимым имуществом. Незаконными признаются сделки в отношении земель, исключенных из гражданского оборота или имеющих особые ограничения в правовом режиме, а также сделки, совершаемые с нарушением требований иного отраслевого законодательства. Незаконными признаются также сделки по иным основаниям, перечисленным в ГК РФ, т. е. ничтожные сделки.
Искажение сведений государственного кадастра недвижимости и (или) Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Деяние заключается во внесении в кадастр заведомо ложных сведений о характеристиках земельного участка тем или иным способом, например, сельскохозяйственные угодья определяются как городские земли, не указываются обременения, занижается размер участка, что приводит к нарушениям в сфере землепользования.
Занижение кадастровой стоимости объектов недвижимости — уменьшение их стоимости вопреки установленным расценкам.
Преступление окончено в момент совершения любого из перечисленных в уголовном законе деяний.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Обязательными ее признаками являются корыстная (извлечение имущественной выгоды для себя) или иная личная заинтересованность, обусловленная родственными или дружескими отношениями, желанием получить какую-либо услугу в обмен на совершенные действия.
Субъект преступления специальный — должностное лицо Федеральной регистрационной службы РФ либо Федерального агентства кадастра или органов исполнительной власти при занижении размеров платежей.
Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ).
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного порядка внесения в государственные реестры юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведений о них либо учета прав на ценные бумаги со стороны соответствующих организаций. Предмет преступления — документы, содержащие заведомо ложные данные (сведения) о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях либо о ценных бумагах.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170.1 УК РФ, заключается в предоставлении в налоговый орган или в организацию, которая осуществляет учет прав на ценные бумаги и ведет реестр владельцев ценных бумаг или систему депозитарного учета, документов, содержащих заведомо ложные данные об учредителях (участниках) юридического лица; о размерах и номинальной стоимости долей участия в уставном капитале хозяйственного общества; о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг; о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг; об обременении ценной бумаги или доли в уставном капитале залогом, арестом и т. п.; о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования; о руководителе постоянно действующего исполнительного органа; о любом ином лице, имеющем право на основании доверенности действовать от имени юридического лица. Заведомо ложные документы могут быть представлены непосредственно лицом в соответствующий орган либо отправлены по почте, в том числе и в электронном виде.
Преступление окончено в момент совершения любого из перечисленных в уголовном законе деяний.
Субъективные признаки
Субъективная сторона предполагает прямой умысел, о чем свидетельствует слово «заведомо».
Обязательным ее признаком является цель — внесение недостоверных сведений в соответствующие реестры и систему депозитарного учета, которая реализуется за счет подложных документов.
В норме указаны и иные цели. К ним можно отнести месть, желание получить выгодный контракт, ухудшив экономические показатели другой организации.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет. Должностные лица, умышленно внесшие недостоверные сведения в государственные реестры, подлежат ответственности по ст. 285.3 УК РФ.
ВНЕСЕНИЕ В ДОКУМЕНТЫ НЕДОСТОВЕРНЫХ СВЕДЕНИЙ
В ч. 2 ст. 170.1 УК РФ установлена ответственность за внесение в уже оформленные документы (в бумажном или в электронном виде), представляющие реестр владельцев ценных бумаг или систему депозитарного учета, заведомо недостоверных сведений. Внесение происходит за счет неправомерного доступа, может сопровождаться подделкой, подчисткой имеющихся документов, которые искажают их содержание, взламыванием системы паролей и кодов при проникновении в электронные сети.
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЙ ВИД
В ч. 3 ст. 170.1 УК РФ в качестве квалифицирующих признаков указаны насилие, которое применяется к лицам, в ведении которых находятся соответствующие реестры, для того чтобы в них были внесены недостоверные сведения, либо его угроза. Насилие может выражаться в нанесении побоев, связывании лица, причинении легкого и средней тяжести вреда здоровью.
Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории (ст. 170.2 УК РФ).
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие внесение достоверных сведений в указанные в законе документы, а также иные документы, на основании которых были подготовлены межевой план и др. Предметы преступления подробно перечислены в заголовке статьи.
Объективная сторона выражается либо во внесении заведомо ложных сведений в межевой план и другие документы, либо в подлоге иных документов, на основании которых были подготовлены документы, перечисленные в заголовке статьи. Обязательный признак — крупный ущерб гражданам, организациям или государству, который в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ должен превышать 2 млн 250 тыс. руб.
Субъективная сторона предполагает прямой умысел, о чем свидетельствует слово «заведомо».
Субъект преступления прямо указан в уголовном законе. Это — кадастровый инженер. Должностные лица, иные государственные и муниципальные служащие, умышленно внесшие недостоверные сведения в документы, указанные в уголовном законе, подлежат ответственности по ст. 292 УК.
Квалифицированный состав включает особо крупный ущерб — свыше 6 млн руб. (примечание к ст. 170.2 УК).
Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). Предпринимательская деятельность представляет собой определенный процесс, систематическое совершение однородных действий в той или иной сфере производства, торговли, оказания услуг или иных видов деятельности, направленных на извлечение прибыли (ч. 1 ст. 2 ГК РФ). Она осуществляется на постоянной основе, адресована неопределенному кругу потребителей.
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, регулирующие нормальное, в соответствии с установленными правилами функционирование сферы предпринимательской деятельности; дополнительный объект — интересы граждан, организаций, государства.
Преступные деяния, образующие незаконное предпринимательство, связаны с несоблюдением или нарушением установленных законом требований, предъявляемых к ее ведению, и заключаются в следующих формах.
Предпринимательская деятельность без регистрации имеет место в том случае, когда не выполнены требования Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В этом случае субъект начинает осуществлять предпринимательскую деятельность, не представив в регистрирующий орган необходимых документов для включения его в соответствующий государственный реестр и не получив свидетельства о регистрации.
Предпринимательская деятельность без лицензии. Для занятия отдельными видами предпринимательской деятельности помимо ее обязательной регистрации необходимо иметь лицензию, разрешение (право) на их осуществление, выдаваемую на каждый вид деятельности или бессрочно. Лицензия носит строго индивидуальный характер, и указанная в ней деятельность может выполняться лишь конкретным лицензиатом.
Право осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получить лицензию, возникает со дня, следующего за днем принятия решения о предоставлении лицензии. Занятие лицензионными видами деятельности должно быть прекращено в случае приостановления лицензии.
Предпринимательская деятельность, начатая до получения лицензии, а также продолжаемая после ее аннулирования или во время ее приостановления, должна рассматриваться как незаконная.
Может иметь место ситуация, при которой после возбуждения уголовного дела в отношении того или иного лица по признаку «деятельности без лицензии» законодатель отменяет лицензирование этого вида. В данном случае возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, так как вследствие изменения отраслевого законодательства произошла частичная декриминализация деяний, предусмотренных ст. 171 УК РФ. В совершенном деянии нет важного признака состава преступления, осуществления деятельности без лицензии, поэтому применяется обратная сила уголовного закона (ст. 10 УК РФ). Так, судебной коллегией по уголовным делам Брянского областного суда было прекращено уголовное преследование в отношении Х., который, будучи индивидуальным предпринимателем, производил деревянные стройматериалы без лицензии. К моменту рассмотрения уголовного дела в суде лицензирование этого вида деятельности было отменено.
Занятие незаконными видами деятельности, ответственность за которые предусмотрена в иных статьях Уголовного кодекса РФ, например изготовление огнестрельного оружия (ст. 223 УК РФ), производство и сбыт наркотических средств или психотропных веществ (ст. 228.1 УК РФ), исключает привлечение лица к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ.
Обязательный признак объективной стороны преступления — извлечение дохода в крупном размере либо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству. Размер крупного дохода и крупного ущерба определен в примечании к ст. 170.2 УК РФ и составляет сумму свыше 2 млн 250 тыс. руб.
В соответствии с п. 12 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 под доходом следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов.
Крупный ущерб — оценочный признак, определяемый по усмотрению суда в каждом конкретном случае, может включать упущенную выгоду, суммы, потраченные на устранение недостатков в результате некачественно выполненной работы, срыв запланированных сделок, снижение финансового оборота и т. п.
Преступление окончено либо при получении дохода в крупном размере, либо при причинении ущерба в крупном размере.
Если в результате незаконной предпринимательской деятельности по неосторожности был причинен вред здоровью человека или нескольким лицам, а также в случае наступления смерти, все содеянное надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 238 УК РФ (выпуск или продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не отвечающих требованиями безопасности). Действия лица, занимающегося частной медицинской практикой или фармацевтической деятельностью без лицензии, повлекшие по неосторожности причинение вреда здоровью или смерть человека, надлежит квалифицировать по соответствующей части ст. 235 УК РФ. Когда указанные последствия не наступили, но лицо занималось медицинской или фармацевтической деятельностью без регистрации или лицензии и при этом был причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо был извлечен доход в крупном размере, содеянное квалифицируется по ст. 171 УК РФ.
Совокупность преступлений будет и в том случае, если используется незаконно чужой товарный знак (ст. 180 УК РФ) или осуществляется производство, хранение в целях сбыта, а также сбыт немаркированных товаров (ст. 171.1 УК РФ) либо если незаконная предпринимательская деятельность сопровождается несанкционированным изготовлением, сбытом или использованием, а равно подделкой государственного пробирного клейма (ст. 181 УК РФ).
Субъективные признаки
Если незаконная предпринимательская деятельность связана с получением дохода в крупном размере, субъект действует с прямым умыслом.
В случае причинения крупного ущерба лицо, как правило, действует с косвенным умыслом, но не исключается и прямой умысел.
Субъектом незаконного предпринимательства при его осуществлении юридическим лицом является руководитель организации, на которого постоянно, временно либо по специальному полномочию были возложены обязанности по руководству организацией, либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени организации, а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя.
Если незаконное предпринимательство имеет место со стороны индивидуального предпринимателя, то им может быть любое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.
Квалифицированные виды
Часть 2 ст. 171 УК РФ содержит два квалифицирующих признака: совершение преступления организованной группой (п. «а») и извлечение дохода в особо крупном размере (п. «б»). Понятие организованной группы дается в ч. 3 ст. 35 УК РФ.
При исчислении дохода, полученного организованной группой лиц, следует исходить из общей суммы, извлеченной всеми ее участниками.
Особо крупный размер полученного дохода составляет сумму свыше 9 млн руб.
Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством РФ (ст. 171.1 УК).
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие оборот товаров и продукции при наличии специальной маркировки, как условия соблюдения интересов потребителей. Предмет преступления — товары и продукция без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством РФ, если они являются обязательными. Уголовная ответственность за незаконные действия, совершенные в отношении продовольственных товаров, алкогольной продукции, наступает соответственно по ч. 3 или 5 ст. 171.1 УК РФ.
Объективная сторона включает производство, приобретение, хранение, перевозку и сбыт немаркированных товаров и продукции. Производство — изготовление, создание продукции, которая после этого процесса не прошла маркировку и уже готова к выпуску в сферу обращения. Приобретение предполагает любые способы получения товаров и продукции (покупка, зачет долга, безвозмездность и пр.), в результате которых лицо становится их обладателем.
Хранение означает нахождение товара в определенном месте в течение какого-то времени, обеспечение его сохранности. Перевозка заключается в перемещении товара из одной точки на местности в другую. Под сбытом понимаются любые способы отчуждения товаров, включая и безвозмездные.
Уголовная ответственность связывается с несоблюдением требований законодательства об обязательной маркировке товаров и продукции либо специальными марками (в том числе федеральными), либо специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок. Акцизные марки имеются на товарах повышенного спроса, свидетельствуют об акцизах, косвенных налогах, включаемых в цену товара; федеральными специальными марками маркируется алкогольная продукция, производимая на территории Российской Федерации, за исключением алкогольной продукции, поставляемой на экспорт; специальные марки существуют для табачной продукции; знак соответствия говорит о том, что продукция прошла сертификацию и соответствует качеству.
Действия должны совершаться в крупном размере, т. е. стоимость немаркированных товаров и (или) продукции должна превышать 2 млн 250 тыс.руб.; для немаркированных продовольственных товаров и продукции — 400 тыс. руб.; для немаркированной алкогольной продукции и (или) немаркированных табачных изделий — 100 тыс. руб.
Преступление окончено в момент совершения любого из перечисленных в уголовном законе деяний.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Деяния, предшествующие сбыту, обязательно должны совершаться с целью сбыта.
Субъект преступления специальный — руководитель коммерческих организаций, индивидуальные предприниматели, а также лица, чья деятельность подпадает под признаки незаконного предпринимательства. В последнем случае все содеянное дополнительно квалифицируется по ст. 171 УК РФ.
Квалифицированные виды
Квалифицирующими признаками являются организованная группа (п. «а» ч. 2), группа лиц по предварительному сговору или организованная группа ( п. «а» ч. 4, 6 ст. 171.1 УК РФ), признаки которых содержатся в ч. 2, 3 ст. 35 УК РФ и особо крупный размер (п. «б» ч. 2 — свыше 9 млн руб., п. «б» ч. 4 — свыше 1,5 млн руб.; ч. 6 — свыше 1 млн руб.).
Объективные признаки
Незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171.2 УК РФ).Объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие ведение игорного бизнеса на основании правил, установленных в соответствующих нормативных правовых актах.
Объективная сторона заключается в организации или проведении азартных игр: а) с использованием игрового оборудования вне игорной зоны; б) с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе Интернета, а также средств связи, в том числе подвижной связи; в) без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, сопряженные с извлечением дохода в крупном размере.
Под организацией азартных игр надлежит понимать действия, направленные на оборудование помещений необходимым инвентарем для проведения игорной деятельности, создание штата сотрудников и привлечение лиц, желающих принять участие в азартной игре, а также иные действия, обеспечивающие возможность функционирования игорного заведения.
Проведение азартных игр предполагает непосредственное начало, продолжение и завершение азартной игры на основании заключенных соглашений о выигрыше либо игорного заведения с участниками азартных игр либо заключенных соглашений между двумя или несколькими участниками азартной игры.
В соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организация и проведение азартных игр разрешаются только в игорных зонах, которые специально выделены для этих целей на территории Российской Федерации. Игорные зоны не могут быть созданы на землях поселений. Игнорирование приведенных требований образует один из признаков рассматриваемого преступного деяния.
Этим же законом азартная игра определяется как основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры.
В указанном Законе (ст. 5) содержится прямой запрет на использование при организации и проведении азартных игр информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе Интернета, а также средств связи, в том числе подвижной связи, поэтому такие деяния признаются также уголовно наказуемыми.
Игорная деятельность разрешается в игорной зоне только при наличии разрешения на ее осуществление, т. е. документа, предоставляющего организатору азартных игр право осуществлять деятельность по организации и проведению азартных игр в одной игорной зоне без ограничения количества и вида игорных заведений.
Такое разрешение действует до момента ликвидации соответствующей игорной зоны; в нем указываются дата, с которой организатор азартных игр имеет право приступить к осуществлению соответствующей деятельности, а также наименование игорной зоны, в которой такая деятельность может осуществляться. Если такая деятельность начинается ранее указанного срока или в иной зоне (а также вне зоны) либо продолжается после ликвидации игорного заведения, налицо один из признаков преступления.
Обязательный признак состава — извлечение дохода в крупном размере (1 млн 500 тыс. руб.), при достижении которого преступление будет окончено.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — руководители игорных заведений, организовавшие их деятельность и (или) осуществляющие проведение азартных игр.
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЕ ВИДЫ
Квалифицирующими признаками являются извлечение дохода в особо крупном размере (п. «а» ч. 2 ст. 171.2 УК РФ), т. е. превышающем 6 млн руб.; организованная группа (п. «б» ч. 2 ст. 1712 УК РФ), признаки которой содержатся в ч. 3 ст. 35 УК РФ.
Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ). Банковская деятельность регулируется Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности». Банковская деятельность может осуществляться только при наличии регистрации в Банке России и после получения лицензии, которая также выдается Банком России.
Объективные признаки
Непосредственным объектом незаконной банковской деятельности является установленный порядок ее осуществления. Дополнительный объект — интересы граждан, организаций и государства.
Объективная сторона характеризуется осуществлением банковской деятельности (банковских операций) без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если при этом был причинен ущерб гражданам, организациям или государству или извлечен доход в крупном размере.
Банковской деятельностью могут заниматься кредитные организации — юридические лица, основная цель которых — извлечение прибыли от осуществления банковских операций. Кредитные организации образуются на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Банк является единственной кредитной организацией, которая имеет исключительное право на совершение всех видов финансовых операций, т. е. привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц; размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц; осуществлять расчеты по их поручению, в том числе и без открытия банковского счета; осуществлять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных поручений; покупать иностранную валюту в безналичной и наличной формах; привлекать во вклады драгоценные металлы. Перечисленные виды деятельности относятся в соответствии с банковским законодательством к банковским операциям.
Небанковские кредитные организации — это финансовые, страховые и инвестиционные компании, кредитные товарищества и общества, кредитные союзы, почтово-сберегательные учреждения, ломбарды, пенсионные фонды.
Небанковские кредитные организации могут осуществлять лишь отдельные банковские операции.
Нельзя рассматривать как банковскую деятельность совершение одноразовых операций по продаже, например, гражданами валюты.
Незаконная банковская деятельность совершается в следующих формах.
Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации.
Решение о регистрации кредитной организации принимает Банк России и направляет в уполномоченный регистрирующий орган необходимые сведения и документы, на основании которых последний вносит кредитную организацию в единый государственный реестр юридических лиц.
После этого Банк России уведомляет об этом кредитную организацию и выдает ее учредителям документ, удостоверяющий факт внесения ее в единый государственный реестр. С этого момента может быть начата деятельность кредитной организации. Соответственно деятельность, начатую до этого, следует рассматривать как осуществляемую без регистрации. Сообщение о государственной регистрации кредитной организации публикуется в «Вестнике Банка России».
Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без лицензии заключается в следующем.
Банк России, принимая решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензию на осуществление банковских операций, ведет реестр выданных лицензий.
Осуществление банковских операций, начатое до получения лицензии, должно рассматриваться как деятельность без лицензии. В лицензии указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут производиться. Отступление от этих требований следует также рассматривать как деятельность без лицензии.
Преступление окончено либо при получении дохода в крупном размере, либо при причинении ущерба в крупном размере, которые являются обязательными признаками объективной стороны состава.
Определение дохода от незаконной банковской деятельности, поскольку она является разновидностью незаконного предпринимательства, следует производить по правилам, изложенным в п. 12 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23, в котором рекомендуется исчислять доход как полученную выручку. Сумма дохода, равно как и крупного ущерба, причиненного незаконной банковской деятельностью, превышает 2 млн 250 тыс. руб.
В сумму ущерба следует включать и те денежные средства, которые надо было уплатить за регистрацию и выдачу лицензии.
Субъективные признаки
Незаконная банковская деятельность является умышленным преступлением. В тех случаях, когда в результате незаконной банковской деятельности был получен доход в крупном (ч. 1 ст. 171 УК РФ) или особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 172 УК РФ), лицо действует с прямым умыслом. При причинении крупного (особо крупного) ущерба лицо, как правило, действует с косвенным умыслом, однако не исключен и прямой умысел.
Субъект преступления специальный — лицо, которое было уполномочено учредителями подписывать документы, представляемые в Банк России для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии.
Как правило, им является руководитель кредитной организации или иное лицо, на которое возложено выполнение такой обязанности.
Квалифицированные виды
В ч. 2 ст. 172 УК РФ установлена ответственность за незаконную банковскую деятельность, совершенную организованной группой (п. «а»), понятие которой содержится в ч. 3 ст. 35 УК РФ, либо сопряженную с извлечением дохода в особо крупном размере (п. «б»), который в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ превышает 9 млн руб.
Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ). Объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие достоверность информации о деятельности организаций, перечисленных в уголовном законе. Предмет преступления — документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетная документация).
Объективные признаки
Объективная сторона преступления включает совершение любого из пяти (или нескольких) альтернативных деяний, перечисленных в уголовно-правовой норме.
Первое из них заключается во внесении в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации, страховой организации, профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организации, организатора торговли, кредитного потребительского кооператива, микрофинансовой организации, общества взаимного страхования, акционерного инвестиционного фонда заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе, находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации.
Второе уголовно-наказуемое деяние направлено на совершение действий, подтверждающих достоверность изложенных сведений, которые не являются таковыми и об этом заранее известно лицу.
Остальные деяния могут выражаться либо в представлении заведомо неполных или недостоверных сведений в Центральный банк Российской Федерации, либо в их опубликовании или раскрытии в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Субъективные признаки
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и наличием специальной цели — сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.
Субъект преступления — лицо, на которое возложены обязанности по ведению регистров бухгалтерского учета и (или) отчетности (отчетной документации) о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе, находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации.
Организация деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества (ст. 172.2 УК РФ). Объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие правомерное ведение инвестиционной и (или) иной законной предпринимательской либо иной деятельности, связанной с использованием привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, принадлежащих физическим и (или) юридическим лицам. Предмет преступления — привлеченные денежные средства и (или) иное имущество.
Объективные признаки
Объективная сторона преступления заключается в организации деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества физических лиц и (или) юридических лиц, но при этом фактически ни заявленная инвестиционная, ни иная предпринимательская деятельность не осуществляются.
Обещанная выплата дохода и (или) предоставление иной выгоды лицам, передавшим свои денежные средства, производится за счет денежных средств и (или) иного имущества, которые были привлечены ранее, т. е. поступили от иных физических или юридических лиц. Обязательный признак рассматриваемого преступления — крупный размер привлеченных денежных средств или иного имущества, т. е. свыше 2 млн 250 тыс. руб. (примечание к ст. 172.1 УК РФ). При этом объем выплаченных средств должен быть сопоставим с объемом привлеченных денежных средств или иного имущества.
Субъективные признаки
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — руководитель или учредитель юридического лица, либо индивидуальный предприниматель.
В ч. 2 ст. 172.2 УК РФ установлена ответственность за деяния, сопряженные с привлечением денежных средств и (или) иного имущества в особо крупном размере (свыше 9 млн руб.).
Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173.1 УК РФ). Объект преступления — общественные отношения, характеризующие порядок создания юридического лица на основе предоставления достоверных сведений об его учредителях.
Объективные признаки
Объективная сторона преступления состоит в совершении двух альтернативных действий, направленных на возникновение, т. е. образование юридического лица, которое может появиться либо в результате создания новой организации, либо за счет реорганизации существующего ранее юридического лица, когда происходит замена лиц, бывших ранее учредителями.
Как создание следует понимать и приобретение уже существовавшей ранее организации в результате ее купли-продажи, чтобы в дальнейшем использовать ее для целей, определенных в уставе. В ст. 173.1 УК РФ не уточняется, для каких целей создается юридическое лицо, поэтому следует прий ти к выводу, что им может быть как коммерческая, так и некоммерческая организация.
Второе деяние заключается в представлении в орган, осуществляющий регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах. Подобные действия совершаются, как правило, в том случае, когда происходит замена учредителей либо органов управления юридического лица.
Уголовно наказуемыми признаются только такие действия, которые привели к регистрации юридического лица на учредителей (участников), фактически не являющихся таковыми, поскольку им не принадлежит уставной капитал и права распоряжения юридическим лицом, или когда в качестве лица, осуществляющего руководство такой организацией (генеральный директор), указан гражданин, который только лишь формально занимает данную должность, а руководство организацией осуществляют иные лица. Таким образом, перечисленные лица являются, как определяет их законодатель, подставными.
Они были введены в заблуждение относительно правовых последствий своих действий по участию в организации юридического лица.
В примечании к ст. 173.1 УК РФ под подставными лицами понимаются
«лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение или без ведома которых данные о них были внесены в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, являющиеся органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом».
Преступление окончено с момента государственной регистрации юридического лица, т. е. внесения соответствующих записей в Единый государственный реестр юридических лиц.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.
Квалифицированные виды
В ч. 2 ст. 173.1 УК РФ установлена ответственность за совершение преступления лицом с использованием своего служебного положения (п. «а») или группой лиц по предварительному сговору (п. «б»), определение которой дано в ч. 2ст. 35 УК РФ.
Субъектом использования своего служебного положения могут быть должностные лица или лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческой или иной организации. Например, должностное лицо, осуществляющее регистрацию юридических лиц, регистрирует организацию на подставных лиц без их личного участия, а руководитель коммерческой организации использует для этих целей паспортные данные своего сотрудника под предлогом того, что они нужны для делопроизводства отдела кадров.
Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2 УК РФ). Объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие использование достоверных документов для регистрации юридических лиц, что исключает внесение в единый государственный реестр сведений о подставных лицах.
Объективные признаки
В ч. 1 ст. 173.2 УК РФ указано деяние, объективная сторона которого включает действия, направленные либо на предоставление документа, удостоверяющего личность (паспорт), посторонним лицам, которые впоследствии используют его для регистрации юридического лица, либо на выдачу доверенности иным лицам, которые будут действовать от имени якобы учредителя указанной организации.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Цель совершаемых действий — внесение в единый государственный реестр сведений о подставном лице.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет, передавшее документ, удостоверяющий его личность, или выдавшее доверенность от своего имени.
В ч. 2 ст. 173.2 УК РФ предусмотрено самостоятельное деяние.
Объективные признаки
Объективная сторона характеризуется двумя действиями.
Первое из них сводится к приобретению документа, удостоверяющего личность другого человека для последующего его использования для образования (создания, реорганизации) юридического лица на подставное лицо.
Под приобретением указанного документа в соответствии с примечанием к ст. 173.2 УК РФ надлежит понимать его получение на возмездной основе (в обмен на деньги, материальные ценности или иные блага), безвозмездно, а также присвоение найденного или похищенного документа либо завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.
Вторая форма деяния заключается в использовании для приведенных выше преступных целей персональных данных, полученных незаконным путем, например в результате неправомерного доступа в компьютерные сети налоговых или иных органов, в которых содержатся сведения о фамилиях и паспортных данных граждан.
СУБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — лицо, достигшее 16 лет.
Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ).
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие законный оборот денежных средств и иного имущества при использовании их в экономической деятельности.
Предмет преступления — денежные средства или иное имущество. К денежным средствам относятся как отечественная, так и иностранная валюта в виде наличных или безналичных денег. Иное имущество включает как движимое, так и недвижимое имущество или вещи (ст. 130 ГК РФ). Не входят в круг имущества предметы (вещи), полностью изъятые из гражданского оборота (оружие, наркотики и т. д.).
Уголовная ответственность за легализацию денежных средств или иного имущества наступает независимо от их суммы.
Денежные средства и иное имущество должны быть приобретены преступным путем. Приобретает их не субъект легализации, а другие лица, совершившие любое преступление.
Объективная сторона заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем. Они представляют действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей. В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 7 июля 2015 г. № 32 разъяснено, что под финансовыми операциями понимаются «любые операции с денежными средствами (наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, перевод или размен денежных средств, обмен одной валюты на другую и т. п.». Сделки могут быть направлены «на создание видимости возникновения или перехода гражданских прав или обязанностей». Под другими сделками, указанными в ст. 174 и 174.1 УК РФ, следует понимать, например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование. При этом подразумевается, что такие действия направлены на придание видимости правомерности получения имущества. Следовательно, Пленум Верховного Суда РФ истолковал финансовую операцию как разновидность сделки. Финансовая операция отличается от иных сделок тем, что она имеет своим объектом деньги, ценные бумаги и платежные документы.
К финансовым операциям следует относить размещение денежных средств на банковских вкладах, их обмен на иностранную валюту, приобретение акций, облигаций и других ценных бумаг, осуществление денежных переводов, получение или предоставление финансовых кредитов. Банк или иная кредитная организация по договору кредитования передает денежные средства, полученные другими лицами преступным путем, заемщику. Впоследствии полученный кредит возвращается уже в «отмытом виде».
К другим сделкам с денежными средствами или иным имуществом можно отнести такие действия, которые не подлежат денежному обеспечению (составление договора дарения как легальное основание для появления у лица значительных денежных сумм или имущества в крупном размере).
Для признания преступления оконченным достаточно совершить одну сделку или финансовую операцию в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом. Момент заключения сделки следует определять, руководствуясь нормами гражданского законодательства.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что легализует материальные ценности, добытые иными лицами в результате совершения преступления. Это осознание законодатель характеризует признаком «заведомости».
Обязательный признак субъективной стороны преступления — цель, которая заключается в придании правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, т. е. законности полученных материальных ценностей. Если покупатель, приобретая имущество, осознавал, что договор купли-продажи заключен в целях легализации имущества, его действия подлежат квалификации по ст. 174 УК РФ, а действия продавца — по ст. 174.1 УК РФ (п. 26 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2003 г. № 23).
Субъект преступления — лицо, не принимавшее участия в совершении преступления, в результате которого было приобретено имущество, подлежащее легализации, достигшее возраста 16 лет.
Квалифицированные виды
В ч. 2 ст. 174 УК РФ установлена ответственность за легализацию в крупном размере, который в соответствии с примечанием к ст. 174 УК РФ превышает 1,5 млн руб.
В ч. 3 ст. 174 УК РФ указаны два квалифицирующих признака, относящихся к легализации, предусмотренной ч. 1 или ч. 2 ст. 174 УК РФ, группой лиц по предварительному сговору (п. «а») или лицом, использующим свое служебное положение(п. «б»). К последним в соответствии с п. 23 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2003 г. № 23 относятся должностные лица (примечание к ст. 285 УК РФ); служащие, не являющиеся таковыми, но использующие свои профессиональные функции для легализации денежных средств или иного имущества (например, сотрудник банка, открывающий счета клиентов), а также лица, осуществляющие управленческие функции в коммерческих и иных организациях (примечание к ст. 201 УК РФ).
В ч. 4 ст. 174 УК РФ установлена ответственность за совершение деяний, предусмотренных ч. 1 или 3 данной статьи, организованной группой (п. «а») или в особо крупном размере (п. «б»), который превышает 6 млн руб.
Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст.174.1 УК РФ).
Объективные признаки
Объект и предмет преступления такие же, как и при совершении преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ.
Признаки объективной стороны также совпадают с признаками преступления, содержащегося в ст. 174 УК РФ.
Преступление считается оконченным с момента совершения хотя бы одной финансовой операции или другой сделки.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Цель преступления — придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными самим лицом в результате совершения им преступления.
Субъект преступления специальный — лицо, которое стало обладателем денежных средств или иного имущества в результате совершенного им самим же преступления (в качестве исполнителя, пособника, подстрекателя либо организатора), достигшее возраста 16 лет.
Квалифицированные виды
Квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки преступлений, предусмотренных ч. 2 (крупный размер); ч. 3 (группа лиц по предварительному сговору — п. «а»; лицом с использованием служебного положения — п. «б») и ч. 4 (совершение деяний, предусмотренных ч. 1 или ч. 3 статьи, организованной группой (п. «а»), в особо крупном размере (п. «б») ст. 174.1 УК РФ, по своему содержанию аналогичны признакам преступлений, предусмотренных ст. 174 УК РФ.
Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ).
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие законный переход имущества от одного собственника (владельца) к другому. Предмет преступления — имущество, которое было получено другим лицом в результате совершения преступления (хищения, взяточничества).
Приобретение или сбыт предметов, исключенных из гражданского оборота (драгметаллы, ядерные и радиоактивные материалы, оружие, наркотики, сильнодействующие и ядовитые вещества), квалифицируются соответственно по ст. 220, 222, 228, 2281, 234 УК РФ.
Объективная сторона характеризуется приобретением или сбытом имущества.
Приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем, подразумевает любые способы его получения в свое обладание; сбыт — любые способы его отчуждения, передачи третьим лицам.
Преступление окончено в момент приобретения или сбыта имущества.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом при осознании (заведомости) виновным того факта, что имущество было получено другим лицом в результате совершения преступления.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет, не принимавшее участия в совершении преступления, в результате которого было получено имущество, и заранее не обещавшее его приобрести или сбыть. В подобных случаях его действия являются соучастием в преступлении.
Квалифицированные виды
В п. «а» ч. 2 ст. 175 УК РФ предусмотрена ответственность за совершение анализируемого преступления группой лиц по предварительному сговору, а в п. «б» ч. 2 ст. 175 УК РФ — в отношении нефти и продуктов ее переработки, автомобиля или иного имущества в крупном размере (свыше 1 млн 500 тыс. руб.).
В ч. 3 ст. 175 УК РФ в качестве особо квалифицирующих признаков указаны организованная группа и использование служебного положения. Последний признак означает, что в качестве субъекта преступления может выступать должностное лицо, лицо, осуществляющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, а также любое лицо, использующее для облегчения совершения преступления свои полномочия в связи с профессиональной деятельностью.
Недопущение,ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК РФ).
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие свободное формирование рыночных отношений на основе развития конкуренции, исключающей недобросовестность и монополизм.
Дополнительный объект — интересы граждан, организаций или государства.
Объективная сторона выражается в заключении между хозяйствующими субъектами-конкурентами ограничивающего конкуренцию соглашения (картеля), запрещенного в соответствии с антимонопольным законодательством (Федеральный закон от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции»). Такое соглашение может быть связано с установлением или поддержанием отдельными субъектами экономической деятельности определенных цен на товары (монопольно высоких или монопольно низких), с разделом товарного рынка по территориальному принципу, объему продажи или покупки товаров, составу продавцов или покупателей (заказчиков); в ограничении доступа на рынок.
Соглашение может выражаться в установлении таких условий членства (участия) в профессиональных и иных объединениях, которые являются препятствиями для участия в платежных или иных системах, без участия в которых конкурирующие между собой финансовые организации не смогут оказать необходимые финансовые услуги. Все это приводит к недопущению, ограничению или устранению конкуренции. Соглашения, ограничивающие конкуренцию, связаны также с навязыванием контрагенту невыгодных условий договора или не относящихся к предмету договора.
Монопольно высокая цена превышает сумму необходимых для производства и реализации товара расходов и цену, которая сформировалась в условиях конкуренции на товарном рынке. Пр и этом учитывается, что условия обращения товара на товарном рынке обеспечивают возможность изменения цены товара в сторону уменьшения.
Монопольно низкая цена ниже суммы необходимых для производства и реализации товара расходов и ниже цены, которая сформировалась в условиях конкуренции на товарном рынке. Установление монопольно низкой цены приносит убытки от реализации товара, но в то же время в конечном счете приводит к ограничению конкуренции посредством вытеснения конкурентов с рынка.
Соглашение может включать необоснованный отказ или уклонение от заключения договора с определенными продавцами либо покупателями (заказчиками) и имеет место в том случае, когда они экономически или технологически необоснованны.
Разновидность картельного соглашения — ограничение доступа на рынок.
Оно может осуществляться только в результате заключенного по этому поводу соглашения нескольких хозяйствующих субъектов и происходит за счет повышения или снижения цен на аукционах и торгах, необоснованных требований передачи финансовых средств, имущества, имущественных прав или рабочей силы контрагента и т. п. Под рынком следует понимать товарный рынок, на котором происходит обращение товаров, работ, услуг, в том числе и финансовых.
Обязательными признаками объективной стороны являются причинение крупного ущерба гражданам, организации или государству либо извлечение дохода в крупном размере. В денежном выражении они установлены в примечании к ст. 178 УК РФ и соответственно должны превышать 10 млн руб. или 50 млн руб.
Преступление окончено при причинении крупного ущерба или извлечении дохода в крупном размере.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется как прямым, так и косвенным умыслом в случае причинения крупного ущерба, прямым — при извлечении дохода в крупном размере.
Субъект преступления — лицо, осуществляющее управленческие функции в коммерческой организации, индивидуальный предприниматель.
Квалифицированные виды
В п. «а» ч. 2 ст. 178 УК РФ установлена ответственность за деяния, совершенные с использованием служебного положения. Субъектом такого преступления является должностное лицо, использующее свои полномочия для недопущения, ограничения или устранения конкуренции.
В п. «б» ч. 2 ст. 178 УК РФ в качестве отягчающих обстоятельств перечислены уничтожение или повреждение чужого имущества либо угроза совершения таких действий (при отсутствии признаков вымогательства).
В п. «в» ч. 2 ст. 178 УК РФ указаны такие отягчающие обстоятельства, как особо крупный ущерб или извлечение дохода в особо крупном размере, которые согласно примечаниям 1 и 2 к ст. 178 УК РФ должны превышать соответственно 30 млн руб. или 250 млн руб.
Особо квалифицированный состав предусматривает применение насилия или его угрозу (ч. 3 ст. 178 УК РФ). Насилие может повлечь побои, причинение легкого или средней тяжести вреда здоровью.
ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
На основании примечания 3 к ст. 178 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности за совершенное преступление, если оно первым из числа соучастников преступления добровольно сообщило об этом преступлении, активно способствовало его раскрытию и (или) расследованию, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило причиненный вред и если в его действиях не содержится иного состава преступления.
Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК РФ).
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие свободу волеизъявления при заключении сделок и ведении экономической деятельности; дополнительные — жизнь, здоровье, собственность, права и законные интересы потерпевших.
С объективной стороны преступление характеризуется принуждением посредством вербального воздействия на потерпевшего, благодаря чему происходит его склонение к совершению сделки или к отказу от ее совершения одним из способов, перечисленных в уголовном законе.
Способ воздействия — угроза совершить в будущем действия, направленные либо против жизни или здоровья потерпевшего (угроза применить насилие), либо против собственности (угроза уничтожения или повреждения чужого имущества) или против прав и законных интересов как самого потерпевшего, так и близких ему людей (угроза распространения сведений, которые могут причинить вред правам и законным интересам перечисленных лиц).
Угроза должна носить реальный характер. Так, по ч. 1 ст. 179 УК РФ был осужден Б., который заставил руководителя ООО «Модем» П. продать ему по более низкой цене несколько комплектов оборудования для компьютеров, угрожая применить к нему насилие. Б. был известен как человек, входящий в одну из преступных группировок, а до этого эпизода он вымогал у другого потерпевшего деньги.
Преступление, предусмотренное ст. 179 УК РФ, не содержит признаков вымогательства. Целью вымогательства является получение имущества либо права на имущество, которые потерпевший против своей воли передает преступнику.
При принуждении к совершению сделки не происходит его безвозмездного изъятия, потерпевшего заставляют заключить договор, который ему неугоден, на невыгодных условиях, с нежелательным контрагентом.
Преступление окончено в момент высказывания любого вида угрозы как средства принуждения.
СУБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ
С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.
Квалифицированные виды
В п. «б» ч. 2 установлена ответственность за принуждение к совершению сделки с применением насилия, которое имеет своим последствием причинение побоев, легкого, среднего и тяжкого вреда здоровью. В п. «в» ч. 2 ст. 179 УК РФ в качестве отягчающего обстоятельства указана организованная группа (см. ч. 3 ст. 35 УК РФ).
Незаконное использование средств индивидуализации товаров (ст. 180 УК).
Объективные признаки
Объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие охрану интеллектуальной собственности участников экономических отношений.
Предмет преступления: товарный знак — обозначение, служащее для индивидуализации товаров; знак обслуживания, который устанавливается для обозначения выполняемых работ или оказываемых услуг (ст. 1477 ГК РФ). Для них могут использоваться словесные обозначения, изобразительные и пр. либо их комбинация. Наименование места происхождения товара (ст. 1516 ГК РФ) — это обозначение, содержащее название географического объекта (страна, конкретная местность), которое стало известным, так как на протяжении длительного времени использовалось для определения особых свойств, качеств товара (Боржоми, Гжельи т. д.). Под сходными обозначениями следует считать такие изображения, обозначения, которые имеют близкое сходство с перечисленными знаками и могут ввести в заблуждение потребителей.
Объективная сторона заключается в незаконном неоднократном использовании перечисленных выше обозначений либо причинили крупный ущерб даже в случае их однократного использования.
Незаконным считается использование товарного знака иными лицами без соблюдения установленных требований, т. е. без разрешения правообладателя (п. 18 постановления Пленума Верховного суда РФ от 26 апреля 2007 г. № 14 «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака»). Использование предполагает размещение товарного знака и прочих обозначений на товарах, этикетках, в вывеске, рекламе, на документации, связанной с введение товаров в гражданский оборот (ст. 1484 ГК РФ).
Неоднократным является использование двух или более чужих знаков; одного знака на различных видах товаров (двух и более) либо на нескольких партиях одного и того же товара.
Крупный ущерб превышает 250 тыс. руб. В этом случае уголовная ответственность может наступать и при однократном использовании чужого знака.
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МАРКИРОВКИ
В ч. 2 ст. 180 УК РФ предусмотрена ответственность за незаконное использование предупредительной маркировки в отношении незарегистрированного в РФ товарного знака или наименования места происхождения товара, совершенное неоднократно или причинившее крупный ущерб.
Преступление окончено при неоднократном совершении указанных в законе действий или при причинении крупного ущерба.
Субъективные признаки
Преступления, предусмотренные ч. 1 и 2 ст. 180 УК РФ, совершаются как с прямым, так и с косвенным умыслом в случае причинения крупного ущерба, с прямым умыслом — при неоднократном использовании соответствующих знаков обозначения.
Субъект преступления — индивидуальный предприниматель или руководитель организации, принявший решение об использовании чужого знака обозначения или предупредительной маркировки. Если при этом лицо занимается незаконной предпринимательской деятельностью, его действия дополнительно квалифицируются по ст. 171 УК РФ.
Квалифицированные виды
Квалифицирующим признаком является совершение указанных в ч. 1 и 2 ст. 180 УК РФ действий группой лиц по предварительному сговору (ч. 3) или организованной группой (ч. 4).
Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК РФ).
Объективные признаки
Объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие сохранность сведений (тайны), используемых при ведении экономической деятельности. Предмет преступления — сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну, в отношении которых существует режим конфиденциальности.
Коммерческая тайна касается сведений любого характера, имеющих отношение к определенной сфере экономической деятельности, что позволяет ее обладателю получать более высокие доходы, использовать более прогрессивные методы, занять доминирующее положение на рынке и т. п.
Налоговая тайна включает сведения о налогоплательщике, полученные налоговыми и таможенными органами, органами внутренних дел или органом государственного внебюджетного фонда, за исключением тех из них, которые в соответствии со ст. 102 Налогового кодекса РФ могут быть доступны иным лицам.
Банковская тайна — это сведения об операциях, счетах, вкладах и сделках клиентов и корреспондентов.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 183 УК РФ, заключается в собирании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз либо иным незаконным способом.
Похищение документов, содержащих те или иные сведения, заключается в неправомерном завладении любыми материальными носителями тайны: словесное отображение таких сведений на бумажном носителе, дискета, чертеж, формула изобретения и т. п.
Сведения могут быть получены посредством подкупа (передачи незаконного вознаграждения) лиц, которые ими обладают в силу профессиональной или иной деятельности, либо в результате угрозы, обещания применить к ним насилие, уничтожить имущество, огласить о них порочащие сведения либо причинить вред близким.
Иные незаконные способы предполагают, например, прослушивание телефонных переговоров, перехват корреспонденции, копирование и съемку документов и т. п.
Преступление окончено, когда сведения оказались в обладании лица, получившего их любым из перечисленных способов.
В ч. 2 ст. 183 УК РФ установлена ответственность за незаконное разглашение или использование перечисленных выше сведений без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе.
Под незаконным разглашением следует понимать сообщение сведений хотя бы одному лицу, не имеющему права на их получение, в устной или письменной форме либо с применением специальных технических средств.
Незаконное использование сведений, составляющих тайну, заключается в их применении при ведении производственной, торговой, финансовой деятельности, передаче иным лицам. Они могут быть использованы в целях шантажа, принуждения ее владельца к совершению действий, угодных виновному.
Преступление считается оконченным с момента совершения хотя бы одного из перечисленных деяний.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
За собирание сведений (ч. 1 ст. 183 УК РФ), содержащих тайну, ответственности подлежит лицо, достигшее 16 лет, которое не обладает ими и не было допущено к ним в связи со своей профессиональной деятельностью. За разглашение и использование (ч. 2 ст. 183 УК РФ)
указанных сведений ответственность несет лицо, которому они были доверены (адвокат) или стали известны по службе или работе (следователь, банковский служащий).
Квалифицированные виды
В ч. 3 ст. 183 УК РФ установлена ответственность за собирание, разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, если эти деяния причинили крупный ущерб (более 1 млн 500 тыс. руб.) или были совершены из корыстной заинтересованности (за вознаграждение, для продажи их другим лицам, извлечения для себя какой-либо материальной выгоды).
В ч. 4 ст. 183 УК РФ в качестве квалифицирующего признака указаны тяжкие последствия (банкротство или ликвидация организации, самоубийство потерпевшего), которые должны находиться в причинной связи с совершенными действиями.
Оказание противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса (ст. 184 УК РФ).
Объективные признаки
Объективная сторона преступления заключается в совершении одного или нескольких альтернативных деяний, перечисленных ниже.
Объект преступления — общественные отношения, направленные на соблюдение добросовестной конкуренции и состязательности при проведении зрелищных коммерческих конкурсов и спортивных соревнований.
В ч. 1 ст. 184 УК РФ предусмотрена ответственность за передачу спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей спортивных команд и других участников или организаторов официального спортивного соревнования (в том числе их работников), а также участников, организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов. К другим участникам спортивных соревнований принято относить лиц, обеспечивающих проведение соревнований (врач команды, обслуживающий персонал на авторалли, визажист), действия которых могут оказать противоправное влияние на исход соревнования или конкурса.
Передача заключается либо в передаче лично или через посредников перечисленным выше лицам материального вознаграждения в виде денег, ценных бумаг, иного имущества, либо в оказании услуг имущественного характера (бесплатный ремонт квартиры, предоставление бесплатной путевки на курорт и т. п.), либо в предоставлении иных имущественных прав. Причем имущество, имущественные услуги и права могут передаваться любому физическому или юридическому лицу, которых назовут лица, указанные в диспозиции уголовно-правовой нормы.
Передача считается оконченной с момента получения хотя бы части вознаграждения независимо от достижения желаемого результата.
Принуждение указанных лиц к оказанию противоправного влияния на результаты официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса может заключаться в применении к ним насилия в виде побоев, причинении легкого вреда здоровью, в угрозе совершить подобные действия либо в отношении потерпевшего, либо близких ему лиц, а также распространить порочащие сведения, уничтожить имущество и т. п.
Склонение представляет воздействие на лицо в виде уговоров, убеждения в необходимости оказания противоправного влияния на нужные результаты, в обещании, в свою очередь, оказать содействие в решении его жизненно важных проблем и т. п.
Под предварительным сговором с перечисленными лицами следует понимать достижение соглашения о том, что они окажут противоправное влияние на результаты официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Обязательным ее признаком является цель — оказание противоправного влияния на результат соревнований или конкурса.
СУБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.
Совершение подкупа, принуждения или склонения либо предварительного сговора с указанными в уголовном законе лицами организованной группой наказывается по ч. 2 ст. 184 УК РФ.
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЙ ВИД ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
Лицо, совершившее деяние, предусмотренное ч. 1 или 2 либо 5 ст. 184 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если в отношении него имело место вымогательство или если это лицо активно способствовало раскрытию и (или) расследованию преступления либо добровольно сообщило о нем органу, имеющему право возбудить уголовное дело. Вымогательство означает требование передать имущественные ценности под угрозой совершения действий, которые могут причинить ущерб законным интересам гражданина либо поставить последнего в такие условия, при которых он вынужден совершить подкуп с целью предотвращения вредных последствий для его правоохраняемых интересов (п. 18 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 9 июля 2013 г. № 24 «О судебной практике по делам о взяточничестве и об иных коррупционных преступлениях»).
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СПОРТСМЕНОВ, ТРЕНЕРОВ И ДР.
В ч. 3 ст. 184 УК РФ установлена ответственность спортсменов, тренеров, руководителей спортивной команды и других участников официального спортивного соревнования, а также участников зрелищного коммерческого конкурса за получение денег, ценных бумаг или иного имущества, а равно за пользование услугами имущественного характера, иными имущественными правами, а также за предварительный сговор указанных лиц в целях противоправного влияния на результат официального спортивного соревнования или зрелищного коммерческого конкурса. Составляют перечисленные блага имущественного характера предмет преступления. Имущество, имущественные услуги и права могут передаваться иному физическому или юридическому лицу, которых назовут лица, перечисленные в ч. 3 ст. 184 УК РФ. Деяние считается оконченным с момента принятия вознаграждения, пользования услугами имущественного характера, имущественными правами указанными лицами, которые являются субъектами преступления, и совершается с прямым умыслом.
В ч. 4 ст. 184 УК РФ установлена ответственность за деяния, предусмотренные ч. 3 указанной статьи, совершенные спортивным судьей или организатором официального спортивного соревнования, либо членом жюри, или организатором зрелищного коммерческого конкурса.
Приобретение, хранение, перевозка, переработка в целях сбыта или сбыт заведомо незаконно заготовленной древесины (ст. 191.1 УК РФ).
Объективные признаки
Объект преступления — общественные отношения, исключающие осуществление с незаконно заготовленной древесиной действий, указанных в заголовке статьи.
Объективная сторона преступления заключается в совершении одного (или нескольких) из следующих альтернативных действий, совершаемых в отношении заведомо незаконно заготовленной древесины. Приобретение такой древесины заключается в получении ее любым способом: в результате покупки, обмена, дарения, уплаты долга или совершения иной гражданско-правовой сделки. Хранение предполагает ее временное нахождение в обладании субъекта в специальном или ином помещении, либо на определенной территории. Перевозка выражается в перемещении древесины из одного пункта в другой, в том числе и в пределах одного населенного пункта.
Переработка включает совершение действий, направленных на превращение незаконно заготовленной древесины в соответствующие готовые материалы (брус, доски, фанера и т. п.). Перечисленные действия являются уголовно наказуемыми только при наличии цели сбыта.
Сбыт подразумевает совершение любых действий, направленных на отчуждение заведомо незаконно заготовленной древесины, как правило, в результате ее продажи. Обязательный признак преступления — совершение указанных действий в крупном размере, если стоимость незаконно заготовленной древесины, исчисленная по утвержденным Правительством Российской
Федерации таксам, превышает 80 тыс. руб. (примечание к данной статье). При отсутствии крупного размера наступает ответственность по ч. 3 ст. 8.28 КоАП РФ.
Субъективные признаки
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и наличием специальной цели — сбыта незаконно заготовленной древесины.
Субъект преступления — лицо, достигшее 16 лет, либо лицо, использующее служебное положение (ч. 3 ст. 191.1 УК РФ).
В ч. 2 ст. 191.1 УК РФ установлена ответственность за совершение перечисленных выше деяний группой лиц по предварительному сговору.
В ч. 3 ст. 191.1 УК РФ в качестве отягчающих обстоятельств предусмотрены особо крупный размер либо организованная группа, или совершение деяний лицом с использованием своего служебного положения. Особо крупный размер определяется по тем же правилам, что и крупный и должен превышать 230 тыс. руб.
Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ). Банкротство определяется в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» как «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей».
Объективные признаки
Объект преступления — общественные отношения, направленные на обеспечение соблюдения интересов кредиторов, организаций и граждан, которым обанкротившаяся организация или индивидуальный предприниматель оказались не в состоянии погасить имеющиеся долги или выполнить иные имущественные обязательства.
В ст. 195 УК РФ установлена ответственность за три разновидности неправомерных действий, совершаемых при наличии признаков банкротства, которые образуют самостоятельные составы преступлений. Все составы являются материальными, так как в качестве обязательного признака указан крупный ущерб (свыше 1 млн 500 тыс. руб.). Крупный ущерб определяется в сумме, на которую не были удовлетворены требования кредитора (ов) или на сумму ущерба, который понесла сама организация, если в результате принятых законодательных мер была восстановлена ее платежеспособность и она не была ликвидирована.
Частью 1 ст. 195 УК РФ предусмотрена ответственность за действия, направленные на создание искаженного представления об истинном хозяйственном и имущественном положении организации, которая может быть признана банкротом, индивидуального предпринимателя или гражданина.
Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении, а также иной информации об этом заключается в их утаивании, в указании искаженных данных, в занижении размера, стоимости имущества, его принадлежности, сроков исполнения обязательств и т. п.
Передача имущества во владение иным лицам может носить временный характер, совершаться безвозмездно в виде дарения или обмена на менее ценное имущество.
Отчуждение имущества предполагает его продажу, как правило, по более низкой цене для того, чтобы уменьшить конкурсную массу и сохранить часть имущества должника.
Уничтожение имущества приводит к его истреблению, т. е. оно перестает существовать, быть в наличии.
Деяние может заключаться также в сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Признаком объективной стороны преступления является обстановка его совершения — наличие признаков банкротства, которые в общем виде сводятся к невозможности удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного законодательным актом о банкротстве, в отношении юридических лиц, кредитных организаций и граждан.
Обязательный признак — крупный ущерб, он определяется так же, как и в других преступлениях в сфере экономической деятельности (свыше 2 млн 250 тыс. руб.).
Преступления окончены с момента причинения крупного ущерба, при условии, что совершенные деяния не содержат признаков фальсификации финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ).
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.
Субъект преступления — индивидуальный предприниматель, руководитель организации, учредитель, индивидуальный предприниматель или гражданин.
УДОВЛЕТВОРЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ ОТДЕЛЬНЫХ КРЕДИТОРОВ
В ч. 2 ст. 195 УК РФ предусмотрена ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника в ущерб другим кредиторам.
Под неправомерным удовлетворением имущественных требований кредиторов надлежит понимать нарушение очередности и порядка расчетов, непропорциональное удовлетворение требований, исключение кредитора из реестра требований или занижение последних.
Другие признаки объективной стороны и субъективная сторона характеризуются так же, как и в преступлении, предусмотренном ч. 1 ст. 195 УК РФ.
НЕЗАКОННОЕ ВОСПРЕПЯТСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации (ч. 3 ст. 195 УК РФ) включает совершение любых действий (например, недопущение указанных лиц на территорию предприятия и иные помещения), а также бездействие, т. е. невыполнение требований законодательства о банкротстве, что в результате не позволяет им осуществлять свои полномочия. В законе специально выделены такие неправомерные действия, как уклонение или отказ от передачи документов, необходимых для исполнения обязанностей арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, а также имущества организации. Часть 3 ст. 195 УК применяется и в случае, если в отношении гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, введена процедура, применяемая в деле о банкротстве.
Обязательными признаками объективной стороны являются крупный ущерб и обстановка совершения преступления, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации.
Субъективная сторона предполагает умысел.
Субъект преступления — руководитель юридического лица, иной работник юридического лица, включая органы управления, индивидуальный предприниматель или гражданин.
Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ).
Объективные признаки
Объект преступления — общественные отношения, возникающие по поводу удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и по уплате обязательных платежей.
Объективная сторона состоит из совершения действий, в результате которых вполне платежеспособное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, либо гражданин оказываются не в состоянии выполнить свои обязательства перед кредиторами, в полном объеме удовлетворить их требования и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. К таким действиям относятся разбазаривание имущества или продажа его по более низкой цене; отказ от заключения выгодных сделок; использование предоставленного кредита не на нужды предприятия и улучшение его деятельности. Деяние может совершаться и в форме бездействия, например отказ от взыскания долгов с других организаций.
Все это приводит к несостоятельности (банкротству).
Обязательным признаком объективной стороны является причинение крупного ущерба кредиторам или самой организации.
Преступление окончено с момента причинения крупного ущерба в результате совершения хотя бы одного из деяний, перечисленных выше.
СУБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ
Субъективная сторона характеризуется умыслом.
Субъект преступления — руководитель юридического лица, учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель, либо гражданин.
Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ). Объект преступления — общественные отношения, регулирующие порядок установления признаков банкротства и признания несостоятельности должника.
ОБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ
Объективная сторона выражается в ложном, т. е. не соответствующем действительному состоянию дел, публичном объявлении о несостоятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя, либо гражданина. Под публичным объявлением следует понимать обращение с письменным заявлением в арбитражный суд о признании несостоятельности с указанием суммы денежных требований кредиторов или обязательных платежей, с обоснованием невозможности их уплатить.
Деяние сопровождается внесением в документы фиктивных данных, искажающих хозяйственное состояние должника в сторону его ухудшения с тем, чтобы признание неплатежеспособности позволило получить отсрочку или рассрочку по уплате долгов или уменьшить их.
Преступление окончено с момента причинения крупного ущерба в результате сообщения о ложном банкротстве.
Субъективные признаки
Субъективная сторона предполагает умышленную форму вины.
Субъект преступления — руководитель юридического лица, учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель, либо гражданин.
Привлечение денежных средств граждан в нарушение требований законодательства Российской Федерации об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (ст. 200.3 УК РФ).
Объективные признаки
Объект преступления — общественные отношения, регламентирующие соблюдение законодательных требований при привлечении денежных средств граждан для участия в долевом строительстве. Предмет преступления — денежные средства.
Объективная сторона преступления заключается в совершении действий, направленных на привлечение денежных средств граждан для строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, при условии нарушения, т. е. несоблюдения, требований законодательства Российской Федерации об участии граждан в долевом строительстве таких объектов.
В соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости» привлечение денежных средств граждан для строительства объектов, еще не введенных в эксплуатацию, осуществляется жилищно-строительными и жилищными накопительными кооперативами и допускается только на основании договора участия в долевом строительстве.
При этом застройщик, имеющий в собственности или на праве аренды, праве субаренды земельный участок, или на основании договора безвозмездного пользования таким земельным участком, и получивший в установленном порядке разрешение на строительство на этом земельном участке многоквартирного дома, должен выпустить облигации особого вида — жилищные сертификаты, закрепляющие право их владельцев на получение жилых помещений.
Застройщик должен представить проектную декларацию, иметь государственную регистрацию права собственности на земельный участок.
Привлечение денежных средств граждан для строительства с нарушением приведенных требований запрещается.
Обязательный признак преступления — крупный размер привлеченных денежных средств (сделки с денежными средствами), который должен превышать 3 млн руб. (примечание к ст. 200.3 УК РФ). При наличии меньшего размера привлеченных денежных средств или иного имущества наступает административная ответственность по ст. 14.28 КоАП РФ.
Субъективные признаки
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — руководитель организации, привлекающей денежные средства граждан.
В ч. 2 ст. 2003 УК РФ установлена ответственность за совершение указанного деяния группой лиц по предварительному сговору либо в особо крупном размере (свыше 5 млн руб.)
Лицо, совершившее данное преступление, освобождается от уголовной ответственности, если сумма привлеченных денежных средств (сделки с денежными средствами) возмещена в полном объеме и (или) если указанным лицом приняты меры, в результате которых многоквартирный дом и (или) иной объект недвижимости были введены в эксплуатацию.
Преступления в финансово-кредитной сфере
В данной группе деяний основным непосредственным объектом являются финансово-кредитные отношения в различных сферах экономики, в том числе на рынке ценных бумаг. В ряде составов преступлений можно также выделить дополнительный непосредственный объект в виде имущественных интересов государства, юридических лиц и граждан.
Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ).
Объективные признаки
Предметом преступления являются документы, регистры бухгалтерского учета, отчетность (отчетная документация) одной из поименованных в законе организаций. Альтернативно предусмотренные действия состоят в: а) внесении в указанные документы заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации; б) подтверждение достоверности таких сведений; в) представление таких сведений в Центральный банк РФ; г) публикация или д) раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством.
Состав преступления формальный. Состав является специальным по отношению, в частности, к составам ст. 195 и 201 УК РФ.
Субъективные признаки
Состав преступления характеризуется прямым умыслом и целью сокрытия предусмотренных законодательством признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.
ОСОБЕННОСТИ УГОЛОВНОГО ПРЕСЛЕДОВАНИЯ
В соответствии с ч. 12 ст. 140 УПК РФ уголовное дело о данном преступлении может быть возбуждено только по материалам, направленным Банком России или конкурсным управляющим (ликвидатором) финансовой организации для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ).
Данная статья содержит два самостоятельных состава преступления.
ОБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, характеризуется альтернативно предусмотренными действиями: а) получением оформленного в надлежащей договорной форме кредита как в полном объеме, так и частично; б) получением оформленного в надлежащей договорной форме кредита как в полном объеме, так и частично на льготных условиях.
Под кредитом следует понимать банковский, а также коммерческий и товарный кредит (ст. 819–823 ГК РФ). Льготные условия кредитования предполагают более выгодные по сравнению с обычно имеющими место условиями предоставления кредита (в части процентной ставки за пользование кредитом, условий его погашения и т. п.), носящие нормативный характер (зафиксированные по меньшей мере в локальном нормативном акте субъекта, выдающего кредит).
Обязательным признаком объективной стороны является способ совершения преступления. При этом финансовое состояние отражает одну из сторон хозяйственного положения получателя кредита и характеризует финансовые результаты деятельности соответствующего субъекта. Хозяйственное положение, в свою очередь, в целом отражает состояние предпринимательской деятельности получателя кредита.
Крупный ущерб в данном преступлении образуют как реальный ущерб, так и упущенная выгода кредитора.
В момент получения кредита должна отсутствовать цель невозврата кредита (в противном случае содеянное квалифицируется как мошенничество по ст. 159.1 УК РФ).
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 176 УК РФ, характеризуется альтернативно предусмотренными действиями:
а) незаконным получением государственного целевого кредита, под которым следует понимать бюджетный кредит, предоставляемый в соответствии со ст. 932 Бюджетного кодекса РФ юридическому лицу. Для преступления характерен обманный способ его получения (предоставление ложного обеспечения, сокрытие истинного финансового состояния получателя кредита);
б) использованием бюджетного кредита не по тому целевому назначению, по которому он был представлен (п. 2 ст. 932 Бюджетного кодекса РФ).
Присвоение всей суммы кредита или ее части следует квалифицировать как хищение по нормам гл. 21 УК РФ.
Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба.
Субъективные признаки
Субъективная сторона преступлений, предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 176 УК, характеризуется умышленной формой вины.
Субъект преступления специальный — индивидуальный предприниматель или руководитель организации (юридического лица).
Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ).
Объективные признаки
Объективная сторона характеризуется деянием в форме бездействия — уклонением от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг. Под кредиторской задолженностью понимается сумма всех денежных обязательств, возникших как из договора, так и из причинения вреда, а также из иных предусмотренных законом оснований.
Задолженность по оплате ценных бумаг является разновидностью кредиторской задолженности.
Уклонение заключается в неоплате кредиторской задолженности или ценных бумаг по истечении срока оплаты при наличии обязанности и возможности оплаты. Уголовно наказуемый характер уклонению придает его злостный характер, имеющий место в случае неисполнения в установленный процессуальным законодательством срок соответствующего судебного акта после его вступления в законную силу (ст. 177 УК РФ в таком случае выступает специальной по отношению к ст. 315 УК РФ).
При определении крупного размера учету подлежит не вся кредиторская задолженность лица, а лишь та ее часть, от погашения которой он уклоняется.
Преступление окончено с момента совершения деяния.
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.
Субъект преступления специальный — руководитель коммерческой или некоммерческой организации любой формы собственности.
Субъективные признаки
Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ). Предметом преступления является государственное пробирное клеймо, т. е. устройство для механического, лазерного или электроискрового клеймения изделий, при использовании которого на последние наносится установленный знак единого образца, удостоверяющий содержание драгоценного металла в изделии.
Объективные признаки
Объективная сторона характеризуется альтернативно указанными действиями.
Под изготовлением государственного пробирного клейма понимается полное создание поддельного клейма или восстановительный ремонт клейма, пришедшего в негодность. Сбыт клейма образуют любые формы возмездной и безвозмездной передачи как подлинного, так и поддельного клейма иным лицам (продажа, обмен, дарение, дача на время и т. п.). Использованием клейма предполагает действия, направленные на проставление оттиска как подлинным, так и поддельным клеймом на изделия, подлежащие клеймению. Подделка клейма — это внесение частичных изменений в подлинное государственное пробирное клеймо. Полная подделка клейма образует его изготовление.
Преступление считается оконченным с момента совершения одного из указанных деяний.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.
Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ).
Объективные признаки
Объективная сторона характеризуется альтернативно указанными действиями:
а) внесение в проспект ценных бумаг заведомо недостоверной информации при его подготовке эмитентом;
б) утверждение эмитентом либо подтверждение аудитором, независимым оценщиком, финансовым консультантом содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта;
в) утверждение компетентными органами эмитента содержащего заведомо недостоверную информацию отчета (уведомления) об итогах выпуска ценных бумаг;
г) размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, за исключением случаев, когда законодательством о ценных бумагах не предусмотрена государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг.
Эмиссия ценных бумаг — это установленная законом последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг, состоящая из нескольких этапов. Соответственно указанные действия совершаются на отдельном этапе размещения эмиссионных ценных бумаг, а последнее действие предполагает отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок без государственной регистрации.
Под крупным ущербом (примечание к ст. 185 УК РФ) следует понимать совокупный реальный ущерб, понесенный в результате заключения сделок на рынке в отношении ценных бумаг, выпуск которых признан недействительным, теми субъектами рынка, которые являются их владельцами на момент признания выпуска недействительным.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.
Субъект преступления — специальный. При внесении в проспект заведомо недостоверной информации им является любой работник эмитента, подготовивший проспект на основании утвержденного эмитентом решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг; при утверждении содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта или отчета (уведомления), а равно размещении ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, — член совета директоров (наблюдательного совета) или член органа, осуществляющего функции совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества, а для юридических лиц иных организационно-правовых форм — лицо, осуществляющее единолично или коллегиально с другими функции исполнительного органа эмитента, либо иной субъект, уполномоченный в соответствии с законодательством на совершение соответствующих действий.
Аудитор, независимый оценщик, финансовый консультант на рынке ценных бумаг, лицо, предоставившее обеспечение в случае выпуска облигаций с обеспечением, являются субъектами подтверждения содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта.
Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185.1 УК РФ).
Объективные признаки
Объективная сторона заключается в злостном уклонении от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах. Эмитент либо иной участник рынка ценных бумаг обязан раскрывать определенную информацию о ценных бумагах или деятельности эмитента либо иного участника рынка ценных бумаг, обеспечивать ее доступность всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации либо предоставлять инвестору (т. е. физическим и юридическим лицам, объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги) определенные сведения, перечень которых установлен законодательством.
Отказ или непредоставление должны носить злостный, т. е. неоднократный, характер (признак злостности отграничивает уголовно наказуемое деяние от административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 15.19 КоАП РФ).
Альтернативно указанным действием является предоставление заведомо неполной или ложной информации, т. е. предоставление сведений, требовать доступа к которым соответствующий субъект вправе, сопряженное либо с неполным предоставлением таких сведений, либо с полным или частичным их искажением.
Под крупным ущербом (примечание к ст. 185 УК РФ) следует понимать совокупный реальный ущерб, понесенный субъектами рынка ценных бумаг в результате заключения сделок на рынке в отношении ценных бумаг, выпуск которых сопровождался сокрытием информации либо ее искажением.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется умыслом.
Субъект преступления специальный — руководитель организации-эмитента или организации, являющейся иным профессиональным участником рынка ценных бумаг; индивидуальный предприниматель, являющийся профессиональным участником рынка ценных бумаг; ответственное за раскрытие информации должностное лицо органов исполнительной власти или органов местного самоуправления, являющихся эмитентом.
Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК РФ). Деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 185.2 УК РФ, заключается в нарушении установленного порядка учета прав на ценные бумаги, т. е. несоблюдении правил ведения депозитарной деятельности и деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг.
Объективные признаки
Преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству. Размер крупного ущерба установлен в примечании к ст. 185 УК РФ.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.
Субъект преступления специальный — лицо, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги. Поскольку депозитарной деятельностью и деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг могут заниматься только юридические лица, таким лицом может являться работник соответствующего юридического лица, нарушивший свои должностные обязанности по учету прав на ценные бумаги или не выполнивший такие обязанности.
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЙ ВИД
В ч. 2 ст. 185.2 УК РФ в качестве квалифицирующих признаков названы совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, организованной группой либо причинение особо крупного ущерба. Таким признается ущерб в сумме, превышающей 3 млн 750 тыс. руб.
ВНЕСЕНИЕ В РЕЕСТР НЕДОСТОВЕРНЫХ СВЕДЕНИЙ
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 185.2 УК РФ, предполагает два альтернативно предусмотренных действия:
а) внесение в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений, имеющих юридическое значение сведения, являющиеся для виновного заведомо недостоверными;
б) умышленное уничтожение или подлог документов, на основании которых были внесены запись или изменение в реестр владельцев ценных бумаг, если обязательное хранение этих документов предусмотрено законодательством.
Деяние является уголовно наказуемым, если документы уничтожены до истечения срока их хранения, определенного нормативными актами.
Подлог документов, в отличие от преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170.1 УК РФ, предполагает преступные действия лица, имеющего правомерный доступ к реестру владельцев ценных бумаг или ответственного за хранение соответствующих документов.
Субъективные признаки полностью совпадают с субъективными признаками преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 185.2 УК РФ.
Манипулирование рынком (ст. 185.3 УК РФ).
Объективные признаки
Объективная сторона характеризуется: а) распространением через средства массовой информации, в том числе электронные, информационно-телекоммуникационные сети (включая Интернет), заведомо ложных сведений; б) совершением операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами; в) иными умышленными действиями, запрещенными законодательством Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком.
Совершение деяния должно быть сопряжено с тем обстоятельством, что цена, спрос, предложение или объем торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без учета указанных выше незаконных действий.
Преступление имеет материально-формальный состав, признается оконченным с момента причинения крупного ущерба (свыше 3 млн 750 тыс. руб.) гражданам, организациям или государству либо с момента извлечения излишнего дохода или избежания убытков в крупном размере.
Излишним признается доход, определяемый как разница между доходом, который был получен в результате незаконных действий, и доходом, который сформировался бы без учета незаконных действий. Избежанием убытков признаются убытки, которых лицо избежало в результате неправомерного использования инсайдерской информации или манипулирования рынком.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.
Субъект преступления специальный — физические лица, являющиеся самостоятельными участниками рынка (финансовых инструментов, валютным, товарным), в том числе профессиональными участниками рынка ценных бумаг и владельцами ценных бумаг, иных финансовых инструментов, валюты, товаров, а также работники юридических лиц, относящихся к указанным субъектам рынка.
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЙ ВИД
Частью 2 ст. 185.3 УК РФ предусмотрена ответственность за совершение рассматриваемого преступления организованной группой, причинившего ущерб в особо крупном размере гражданам, организациям или государству либо сопряженное с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в особо крупном размере. Указанный размер образует сумма, превышающая 15 млн руб.
Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4 УК РФ).
Объективные признаки
Объективная сторона характеризуется:
а) незаконным отказом в созыве общего собрания владельцев ценных бумаг, т. е. собрания акционеров или владельцев инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда;
б) незаконным уклонением от созыва общего собрания владельцев указанных ценных бумаг;
в) незаконным отказом регистрировать для участия в общем собрании владельцев указанных ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании;
г) проведением общего собрания владельцев ценных бумаг при отсутствии необходимого кворума (применительно к общему собранию владельцев инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда законодательство требования кворума не устанавливает);
д) иным воспрепятствованием осуществлению или незаконным ограничением установленных законодательством прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.
Для признания преступления оконченным требуется, чтобы преступное деяние либо было сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, либо повлекло причинение крупного ущерба. Крупный размер дохода и ущерба — сумма, превышающая 1 млн 500 тыс. руб.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины
Субъект преступления специальный — лицо, могущее на основании закона принимать соответствующее решение или осуществлять соответствующее действие, в том числе работник данного акционерного общества, управляющей компании или специализированного депозитария, а также лицо, иным образом препятствующее или ограничивающее права владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЙ ВИД
Согласно ч. 2 ст. 185.4 УК РФ совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной группой признается квалифицирующим признаком.
Фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества (ст. 185.5 УК РФ).
Объективные признаки
Объективная сторона характеризуется двумя альтернативно указанными деяниями: искажением результатов голосования или воспрепятствованием свободной реализации права при принятии решения на общем собрании акционеров, общем собрании участников общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью или на заседании совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества.
Законодательно определен способ совершения преступления:
1) внесение в протокол общего собрания, выписки из него, протокол заседания совета директоров (наблюдательного совета), иные отражающие ход и результаты голосования документы заведомо недостоверных сведений о количестве голосовавших, кворуме или результатах голосования;
2) составление заведомо недостоверного списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании, заведомо недостоверный подсчет голосов или учет бюллетеней для голосования, блокирование или ограничение фактического доступа акционера (участника) хозяйственного общества или члена совета директоров (наблюдательного совета) к голосованию;
3) несообщение сведений о проведении общего собрания акционеров (участников) или заседания совета директоров (наблюдательного совета) либо сообщение недостоверных сведений о времени и месте проведения общего собрания, заседания совета директоров (наблюдательного совета);
4) голосование от имени акционера (участника) хозяйственного общества или члена совета директоров (наблюдательного совета) по подложной доверенности, а также от имени, заведомо не имеющего полномочий.
Преступление имеет формальный состав, признается оконченным с момента совершения соответствующих действий.
Субъективные признаки
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Обязательным ее признаком является цель совершения преступления — незаконный захват управления в юридическом лице.
Особенность рассматриваемого состава преступления заключается в том, что в законе особо выделяются способы реализации указанной цели: принятие незаконного решения о внесении изменений в устав хозяйственного общества, об одобрении крупной сделки или сделки, в отношении которой имеется заинтересованность, изменение состава органов управления хозяйственного общества (совета директоров, единоличного или коллегиального исполнительного органа общества), об избрании его членов и о досрочном прекращении их полномочий, об избрании управляющей организации либо управляющего, об увеличении уставного капитала хозяйственного общества путем размещения дополнительных акций, о реорганизации либо ликвидации хозяйственного общества.
Характеристика субъекта преступления обусловлена характером совершаемого деяния; им может быть, во-первых, общий субъект (например, при голосовании по заведомо подложной доверенности); во-вторых, специальный субъект — лицо, которое в силу занимаемой должности или имеющихся полномочий может осуществить указанные в законе действия.
Квалифицированные виды
Часть 2 ст. 185.5 УК РФ предусматривает ответственность за совершение деяния путем принуждения акционера общества, участника общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, члена совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества к голосованию определенным образом или отказу от голосования, соединенных с шантажом, а равно угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества.
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИНСАЙДЕРСКОЙ ИНФОРМАЦИИ
Неправомерное использование инсайдерской информации (ст. 185.6 УК РФ). Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 185.6 УК РФ, определяется в законе как: а) использование инсайдерской информации для осуществления операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, к которым относится такая информация, за свой счет или за счет третьего лица; б) использование инсайдерской информации путем дачи рекомендаций третьим лицам, обязывания или побуждения их иным образом к приобретению или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров.
Для признания преступления оконченным требуется, чтобы деяние было сопряжено либо с извлечением дохода, или избежанием убытков в крупном размере (свыше 3 млн 750 тыс. руб.).
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления специальный — работник юридического лица или государственный служащий, обладающий инсайдерской информацией. По смыслу закона субъектом преступления является также лицо, неправомерно получившее инсайдерскую информацию и использовавшее ее для совершения преступления.
ПЕРЕДАЧА ИНСАЙДЕРСКОЙ ИНФОРМАЦИИ
Объективная сторона (ч. 2 ст. 185.6 УК РФ) заключается в использовании инсайдерской информации путем ее неправомерной передачи другому лицу.
Остальные признаки состава данного преступления такие же, как и преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 185.6 УК РФ.
Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст.186 УК РФ).
Объективные признаки
Предметом преступления выступают:
1) валюта Российской Федерации — денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства платежа на территории России, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
2) иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
3) документарные государственные ценные бумаги и другие ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Федерации;
4) документарные ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.
Подделка изъятой из обращения и не подлежащей обмену валюты России (СССР, Российской империи) либо иностранной валюты, имеющей лишь коллекционную ценность, либо изготовление несуществующих денежных знаков (например, шестидесятирублевых или двадцатипятидолларовых банкнот) не образуют рассматриваемого состава преступления и могут при наличии к тому оснований квалифицироваться как мошенничество. Подделку с целью сбыта и сбыт или использование поддельных документов, не отнесенных к числу ценных бумаг законом (например, лотерейного билета), следует квалифицировать как приготовление к мошенничеству и мошенничество соответственно.
Объективная сторона характеризуется изготовлением, хранением, перевозкой и сбытом указанных предметов.
При полном или частичном изготовлении создается предмет, имеющий существенное сходство с подлинным. Хранение может осуществляться в жилище, помещении, ином хранилище, специально оборудованных тайниках, а равно в любом ином месте, обеспечивающем их сохранность на протяжении некоторого периода времени. Перевозка предполагает перемещение предметов подделки из одного места в другое при непосредственном участии лица на любом виде транспорта. Сбыт — использование в качестве средства платежа при оплате товаров, работ и услуг, размене, обмене, дарении, даче взаймы и т. п.
Преступление признается оконченным с момента изготовления хотя бы одного предмета подделки независимо от того, удалось ли осуществить его сбыт; хранение и перевозка окончены с момента начала соответствующих действий. При сбыте преступление признается оконченным с момента сбыта хотя бы одного предмета подделки.
Субъективные признаки
Субъективная сторона предполагает прямой умысел.
Изготовление, хранение и перевозка предмета подделки влекут уголовную ответственность только при наличии у лица цели сбыть в последующем этот предмет.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЙ ВИД
В качестве квалифицирующего признака в ч. 2 ст. 186 УК РФ выступает крупный размер подделки, т. е. совокупное превышение суммы в 2 млн 250 тыс. руб. номинально обозначенной на предметах подделки их стоимости в валюте России.
Изготовление или сбыт небольших партий поддельных денег или ценных бумаг, образующих в своей совокупной стоимости крупный размер, может квалифицироваться по ч. 2 ст. 186 УК РФ с учетом общих правил о продолжаемом преступлении.
Неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ).
ПРЕДМЕТ ПРЕСТУПЛЕНИЯ
Предметом преступления выступают: 1) платежные карты; 2) распоряжения о переводе денежных средств, документы и средства оплаты (кроме указанных в ст. 186 УК РФ). К таким документам относятся, например, платежные поручения, инкассовые поручения и т. п.; средствами оплаты являются проездные билеты, квитанции об оплате каких-либо товаров, работ или услуг и т. п. Все эти предметы должны быть способны к обращению (т. е. будь они действительны, они могли бы быть использованы в денежно-кредитном обороте); действия в отношении не способных к обращению предметов рассматриваемого состава преступления не образуют и могут при наличии к тому оснований (т. е. при установлении умысла на обманное завладение чужим имуществом через их использование) квалифицироваться как мошенничество; 3) электронные средства, электронные носители информации, технические устройства, компьютерные программы, предназначенные для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств.
ОБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА
Альтернативно указанными действиями в отношении предмета преступления выступают: 1) изготовление; 2) приобретение; 3) хранение; 4) транспортировка; 5) сбыт. Сбытом предмета преступления (в отличие от состава преступления, предусмотренного ст. 186 УК РФ) надлежит признавать любую передачу предмета другому лицу (кроме безвозмездной передачи соучастникудля сбыта) как под видом подлинного средства платежа, так и для последующего сбыта. Использование предмета преступления не в форме сбыта (т. е. для оплаты товаров, работ и услуг) исключает ответственность по ст. 187 УК РФ и должно квалифицироваться по нормам гл. 21 УК РФ.
Объективные признаки
Незаконный оборот драгоценных металлов,природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ). Предметом преступления являются драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом состоянии и виде), природные драгоценные камни (природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты в сыром (естественном) и обработанном виде, а также уникальные янтарные образования) и жемчуг (природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде: измеряемые в каратах морской жемчуг сорта «ориенталь», другие сорта морского жемчуга, а также пресноводный (речной) жемчуг).
Исключаются из предметов преступления искусственный жемчуг и просверленный (ниточный) жемчуг, а также ювелирные изделия и бытовые изделия из драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга и лом таких изделий.
Объективная сторона характеризуется альтернативно указанными действиями, объединенными под общим понятием незаконного оборота драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.
В качестве первого альтернативно указанного действия закон называет совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями или жемчугом, в нарушение правил, установленных законодательством. Это предполагает нарушение норм действующего законодательства, относящихся к тем ограничениям, которые установлены для сделок подобного рода.
Три иных альтернативно указанных действия близки по своей природе и заключаются в незаконных хранении, перевозке или пересылке драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга. Признак незаконности означает неправомерное нахождение указанных предметов у лица, т. е. нахождение их не на праве собственности и не в ином правомерном обладании.
Преступление имеет формальный состав, считается оконченным с момента совершения одного из указанных в законе деяний в крупном размере (свыше 2 млн 250 тыс. руб.).
СУБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.
Квалифицированные виды
В ч. 2 ст. 191 УК РФ квалифицирующими признаками названы совершение деяния организованной группой или группой лиц по предварительному сговору.
Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК РФ). Предметом преступления являются драгоценные металлы, добытые из недр или полученные из вторичного сырья. Они должны быть получены законным путем. Незаконная добыча драгоценных металлов сама по себе состава преступления не образует, но может быть квалифицирована по ст. 191 УК РФ в случае последующего незаконного оборота (хранения, перевозки или пересылки) добытого.
Объективные признаки
Объективная сторона характеризуется двумя альтернативно указанными деяниями в форме бездействия.
Первое из них заключается в уклонении от обязательной сдачи драгоценных металлов на аффинаж, т. е. процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение их до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории Российской Федерации, или международным стандартам, в организации, включенные в соответствующий перечень, утверждаемый Правительством РФ.
Вторым альтернативно указанным деянием в форме бездействия является уклонение от обязательной продажи государству драгоценных металлов или драгоценных камней.
Совокупная стоимость драгоценных металлов должна превысить 2 млн 250 тыс. руб., т. е. составить крупный размер.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.
Субъект преступления специальный — руководитель организации, осуществляющей добычу и производство драгоценных металлов, который ответствен за сдачу драгоценных металлов на аффинаж.
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ).
Объективные признаки
С объективной стороны преступление характеризуется двумя альтернативно указанными способами его совершения.
Непредставление налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах обязательно, заключается в неподаче в установленный законом срок в налоговый орган по месту учета налогоплательщика налоговой декларации. Включение в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах обязательно, заведомо ложных сведений предполагает указание в нарушение установленной обязанности в перечисленных документах любых не соответствующих действительности сведений о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога, а равно любых не соответствующих действительности сведений, необходимых для правильного исчисления и уплаты сбора.
Обязательным признаком объективной стороны, относящимся к деянию, является крупный размер неуплаченных налогов и (или) сборов (примечание к ст. 198 УК РФ).
Первый шаг в исчислении такого размера сводится к определению общей суммы налогов и (или) сборов, образовавшейся в результате полного или частичного уклонения от их уплаты. При этом допустимо складывать как сумму налогов (в том числе по каждому его виду), так и сумму сборов, которые должны были быть взысканы с лица (но при условии, что неуплата таких налогов и (или) сборов охватывалась единым умыслом; при отсутствии единого умысла содеянное может образовать состав преступления, только если неуплаченный размер налога или сбора применительно к отдельно взятой сумме налога и (или) сбора образует крупный размер).
Вторым шагом в определении крупного размера станет исчисление доли неуплаченных налогов и (или) сборов в общей сумме подлежащих уплате налогов и (или) сборов и непосредственное определение крупного размера: если такая доля превышает 10%, то крупным размером признается общая сумма подлежащих уплате и не уплаченных полностью или частично налогов и (или) сборов, составляющая более 900 тыс. руб. Однако в любом случае (т. е. независимо от доли неуплаченных налогов и (или) сборов в общей их сумме, подлежащей уплате) крупный размер образует сумма подлежащих уплате и не уплаченных полностью или частично налогов и (или) сборов, составляющая более 2 млн 700 тыс. руб.
Закон содержит ограничение возможного сложения сумм налогов и (или) сборов, образовавшихся в результате полного или частичного уклонения от их уплаты, при доле неуплаченных налогов и (или) сборов, превышающей 10%: в таком случае сложение сумм налогов и (или) сборов возможно лишь в пределах трех финансовых лет подряд. Суммы налогов и (или) сборов, сроки уплаты которых выходят за пределы трех финансовых лет, не должны учитываться при определении крупного размера уклонения от уплаты налогов и (или) сборов. Начало трехлетнего финансового периода исчисляется с любой даты календарного года в зависимости от момента уклонения от уплаты первого по времени налога и (или) сбора, задолженность по которому включена в состав сумм, образующих крупный размер.
В свою очередь, если крупный размер образует сумма подлежащих уплате и не уплаченных полностью или частично налогов и (или) сборов, составляющая более 2 млн 700 тыс. руб., граница сложения сумм подлежащих уплате и не уплаченных полностью или частично налогов и (или) сборов тремя финансовыми годами подряд не применяется, что допускает сложение соответствующих сумм за больший промежуток времени. В этих случаях в приговоре необходимо указывать, за какой период была определена указанная сумма.
Преступление признается оконченным с момента неуплаты налога за соответствующий налогооблагаемый период или сбора в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и целью совершения преступления: избежать уплаты налога и (или) сбора в нарушение установленных законодательством о налогах и сборах правил.
Субъект преступления — лицо, обязанное в соответствии с законодательством платить налоги (сборы).
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЙ ВИД
Квалифицирующим признаком (ч. 2 ст. 198 УК РФ) является уклонение от налогов или сборов в особо крупном размере, под которым понимается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 4 млн 500 тыс. руб., при условии что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов (сборов), либо превышающая 13 млн 500 тыс. руб.
ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
В примечании 2 к ст. 198 УК РФ содержится специальное основание освобождения от уголовной ответственности за данное преступление в связи с деятельным раскаянием. Лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ).
Признаки объективной и субъективной сторон преступления по содержанию совпадают с аналогичными признаками уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, предусмотренного ст. 198 УК РФ. Отличаются они по субъекту преступления.
Крупным размером признается сумма налогов или сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 5 млн руб., при условии что доля неуплаченных налогов или сборов превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов или сборов, либо превышающая 15 млн руб.
Субъект преступления специальный — руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления могут относиться также лица, фактически выполняющие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера).
Иные служащие организации-налогоплательщика (оформляющие, к примеру, первичные документы бухгалтерского учета) могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ как пособники данного преступления (ч. 5 ст. 33 УК РФ).
Лица, организовавшие совершение преступления, или руководившие этим преступлением, либо склонившие к его совершению руководителя, главного бухгалтера (бухгалтера) организации-налогоплательщика или иных сотрудников этой организации, либо содействовавшие совершению преступления советами, указаниями и т. п., несут ответственность в зависимости от содеянного как организаторы, подстрекатели либо пособники по ст. 33 и ст. 199 УК РФ.
Квалифицированные виды
Согласно ч. 2 ст. 199 УК РФ квалифицирующими признаками признается совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере. Под особо крупным размером понимается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 15 млн руб., при условии что доля неуплаченных налогов или сборов превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов или сборов, либо превышающая 45 млн руб.
ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
В примечании 2 к ст. 199 УК РФ содержится специальное основание освобождения от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием.
Лицо, впервые совершившее данное преступление, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов или сборов с которой вменяется лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ).
Объективные признаки
Объективная сторона состава характеризуется нарушением установленных законодательством о налогах и сборах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию у налогоплательщика или перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Обязательным признаком объективной стороны, относящимся к деянию, является крупный размер не уплаченных вследствие неисполнения обязанностей налогового агента налогов. Его размер и исчисление в целом аналогичны размеру и исчислению крупного размера в ч. 1 ст. 199 УК РФ (примечание к ст. 199 УК РФ). Сложение сумм налогов, подлежащих исчислению, удержанию или перечислению налоговым агентом, допускается как в отношении одного налогоплательщика, так и в отношении нескольких налогоплательщиков при условии, что неисполнение обязанностей налогового агента в отношении складываемых сумм налогов охватывалось единым умыслом. При отсутствии единого умысла содеянное может образовать состав преступления, если размер налога, в отношении которого обязанности налогового агента не были исполнены, применительно к отдельно взятой сумме налога образует крупный размер.
Преступление признается оконченным с момента неисполнения налоговым агентом обязанности по исчислению, удержанию или перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налога за соответствующий налогооблагаемый период в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины. Обязательным ее признаком является мотив совершения преступления, в качестве которого выступают личные интересы виновного.
Субъект преступления специальный — лицо, достигшее возраста 16 лет и являющееся: а) индивидуальным предпринимателем; б) руководителем организации — налогового агента, главным бухгалтером такой организации (бухгалтером при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), лицом, фактически выполняющим обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера) организации — налогового агента, иным служащим организации — налогового агента, специально уполномоченным органом управления такой организации на совершение соответствующих действий. Признаки последней разновидности субъекта состава преступления в целом совпадают с признаками субъекта состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ.
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЙ ВИД
По ч. 2 ст. 199.1 УК РФ квалифицируется деяние, совершенное в особо крупном размере, содержание которого совпадает с содержанием одноименного признака в преступлении, предусмотренном ч. 2 ст. 199 УК РФ.
ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
Основания и условия освобождения от уголовной ответственности за рассматриваемое преступление аналогичны тем, что установлены законом по отношению к лицу, виновному в уклонении от уплаты налогов или сборов с организации (примечание к ст. 199 УК РФ).
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ). Предметом преступления являются: а) денежные средства в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, принадлежащие организации или индивидуальному предпринимателю и находящиеся на счетах в банках, или наличные денежные средства, принадлежащие индивидуальному предпринимателю; б) иное имущество организации или индивидуального предпринимателя.
Объективные признаки
С объективной стороны преступление заключается в сокрытии денежных средств и (или) имущества, принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю, являющимся налогоплательщиками (плательщиками сборов) или налоговыми агентами, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам.
Сокрытие денежных средств и (или) имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание пени за несвоевременную уплату налога или сбора, не является уголовно наказуемым. Сокрытие образует рассматриваемый состав преступления независимо от того, было ли такое сокрытие отражено в документах бухгалтерского учета или нет.
Обязательным признаком объективной стороны, относящимся к деянию, является крупный размер сокрытого, под которым понимается сокрытие денежных средств или имущества, превышающее по стоимости 2 млн 250 тыс руб. При оценке размера сокрытого допускается сложение стоимости сокрытых одновременно денежных средств и иного имущества.
Состав преступления формальный, преступление признается оконченным с момента совершения действий по сокрытию денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя при условии, что у организации или индивидуального предпринимателя ранее образовалась недоимка по налогам или сборам, с целью избежания взыскания которой скрываются соответствующие денежные средства либо имущество.
Обязательным признаком объективной стороны является время совершения преступления: сокрытие может быть уголовно наказуемо только после образования недоимки по налогам и (или) сборам и после того, как организации или индивидуальному предпринимателю направлено требование об уплате налога или сбора, установленный в котором срок для уплаты истек.
Не образуют рассматриваемого состава преступления действия организации или индивидуального предпринимателя, совершаемые ими после образования недоимки по налогам или сборам во исполнение обязательств по трудовым договорам (выплата заработной платы и т. п.), гражданско-правовых обязательств (расчеты по договорным обязательствам и т. п.), если эти действия совершены добросовестно во исполнение трудовых и гражданско-правовых обязательств организации или индивидуального предпринимателя без признаков злоупотребления правом и не преследуют цели под видимостью исполнения соответствующих обязательств скрыть денежные средства либо имущество, оставив его в реальности в распоряжении виновного или связанных с ним лиц (близких, подчиненных и т. п.).
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления специальный — собственник, руководитель организации, иное лицо, выполняющее управленческие функции, индивидуальный предприниматель.
Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля
Незаконный экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ)
ОБЪЕКТИВНЫЕ ПРИЗНАКИ
Объект преступления — общественные отношения, регулирующие порядок осуществления внешнеэкономической деятельности по поводу предметов, находящихся под экспортным контролем, в целях обеспечения национальной безопасности Российской Федерации.
Предметы преступления исчерпывающе перечислены в заголовке статьи.
Основное их свойство заключается в том, что они находятся под экспортным контролем и могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.
Объективная сторона характеризуется следующими деяниями.
Незаконный экспорт указанных выше предметов означает их вывоз за пределы Российской Федерации без соблюдения порядка и установленных правил, которые определяются Правительством РФ (без лицензии, в результате предоставления поддельных документов и т. д.). Передача тех же предметов иностранной организации или ее представителю любыми способами, в результате чего они переходят в обладание других лиц. Незаконное выполнение работ и незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю — два самостоятельных деяния, которые могут совершаться как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.
Преступление окончено в момент совершения любого из перечисленных деяний.
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность: руководитель юридического лица, имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, или индивидуальный предприниматель, постоянно проживающий в Российской Федерации.
В ст. 189 УК РФ содержится специальная оговорка: уголовно наказуемые деяния не должны содержать признаки контрабанды сильнодействующих, ядовитых и прочих предметов, перечисленных в ст. 226.1, или государственной измены (ст. 275 УК РФ).
При контрабанде предметы преступления перемещаются через таможенную границу с использованием способов, перечисленных в ст. 226.1 УК РФ, а при государственной измене виновный передает их иностранной разведке для использования в ущерб внешней безопасности.
Квалифицированные виды
В ч. 2 ст. 189 УК РФ установлена уголовная ответственность за совершение деяния, предусмотренного ч. 1 указанной статьи, группой лиц по предварительному сговору, а в ч. 3 ст. 189 УК РФ — в отношении предметов, используемых для создания оружия массового поражения, средств его доставки, совершенные организованной группой.
Невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей (ст. 190 УК РФ).
Объективные признаки
Объект преступления — общественные отношения, регулирующие порядок вывоза за границу и возвращения на территорию Российской Федерации культурных ценностей в целях их сохранения для последующих поколений. Предмет преступления — предметы художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.
В соответствии с Законом РФ от 15 апреля 1993 г. № 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей» они могут временно вывозиться за границу только на основании свидетельства, выданного федеральным органом, уполномоченным осуществлять государственный контроль за их ввозом и вывозом (в том числе временным), например для выставок, но с обязательством обратного возвращения в установленный срок.
Деяние заключается в невозвращении, т. е. неисполнении обязанности возвратить указанные предметы на территорию Российской Федерации.
Преступление считается оконченным по истечении срока, на который был разрешен вывоз культурных ценностей, за исключением случаев, когда возврат их невозможен в силу объективных причин (стихийное бедствие и т. п.).
Лица, не возвратившие культурные ценности на территорию Российской Федерации, присвоившие их за ее пределами или передавшие третьим лицам, подлежат дополнительно уголовной ответственности за хищение предметов, имеющих особую ценность (ст. 164 УК РФ).
Субъективные признаки
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — собственник культурных ценностей или уполномоченное им лицо, а также представитель организации (музея, библиотеки), уполномоченный на вывоз культурных ценностей и их возвращение.
Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ).
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, направленные на соблюдение установленного Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядка зачисления либо репатриации (возвращения) денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета резидента в уполномоченном банке или банках, расположенных за пределами территории РФ.
Предмет преступления — денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ.
В соответствии со ст. 1 указанного выше закона резиденты — это граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, а также юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, в том числе их филиалы и иные подразделения, находящиеся за границей; нерезиденты — иностранные граждане и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, находящиеся за пределами территории РФ.
Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции в иностранной валюте.
Объективная сторона преступления включает совершение любого из двух (или нескольких) альтернативных деяний, перечисленных в уголовно-правовой норме.
Первое из них состоит в нарушении требований валютного законодательства РФ, в соответствии с которыми, исходя из условий внешнеторговых договоров (контрактов), на счета резидента в уполномоченном банке или в банках, расположенных за пределами территории РФ, должны быть зачислены причитающиеся резиденту денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ, полученные от одного или нескольких нерезидентов, за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе информацию и результаты интеллектуальной деятельности, а также исключительные права на них.
Второе деяние заключается в нарушении требований валютного законодательства о необходимости возвращения на счета резидента в указанных выше банках, в установленном порядке денежных средств, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за товары, которые не были ввезены (не получены) на территорию РФ, а также за невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Деяния могут совершаться либо в форме бездействия, когда лицо не предпринимает никаких действий, направленных на зачисление или возвращение денежных средств, либо смешанного бездействия, когда виновный, как правило, пытается предоставить заведомо ложные сведения, объясняющие невозможность исполнения возложенных на него обязанностей.
Обязательный признак объективной стороны преступления — крупный размер незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, превышающий 9 млн руб. (примечание к ст. 193 УК РФ). Он исчисляется, исходя из суммы однократной либо нескольких (неоднократных) валютных операций, проведенных в течение одного года.
Преступление считается оконченным по истечении срока, установленного в валютном законодательстве или контракте, для зачисления или возвращения денежных средств.
Субъективные признаки
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — лицо, на которое возложены обязанности по зачислению или возвращению денежных средств (руководитель организации, главный бухгалтер или иное лицо, уполномоченное на совершение таких действий).
Квалифицированные виды
Квалифицированные составы (ч. 2 ст. 193 УК РФ) в качестве отягчающих обстоятельств предусматривают совершение преступления группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере (п. «а»), организованной группой (п. «б»), с использованием заведомо подложного документа (п. «в»), с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом (п. «г»).
Особо крупный размер определяется по тем же правилам, что и крупный, и должен превышать 45 млн руб. (Примечание к ст. 193 УК РФ).
Использование заведомо подложного документа означает предварительное его изготовление либо самим виновным, либо иными лицами, которые в данном случае являются пособниками. В качестве такого документа могут выступать фиктивные контракты о выполнении определенных работ, о получении товаров, либо в уже составленные ранее документы путем исправлений или подчисток вносятся недостоверные сведения, касающиеся условий и сроков исполнения установленных обязательств.
Юридическое лицо, используемое для совершения анализируемого преступления, может быть создано как самим виновным, так и иными лицами, которые выступают в качестве пособников.
Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ).
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — общественные отношения, обеспечивающие соблюдение установленного порядка совершения валютных операций по переводу денежных средств на банковские счета нерезидентов.
Предмет преступления — денежные средства в иностранной валюте или валюте РФ.
Объективная сторона заключается в совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, в которых содержатся заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, например, на оплату товара, который в действительности не был приобретен.
Преступление считается оконченным в момент, когда денежные средства поступили на банковский счет(а) нерезидента. Представление кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, до непосредственного осуществления и завершения финансовой операции надлежит рассматривать как покушение на данное преступление.
Субъективные признаки
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЕ ВИДЫ
Квалифицированные составы (ч. 2 ст. 193.1 УК РФ) в качестве отягчающих обстоятельств предусматривают совершение преступления в крупном размере (п. «а»), группой лиц по предварительному сговору (п. «б»), с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом (п. «в»).
Крупный размер незаконно переведенных денежных средств должен превышать 9 млн руб. Он определяется, исходя как из однократной валютной операции, проведенной в течение года, так и может складываться из нескольких (неоднократных) валютных операций, совершенных за этот же период.
Юридическое лицо, используемое для совершения анализируемого преступления, может быть создано как самим виновным, так и иными лицами, которые выступают в качестве пособников.
Особо квалифицированные составы (ч. 3 ст. 193.1 УК РФ) предусматривают такие отягчающие обстоятельства, как особо крупный размер (п. «а») и организованная группа (п. «б»).
Особо крупный размер определяется по тем же правилам, что и крупный, и должен превышать 45 млн руб. (Примечание к ст. 193.1 УК РФ).
Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ).
Объективные признаки
Объект преступления — общественные отношения, регулирующие уплату таможенных платежей при ввозе или вывозе товаров через таможенную границу Российской Федерации.
Предмет преступления — таможенные платежи, которые должны быть уплачены при перемещении товаров через таможенную границу. Они состоят из ввозной или вывозной пошлины; налога на добавленную стоимость, акциза, которые взимаются при ввозе товаров на территорию Российской Федерации; таможенных сборов (ст. 318 ТК РФ).
Объективная сторона заключается в уклонении от уплаты таможенных платежей, при котором лицо либо полностью их не уплачивает, либо совершает действия, направленные на занижение объемов перевозимых товаров, их стоимости; неправильно указывает таможенный режим, для того чтобы уменьшить размер таможенных платежей или получить льготу по их уплате.
В таможенном законодательстве установлены сроки, в течение которых должны быть уплачены таможенные платежи при их ввозе и вывозе, поэтому преступление будет окончено по истечении срока, предусмотренного для этой операции, например при ввозе — не позднее 15 дней со дня поступления товара на таможенную территорию.
Обязательный признак состава преступления — крупный размер неуплаченных таможенных платежей, превышающий 2 млн руб., который исчисляется, исходя из суммы одной или нескольких товарных партий, перемещенных через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС (Примечание к ст. 194).
Субъективные признаки
С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом.
Субъект преступления — декларант, лицо, которое декларирует товары при их перемещении, или его представитель (таможенный брокер) как ответственный за уплату таможенных платежей.
Квалифицированные виды
В ч. 2 ст. 194 УК РФ установлена ответственность за преступление, совершенное группой лиц по предварительному сговору (п. «а») или в особо крупном размере (п. «г»), превышающем 6 млн руб.
В ч. 3 ст. 194 УК РФ установлена ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 или 2 ст. 194 УК РФ, совершенные должностным лицом с использованием своего служебного положения (п. «а») либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль (п. «б»).
Под должностным лицом следует понимать должностных лиц таможенных или пограничных органов РФ, а также других должностных лиц в соответствии с примечанием к ст. 285 УК РФ (например, должностные лица, обладающие правом находиться в зонах таможенного и пограничного контроля, осуществлять надзор за перемещением грузов; освобожденные на основании ст. 386 ТК РФ от определенных форм таможенного контроля и использующие свое служебное положение для совершения преступления).
Применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль, заключается в применении физического воздействия (например, нанесение ударов, связывание, а также причинение легкого, среднего или тяжкого вреда здоровью). Убийство указанных лиц дополнительно квалифицируется по п. «б» ч. 2 ст. 105 УК РФ.
В ч. 4 ст. 194 УК РФ установлена ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 либо 2 или 3 ст. 194 УК РФ, совершенные организованной группой.
Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ).
Объективные признаки
Непосредственный объект преступления — установленный порядок перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, которые являются предметом данного преступления.
Под наличными денежными средствами подразумеваются банкноты или монеты любого достоинства как в российской, так и в иностранной валюте.
Денежные инструменты — это дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата (примечание 5 к ст. 200.1 УК РФ).
В соответствии со ст. 2 Таможенного кодекса Таможенного союза (ТК ТС) таможенную территорию Таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации, а также находящиеся за пределами территорий государств — членов Таможенного союза искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых государства — члены Таможенного союза обладают исключительной юрисдикцией. Пределы таможенной территории таможенного союза являются таможенной границей Таможенного союза.
Объективная сторона заключается в незаконном, т. е. вопреки установленному таможенным законодательством порядку, перемещении перечисленных выше предметов через таможенную границу: вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля (например, в тайниках), либо с недостоверным декларированием или недекларированием, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения, или с использованием полностью поддельных документов, разрешающих вывоз денежных средств и (или) денежных инструментов (п. 19 ст. 4 ТК ТС).
Обязательный признак объективной стороны — перемещение указанных предметов в крупном размере, т. е. в сумме превышающей двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования (примечание 1 к ст. 200.1 УК РФ).
При расчете размера суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов из всей суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов подлежит исключению та часть, которая таможенным законодательством
Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована (Примечание 3 к ст. 200.1 УК РФ).
В соответствии с Договором о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза (подписан в г. Астана, 5 июля 2010 г.) без декларирования разрешается ввоз или вывоз денежных средств или дорожных инструментов на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США.
Преступление окончено в момент прохождения лицом таможенного контроля и обнаружения незаконно перемещенных денежных средств или денежных инструментов, либо в тот момент, когда виновный уже оказался на территории Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, если ранее эти предметы не были обнаружены.
Субъективные признаки
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.
КВАЛИФИЦИРОВАННЫЕ ВИДЫ
Квалифицированные составы в качестве отягчающих обстоятельств предусматривают совершение преступления в особо крупном размере (п. «а» ч. 2 ст. 200.1 УК РФ) или группой лиц (п. «б» ч. 2 ст. 200.1 УК РФ).
Особо крупный размер имеет место в том случае, когда сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает пятикратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования (примечание 2 к ст. 200.1 УК РФ).
При расчете суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов из всей суммы указанных предметов подлежит исключению та часть, которая таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована (примечание 3 к ст. 200.1 УК РФ).
Лицо, добровольно сдавшее наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится иного состава преступления. Добровольная сдача отсутствует в том случае, когда наличные денежные средства и (или) денежные инструменты были обнаружение при осуществлении таможенного контроля либо были изъяты у лица при его задержании, или при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию (примечание 4 к ст. 200.1 УК РФ).
Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий (ст. 200.2 УК РФ). Непосредственный объект преступления — установленный порядок перемещения через таможенную границу Таможенного союза алкогольной продукции или табачных изделий, которые являются предметом данного преступления.
Объективная сторона заключается в совершении деяний, аналогичных рассмотренным выше (ст. 200.1 УК РФ). Обязательный признак преступления — крупный размер стоимости перемещаемых предметов, превышающий 250 тыс. руб. (примечание 1 к ст. 2002 УК РФ). При этом из стоимости незаконно перемещенных алкогольной продукции или (и) табачных изделий подлежит исключению та часть стоимости указанных товаров, которая таможенным законодательством Таможенного союза разрешена к перемещению без декларирования и (или) была задекларирована (примечание 2 ст. 200.2 УК).
Субъективные признаки
С субъективной стороны преступление характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.
Квалифицированные виды
В ч. 2 ст. 200.2 УК РФ установлена ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору (п. «а») или должностным лицом с использованием служебного положения (п. «б»); в ч. 3 — за деяния, совершенные организованной группой.