Назначение, перерасчет и выплата трудовых пенсий

Назначение трудовых пенсий

Процедура обращения за трудовыми пенсиями, рассмотрения заявлений об их назначении установлена Федеральным законом от 17.12.2001 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и совместными постановлениями Минтруда РФ и ПФР от 27.02.2002г.

Назначение трудовых пенсий осуществляется территориальными органами ПФР по месту жительства или месту пребывания обратившегося лица на основании пенсионного дела и документов о регистрации. Граждане РФ, не имеющие подтвержденного регистрацией места жительства и места пребывания, подают заявление о назначении пенсии в территориальный орган ПФР по месту своего фактического проживания. Граждане РФ, выехавшие на постоянное жительство за пределы территории России, подают заявление непосредственно в ПФР.

Если лицо, имеющее право на пенсию, является несовершеннолетним или недееспособным, то заявление подается по месту жительства того представителя (родителя, опекуна или попечителя), с которым проживает ребенок. По достижении 14 лет несовершеннолетние могут самостоятельно обращаться за назначением пенсии.

Место жительства и место пребывания определяются в соответствии с Законом Российской Федерации от 25.06.1993 г. «О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации».

Осужденные к лишению свободы обращаются за пенсией в территориальный орган ПФР по месту нахождения исправительного учреждения, в котором они отбывают наказание, через администрацию этого учреждения.

Перечень документов, необходимых для назначения трудовой пенсии, утвержден постановлением Минтруда и ПФР от 27.02.2002 г. Если к заявлению приложены не все необходимые документы, то территориальный орган ПФР сообщает заявителю, какие документы должны быть представлены дополнительно. При их представлении не позднее трех месяцев днем обращения считается день первоначальной подачи заявления.

При приеме заявления территориальный орган ПФР проверяет правильность оформления заявления, сличает подлинники документов с их копиями, регистрирует заявление и выдает расписку-уведомление, в которой указывается дата приема заявления, перечень недостающих документов и сроки их представления, истребует от юридических и физических лиц необходимые документы, оформляет выписку из ИЛС застрахованного лица.

При рассмотрении представленных документов, территориальный орган ПФР дает оценку содержащимся в них сведениям, их соответствия данным индивидуального (персонифицированного) учета, проверяет в необходимых случаях обоснованность их выдачи, принимает меры по фактам представления документов, содержащих недостоверные сведения, принимает решения и распоряжения о назначении пенсии либо об отказе в этом.

Для разных видов пенсий требуются разные документы. Студенты должны знать, какие документы требуются в конкретных случаях (например, для назначения пенсии по инвалидности).

Все документы хранятся в пенсионном деле пенсионера.

По общему правилу все пенсии назначаются со дня обращения, т.е. со дня подачи заявления со всеми необходимыми документами, а при отправлении его по почте – со дня, указанного на почтовом штемпеле. Но существует исключения, которые касаются трудовых пенсий по инвалидности и по случаю потери кормильца.

Заявление о назначении пенсии, заявление о переводе с одной пенсии на другую рассматривается не позднее чем через 10 дней со дня его приема. В случае отказа в удовлетворении заявления территориальный орган ПФР не позднее чем через пять дней со дня вынесения решения извещает об этом заявителя с указанием причин отказа, порядка обжалования и возвращает все представленные документы.

Перевод с одного вида трудовой пенсии на другой производится с 1-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором подано заявление о переводе со всеми необходимыми документами, если они отсутствуют в пенсионном деле.

Гражданам, имеющим право на разные виды трудовых пенсий (например, на трудовые пенсии по старости и по инвалидности) назначается одна пенсия по их выбору. В случаях, предусмотренных Федеральным законом от 15.12.2001 г. № 166 «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» (ст.3), могут назначаться и выплачиваться две пенсии – трудовая пенсия и пенсия по государственному пенсионному обеспечению.

Физические и юридические лица несут ответственность за достоверность сведений, указанных в документах, а работодатели – за достоверность сведений, представляемых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Если представление недостоверных сведений повлекло за собой перерасход средств на выплату трудовых пенсий, виновные лица возмещают ПФР причиненный ущерб.

Юридические лица обязаны известить орган, выплачивающий пенсии, о приеме на работу пенсионера. В свою очередь, пенсионеры также должны сообщать об обстоятельствах, влияющих на размер и выплату пенсии.

Споры по вопросам назначения и выплаты пенсий, удержаний из пенсии, взыскания излишне выплаченных сумм пенсии рассматриваются вышестоящим органом в порядке подчиненности или в суде.

Знание процедуры назначения пенсий, обжалования решений ПФР и привлечения к ответственности лиц, виновных в перерасходе средств ПФР, имеет огромное значение для успешной работы юриста.

Перерасчет трудовых пенсий

Сумма назначенной трудовой пенсии может пересчитываться в связи с изменением фактических обстоятельств по заявлению пенсионера либо автоматически, либо в связи с ее индексацией по правилам, установленным ФЗ от 17.12.2001г.

Первый вариант имеет место в случаях изменения степени ограничения способности к трудовой деятельности, количества нетрудоспособных членов семьи, достижения пенсионером возраста 80 лет и др. На основании заявления пенсионера производится перерасчет размера базовых частей трудовых пенсий по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца.

Очевидно, что перерасчет в некоторых случаях мог бы осуществляться и автоматически, поскольку сведения о возрасте пенсионера, степени инвалидности содержатся в его ИЛС. Другое дело изменение состава семьи, появление новых иждивенцев и других обстоятельств, не известных территориальному органу ПФР, но влияющих на размер пенсии.

Студенты должны запомнить, что перерасчет размера пенсии в сторону уменьшения производится без заявления пенсионера при наступлении обстоятельств, указанных в законе.

Пенсионерам, проработавшим после назначения СЧ не менее 12 месяцев либо со дня ее предыдущего перерасчета, размер СЧ пенсии по старости или по инвалидности пересчитывается по формуле:

СЧ = СЧп + ПКп / (Т х К),

где

СЧп – установленный размер СЧ по состоянию на день, предшествующий дню, с которого производится перерасчет;

ПКп – сумма расчетного пенсионного капитала по состоянию на день, с которого производится перерасчет;

Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии, который сокращается на один год за каждый полный год, истекший со дня ее назначения, но не может составлять менее 14 лет (168 месяцев);

К – коэффициент для исчисления размера трудовой пенсии по старости, равный 1, а для исчисления размера трудовой пенсии по инвалидности – отношению нормативной продолжительности страхового стажа в месяцах в зависимости от возраста инвалида к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа инвалида учитывается по состоянию на день, с которого производится перерасчет.

Если пенсионер отказался от получения назначенной ему СЧ трудовой пенсии по старости, то по истечении 12 месяцев производится ее перерасчет. При этом не полученные пенсионером за указанный период суммы страховой части трудовой пенсии по старости подлежат зачислению на его индивидуальный лицевой счет.

При уточнении данных ИЛС о сумме страховых взносов, уплаченных в ПФР, размер СЧ корректируется автоматически с 1 июля года, следующего за годом, в котором она была назначена или пересчитывалась.

Ст.17 ФЗ от 17.12.2001 г. устанавливает механизм индексации базовой и страховой частей трудовых пенсий. Так, размер БЧ повышается с учетом темпов инфляции, но в пределах средств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете и бюджете ПФР на соответствующий финансовый год. Коэффициент и периодичность индексации определяются Правительством РФ.

Размер страховой части индексируется при росте цен за каждый календарный квартал на 6% и более – один раз в три месяца с 1-го числа месяца, следующего за первым месяцем квартала, т.е. с 1 февраля, 1 мая, 1 августа, 1 ноября; при росте цен на 6% и более в полугодие – один раз в шесть месяцев, т.е. с 1 августа и 1 февраля. Если цены выросли за год менее чем на 6%, то СЧ индексируется один раз в год с 1 февраля. Коэффициент индексации СЧ устанавливается Правительством РФ, но не может превышать коэффициента индексации БЧ.

Существует также дополнительное правило повышения СЧ, которое основано на годовом индексе роста среднемесячной заработной платы в РФ. Если он выше суммарного коэффициента произведенной индексации, то с 1 апреля следующего года производится дополнительное увеличение СЧ на разницу между указанными величинами. Годовой индекс роста среднемесячной заработной платы в РФ и индекс роста доходов ПФР в расчете на одного пенсионера, направляемых на выплату СЧ, определяются Правительством РФ.

Размер накопительной части (НЧ) подлежит ежегодной индексации с 1 июля года, следующего за годом, в котором она назначена или пересчитана с учетом доходов от инвестирования средств и изменения ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости.

Лицам, работающим после назначения НЧ трудовой пенсии по старости, один раз в три года производится ее перерасчет с учетом дополнительных пенсионных накоплений, отраженных в специальной части ИЛС, за период, истекший со дня ее назначения либо со дня последнего перерасчета.

Перерасчет размера НЧ трудовой пенсии производится по формуле:

НЧ = НЧп + ПНп / Т,

где

НЧп – установленный размер НЧ трудовой пенсии по состоянию на день, непосредственно предшествующий дню, с которого производится перерасчет;

ПНп – сумма дополнительных пенсионных накоплений, поступивших в ПФР и учтенных в специальной части ИЛС, за период, истекший со дня назначения НЧ либо со дня ее последнего перерасчета;

Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, определяемого по состоянию на день, с которого производится перерасчет НЧ.

Перерасчет размера трудовой пенсии или ее части в соответствии с пунктами 2-4 ст.17 ФЗ от 17.12.2001, производится:

• с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступили обстоятельства, влекущие за собой ее уменьшение;
• с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором принято заявление пенсионера об ее увеличении.

Заявление пенсионера о перерасчете размера трудовой пенсии рассматривается не позднее чем через пять дней со дня его подачи со всеми необходимыми документами. В случае отказа в удовлетворении заявления орган ПФР не позднее чем через пять дней со дня принятия решения извещает об этом заявителя с указанием причин отказа, порядка обжалования и возвращает все документы.

Перерасчет размера НЧ согласно п.10 ст.17 производится ПФР без истребования заявления с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекает трехлетний срок со дня назначения либо со дня последнего перерасчета.

Студенты должны хорошо изучить правила перерасчета и индексации трудовых пенсий и уметь применять их на практике.

Выплата трудовых пенсий

Выплата трудовой пенсии производится территориальным органом ПФР, организацией федеральной почтовой связи, кредитной либо иной организацией по заявлению пенсионера. Доставка трудовой пенсии по месту жительства или месту пребывания пенсионера осуществляется за счет источников, из которых она финансируется.

По желанию пенсионера трудовая пенсия может выплачиваться по доверенности. Если срок действия доверенности превышает один год, то пенсионер должен ежегодно подтверждать факт своей регистрации по месту получения трудовой пенсии

Выплата трудовой пенсии или ее части приостанавливается в следующих случаях:

• при неполучении в течение шести месяцев подряд, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек указанный срок;
• при неявке инвалида на переосвидетельствование в орган Государственной службы медико-социальной экспертизы – на три месяца, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек указанный срок. По истечении трех месяцев выплата пенсии прекращается.

В случае явки пенсионера выплата трудовой пенсии возобновляется по его заявлению в прежнем размере. При этом выплачивается также неполученная за время приостановки сумма.

Выплата трудовой пенсии прекращается:

• в случае смерти пенсионера, а также признания его умершим или безвестно отсутствующим – с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступила смерть пенсионера либо вступило в силу решение суда;
• по истечении шести месяцев со дня приостановления выплаты трудовой пенсии – с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек указанный срок;
• в случае утраты пенсионером права на трудовую пенсию (часть трудовой пенсии) в связи с представлением недостоверных сведений, истечением срока инвалидности, приобретением трудоспособности лицом, получающим пенсию по случаю потери кормильца; поступлением на работу – с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором обнаружены указанные обстоятельства.

Выплата трудовой пенсии восстанавливается:

• при отмене решения о признании пенсионера умершим или безвестно отсутствующим – с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вступило в силу соответствующее решение;
• при наступлении новых обстоятельств или надлежащего подтверждения обстоятельств, дающих право на трудовую пенсию или ее часть, если со дня прекращения ее выплаты прошло не более 10 лет, – с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором органом ПФР получены заявление о восстановлении выплаты пенсии со всеми необходимыми документами.

Выплата трудовой пенсии производится за текущий месяц.

Начисленные суммы БЧ и СЧ, выплата которых была приостановлена ПФР и которые не были востребованы пенсионером своевременно, выплачиваются ему за прошедшее время, но не более чем за три года.

Трудовая пенсия, не полученная пенсионером своевременно по вине ПФР, выплачивается ему за прошедшее время без ограничения каким-либо сроком.

Суммы трудовой пенсии, не полученные в связи со смертью, не включаются в состав наследства и выплачиваются членам семьи умершего пенсионера, имеющим право на пенсию по случаю потери кормильца, если они проживали совместно с ним, и если обращение за указанными суммами последовало не позднее шести месяцев со дня его смерти. При обращении нескольких членов семьи причитающиеся им суммы делятся поровну.

Пенсионеру, выезжающему на постоянное жительство за пределы РФ, перед отъездом по его желанию выплачивается сумма назначенной ему трудовой пенсии или ее части в рублях за шесть месяцев вперед.

По заявлению пенсионера сумма назначенной ему трудовой пенсии может выплачиваться на территории РФ по доверенности, путем зачисления на его счет в банке или иной кредитной организации, либо может переводиться за границу в иностранной валюте по курсу рубля, установленному Центральным банком РФ на день совершения этой операции. Перевод производится со дня, до которого выплачена пенсия в рублях.

Порядок выплаты трудовых пенсий лицам, выезжающим на постоянное жительство за пределы РФ, установлен Федеральным законом от 06.03.2001 г. и Постановлением Правительств РФ от 08.07.2002 г.

В случае возвращения на постоянное жительство в Россию суммы назначенной им трудовой пенсии, не полученные за время проживания за границей, выплачиваются не более чем за три года.

Удержания из трудовой пенсии производятся на основании:

• исполнительных документов;
• решений органов ПФР о взыскании сумм трудовых пенсий, излишне выплаченных пенсионеру, в связи с нарушением п.4 ст. 23 ФЗ от 17.12.2001г.;
• решений судов о взыскании сумм трудовых пенсий, полученных путем злоупотреблений.

Не может быть удержано более 50%, а в установленных законодательством РФ случаях – более 70% трудовой пенсии.

По решению территориальных органов ПФР удержания не могут превышать 20% трудовой пенсии. В случае прекращения выплаты пенсии до полного погашения задолженности, производимой по решению органов ПФР, оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке.

Методика расчета и перерасчета трудовой пенсии

Расчет трудовой пенсии состоит из пяти последовательных шагов:

Шаг № 1 – установление пенсионных прав претендента на пенсию;

Шаг № 2 – определение размера базовой части трудовой пенсии;

Шаг № 3 – расчет размера страховой части трудовой пенсии;

Шаг № 4 – расчет размера накопительной части трудовой пенсии;

Шаг № 5 – расчет размера трудовой пенсии.

Шаг № 1. Установление пенсионных прав претендента на пенсию - это самый ответственный пункт, т.к. от правильности учета пенсионных прав зависит размер назначенной пенсии и соблюдение законности при ее назначении.

Для расчета размера трудовой пенсии нам потребуются следующие данные:

1. Дата рождения (день, месяц, год);
2. Пол претендента (мужской/женский);
3. Вид пенсии, на которую претендует лицо;
4. Дата начала трудовой деятельности, если трудовая деятельность была начата до 1 января 2002 года;
5. Средний размер заработной платы (дохода), с которой уплачивались страховые взносы до 1 января 2002 года;
6. Дата начала уплаты страховых взносов, если трудовая деятельность была начата после 1 января 2002 года;
7. Размеры ежегодных страховых платежей или среднегодовой заработной платы (дохода), начиная с 1 января 2002 года и до дня назначения или перерасчета пенсии.
8. Даты перерывов в трудовой деятельности или уплате страховых взносов и причины этих перерывов;
9. Дата окончания трудовой деятельности;
10. В случае получения инвалидности: дата установления инвалидности, причины инвалидности, степень или группа инвалидности;
11. В случае потери кормильца: сведения о кормильце и его заработке;
12. Дата назначения пенсии.

Большинство перечисленных данных с 2000 г. хранятся в Системе персонифицированного учета (СПУ) Пенсионного фонда России (ПФР), если претендент на пенсию легально участвовал в трудовой деятельности, а работодатель или он сам перечисляли страховые взносы.

В соответствии с законом каждый застрахованный может раз в год бесплатно получать сведения о состоянии своего лицевого счета для исчисления страховой части трудовой пенсии и сведения о состоянии специальной части лицевого счета для исчисления накопительной части трудовой пенсии в СПУ ПФР.

При достижении человеком пенсионного возраста его пенсионные права определяются по данным СПУ ПФР, а размер его пенсии может быть рассчитан автоматически в отделении ПФР по назначению пенсий. Исключения составляют лица, чья трудовая деятельность была начата задолго до создания СПУ ПФР. Эти лица должны документально подтвердить в отделении ПФР периоды своей трудовой деятельности и среднюю заработную плату за период до 1 января 2002 г.

Комментарий к сбору данных для назначения пенсии:

• Данные о дате рождения и полу претендента на пенсию должны соответствовать официальным документам удостоверяющим личность.
• Вид трудовой пенсии определяется в зависимости от обстоятельств, по которым назначается трудовая пенсия. В соответствии с ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ трудовая пенсия может иметь три вида:

1. Трудовая пенсия по старости – назначается бессрочно;
2. Трудовая пенсия по инвалидности – назначается на срок установления инвалидности;
3. Трудовая пенсия по случаю потери кормильца – назначается на срок, в течение которого соответствующее лицо считается нетрудоспособным.

• Данные о трудовой деятельности должны содержать точные даты начала и окончания периодов трудовой деятельности; даты начала и окончания не страховых периодов, которые могут засчитываться в страховой (трудовой) стаж для назначения пенсии; размер ежегодного дохода, с которого уплачивались страховые взносы; сумма ежегодных страховых взносов, уплаченных страхователем за работника.
• Данные об инвалидности и потери кормильца должны соответствовать имеющимся документам.
• Дата назначения пенсии является достаточно значимым параметром, т.к. она может не совпадать с датой окончания трудовой деятельности и датой наступления общеустановленного пенсионного возраста. Эта дата может существенным образом повлиять на величину пенсии.

При определении прав на трудовую пенсию и расчете ее величины следует помнить:

1. Трудовые пенсии по старости и по инвалидности могут состоять из трех частей:

А) – базовой части пенсии (БЧ);

Б) – страховой части пенсии (СЧ);

В) – накопительной части пенсии (НЧ).

Трудовая пенсия по случаю потери кормильца состоит из двух частей:

А) – базовой части пенсии (БЧ);

Б) – страховой части пенсии (СЧ).

2. Финансирование каждой части пенсии может происходит раздельно за счет трех источников, определенных в ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской федерации», соответственно для каждого источника формируется свой бюджет и свой алгоритм расчета. Объект налогообложения, налоговая база и тариф страховых взносов по единому социальному налогу (ЕСН) (взносу) установлены главой 24 части II Налогового кодекса РФ от 05.08.2000 г. №117-ФЗ и тарифы страховых взносов установлены Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 г. №167-ФЗ.

3. Трудовая пенсия по старости на общих основаниях назначается при достижении определенного законом возраста и выполнении требований к страховому стажу:

для мужчин (М) в возрасте большем или равном (?) 60 лет;

для женщин (Ж) в возрасте большем или равном (?) 55 лет;

при условии что, страховой стаж больше или равен (?) 5 годам.

4. Трудовая пенсия по инвалидности назначается:

1. – при ограничении способности к трудовой деятельности III, II и I степени, независимо от причины инвалидности и продолжительности страхового (трудового) стажа;

2. – накопительная часть пенсии назначается и выплачивается:

2.1) при достижении общеустановленного пенсионного возраста:

• для мужчин в возрасте = 60 лет;
• для женщин в возрасте = 55 лет;

2.2) инвалидам с детства, имеющим ограничения к трудовой деятельности III и II степени, независимо от возраста;

2.3) гражданам, больным гипофизарным нанизмом (лилипутам), и диспропорциональным карликам:

• мужчинам в возрасте = 45 лет при страховом стаже > 20 лет;
• женщинам в возрасте = 40 лет при страховом стаже >15 лет;

2.4) инвалидам по зрению III степени:

• мужчинам в возрасте = 50 лет при страховом стаже >: 15 лет;
• женщинам в возрасте = 40 лет при страховом стаже > 10 лет;

5. Трудовая пенсия по случаю потери кормильца назначается:

1) – детям, братьям, сестрам и внукам (нетрудоспособным членам семьи) до 18 лет на общих основаниях;

2) – детям, братьям, сестрам и внукам (нетрудоспособным членам семьи) до 23 лет, если они заняты очной формой обучения;

3) – родителям или супругу умершего, а также бабушкам и дедушкам умершего кормильца, если они осуществляют уход за детьми, братьями, сестрами умершего кормильца и не работают, либо являются нетрудоспособными, т.е. достигли возраста:

• мужчины > 60 лет;
• женщины > 55 лет;
• или имеют степень ограничения способности к трудовой деятельности.

Пенсия по случаю потери кормильца устанавливается независимо от продолжительности страхового (трудового) стажа.

6. Учет периодов страхового стажа.

В страховой стаж засчитываются все периоды работы, в течение которых уплачивались страховые взносы, а также иные периоды:

1. воинской службы по призыву;
2. получения пособий по временной нетрудоспособности;
3. уход за ребенком до 1,5 лет одного из родителей, но не более 3-х лет в общей сложности;
4. получения пособий по безработице;
5. необоснованного пребывания под стражей (в тюрьме или в ссылке);
6. уход за инвалидом III степени, ребенком-инвалидом, престарелыми людьми старше 80 лет.

Исчисление страхового стажа, требуемого для приобретения права на трудовую пенсию, производится в календарном порядке, за исключением сезонной работы.

Подтверждение страхового стажа до регистрации гражданина в качестве застрахованного лица определяется документами, выданными в установленном порядке. После регистрации гражданина в системе персонифицированного учета – на основании сведений указанных в базе данных системы. При отсутствии подтверждающих документов и сведений системы персонифицированного учета трудовой стаж может быть установлен на основании показаний двух и более свидетелей.

Учет периодов страхового стажа регулируется «Правилами подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий», утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 июля 2002 г. №555.

7. Случаи расчета величины трудовой пенсии.

Размер трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности и трудовой пенсии по случаю потери кормильца определяется, перерассчитывается, индексируется и корректируется в следующих случаях:

1. при назначении пенсии;
2. при достижении пенсионером возраста 80 лет;
3. при изменении степени ограничения способности к трудовой деятельности;
4. при изменении количества нетрудоспособных членов семьи;
5. при потере кормильца;
6. при приобретении пенсионером трудового стажа более 12 месяцев со дня предыдущего перерасчета пенсии (по его заявлению);
7. в случае отказа пенсионера от получения установленной ему пенсии не менее чем на 12 месяцев;
8. при уточнении по данным персонифицированного учета сумм страховых взносов;
9. при изменении инфляционных показателей по условиям, определенным Правительством РФ, для базовой и страховой частей пенсии;
10. при получении инвестиционного дохода для накопительной части трудовой пенсии.

Шаг № 2

I. Размер базовой части трудовой пенсии по старости.

1. Размер базовой части трудовой пенсии по старости устанавливается законом по трем основаниям в следующих размерах с 1 августа 2008г:

А) на общих основаниях – БЧ = 1794 руб.;

Б) лицам старше 80 лет и инвалидам III степени – БЧ = 3588 руб.;

В) доплаты к БЧ за иждивенцев определены в таблице № 1:

2. Если требуется определить размер назначенной базовой части пенсии по старости в период с 1 января 2002 г. по 1 августа 2008г., то необходимо воспользоваться данными, установленными нормативными актами за указанный период и расчетного пенсионного капитала.

II. Размер базовой части трудовой пенсии по инвалидности.

На 1 августа 2008 г. базовая часть пенсии по инвалидности установлена законодательно в следующих размерах в зависимости от степени ограничения способности к трудовой деятельности и количества иждивенцев у инвалида.

IV. Индексация базовой части трудовой пенсии

Базовая часть трудовой пенсии индексируется с учетом темпов роста инфляции в пределах средств, предусмотренных в федеральном бюджете. Коэффициент индексации и периодичность определяются Правительством РФ. В таблице № 4 представлены коэффициенты индексации базовой части пенсии за период с 1 января 2002 г. по 1 августа 2008 г. В случае, если размер базовой части пенсии был установлен в абсолютном размере (в рублях), внесением по поправок в Федеральный закон, тогда индексация БЧ пенсии исчисляется от последней установленной величины. Схема индексации описана ниже:

БЧг = БЧг-1 * ИФ г ; (1)

где:

г – индекс периода (года) к которому относится указанная величина;

ИФ г – индекс роста инфляции, определенный федеральным бюджетом, за указанный период (год). Расчет индекса инфляции за год производиться перемножением коэффициентов, установленных постановлением Правительства за определенный период.

БЧг – базовая часть пенсии, определенная для текущего периода (дата, месяц, год);

БЧг-1 – базовая часть пенсии, установленная законом на предыдущую указанную дату;

Примеры определения базовой части трудовой пенсии:

1. Размер базовой части трудовой пенсии по старости для лица достигшего пенсионного возраста 1 октября 2003 года и имеющего трудовой (страховой) стаж более 5 лет будет равен:

БЧ = 450 * (1,0650*1,0900*1,0600* 1,0800) = 598,02 (руб.)

2. Размер базовой части трудовой пенсии по старости для лица, достигшего пенсионного возраста на 1 мая 2007 года и имеющего трудовой (страховой) стаж более 5 лет, будет рассчитан по формуле (1):

БЧ = 900 * (1,060*1,085*1,0600* 1,075) = 1112,72 (руб.)

3. Размер базовой части трудовой пенсии для лица старше 80 лет, имеющего двух иждивенцев на 1 августа 2008 года и трудовой (страховой) стаж более 5 лет, составит:

БЧ = 4784,00 (руб.)

4. Размер базовой части трудовой пенсии по инвалидности при наличии II степени ограничения способности к трудовой деятельности и одного иждивенца на 1 августа 2008 года составит:

БЧ =2392,00 (руб.)

5. Размер базовой части трудовой пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемой студенту в возрасте 21 года, на 1 августа 2008 года будет равен:

БЧ =1794,00 (руб.)

6. Если требуется рассчитать размер базовой части трудовой пенсии на будущее, то необходимо сделать предположение о коэффициентах индексации в будущих периодах. За основу можно брать показатели инфляции в макроэкономических прогнозах на среднесрочную и долгосрочную перспективу.

Шаг № 3

I. Расчет размера страховой части трудовой пенсии.

В общем виде формула для расчета страховой части трудовой пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца выглядит следующим образом:

СЧ = ПК / ( Т * К ) / КН; (2)

где:

ПК – сумма расчетного пенсионного капитала на день, с которого назначается страховая часть (СЧ) пенсии.

Расчетный пенсионный капитал может формироваться из двух частей на основании ст. 30 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской федерации» от 17.12.2001 № 173-ФЗ и ст. 20 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

Первая часть пенсионного капитала (ПК1) формируется на основе оценки пенсионных прав застрахованного лица по состоянию на 1 января 2002 года.

Вторая часть пенсионного капитала (ПК2) формируется на основе данных персонифицированного учета о суммах страховых взносов и иных поступлений на финансирование страховой части пенсии, поступивших после 1 января 2002 года и до назначения или перерасчета пенсии.

ПК = ПК1 + ПК2; (3)

Т – ожидаемый период выплаты пенсии по старости в месяцах, составляет 228 месяцев или 19 лет при общеустановленном пенсионном возрасте (55/60 лет). На период с 2002 по 2013 года установлен особый прядок определения периодов выплаты пенсии. При более позднем выходе на пенсию ожидаемый период выплаты пенсии сокращается на один год за каждый год, истекший со дня достижения указанного возраста, но не менее 14 лет (168 месяцев). В таблице № 3 представлена схема изменения периодов выплаты пенсии при позднем выходе на пенсию на переходный период. При этом минимальная величина ожидаемого периода получения пенсии не может быть менее 10 лет (120 месяцев). Начиная с 1 января 2009г., эта величина увеличивается на 0,5 года до 14 лет.

При назначении пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца ожидаемый период выплаты пенсии (Т) определяется таким же образом, как при расчете пенсии по старости.

К – коэффициент страхового стажа, применяется при расчете пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца.

При назначении пенсии по старости коэффициент К в формуле (2) отсутствует.

При назначении пенсии по инвалидности величина К определяется, как отношение нормативной продолжительности страхового стажа (в месяцах) по состоянию на указанную дату к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения инвалидом возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев. Величина К меньше или равна единицы и может быть определена по формуле:

К = ( 12 + [ Ти – 18 ] * 4 ) / СТ ? 1; (4)

СТ – константа, равная 180 месяцам.

При возрасте инвалида Tи (в годах) меньше 18 лет коэффициент К будет равен 0,06667.

При возрасте инвалида 60 лет коэффициент К будет равен 1,0.

При назначении пенсии по случаю потери кормильца коэффициент страхового стажа (К) рассчитывается как отношение нормативной продолжительности страхового стажа (Т) кормильца (в годах) по состоянию на день его смерти к 180 месяцам.

КН – количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца (иждивенцев), величина присутствует только в формуле расчета пенсии по случаю потери кормильца.

Если трудовая пенсия по случаю потери кормильца устанавливается в связи со смертью пенсионера-кормильца, размер страховой части пенсии на каждого иждивенца определяется по формуле:

СЧ = СЧn / KH; (5)

где:

СЧ – размер страховой части трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

СЧn – размер страховой части трудовой пенсии по старости или трудовой пенсии по инвалидности, установленный умершему кормильцу по состоянию на день его смерти.

При расчете страховой части пенсии по старости и по инвалидности величина КН в формуле (2) отсутствует.

Величина расчетного пенсионного капитала (ПК1) до 1 января 2002 года определяется по состоянию на 1 января 2002г., согласно методике установленной законом.

ПК1 = (РП – БЧ) * Т * КНС; (6)

где:

РП – расчетный размер трудовой пенсии;

БЧ – размер базовой части трудовой пенсии;

Т – ожидаемый период выплаты пенсии в месяцах, равный аналогичному периоду, применяемому при установлении трудовой пенсии;

КНС – коэффициент, учитывающий неполный трудовой стаж до 1 января 2002г.

Величина (РП) расчетного размера трудовой пенсии (в рублях) определяется по формуле:

РП = СК * (ЗР / ЗП) * СЗП; (7)

где:

ЗР – среднемесячный заработок застрахованного лица за 2000 – 2001 годы по сведениям персонифицированного учета, либо за любые 60 месяцев подряд;

ЗП – среднемесячная зарплата в стране за тот же период, соответствующий (ЗР), вычисляется в соответствии с постановлением Министерства труда и социального развития РФ № 27 от 4 апреля 2000 года в редакции постановления № 39 от 17 мая 2001 г. Суть этого постановления сводиться к определению средней заработной платы за два года с 2000 по 2001 г. в соответствии с ранее установленными среднемесячными зарплатами за каждый месяц.

СЗП – среднемесячная заработная плата в стране за период с 1 июля по 30 сентября 2001 г. СЗП = 1671 (р.) – в соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.10.2001 №720 “Об утверждении среднемесячной заработной платы в стране за III кв.2001 г. для исчисления и увеличения государственных пенсий с 1 ноября 2001г.”

СК – стажевый коэффициент для застрахованных лиц, кроме инвалидов I степени. Для инвалидов I степени СК = 0,3.

Для остальных застрахованных лиц СК определяется по формуле:

СК = ОСК + dK; (8)

где:

ОСК = 0,55 – общий стажевый коэффициент при полном общем трудовом стаже;

dK – переменная, учитывающая индивидуальный трудовой стаж сверх необходимого, которая повышается на 0,01 за каждый год сверх трудового стажа, но не более чем на 0,20, если dK ? 0,20, тогда принимается, что dK = 0,20. Т.о. диапазон изменения dK лежит в пределах от 0 до 0,20 с шагом 0,01.

0 < dK < 0,2 (9)

dK = ФС – OCn (10)

где:

ФС -фактический трудовой стаж застрахованного лица (в годах) деленный на 100;

OCn – установленный общий необходимый трудовой стаж (в годах);

п – признак пола, где n = м (мужчина) или ж (женщина);

OCм = 0,25 – для мужчин, имеющих трудовой стаж 25 лет;

OCж = 0,20 – для женщин, имеющих трудовой стаж 20 лет;

Величина отношения среднемесячного заработка застрахованного лица (ЗР) к среднемесячной заработной плате в стране (ЗП) определяется в зависимости от климатических условий труда и не может его превышать при использовании в расчетах:

А) (ЗР / ЗП) ? 1,2 – для обычных условий труда;

Б) (ЗР / ЗП) ? 1,4 – для работников Крайнего Севера (КС) с районным коэффициентом зарплаты РКЗ < 1,5;

В) (ЗР / ЗП) ? 1,7 – для работников Крайнего Севера (КС) с районным коэффициентом зарплаты 1,5 < РКЗ < 1,8;

Г) (ЗР / ЗП) ? 1,2 – для работников Крайнего Севера (КС) с районным коэффициентом зарплаты 1,8 < РКЗ;

В случае, если до 1 января 2002 г. трудовой стаж был выработан не полностью, величина расчетного пенсионного капитала ПК1 корректируется коэффициентом неполного стажа (КНС), зависящего от пола. Диапазон изменения КНС находиться в пределах от 0 до 1. Если КНС больше единицы, тогда принимается, что КНС = 1.

0 < КНС < 1 (11)

КНС = ФС / OCn (12)

где:

ФС -фактический стаж застрахованного лица в месяцах;

OCn – установленный полный общий трудовой стаж в месяцах;

п – признак пола, где n = м (мужчина) или ж (женщина);

OCn = 25 * 12 = 300 (мес.) – для мужчин, соответствует 25 годам;

OCn = 20 * 12 = 240 (мес.) – для женщин, соответствует 20 годам;

В период общего трудового стажа включается суммарная продолжительность трудовой и иной полезной деятельности до 1 января 2002 года, учитываемая в календарном порядке.

Конвертация (преобразование) пенсионных прав в расчетный пенсионный капитал застрахованных лиц, имеющих право на досрочное пенсионное обеспечение, осуществляется в соответствии с законом. При этом установленный период выплаты пенсии по старости (19 лет) увеличивается на период пребывания пенсионера на досрочной пенсии.

Т = Ту + Тд ; (13)

где:

Ту – установленный период выплаты пенсии;

Тд – период досрочного пребывания на пенсии.

Величина пенсионного капитала (ПК2) определяется по данным персонифицированного учета застрахованных лиц за период с 1 января 2002 года на день назначения пенсии.

II. Индексации пенсионного капитала.

Индексация пенсионного капитала с 1 января 2002 года до дня, с которого назначается трудовая пенсия, производится в соответствии со ст. 17 ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ». Пенсионный капитал пересчитывается ежегодно, с учетом пенсионного капитала за прошлый год, умноженного на индекс осовременивания пенсионного капитала для текущего года и уплаченных страховых взносов за истекший год.

ПКг = ПКг-1 * ИКг + СВг (14)

где:

г – индекс периода (года), к которому относится указанная величина;

ИКг  – индекс осовременивания пенсионного капитала определяется ежегодно постановлением Правительства (за период 2002 – 2005 годов;

СВг – сумма страховых взносов, уплаченная в течение отчетного года (периода).

При индексации пенсионного капитала необходимо учитывать все индексы, принятые с 1 января 2002 г. и по день назначения пенсии.

III. Перерасчет страховой части пенсии.

Размер страховой части трудовой пенсии по старости и страховой части пенсии по инвалидности может быть пересчитан по формуле:

СЧ = СЧп + ПКп / ( Т * К ); (15)

где:

СЧ – размер страховой части трудовой пенсии по старости или страховой части трудовой пенсии по инвалидности;

СЧп – установленный размер страховой части пенсии по старости по состоянию на день, непосредственно предшествующий дню, с которого производиться перерасчет;

ПКп – сумма расчетного пенсионного капитала по состоянию на день, с которого производится перерасчет;

Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости или трудовой пенсии по инвалидности по состоянию на день, непосредственно предшествующий дню, с которого производится перерасчет;

К – коэффициент для исчисления размера трудовой пенсии по старости, равный 1, а для исчисления размера трудовой пенсии по инвалидности (см. выше). При этом нормативная продолжительность страхового стажа инвалида учитывается по состоянию на день, с которого производится перерасчет.

При перерасчете страховой части пенсии по старости ожидаемый период выплаты пенсии сокращается на один год за каждый полный год, истекший со дня назначения указанной части пенсии. При этом указанный период не может составлять менее 14 лет (168 месяцев).

Tp = T * 12; (16)

Tp = T55/60 – (ВПn – ОВПn ) ? 14 – расчетный период выплаты пенсии в годах (17)

где:

ВПn – возраст пенсионера в момент выхода на пенсию или возраст, в котором производится перерасчет пенсии (в годах);

ОВПn – общеустановленный пенсионный возраст (в годах);

при условии, что ВПn >= ОВПn ;

п – признак пола, где n = м (мужчина) или ж (женщина);

T55/60= 19 максимальный период выплаты пенсии в годах для указанного возраста и пола Ж=55/М=60;

IV. Индексация страховой части трудовой пенсии.

Страховая часть трудовой пенсии индексируется по росту потребительских цен, но не более коэффициента индексации базовой пенсии и индекса роста доходов ПФР. Годовой индекс роста среднемесячной заработной платы и индекс роста доходов ПФР определяется Правительством РФ. За прошлые периоды данные представлены в таблице № 4.

СЧг = СЧ г-1 * Исчг (18)

где:

г – индекс периода (года) изменения величины пенсии;

Исчг – индекс страховой части пенсии за определенный период;

Возможна индексация по трем вариантам периодов:

А) Исчг = ИПЦкв, если ИПЦкв ? 6% за квартал, один раз в три месяца с 1-го числа месяца, следующего за первым месяцем очередного квартала, то есть с 1 февраля, 1 мая, 1 августа и с 1 ноября;

Б) Исчг = ИПЦnг, если ИПЦкв ? ИПЦnг ? 6% за полугодие, один раз в шесть месяцев, то есть с 1 августа и 1 февраля, если в течение соответствующего полугодия не производилась индексация в квартале;

Г) Исчг = ИПЦг, если ИПЦnг ? ИПЦг ? 6% за год, один раз в год с 1 февраля, если в течение года не производилась индексация в квартал или полугодие;

ИПЦN – индекс потребительских цен за определенный период (кв – квартал, пг – полугодие, г – год);

если ИПЦг ? ИЗПг, тогда ИПЦг = ИЗПг ;

ИЗПг – индекс роста среднемесячной заработной платы за указанный период (год);

ШАГ № 4

I. Расчет накопительной части трудовой пенсии.

Накопительная часть трудовой пенсии по старости и инвалидности рассчитывается по следующей формуле:

НЧ = ПН / Т; (19)

где:

НЧ – накопительная часть трудовой пенсии;

ПН – сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается накопительная часть трудовой пенсии;

Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости.

Размер пенсионных накоплений пересчитывается каждый год, с учетом пенсионных накоплений за прошлый год, умноженных на индекс инвестиционного дохода за прошедший период (год инвестирования средств) и уплаченных страховых взносов в текущем году;

ПНг = ПНг-1 * ИДг-1 + СНВг; (20)

где:

г – индекс года, к которому относится указанная величина;

ИДг-1 – индекс инвестиционного дохода за прошедший год;

СНВг – сумма страховых взносов, уплаченная в течение текущего года.

II. Накопительная часть пенсии индексируется ежегодно с 1 июля года, следующего за годом, с которого она назначается или перерассчитывается с учетом инвестиционного дохода и изменения ожидаемого периода выплаты.

III. Перерасчет размера накопительной части пенсии производиться, если застрахованное лицо продолжает трудиться и отчислять страховые взносы на финансирование накопительной части. Перерасчет производится один раз в три года с учетом дополнительных взносов по формуле:

НЧ = НЧп + ПНп / Т; (21)

где:

Нч – размер накопительной части трудовой пенсии;

НЧп – установленный размер накопительной части трудовой пенсии по состоянию на день, непосредственно предшествующий дню, с которого производится соответствующий перерасчет;

ПНп – сумма дополнительных пенсионных накоплений, поступивших и учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета, за период, истекший со дня назначения накопительной части трудовой пенсии, либо со дня последнего перерасчета размера этой части пенсии;

Т – количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости определяется по состоянию на день, с которого производится указанный перерасчет.

Накопительная часть пенсии по случаю потери кормильца выплачивается единовременно родственникам умершего. Родственники одной очереди получают пенсию в равных долях. Родственники второй очереди имеют право на пенсию при отсутствии родственников первой очереди. В случае отсутствия указанных лиц накопительные средства переводятся в состав резерва ПФР.

Шаг № 5

Расчет размера трудовой пенсии.

Полный размер трудовой пенсии рассчитывается как сумма базовой (БЧ), страховой (СЧ) и накопительной (НЧ) частей трудовой пенсии.

ПС = БЧ +СЧ +НЧ; (22)

где:

БЧ – базовая часть трудовой пенсии;

СЧ – страховая часть трудовой пенсии;

НЧ – накопительная часть трудовой пенсии.