Таможенные правонарушения и ответственность по таможенному праву

Противозаконные действия в сфере таможенного дела, нарушение таможенных правил могут быть классифицированы по степени общественного вреда на преступления и проступки. Преступления — общественно опасные деяния, правонарушения, предусмотренные уголовным законодательством, создающие угрозу основам таможенных правоотношений, и на проступки — правонарушения общественно вредного характера, не создающие угрозы существующему порядку Нормы ТК ЕАЭС, регулирующие вопросы, связанные с нарушением норм таможенного права, являются отсылочными. Конкретно состав каждого из правонарушений в сфере таможенного дела регулируется нормами других нормативных правовых актов: Уголовного Кодекса РФ, Кодекса об административных правонарушений РФ.

В теории права принято выделять пять классических видов юридической ответственности: гражданско-правовая, материальная, административная, дисциплинарная и уголовная. Где, юридическая ответственность — это мера государственного принуждения, основанная на юридическом и общественном осуждении поведения правонарушителя и выражающаяся в установлении для него определенных отрицательных последствий в форме ограничений личного и имущественного порядка. Основанием любого вида ответственности является правонарушение. Так, основанием уголовной ответственности является преступление, основанием административной ответственности — административное правонарушение, основанием дисциплинарной ответственности — проступок, основанием гражданской (материальной) ответственности — деликт. В таможенном праве вышеперечисленные виды юридической ответственности применятся к трем группам правонарушителей, за совершение ими:

1) обычных правонарушений (регулируются нормами КоАП РФ, УК РФ), например, отказ в предоставлении информации (ст. 5.39 КоАП РФ) и д. р.;

2) специальных правонарушений (регулируются нормами КоАП РФ, УК РФ), например, незаконное перемещение товаров средств через таможенную границу (ст. 16.1 КоАП РФ); недостоверное декларирование товаров (ст. 16.2); уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ) и др.;

3) специальных правонарушения (не урегулированных нормами КоАП РФ, УК РФ, а регулируются нормами ТК ЕАЭС и Федеральным законом ФЗ-289, например, основания для исключения юридического лица из реестра таможенных представителей (ст. 403 ТК ЕАЭС) и др.

Приведенный перечень разновидностей ответственности за совершение специальных правонарушений не является исчерпывающим. Что же касается обычных правонарушений при осуществлении таможенной деятельности, то ответственность за них предусмотрена в уголовном и административном отраслевом законодательстве.

В настоящее время таможенные органы РФ, как и многие другие федеральные органы исполнительной власти, являются субъектами административной юрисдикции, то есть органами, уполномоченными определять противоправность деяния, квалифицировать признаки правонарушения и применять к нарушителю административные санкции, а также рассматривать споры, возникающие между государственными органами, физическими, юридическими лицами.

Таможенные органы ведут административный процесс (осуществляют производство) по делам об административных правонарушениях и привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с законодательством государств-членов ЕАЭС (ч. 3 ст. 354 ТК ЕАЭС, п. 5 ч. 2 ст. 254 ФЗ-289, и п. 5.44. ФТС РФ) осуществляют производство по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела (о нарушениях таможенных правил) и иных административных правонарушениях, отнесенных законодательством РФ к компетенции таможенных органов, в соответствии с Положением о ФТС РФ, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 16.09.2013 № 809 (далее — Постановление № 809) . В соответствии с действующим законодательством порядок производства по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела регулируется нормами, которые содержатся в КоАП РФ (Раздел IV. Производство по делам об административных правонарушениях), и которые устанавливают общие условия производства, порядок применения мер обеспечения; круг лиц, участвующих в производстве по делу и в его рассмотрении, их права и обязанности; доказательства; порядок производства процессуальных действий; порядок исполнения наказаний. Глава 16 гл. КоАП РФ «Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушение таможенных правил)» содержит 24 статьи и 42 состава административных правонарушений, а также ст. 11.27, 11.29, ч. 1– 6 ст. 12.21.1, ч. 1 ст. 12.21.2 (в части международных автоперевозок), ст. 19.7.13 КоАП РФ). Из них 10 статей, объединяющих 16 составов, предусматривают назначение административного наказания в соответствии со ст. 3.7 «Конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения» КоАП РФ. В соответствии со ст. 23.8 КоАП РФ таможенные органы рассматривают дела об административных правонарушениях (далее — дела об АП), предусмотренных ч. 1 и 3 ст. 16.1, ст. ст. 16.2 — 24 КоАП РФ, мировыми судьями рассматриваются дела об АП, предусмотренные ч.2 ст. 16.1 КоАП РФ, мировыми судьями рассматриваются дела об АП, если они передаются им на рассмотрение таможенными органами, предусмотренные ч. 2 ст. 23.1 КоАП РФ (15 составов).

С учетом общего понятия административного правонарушения, установленного ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ, административное правонарушение в области таможенного дела (нарушение таможенных правил) может быть охарактеризовано как противоправное виновное действие или бездействие физического или юридического лица, посягающее на порядок:

перемещения товаров через таможенную границу;
применения таможенных процедур;
таможенного контроля и таможенного оформления;
соблюдения запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;
уплаты таможенных платежей и применения таможенных льгот;
пользования и распоряжения товарами, перемещаемыми через таможенную границу;
осуществления деятельности в области таможенного дела и др.

Административные правонарушения в области таможенного дела в Евразийском экономическом союзе посягают на экономические интересы и безопасность государств — членов Союза, населения стран, экологическое благополучие, морально-нравственные устои общества.

Объективная сторона нарушений таможенных правил выражается в нарушении требований таможенного законодательства путем совершения, наносящих вред государственным интересам активных действий или бездействия (пассивного поведения).

Данное противоправное поведение может осуществляться в двух формах: в активной (например, сокрытие товаров от таможенного контроля при их перемещении через таможенную границу (ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ) и др.) и пассивной (например, недекларирование товаров (ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ).

Субъектами административных правонарушений в области таможенного дела могут быть российские и иностранные:

физические лица (по достижении ими возраста 16 лет);
должностные лица (если в их служебные обязанности в момент совершения ими правонарушения входило обеспечение выполнения требований актов законодательства РФ и законодательства ЕАЭС по таможенному делу и международных договоров РФ, контроль исполнения которых возложен на таможенные органы);
юридические лица, предприятия, учреждения, организации; лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Субъективная сторона совершенного физическим лицом и должностным лицом нарушения таможенных правил, равно как и иных административных правонарушений, отражает психическое отношение субъекта к совершенному противоправному деянию и его последствиям и характеризуется виной в двух формах — умысла и неосторожности.

Юридические лица в отличие от физических и должностных лиц, которые могут быть привлечены к ответственности за нарушение таможенных правил только при наличии умышленной или неосторожной вины, привлекаются к ответственности только при наличии признаков объективной стороны. Субъективная сторона здесь роли не играет и, следовательно, доказыванию в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил не подлежит.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ).

Для признания юридического лица виновным необходимо установить следующее: лицо обязано соблюсти правила и нормы; у него имелась возможность эти нормы соблюсти (и правовая, и реальная, т. е. не было объективных, не зависящих от воли лица обстоятельств, препятствующих выполнению лицом его обязанностей); действия по обеспечению соблюдения правил и норм лицом не предпринимались либо предпринимались недостаточно, что привело к совершению правонарушения.

Применение мер воздействия за нарушение таможенных правил не освобождает лиц, привлекаемых к ответственности, от обязанности уплаты таможенных платежей и выполнения других требований, предусмотренных ТК ЕАЭС.

По общему правилу за нарушения таможенных правил наступает административная ответственность, если эти правонарушения по своему характеру не влекут за собой в соответствии с законодательством РФ уголовной ответственности. Важную роль в практике привлечения лиц к ответственности играет правильное определение действия закона и других нормативных актов во времени.

Решая вопрос о наложении взыскания, должностное лицо, рассматривающее дело, обязано учитывать обстоятельства, существенно снижающие степень общественной опасности деяния, а также личность виновного, и, исходя из этого, оно может наложить взыскание ниже низшего предела, предусмотренного нормами за совершенное правонарушение. Кроме того, по тем же основаниям может не назначить дополнительного взыскания, предусмотренного санкцией вменяемой лицу статьи.

В УК РФ существует несколько составов за таможенные преступления. Приведем лишь некоторые из них.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ). Объективная сторона характеризуется бездействием — неуплатой таможенных платежей в крупном и особо крупном размере, а также группой лиц по предварительному сговору. Понятия «крупный размер» и «особо крупный размер» раскрывается в примечании к статье 194 УК РФ, где уклонением от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей за товары, перемещенные через таможенную границу ЕАЭС, в том числе в одной или нескольких товарных партиях, превышает 2 млн. руб., а в особо крупном размере — 6 млн. руб.

Предметом преступления являются таможенные платежи (ввозная таможенная пошлина, вывозная таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость (НДС), акциз(ы), таможенные сборы). А способы уклонения от уплаты таможенных платежей могут быть в виде занижения стоимости перемещаемых товаров, их сокрытия, неверного указания таможенной процедуры или операции с отдельными видами товаров, страны происхождения товаров и т. д.

Преступление считается оконченным с момента истечения сроков, установленных для совершения платежей.

Ответственность за уплату таможенных платежей несет декларант, т.е. лицо, которое декларирует либо от имени которого декларируются товары, он же выступает специальным субъектом преступления.

Особо квалифицирующие признаки совершение преступления должностным лицом с использованием своего служебного положения (п. «а» ч. 3 ст. 194 УК РФ, где субъектом преступления выступают должностные лица таможенной службы, осуществляющие таможенный контроль, таможенное оформление и проводящие таможенную идентификацию товаров или транспортных средств; а также лица, осуществляющие пограничный контроль; должностные лица, освобожденные от некоторых форм таможенного контроля); с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль (п. «б» ч. 3 ст. 194 УК РФ, т.е. нанесение лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль, побоев, совершение иных насильственных действий, причинивших физическую боль, умышленное причинение легкого, средней или тяжкого вреда здоровью); организованной группой (ч. 4 ст. 194 УК РФ). Здесь ответственность увеличивается.

Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1 УК РФ). Объектом данного преступления является посягательство на установленный порядок перемещения наличных денежных средств и денежных инструментов через таможенную границу ЕАЭС.

Обязательным признаком данного состава является крупный размер перемещаемых наличных денег и денежных инструментов.

В соответствии с п. 1 примечания к данной статье деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством ЕАЭС перемещению без письменного декларирования.

Объективная сторона выражается в действии и предполагает незаконное перемещение через таможенную границу указанных предметов. Субъект преступления — вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. Субъективная сторона предполагает наличие прямого умысла.

Ответственность за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов по ч. 1 ст. 200.1 УК РФ наказывается штрафом в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет.

Квалифицирующие признаки предусматривает уголовную ответственность за те же деяния, совершенные: в особо крупном размере (в прим. к статье, сумма, превышающая пятикратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков; а также — группой лиц. И повышается и ответственность за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов по ч. 2 данной статьи.

Приведенный перечень составов таможенных преступлений приведен не в полном составе.

Традиционно принято считать, что доказывание представляет собой процесс установления истины в судопроизводстве, ее познания и обоснования представлений о ее содержании. Сущность этого процесса заключается в собирании, исследовании, оценке и использовании доказательств, а в деятельностном аспекте он представляет собой единство познавательного и удостоверительного моментов.

Хотя в литературе нет единого определения понятия доказывания, можно сказать, что сущность его характеризуется в принципе одинаково, как и цель доказывания — установление истины по делу.

Так, доказывание — это деятельность, познавательная и удостоверительная, компетентных государственных органов, среди которых традиционно называют и суд, но также традиционно все еще не упоминают адвоката.

Действующее процессуальное законодательство детально определяет предмет доказывания. При производстве дознания, предварительного следствия и разбирательства уголовного дела в суде подлежат доказыванию:

событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления);
виновность обвиняемого в совершении преступления и мотивы преступления;
обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого (ст. 61 и 63 УК РФ), а также иные обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого;
характер и размер ущерба, причиненного преступлением.

Раскрыть содержание предмета доказывания невозможно без уголовно-правовых норм, однако они не исчерпывают все содержание предмета доказывания.

Например, по делам о контрабанде культурных ценностей такие обстоятельства, как способы приобретения, хранения предметов контрабанды, а также обстоятельства, способствующие совершению контрабанды культурных ценностей, не относятся к составу контрабанды, но все же они должны быть отнесены к предмету доказывания по делу о контрабанде культурных ценностей.

Определенное преступление и связанные с ним, подлежащие обязательному выяснению обстоятельства представляют собой совокупность фактов, имеющих место в реальной действительности.

Эти факты всегда конкретны, поэтому предмет доказывания по делу индивидуален. Многие криминалисты при определении предмета доказывания рекомендуют руководствоваться в процессе расследования вопросами, сгруппированными по отдельным элементам состава преступления.

Таким образом, элемент криминалистической характеристики должен излагаться в виде основных обстоятельств, подлежащих доказыванию и сгруппированных по элементам уголовно-правового состава контрабанды:

а) основные обстоятельства, относящиеся к объекту посягательства;
б) основные обстоятельства, относящиеся к объективной стороне;
в) основные обстоятельства, относящиеся к субъекту посягательства;
г) основные обстоятельства, относящиеся к субъективной стороне посягательства.

Данный подход является более правильным, поскольку с его помощью в последовательной и широкой форме передается специфика всего круга обстоятельств, подлежащих выяснению при расследовании данного вида преступлений, и одновременно обеспечивается сравнительная простота практического применения.

К числу явных признаков совершения преступного уклонения от уплаты таможенных платежей следует отнести:

Полное несоответствие реальной ситуации ее документальному отражению.
Несоответствие данных, содержащихся в документах, предъявляемых в таможенный орган, записям в бухгалтерских документах предприятия.
Наличие материальных подлогов в документах (дописки, исправления, подчистки и т. д.).
Уничтожение документов, необходимых для таможенного оформления товаров и транспортных средств, для последующего таможенного контроля.
Инсценировка несчастного случая (пожар, авария) или форсмажорных обстоятельств.

К неявным признакам относятся те нарушения, которые могут быть следствием отсутствия профессионализма, небрежности. К их числу относятся нарушения правил, действующих в таможенном деле, правил учета товарно-материальных ценностей при проведении складских операций на складах временного хранения, таможенных складах, технологической дисциплины.

Источниками первичной информации могут быть лица определенной категории: работники предприятия, не участвующие в совершении уклонения от уплаты таможенных платежей, но осознающие факт его совершения, очевидцы каких-либо криминальных или финансовых операций, не отдающие себе отчет в их сути (секретари-референты, водители, банковские служащие и др.); лица, замешанные в преступлении (иностранные контрагенты, перевозчики, покупатели, работники складов временного хранения, таможенных складов); ревизоры, аудиторы, налоговые инспекторы, члены инвентаризационных комиссий, сотрудники таможни, осуществляющие таможенное оформление и контроль, сотрудники оперативнорозыскных отделов, сотрудники органов внутренних дел.

Полученные сведения зависят от способа совершения преступления, и к ним могут относиться:

документы (либо их копии), связанные с перемещением товаров, транспортных средств через таможенную границу России, их таможенном оформлении и контроле как на пограничной, так и на внутренней таможнях, а также данные о произведенной оплате таможенных платежей;
акты, требования об уплате налогов и сборов и материалы таможенной инспекции и/или отдела федеральных таможенных доходов и учета денежных средств, подтверждающие факт уклонения от уплаты таможенных платежей;
расчеты специалистов о таможенной стоимости товаров и размере неуплаченных таможенных платежей;
документы подразделения таможни, осуществляющего контроль доставки товаров, подтверждающих недоставку товаров в таможню назначения согласно установленным срокам;
документы, подтверждающие нарушение таможенного режима товаров и транспортных средств;
данные о лицах, осуществляющих перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу;
уставно-регистрационные документы (или их копии) предприятий и организаций, уклонившихся от уплаты таможенных платежей;
копии документов банков об открытии предприятием, организацией рублевых и валютных счетов;
копии квалификационных аттестатов специалистов по таможенному оформлению; — списочный состав работников, должностные инструкции последних, приказы о распределении обязанностей между руководителями предприятия, организации;
копия протокола собрания учредителей предприятия, организации о назначении руководителя и главного бухгалтера;
результаты оперативно-розыскной деятельности;
объяснения лиц, причастных к совершению уклонения от уплаты таможенных платежей, а также лиц, которым известны обстоятельства правонарушения;
материалы дела об административном правонарушении, если последнее заведено, или их заверенные копии.

Субъективная сторона данных составов преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Мотив и цель для квалификации значения не имеют.

Поэтому любое преступление посягает на определенный объект, причиняет ему существенный ущерб. Так, контрабанда является преступлением в сфере экономической деятельности, потому непосредственным объектом контрабанды рассматривают установленный порядок перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, а точнее — охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере товарооборота через таможенную границу и внесение в бюджет таможенных пошлин и сборов, т.е. государству наносится существенный материальный вред.

Невосполнимый ущерб может быть причинен контрабандой в результате незаконного вывоза из страны культурных ценностей (ст. 190 УК РФ). Поэтому с точки зрения обстоятельств, подлежащих доказыванию, необходимо доказывать нанесенный государству ущерб в результате преступной контрабандной деятельности.

Кроме доказывания нанесенного ущерба объекту преступления по уголовным делам о таможенных преступлениях, в частности о контрабанде культурных ценностей, необходимо доказывать сам предмет преступления, так как данное обстоятельство существенно влияет на квалификацию данного преступления, поскольку предмет является обязательным признаком состава преступления.

Кроме этого, по каждому уголовному делу необходимо тщательно устанавливать стоимость, количество предметов контрабанды, их художественную и историческую ценность и иные данные, характеризующие их значимость, а также масштабы контрабандной деятельности.

Так, к основным обстоятельствам, подлежащим выяснению и относящимся к объекту преступления, будут относиться вопросы: каков предмет контрабанды; какова его стоимость; какова его художественная и историческая ценность; подлежит ли данный предмет вывозу из страны; кому причинен ущерб преступлением; каков характер и размер ущерба, причиненного контрабандной деятельностью; каковы масштабы контрабандной деятельности?

Поэтому при расследовании дел о контрабанде подлежит доказыванию не только сам факт незаконного перемещения через таможенную границу ЕАЭС, но и выяснение других объективных признаков совершения данного преступления — когда, где, каким способом и при каких обстоятельствах совершена контрабанда культурных ценностей.

В соответствии со 226.1 и 229.1УК РФ местом совершения контрабанды может быть только таможенная граница ЕАЭС, а точнее — ее конкретный участок. Такими пунктами могут быть пограничные железнодорожные станции, морские, речные и авиационные порты международного сообщения, но возможно и нарушение сухопутной государственной границы.

Поэтому в ходе предварительного расследования дел о контрабанде культурных ценностей должен быть установлен конкретный участок таможенной границы ЕАЭС, через который было совершено незаконное перемещение культурных ценностей.

Время совершения контрабанды является также одним из подлежащих установлению обстоятельств, которое входит в понятие события преступления. Доказыванию подлежит конкретный точно установленный период времени совершения преступления, т.е. время пересечения таможенной границы.

Сложнее устанавливается точное время при доказывании факта незаконного перемещения предметов контрабанды через таможенную границу, совершенное помимо таможенного контроля.

Поскольку в этом случае время совершения контрабанды может указывать, имело ли место незаконное, помимо таможенного контроля перемещение предметов контрабанды. В частности, было ли перемещение вне установленного времени таможенного оформления и работы таможенного органа.

Способ совершения контрабанды также является обязательным признаком объективной стороны данного преступления и подлежит доказыванию, поскольку законодатель сформулировал несколько обязательных альтернативных способов такого незаконного перемещения предметов контрабанды через таможенную границу ЕАЭС. Доказыванию подлежит наличие хотя бы одного из них, что достаточно для квалификации преступного деяния как контрабанды.

К таким способам совершения контрабанды закон относит перемещение культурных ценностей через границу, совершенное: помимо таможенного контроля; с сокрытием от таможенного контроля; с обманным использованием документов; с обманным использованием средств таможенной идентификации; с недекларированием предметов; с недостоверным декларированием предметов.

Перечисленные способы контрабанды являются факультативными, уточняющими или конкретизирующими по отношению к главному или генеральному способу совершения данного преступления — перемещению предметов через таможенную границу ЕАЭС, они определяют конкретный противоправный характер генерального способа совершения преступления.

Таким образом, доказыванию по делам данной категории подлежит наличие в деянии генерального способа совершения преступления — фактического перемещения предмета контрабанды и одного из обязательных альтернативных факультативных способов.

При доказывании данных основных обстоятельств, относящихся к объективной стороне преступления, следует учитывать, что перемещение через таможенную границу ЕАЭС может осуществляться лично контрабандистом либо безличным способом.

В случае перемещения предметов контрабанды лично контрабандистом при расследовании необходимо выяснять способы приобретения документов, предназначенных для прикрытия контрабанды при ее перемещении через таможенную границу, и выявлять причастных к этому лиц.

При переправке предметов контрабанды через таможенную границу без сопровождающих лиц обнаружить предметы контрабанды на транспортных средствах нелегко, но еще труднее доказать принадлежность задержанной контрабанды конкретному лицу.

В процессе следствия устанавливается, применялось ли контрабандистом физическое или психическое насилие к лицу, осуществлявшему таможенный контроль, в чем конкретно оно выразилось; предшествовала ли преступлению подготовка, какая именно, кем и когда она проведена; не сопряжена ли контрабанда с совершением других преступлений.

Кроме того, необходимо устанавливать способы приобретения предметов контрабанды.

Однако основные обстоятельства, подлежащие доказыванию и относящиеся к объективной стороне преступления, заключаются в доказывании:

в каком месте совершена контрабанда (участок таможенной границы (государственной границы) перемещения предметов);
в какое конкретно время совершалось перемещение предметов контрабанды;
каким конкретно способом совершалось перемещение;
какие при этом применялись ухищрения;
какое орудие использовалось при изготовлении специальных хранилищ;
каковы способы приобретения предметов контрабанды;
принадлежность предметов контрабанды конкретному лицу;
на какой стадии пресечено совершение преступления;
имеются ли обстоятельства, исключающие уголовную ответственность.

В настоящее время контрабандой культурных ценностей занимаются граждане России, отдельные иностранные граждане, прибывающие в Россию по частным делам, а также бывшие российские граждане, выехавшие за границу на постоянное место жительства. В качестве специального субъекта в ст. 226.1 и 229.1 УК РФ выделяет должностное лицо, совершившее контрабанду с использованием служебного положения.

Контрабанда часто совершается по предварительному сговору группой лиц. При этом преступная роль каждого участника группы определяется заранее. Организованную устойчивую группу контрабандистов трудно разоблачить, но она может причинить государству больший ущерб, поэтому закон выделяет как один из признаков уголовно наказуемой контрабанды совершение ее группой лиц, специально для этого организовавшихся.

Важная задача следствия состоит в выявлении всех участников контрабандной группы.

Таким образом, обстоятельства, подлежащие доказыванию, будут выглядеть следующим образом:

совершалась ли контрабанда одним лицом или же группой лиц;
если преступление совершается группой лиц, то необходимо подробно устанавливать, имел ли место предварительный сговор, распределение ролей в группе, роль каждого соучастника;
какова структура, степень устойчивости и направленности данной группы;
имеются ли в группе граждане иностранных государств;
данные о личности всех членов группы (возраст, профессия, род занятий, вменяемость, место жительства);
не совершали ли эти лица подобных преступлений прежде и судимы ли они в прошлом;
не является ли лицо, совершившее контрабанду, специальным субъектом (должностным лицом).

Правильное и достаточно полное установление фактов, составляющих субъективную сторону совершенного обвиняемым деяния, — непременное условие правильного разрешения дела.

Без доказывания этих фактов невозможно решить вопрос о виновности обвиняемого и правильно квалифицировать его деяние. В числе обязательных признаков субъективной стороны контрабанды законодатель указал лишь вину в форме умысла, причем только прямого умысла. Поэтому прежде всего необходимо установить содержание умысла, охватываются ли им все фактические признаки происшедшего события, которые образуют элементы состава контрабанды.

Следователям необходимо иметь в виду, что для правильного расследования и квалификации содеянного очень важно установить момент возникновения умысла, поскольку отличие контрабанды от незаконного невозвращения культурных, исторических и других ценностей, являющихся предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, заключается именно во времени и месте формирования умысла.

Объектом преступления является установленный порядок вывоза из РФ и возвращения на ее территорию предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран.

Под предметом преступления следует понимать предметы художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, вывезенные за ее пределы. Эти предметы являются специфической разновидностью культурных ценностей, определяемых Законом РФ, в котором дается определение исторических, археологических и художественных ценностей.

Признаки объективной стороны — невозвращение в установленный срок на таможенную территорию вывезенных ранее предметов, в отношении которых имеется обязательство возвращения.

Субъект невозвращения — лицо, обязанное в силу договора или выполняемых функций возвратить в определенный срок на таможенную территорию предметы, являющиеся художественным, историческим или археологическим достоянием.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Следует также заметить, что признаками, характеризующими субъективную сторону контрабанды, являются также мотив и цель совершения контрабанды. Несмотря на то что цель и мотив не являются обязательными элементами субъективной стороны контрабанды культурных ценностей, так как для квалификации действий значения не имеют, однако в соответствии с требованиями закона всегда входят в предмет доказывания.

Следовательно, основные обстоятельства, подлежащие доказыванию, относящиеся к субъективной стороне преступления:

осознавал ли преступник общественную опасность контрабанды культурных ценностей;
желал ли он совершить перемещение предметов контрабанды за границу;
что толкнуло его на совершение контрабанды;
какую цель преследовал;
что охватывалось умыслом каждого соучастника;
какие мотивы и цели были у каждого соучастника.

В предмет доказывания по делу входят также обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого, указанные в ст. 61 и 63 УК РФ, а также причины и условия, способствовавшие совершению контрабанды культурных ценностей.

Поэтому одновременно следует выяснять обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание обвиняемого (обвиняемых).

К обстоятельствам, смягчающим наказание за контрабанду, можно отнести: совершение контрабанды под влиянием угрозы или принуждения либо материальной, служебной или иной зависимости; вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; наличие у виновного малолетних детей. Кроме того, смягчает наказание чистосердечное раскаяние или явка с повинной, а также активное способствование раскрытию преступления и возврату культурных ценностей, вывезенных за границу ранее.

Отягчающими наказание обстоятельствами можно признать: совершение контрабанды лицом, ранее судимыми за какое-либо преступление, в особенности за контрабанду; совершение преступления в составе группы лиц, группы лиц по предварительному сговору, организованной группы или преступного сообщества; особо активную роль в совершении преступления; совершение преступления с применением физического или психического принуждения.

Исследуя эти вопросы, необходимо выявлять также обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого (обвиняемых): общее развитие, жизненный опыт, отношение к общественному долгу до совершения преступления, причины, приведшие на преступный путь, и др.

К обстоятельствам, способствующим совершению данного преступления, можно отнести:

недостаточный выборочный контроль при таможенном досмотре пассажиров и ручной клади;
нарушения в порядке досмотра пропуска грузов на таможенной границе;
слабая профессиональная подготовка сотрудников таможенных органов;
легализация продажи антиквариата через антикварные магазины, в которых проходит накопление, аккумулирование предметов антиквариата для возможного дальнейшего вывоза из страны;
халатность сотрудников музеев, библиотек и существующая система учета единиц хранения;
недостатки в организации охраны памятников, музеев, библиотек и квартир коллекционеров;
недостаточная организация взаимодействия правоохранительных органов на различных уровнях;
мягкость назначенного судом уголовного наказания.

Установление указанных выше обстоятельств, если каждое из них будет подтверждено необходимой и достаточной совокупностью доказательств, позволяет в полной мере обеспечить требуемую по закону всесторонность, полноту и объективность расследования контрабанды культурных ценностей.