Методика расследования криминальных банкротств

Криминалистическая характеристика криминального банкротства
Обстоятельства, подлежащие исследованию и доказыванию
Особенности возбуждения уголовного дела и первоначального этапа расследования

Криминалистическая характеристика криминального банкротства

Характерной чертой современной экономики является все большее распространение так называемых криминальных банкротств, т. е. действий, направленных на признание организации банкротом и сопряженных с нарушением действующего законодательства. Уголовный закон называет несколько видов криминальных банкротств: неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ), преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ), фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ).

Рассмотрение вопросов, связанных с привлечением к ответственности за криминальное банкротство, невозможно без тщательного анализа действующего законодательства, прежде всего Федерального закона от 26.10.2002 г. «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 23.07.2013 г. № 251-ФЗ) и Арбитражного процессуального кодекса РФ (в ред. от 02.07.2013 г. № 187-ФЗ). Именно названные нормативные законодательные акты определяют понятие банкротства и легальную процедуру признания должника банкротом. Любые отклонения от установленных в них правил могут рассматриваться как противоправные действия или как признаки криминального банкротства.

Характеристика предмета преступного посягательства. При совершении преступлений рассматриваемой группы действия преступников направлены, прежде всего, на лицо (юридическое лицо или индивидуального предпринимателя), в отношении которого реализуются или должны реализоваться процедуры банкротства. Поэтому, с нашей точки зрения, такое лицо может рассматриваться с криминалистических позиций как предмет преступного посягательства.

Понятие несостоятельности (банкротства) дано в ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон). Здесь, в частности, указано, что несостоятельность (банкротство) — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее — банкротство).

По общему правилу юридическое лицо считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения, а гражданин — если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества (ст. 3 Закона). Однако для отдельных категорий участников экономической деятельности (естественных монополий, финансовых организаций и пр.) установлены иные внешние признаки банкротства.

Помимо внешних признаков, в Законе указаны и определенные внутренние признаки банкротства. По общему правилу дело о банкротстве должно быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику — юридическому лицу в совокупности должны составлять не менее ста тысяч рублей, к должнику-гражданину — не менее десяти тысяч рублей (ст. 6 Закона).

В Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.06.2011 г. «О рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей» отмечается, что, согласно ст. 214 Закона, основанием для признания индивидуального предпринимателя банкротом является его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Данная норма устанавливает особенности признания банкротом гражданина, являющегося индивидуальным предпринимателем. В связи с этим предприниматель, к которому имеется не удовлетворенное в течение трех месяцев требование (совокупность требований) на общую сумму не менее десяти тысяч рублей, может быть признан банкротом вне зависимости от того, превышает ли сумма его обязательств стоимость принадлежащего ему имущества; п. 1 ст. 3 Закона о банкротстве в этой части при банкротстве индивидуальных предпринимателей не применяется.

Процесс банкротства любой организации условно можно разделить на три стадии:

достижение должником состояния неплатежеспособности;
разбирательство дела в арбитражном суде, начинающееся с момента подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банк ротом;
исполнение решения арбитражного суда, выражающееся в осуществлении конкурсного производства.

На любой из этих стадий возможно совершение противоправных действий, направленных на криминализацию процесса банкротства.

Характеристика способа преступления. Анализ судебно-след ст венной практики показывает, что при банкротстве совершается немало неправомерных действий, направленных на уменьшение имущества должника, подлежащего передаче конкурсным кредиторам. Нередко эти действия выражаются в выведении активов должника из-под его юрисдикции и сосредоточении их в руках одного кредитора, который становится основным. Такую роль достаточно часто играют банки, имеющие значительные финансовые ресурсы, которые позволяют им скупать долги организаций, создавать подставные фирмы и т. п.

Вывод имущества из-под юрисдикции должника осуществляется различными способами.

1. Сокрытие с целью уменьшения конкурсной массы имущества, имущественных обязательств, информации (сведений) об имуществе, бухгалтерских и иных учетных документов.

Сокрытие имущества может выражаться в их перемещении в пространстве, помещении в место, где его трудно обнаружить заинтересованным лицам, маскировке и т. д. Так, в ходе расследования могут быть выявлены факты невключения имущества в баланс или конкурсную массу, умышленного исключения из общей массы, несмотря на его фактическое наличие, необоснованного снятия с учета или списания, перемещения из мест обычного хранения в иные, в том числе труднодоступные, места и т. д. Аналогичным образом скрываются имущественные обязательства и документы.

При сокрытии информации должник, например, в представленных документах не указывает местонахождения имущества, включенного в конкурсную массу, или неправильно указывает его местонахождение (имущество находится у самого должника, а по документам передано другим лицам либо находится в ином месте) и т. д. Возможно сокрытие и иной информации об имуществе: о стоимости имущества, месте и времени его изготовления, комплектности, качестве, о величине его амортизационного износа и т. п. Эти сведения влияют на стоимость имущества. Их искажение влечет за собой искажение, чаще всего занижение, стоимости конкурсной массы, что ограничивает возможность удовлетворения требований кредиторов, а значит, причиняет им ущерб.

2. Передача имущества в иное владение (может осуществляться открыто, нелегально либо завуалированно). В случаях открытой передачи имущества имеет место заключение различного рода договоров в соответствии с установленным порядком. При использовании нелегального способа преступники действуют в обход законодательства, тайно, без заключения каких-либо сделок. Под завуалированным способом передачи имущества в иное владение подразумевается его передача на основании притворных сделок, т. е. сделок, которые имеют одну цель — замаскировать другую сделку. Например, имущество предприятия может передаваться в аренду на основании договоров о совместной деятельности, путем взносов имущества в уставный капитал вновь создаваемых предприятий и других сделок, совершаемых с одной целью — прикрыть фактическую аренду этого имущества. Широкое распространение получила фальсификация после возбуждения дела о банкротстве кредиторской задолженности, в которой самую активную роль играют арбитражные управляющие.

3. Отчуждение имущества, которое может быть возмездным (как правило, не влечет ущемления интересов кредиторов) и безвозмездным (реализация по цене значительно ниже рыночной, передача имущества в уставный капитал при неправильной оценке, продажа имущества в кредит и т. д.).

4. Уничтожение имущества, бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность должника, путем сожжения, разрушения и т. п.

5. Фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность должника, путем материального или интеллектуального подлога.

Неправомерные действия в процессе банкротства могут быть также связаны с процедурой исполнительного производства: нарушением порядка наложения ареста и продажи имущества должника судебными приставами-исполнителями, незаконным удовлетворением требований кредиторов по исполнительным документам, с фактами бездействия судов по рассмотрению жалоб на действия судебных приставов и т. п.

Нарушения установленного порядка банкротства, образующие способ преступления, допускаются как лицами, участвующими в деле о банкротстве, так и должностными лицами государственных органов, рассматривающими вопросы, связанные с банкротством, — судебными приставамиисполнителями, судьями, работниками правоохранительных органов.

Нельзя не отметить, что в ряде случаев подобные нарушения должностных лиц инициируют заинтересованные участники дела о банкротстве.

Часть 2 ст. 195 УК РФ устанавливает ответственность за неправомерное удовлетворение имущественных требований кредиторов в ущерб другим кредиторам, а равно за принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении. Данный способ достаточно распространен, на что обращают внимание как ученые, так и практические работники 1 . В связи с этим при осуществлении уголовного преследования необходимо установить, удовлетворялись ли требования конкурсных кредиторов, уполномоченных органов и иных лиц и в каком порядке.

Законодательством установлена очередность удовлетворения требований кредиторов (ст. 134 Закона). В частности, можно выделить несколько очередей кредиторов, а также кредиторов, чьи требования удовлетворяются вне очереди.

Вне очереди за счет конкурсной массы погашаются требования кредиторов1 по текущим платежам преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом.

В случае, если прекращение деятельности организации должника или ее структурных подразделений может повлечь за собой техногенные и (или) экологические катастрофы либо гибель людей, вне очереди также погашаются расходы на проведение мероприятий по недопущению возникновения указанных последствий.

Требования кредиторов по текущим платежам удовлетворяются в следующей очередности:

в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, с взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве, требования по текущим платежам, связанным с оплатой деятельности лиц, привлечение которых арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве в соответствии с настоящим Федеральным законом является обязательным, в том числе с взысканием задолженности по оплате деятельности указанных лиц;

во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих по трудовым договорам, а также требования об оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве, в том числе о взыскании задолженности по оплате деятельности данных лиц, за исключением лиц, указанных в абзаце втором настоящего пункта;

в третью очередь удовлетворяются требования по коммунальным платежам, эксплуатационным платежам, необходимым для осуществления деятельности должника;

в четвертую очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам.

При этом требования кредиторов по текущим платежам, относящиеся к одной очереди, удовлетворяются в порядке календарной очередности.

Требования руководителя должника, его заместителей, лиц, входящих в коллегиальный исполнительный орган должника, главного бухгалтера должника, его заместителей, руководителя филиала или представительства должника, его заместителей, главного бухгалтера филиала или представительства должника, его заместителей о выплате выходного пособия и (или) иных компенсаций, размер которых установлен соответствующим трудовым договором, в случае его прекращения в части, превышающей минимальный размер соответствующих выплат, установленный трудовым законодательством, не относятся к числу требований кредиторов по текущим платежам и удовлетворяются после удовлетворения требований кредиторов третьей очереди.

Кроме того, следует учитывать, что при рассмотрении жалобы кредитора по текущим платежам арбитражный суд при удовлетворении жалобы вправе определить размер и очередность удовлетворения требования кредитора по текущим платежам.

Прочие требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, компенсации морального вреда, а также расчеты по иным установленным настоящим Федеральным законом требованиям;

во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами, в том числе кредиторами по нетто-обязательствам.

После расчетов с кредиторами третьей очереди производятся расчеты с кредиторами по удовлетворению требований по сделке, признанной недействительной на основании п. 2 ст. 61.2 и п. 3 ст. 61.3 Закона о банкротстве.

Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, удовлетворяются за счет стоимости предмета залога в порядке, установленном ст. 138 Закона.

При оплате труда работников должника, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства, а также принятых на работу в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий должен производить удержания, предусмотренные законодательством (алименты, подоходный налог, профсоюзные и страховые взносы и др.), и платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом.

В случае, если должник в период после вынесения арбитражным судом определения о принятии заявления о признании должника банкротом и до открытия конкурсного производства не уплатил в полном объеме обязательные платежи, требования, не погашенные до принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, погашаются вне очереди.

Требования кредиторов третьей очереди по возмещению убытков, взысканию неустоек и иных финансовых санкций учитываются отдельно в реестре требований кредиторов и подлежат удовлетворению после погашения основной суммы задолженности и причитающихся процентов.

По общему правилу удовлетворение требований кредиторов каждой последующей очереди начинается после погашения обязательств должника перед кредиторами предыдущей очереди. В такой ситуации для кредитора выгодно не просто подняться на ступеньку выше, а опередить всех, добившись включения в список кредиторов нулевой очереди. Как видно из приведенного перечня, требования кредиторов первой и второй очередей — это требования граждан, а потому они малопривлекательны для преступников. Следовательно, криминальный интерес представляют нулевая и третья очереди. Необоснованное включение кредитора в список тех, чьи требования удовлетворяются ранее других либо вне очереди, — способ совершения неправомерных действий при банкротстве. Для этого могут использоваться следующие способы:

заключение фиктивных договоров с обеспечением исполнения залогом (договоры фиктивны по содержанию, заключаются задним числом и т. п.);
заключение фиктивных договоров, свидетельствующих о возникновении обязательств в ходе процедуры внешнего управления, при этом контракты заключаются с поставщиками — подставными фирмами (нередко созданными с целью реализации плана «криминальное банкротство»);
иные способы фальсификации кредиторской задолженности нулевой очереди.

Кроме того, неправомерное удовлетворение требований кредиторов может осуществляться следующими способами:

удовлетворение требований кредиторов по договорам, срок исполнения обязательств по которым не наступил, в период, когда должник находится в предвидении банкротства либо после возбуждения процесса о признании должника банкротом;
злоупотребления при определении пропорциональности удовлетворения требований кредиторов;
частичное удовлетворение требований кредиторов разной очереди.

Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации может выражаться в совершении таких действий, как уклонение или отказ от передачи им документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, имущества организации в случаях, когда функции руководителя юридического лица возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации и т. д.

Преднамеренное банкротство — это банкротство должника по вине его учредителей (участников) или иных лиц, в том числе руководителя должника, которые имеют право либо имеют возможность давать обязательные для должника указания. Статья 196 УК РФ называет в качестве субъектов преступления руководителя или собственника коммерческой организации и индивидуального предпринимателя,1 а к преступным действиям относит умышленное создание или увеличение неплатежеспособности.

Таким образом, можно выделить два критерия преднамеренности банкротства:

наличие вины определенных субъектов: учредителей (участников) или иных лиц, в том числе руководителя должника;
характер их действий (дача обязательных для должника указаний или определение его действий иным образом).

Способ совершения криминального банкротства в этом случае охватывает действия указанных субъектов, направленные на то, чтобы сделать должника не способным в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Лицо, совершающее преднамеренное банкротство, принимает ряд мер, направленных, с одной стороны, на увеличение своих обязательства, а с другой — на уменьшение своего имущества. Эта разность обязательств и имущества имеет денежное выражение, и банкрот стремится ее увеличить, чтобы не иметь возможности удовлетворить требования кредиторов. Такая неспособность создается чаще всего на стадии, предшествующей официальному банкротству, т. е. до подачи соответствующего заявления в арбитражный суд, однако и в процессе наблюдения возможны умышленные действия руководителей должника, направленные на увеличение неплатежеспособности.

Таким образом, экономическое положение должника перед банкротством не соответствует первоначальному, когда он имел возможность удовлетворить требования кредиторов, но утратил ее вследствие действий определенных субъектов (руководителя и органов управления должника), которые выражаются в даче обязательных указаний. В этих указаниях реализуются должностные полномочия либо полномочия руководителей и учредителей (участников). Кроме того, представляя юридическое лицо вовне, указанные лица и органы принимают решения, влияющие на имущественное положение должника. Эти действия также следует рассматривать с точки зрения преднамеренного банкротства.

Способ преднамеренного банкротства может включать в себя следующие действия:

— заключение заведомо невыгодных сделок, т. е. сделок, изначально предполагающих превышение расходов над доходами, например, продажа имущества по существенно заниженной цене, оказание услуг по существенно завышенной цене, необоснованно высокие ставки гонораров и авторских вознаграждений (например, лицам, осуществляющим рекламную деятельность), принятие на себя в качестве поручителя чужих долгов и т. д.;

— установление в договорах заведомо невыгодных для должника условий о сроках и (или) способах оплаты по реализованному или приобретенному имуществу (например, приобретение имущества со стопроцентной предоплатой и т. п.);

— дача указаний об определенном содержании и виде сделок, совершаемых коммерческой организацией, в том числе таких, которые приведут к банкротству спустя определенное, подчас значительное, время;

— заключение притворных сделок;

— выдача необеспеченных векселей либо отказ от платы по векселю;

— передача имущества организации в уставный капитал подставных или дочерних предприятий (при этом валюта баланса не изменяется и, следовательно, не происходит ухудшения коэффициентов обеспеченности и величины чистых активов); заключение с вновь созданными фирмами заведомо невыгодных для предприятия сделок (например, торговля по демпинговым ценам с фирмами — поставщиками сырья и покупателями готовой продукции);

— заключение договоров совместной деятельности, по которым одна фирма передает реальное имущество, а ее партнер (нередко дочерняя фирма) — только свой опыт, доход при этом делится поровну, т. е. не в пользу предприятия — собственника имущества (при этом также не происходит изменения валюты баланса);

— продажа основных производственных фондов с последующей их арендой на невыгодных условиях;

— указание руководителей организации об особом порядке ведения бухгалтерского учета и отчетности, отражающих экономическую деятельность и движение имущества организации-должника, в частности о внесении подлога в бухгалтерские и иные учетные документы, следствием чего явится возможность скрыть реализацию имущества и получить материальную выгоду в пользу руководителя и иных лиц;

— получение кредитов под чрезмерно высокий процент и, напротив, выдача необеспеченных кредитов;

— освобождение отдельных лиц от исполнения обязательств;

— заключение рискованных сделок;

— заключение безвозмездных сделок, например дарение принадлежащего должнику имущества;

— необоснованные расходы, в том числе по содержанию администрации должника, представительские расходы и т. п.;

— любые иные формы отчуждения или обременения обязательствами имущества должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности;

— нарушение требований законодательства при осуществлении процедуры наблюдения и составление неверного реестра кредиторов.

Подчас действия, направленные на преднамеренное банкротство, противоречат требованиям об обоснованном риске (ст. 41 ГК РФ) и сложившимся обычаям делового оборота, нормам поведения в той или иной сфере предпринимательской деятельности, которые зафиксированы в положениях о порядке кредитования, правилах заключения различного рода договоров и т. п.

Следует отметить, что второй стороной в указанных сделках могут выступать лица, так или иначе связанные с должником (руководителями, учредителями и т. п.): родственники, доверенные лица и т. п. Передавая им имущество, должник фактически осуществляет передел собственности и создает условия для преднамеренного банкротства.

Нельзя не отметить и еще одно обстоятельство. Нередко действия, направленные на снижение платежеспособности предприятия, представляют собой многоэтапную преступную операцию, направленную на смену собственника. Для осуществления этой операции необходимо, чтобы контрольный пакет акций будущего банкрота был сосредоточен в одних руках, а именно у подставных фирм, фактически представляющих интересы руководителей предприятия или конкурентов предприятия.

Наиболее простой способ — приобретение акций предприятия у членов трудового коллектива и иных мелких собственников.

После фактической смены собственника предприятия преступники вновь прибегают к помощи подставных фирм, с которыми заключаются различные договоры. Абсолютное большинство таких договоров предполагает аренду основных средств предприятия и передачу иного ликвидного имущества. Затем происходит выкуп арендованного имущества, а в качестве средства платежа выступают необеспеченные векселя со сроком погашения в несколько лет. Таким образом, уставный капитал оказывается оплаченным векселями, предприятие теряет возможность функционировать на собственной производственной базе, появляются новые долги уже перед вновь созданной структурой. В дальнейшем указанное имущество может передаваться в уставный капитал созданной на развалинах банкрота новой организации. При этом работники предприятия-банкрота, фактически оставаясь на прежних рабочих местах, переходят на работу во вновь созданное предприятие.

Под фиктивным банкротством Уголовный кодекс РФ понимает заведомо ложное объявление руководителя или собственника коммерческой организации, а равно индивидуального предпринимателя о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов.

Способ данного преступления включает два этапа:

создание внешних признаков неплатежеспособности;
обращение с заявлением должника о признании банкротом в арбитражный суд.

Внешние признаки банкротства выражаются:

в умышленном неисполнении обязательств перед кредиторами, несмотря на имеющуюся возможность их исполнить (например, несвоевременный возврат денег клиентам — владельцам банковских счетов);
непринятии мер по ликвидации дебиторской задолженности (несвоевременном получении задолженностей по кредитным договорам и пр.);
заключении с фирмами, представляющими интересы должника, фиктивных договоров, по которым сумма задолженности значительно превышает задолженность перед другими кредиторами, в том числе перед бюджетом и внебюджетными фондами по обязательным платежам;
фальсификации бухгалтерской документации и иных документов, отражающих экономическую деятельность организации.

Обстановка совершения криминальных банкротств. Характеризуя обстановку совершения экономических преступлений, следует выделять обстановку:

в определенной сфере хозяйственной деятельности, отрасли народного хозяйства;
в конкретной организации (предприятии) и связанных с ней финансово-хозяйственной деятельностью организациях;
на отдельном участке либо в структурном подразделении организации (предприятия);
в микроколлективе участка, структурного подразделения;
складывающуюся вокруг конкретного физического лица.

Применительно к совершению криминальных банкротств, на наш взгляд, следует говорить об обстановке:

в определенной сфере хозяйственной деятельности, отрасли народного хозяйства;
на конкретном предприятии (организации) и связанных с ним финансово-хозяйственной деятельностью организациях;
в трудовом коллективе предприятия (организации);
складывающейся вокруг руководителя предприятия (организации).

Обстановка в определенной сфере хозяйственной деятельности применительно к криминальным банкротствам включает:

состояние правового регулирования правоотношений, наиболее характерных для данной сферы хозяйственной деятельности;
рентабельность предприятий по данной отрасли народного хозяйства, наличие крупных производителей, в том числе монополистов;
криминогенную ситуацию в данной сфере экономики, наличие тенденций к переделу собственности.

Для выявления условий, определяющих поведение виновного, необходимо установить:

наименование, организационно-правовую форму, местонахождение предприятия, профиль, структуру, характеристику находящихся на предприятии ценностей;
производственные и хозяйственные связи предприятия (организации);
особенности технологического процесса, производственных операций, имеющиеся производственно-хозяйственные связи;
особенности документооборота;
объем товарно-материальных ценностей и денежных средств, находящихся в обороте;
характеристику имущества предприятия, его размещение и источники образования;
организацию и состояние контроля за деятельностью предприятия;
наличие организаций, используемых для вывода имущества из числа объектов, принадлежащих предприятию-банкроту

Обстоятельства, подлежащие исследованию и доказыванию

Круг обстоятельств, подлежащих исследованию и доказыванию по делам о криминальных банкротствах, в известной степени зависит от того, какое именно преступление совершено: неправомерные действия при банкротстве, фиктивное или преднамеренное банкротство. Между тем можно выделить общие для всех этих преступлений обстоятельства, требующие своего установления в рамках уголовного преследования.

1. Характеристика организации, в отношении которой решается вопрос о банкротстве: организационно-правовая форма, вид деятельности, является ли организация коммерческой, допустимо ли ее банкротство; кто является ее собственником, состав учредителей, совета директоров, акционеров; характеристика трудового коллектива; особенности налогообложения организации.

2. Характеристика имущества, имущественных обязательств и документооборота организации, в отношении которой решается вопрос о банкротстве: наименование имеющегося (имевшегося) имущества и имущественных обязательств, их собственник, основания и документальное оформление права собственности. Немаловажное значение имеет установление отличительных признаков имущества, его местонахождение, определение круга лиц, отвечающих за его использование и сохранность, как организован (должен быть организован) учет имущества и имущественных обязательств, какие бухгалтерские и иные учетные документы должны составляться и т. д. При этом следует согласиться с авторами, отмечающими, что чем сложнее структура предприятия, тем большее количество документов отражает его деятельность, что позволяет в процессе расследования получить максимально полную информацию об истинном положении дел на предприятии и о деятельности субъекта преступления.1

3. Наличие признаков банкротства организации, возбуждена ли процедура признания должника банкротом в арбитражном суде, если да, то когда, кем именно, предмет и основания требований заявителя, в какой суд подано заявление.

4. На какой стадии находится процедура банкротства.

5. Кто исполняет обязанности руководителя предприятия, какими правами эти лица наделены на данной стадии, назначен ли арбитражный управляющий, кто именно, круг его полномочий.

6. Каким способом совершено преступление.

Специфика обстоятельств, подлежащих установлению и доказыванию по делам о криминальном банкротстве, проявляется, прежде всего, в обстоятельствах, касающихся способа совершения данного преступления. При этом следует признать, что способы совершения указанных преступлений и способы их сокрытия постоянно совершенствуются, что значительно усложняет деятельность правоохранительных органов по их выявлению и доказыванию. 1

Применительно к способу неправомерных действий при банкротстве в материалах дела должна, в частности, содержаться следующая информация:

имело ли место сокрытие имущества, имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;
передавалось ли имущество в иное владение, имело ли место его отчуждение или уничтожение;
совершались ли действия по сокрытию имущества;
имело ли место уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность должника;
каким способом совершены указанные действия;
как изменилась конкурсная масса в результате этих действий;
предвидел ли должник свое банкротство;
требования каких кредиторов удовлетворены, в какой части и каким способом; имелись ли правовые основания для этого;
знал ли должник, что действует в ущерб другим кредиторам;
знал ли кредитор об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам;
осознавал ли должник неправомерность своих действий, их общественную опасность, свою фактическую несостоятельность;
в чем именно выразилось воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего или .временной администрации кредитной или иной финансовой организации.

По делам о преднамеренном банкротстве должна быть получена информация следующего содержания:

имело ли место создание или увеличение неплатежеспособности должника;
каков период создания и (или) увеличения неплатежеспособности должника;
какие сделки заключались должником, являются ли они экономически целесообразными;
имели ли место неоправданные издержки и другие расходы, не соответствующие имущественному положению должника и повлекшие создание или увеличение неплатежеспособности;
причинили ли эти действия крупный ущерб или иные тяжкие последствия, кому именно.

В связи с исследованием способа фиктивного банкротства в материалах дела должно быть установлено:

имело ли место обращение с заявлением должника в суд, кем оно сделано, при каких обстоятельствах;
соответствует ли заявление действительному финансовому состоянию и имущественному положению должника, какова цель его подачи (получение отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, неуплата долгов), является ли заявление ложным;
осознает ли заявитель ложность своего заявления;
причинен ли действиями лица крупный ущерб;
имело ли место выражение кредиторами согласия на рассрочку платежей, сокращение долга или прощение долгов при мировом соглашении;
в какой период произошла неуплата долга каждому кредитору;
имела ли место фальсификация документов, каких именно, кем и каким способом, в чем она заключалась.

7. Какие общественно опасные последствия повлекло криминальное банкротство, в частности, какой ущерб причинен кредиторам, каким стало материальное положения гражданина и финансовое состояние организации, пострадавших от действий субъектов преступления.

К числу последствий могут быть отнесены также нарушение трудовых прав граждан, работавших в обанкротившихся организациях, их вынужденное массовое увольнение, потеря денежных сбережений граждан и т. п.

8. Наличие причинно-следственной связи между действиями субъекта посягательства и наступившими последствиями, в том числе причиненным кредиторам ущербом.

9. Место и время совершения противоправных действий и наступления общественно опасных последствий. Как отмечает А. Шестакова, поскольку преступления, связанные с банкротством, могут совершаться с участием нескольких юридических лиц, место нахождения последних также может быть местом совершения преступления. Следовательно, место совершения преступления может определяться отраслью производства, районом регистрации предприятия, местом заключения сделки, местом нахождения основных средств производства, отдельных предметов имущества, где располагаются деловые партнеры, кредитные учреждения, куда перечислялись средства.1 Р.С. Акимов полагает, что местом совершения криминальных банкротств будет являться место нахождения должника (его юридический и фактический адрес), его структурных подразделений и активов. Среди временных характеристик данной группы преступлений он выделяет: период осуществления деятельности организации (предпринимателя) с момента государственной регистрации до начала процедуры банкротства; период неосуществления платежей по обязательствам; период осуществления процедуры банкротства в целом и отдельных его стадий.2

10. Субъект преступления, цели и мотивы преступных действий, наличие в его действиях умысла. При совершении преступления группой — характеристика преступной группы, распределение ролей между ее участниками. Многие авторы, исследуя структуру преступных групп, совершающих криминальные банкротства, приходят к обоснованному выводу о том, что она зависит от способа совершения преступления. Наиболее опасны группы, имеющие сложную многоуровневую структуру, во главе которых стоят организаторы, подчас не участвующие в противоправных действиях. В таких группах каждый из их участников выполняет определенные, только ему присущие функции по ведению бухгалтерского учета, подготовке юридических документов, реализации процедур банкротства и т. д. 1 При этом, по нашему мнению, четкой связи между ролью в группе и выполняемыми функциями не наблюдается. Практически любой из перечисленных субъектов при определенных условиях может явиться организатором криминального банкротства. В то же время далеко не всегда лица, осуществляющие различные действия с активами организации и ее отчетностью, осведомлены об истинном характере данных действий, что и должно быть предметом исследования на предварительном следствии и в суде.

11. Обстановка совершения преступления.

12. Причины и условия, способствовавшие совершению преступления.

Особенности возбуждения уголовного дела и первоначального этапа расследования

При расследовании криминальных банкротств и связанных с ними преступлений необходимо руководствоваться общими положениями методики расследования преступлений в сфере экономики.

Возбуждение уголовного дела возможно только после выявления криминалистических признаков преступления исследуемого вида. Следует иметь в виду, что каждый способ совершения преступления оставляет присущие ему следы, т. е. признаки его применения. Исследование этих признаков позволяет построить модель события преступления, выдвинуть версии о способе его совершения, субъекте и т. п. 1

Все криминалистические признаки преступлений рассматриваемой группы, с нашей точки зрения, можно разделить на две группы:

1) признаки, свидетельствующие о противоправной деятельности и злоупотреблениях в ходе реализации процедур банкротства;

2) признаки, свидетельствующие о противоправном характере предпринимательской и иной экономической деятельности предприятия, в отношении которого решается вопрос о банкротстве.

Выявление признаков криминального банкротства возможно только в том случае, если правоприменитель обладает информацией о том, как должны осуществляться процедуры банкротства и где, в каких документах могут быть обнаружены сведения о противоправных действиях, связанных с банкротством.

Информация о криминальном банкротстве может поступить в правоохранительные органы из различных источников — от работников предприятия, включая лиц из числа его руководителей, из средств массовой информации, от контрагентов и собственников предполагаемого банкрота и т. п. В любом случае эта информация требует дополнительной проверки в порядке, предусмотренном ст. 144–145 УПК РФ.

В ходе проверки необходимо, прежде всего, обращать внимание на то, какие денежные обязательства и обязательные платежи и в каком порядке были учтены при определении наличия признаков банкротства и в ходе дальнейших процедур, связанных с признанием должника банкротом. Нарушение установленного порядка могут рассматриваться как один из криминалистических признаков криминального банкротства.

Исследуя данный вопрос, следует помнить, что все требования кредиторов подлежат занесению в соответствующий реестр, который ведет арбитражный управляющий или реестродержатель — профессиональный участник рынка ценных бумаг. Решение о привлечении реестродержателя к ведению реестра требований кредиторов и выборе реестродержателя принимается собранием кредиторов (а до первого собрания — временным управляющим). В этом решении также указывается размер оплаты услуг реестродержателя.

В течение пяти дней после принятия данного решения арбитражный управляющий обязан заключить с реестродержателем соответствующий договор. Необходимым условием заключения данного договора является наличие у реестродержателя договора страхования ответственности на случай причинения убытков лицам, участвующим в деле о банкротстве. Нарушение установленного порядка может свидетельствовать об определенных злоупотреблениях, связанных с криминальным характером процедуры банкротства.

Существенное значение имеет проверка того, какие требования включены в реестр. Здесь следует отметить, что, решая вопрос о включении тех или иных требований в реестр, арбитражный управляющий (реестродержатель) должен руководствоваться вступившими в силу судебными актами, устанавливающими состав и размер требований.

Из этого правила есть исключения. Так, требования о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, включаются в реестр по представлению арбитражного управляющего, а исключаются из него только на основании вступивших в силу судебных актов.

В реестре требований кредиторов указываются сведения о каждом кредиторе, о размере его требований к должнику, об очередности удовлетворения каждого требования кредитора, а также основания возникновения требований кредиторов. Следовательно, изучение реестра кредиторов позволяет получить важную доказательственную информацию как при решении вопроса о возбуждении уголовного дела, так и в ходе расследования.

Важный вопрос, требующий своего ответа уже в ходе проверки заявления и сообщения о преступлении, — определение круга возможных субъектов преступления и свидетелей противоправной деятельности.

Эти лица, в первую очередь, могут быть обнаружены среди участников дела о банкротстве. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» выделяет две группы участников дела о банкротстве:

лица, участвующие в деле о банкротстве (ст. 34);
лица, участвующие в арбитражном процессе по делу о банкротстве (ст. 35).

Таким образом, к первой группе относятся лица, участвующие в деле о банкротстве, т. е. имеющие собственный или государственный интерес в этом деле. К ним законодателем отнесены следующие лица:

— должник (юридическое лицо или гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, оказавшиеся не способными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного законом);

— арбитражный управляющий (временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий или конкурсный управляющий) — гражданин Российской Федерации, утверждаемый арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных законом полномочий и являющийся членом одной из саморегулируемых организаций;

— конкурсные кредиторы (кредиторы по денежным обязательствам, за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения по авторским договорам, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия);

— уполномоченные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на представление в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления, уполномоченные представлять в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, требования по денежным обязательствам соответственно субъектов Российской Федерации, муниципальных образований);

— федеральные органы исполнительной власти, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления по месту нахождения должника в случаях, предусмотренных законом;

— лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления (меры по финансовому оздоровлению предусмотрены гл. 5 Закона);

— лица, в отношении которых поданы заявления о привлечении к ответственности, в соответствии с п. 7 ст. 10 Закона имеют права и несут обязанности лиц, участвующих в деле о банкротстве;

— правами лиц, участвующих в деле о банкротстве, обладают представители собственника имущества должника — унитарного предприятия, а также учредителей (участников) должника в ходе конкурсного производства (ст. 126 Закона).

Именно эти лица, в первую очередь, попадают в поле зрения следователя в связи с расследованием криминальных банкротств. Весьма вероятно, что среди них окажется и виновное лицо.

Вторую группу участников процесса составляют:

— представитель работников должника (лицо, уполномоченное работниками должника представлять их законные интересы при проведении процедур банкротства);

— представитель собственника имущества должника — унитарного предприятия;

— представитель учредителей (участников) должника;

— представитель собрания кредиторов или представитель комитета кредиторов;

— представитель федерального органа исполнительной власти в области обеспечения безопасности в случае, если исполнение полномочий арбитражного управляющего связано с доступом к сведениям, составляющим государственную тайну;

— уполномоченные на представление в процедурах, применяемых в деле о банкротстве, интересов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований соответственно органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления по месту нахождения должника;

— иные лица в случаях, предусмотренных Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом о банкротстве (свидетели, эксперты, переводчики и т. д.).

Кроме того, в арбитражном процессе по делу о банкротстве вправе участвовать:

— саморегулируемая организация арбитражных управляющих, которая представляет кандидатуры арбитражных управляющих для утверждения их в деле о банкротстве или член которой утвержден арбитражным управляющим в деле о банкротстве, при рассмотрении вопросов, связанных с утверждением, освобождением, отстранением арбитражных управляющих, а также жалоб на действия арбитражных управляющих;

— орган по контролю (надзору) при рассмотрении вопросов, связанных с утверждением арбитражных управляющих;

— кредиторы по текущим платежам при рассмотрении вопросов, связанных с нарушением прав кредиторов по текущим платежам.

Эти лица представляют определенный интерес для следствия, так как могут явиться источником важной доказательственной информации.

Нередко проверке заявления и сообщения о преступлении предшествует возбуждение дела о банкротстве в арбитражном суде. Для возбуждения в арбитражном суде дела о банкротстве необходимо, чтобы было подано соответствующее заявление. Правом на обращение с таким заявлением обладают должник, конкурсные кредиторы и уполномоченные органы. Очевидно, что в случае фиктивного банкротства с соответствующим заявлением в суд обратится именно должник. Иные заявители в этом случае будут менее вероятны. Поэтому в каждом случае поступления заявления от должника проверяется версия о наличии признаков фиктивного банкротства.

При возникновении признаков банкротства руководитель должника обязан направить учредителям (участникам) должника, собственнику имущества должника — унитарного предприятия уведомление в письменной форме о наличии указанных признаков. (ст. 30 Закона).

Оно подлежит регистрации в реестре исходящей почтово-телеграфной корреспонденции. В архиве организации хранится копия указанного сообщения. В дальнейшем в ходе расследования указанная копия, а также подлинник, направленный указанным в Законе лицам, подлежат изъятию и исследованию.

Подача заявления о признании банкротом — право, в предусмотренных законом случаях обязанность должника. Случаи, когда руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, указаны в ст. 9

Закона (например, если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств, обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами; обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника и пр.). Заявление должника в указанных случаях должно быть направлено в арбитражный суд не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (ст. 10 Закона).

Нарушение указанных сроков может свидетельствовать о неправомерных действиях при банкротстве.

Требования к процессуальной форме заявления должника содержит ст. 37 Закона. Заявление должника подается в арбитражный суд в письменной форме и подписывается соответственно руководителем должника — юридического лица или лицом, его заменяющим, либо должником-гражданином. Заявление должника может быть подписано представителем должника в случае, если такое полномочие прямо предусмотрено в доверенности представителя.

В заявлении должника, кроме традиционных сведений, должны быть указаны: сумма требований кредиторов по денежным обязательствам в размере, который не оспаривается должником; размер задолженности по обязательным платежам; обоснование невозможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме или существенного осложнения хозяйственной деятельности при обращении взыскания на имущество должника; сведения о принятых судами к производству исковых заявлениях к должнику, исполнительных документах, а также об иных документах, предъявленных для списания денежных средств со счетов должника в безакцептном порядке; сведения об имеющемся у должника имуществе, в том числе о денежных средствах, и о дебиторской задолженности и т. д.

В заявлении должника-гражданина указываются также сведения об обязательствах должника, не связанных с предпринимательской деятельностью.

К заявлению должника, помимо документов, указанных в ст. 126 АПК РФ, прилагаются документы, подтверждающие наличие задолженности, а также неспособность должника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. Могут быть приложены документы, подтверждающие иные обстоятельства, на которых основывается заявление должника.

Среди документов, направляемых должником в арбитражный суд, следует упомянуть:

учредительные документы должника — юридического лица, а также свидетельство о государственной регистрации юридического лица или документ о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
список кредиторов и должников заявителя с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженностей, с указанием адресов кредиторов и должников заявителя;
бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату или заменяющие его документы либо документы о составе и стоимости имущества должника — гражданина;
решение собственника имущества должника — унитарного предприятия или учредителей (участников) должника, а также иного уполномоченного органа должника об обращении должника в арбитражный суд с заявлением должника при наличии такого решения;
решение собственника имущества должника — унитарного предприятия или учредителей (участников) должника, а также иного уполномоченного органа должника об избрании (назначении) представителя учредителей (участников) должника или представителя собственника имущества должника — унитарного предприятия;
протокол собрания работников должника, на котором избран представитель работников должника для участия в арбитражном процессе по делу о банкротстве, если указанное собрание проведено до подачи заявления должника;
отчет о стоимости имущества должника, подготовленный оценщиком (при наличии такого отчета) и др.

Анализ указанных документов позволит специалистам в области экономики и финансов получить правильное представление о финансовом положении должника на момент подачи заявления, а в дальнейшем проследить судьбу имеющегося у него имущества и предъявленных к нему требований кредиторов. В ряде случаев может быть сделан обоснованный вывод об экономической нецелесообразности заключения сделок, что может явиться признаком преднамеренного или фиктивного банкротства. Криминалистическое значение могут иметь и сведения о наличии у должника имущества, о соответствии действий уполномоченных лиц требованиям арбитражной процессуальной формы. Так, необходимо обратить внимание на решение о применении процедуры банкротства: кто принял данное решение, правомочно ли данное лицо на принятие такого решения, была ли соблюдена соответствующая процедура при принятии данного решения. Внимательно анализируются документы о задолженности юридического лица. В частности, необходимо выяснить, имеются ли документы, подтверждающие задолженность, когда и кем они были составлены, подписаны и завизированы, провести арифметический и нормативный анализ данных документов.

По списку кредиторов выясняют, все ли кредиторы в нем указаны, внесены ли правильно сведения о сумме задолженности каждому кредитору, об отнесении его к той или иной очереди.

Копии заявления должник обязан направить кредиторам и иным лицам, участвующим в деле о банкротстве. В случае возбуждения уголовного дела о криминальном банкротстве может быть проведена встречная проверка нескольких экземпляров документов, направленных различным адресатам, а также получены необходимые документы при утрате отдельных экземпляров.

Правом на подачу заявления кредитора о признании должника банкротом обладают также конкурсные кредиторы. Их заявление подается в письменной форме, подписывается руководителем юридического лица либо гражданином. Данным правом обладают также представители заявителей при наличии у них соответствующей доверенности.

В заявлении кредитора должны быть указаны помимо общих следующие сведения: размер требований конкурсного кредитора к должнику с указанием размера подлежащих уплате процентов и неустоек (штрафов, пеней); обязательство, из которого возникло требование должника перед конкурсным кредитором, а также срок исполнения такого обязательства; вступившее в законную силу решение суда, арбитражного суда, третейского суда, рассматривавших требования конкурсного кредитора к должнику; доказательства оснований возникновения задолженности (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы) и т. д. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие данные сведения, в частности, вступившие в законную силу решения суда, арбитражного суда, третейского суда, рассматривавших требование конкурсного кредитора к должнику, а также доказательства направления (предъявления к исполнению) исполнительного документа в службу судебных приставов и его копии должнику (ст. 40 Закона).

Следует подчеркнуть, что заявление кредитора может быть основано на объединенной задолженности по различным обязательствам.

Кроме того, конкурсные кредиторы вправе объединить свои требования к должнику и обратиться в суд с одним заявлением, которое подписывается всеми кредиторами, которые объединили свои требования.

Перечисленным требованиям должно удовлетворять также и заявление уполномоченного органа о признании должника банкротом.

К этому заявлению прилагается решение налогового или таможенного органа о взыскании задолженности за счет имущества должника, а также документы, содержащие сведения о задолженности по обязательным платежам. Анализ указанных документов позволяет определить, какая задолженность имеется у должника перед данным кредитором, когда и при каких обстоятельствах она образовалась, насколько обоснованны требования кредитора.

При проведении процедур банкротства интересы всех кредиторов представляют собрание кредиторов и комитет кредиторов.

К компетенции собрания кредиторов относится принятие важнейших решений, связанных с деятельностью и дальнейшей судьбой должника. Так, собрание вправе принимать решения о введении и об изменении срока проведения финансового оздоровления, внешнего управления и об обращении с соответствующим ходатайством в арбитражный суд; утверждать и изменять планы внешнего управления и финансового оздоровления, график погашения задолженности; принимать решение о заключении мирового соглашения и т. д. (ст. 12 Закона).

Конкурсный кредитор, а в части требований по обязательным платежам и уполномоченные органы, обладают на собрании кредиторов числом голосов, пропорциональным сумме их требований к должнику, признаваемых установленными на дату проведения собрания кредиторов. При этом подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства или обязанности по уплате обязательных платежей имущественные и (или) финансовые санкции (штрафы, пени, проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению, и т. д.) при определении числа голосов на собрании кредиторов не учитываются.

Конкурсные кредиторы, требования которых обеспечены залогом имущества должника, имеют право голоса на собраниях кредиторов в ходе наблюдения, а в ходе финансового оздоровления и внешнего управления – в случае отказа от реализации предмета залога или вынесения арбитражным судом определения об отказе в удовлетворении ходатайства о реализации предмета залога в ходе соответствующей процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Конкурсные кредиторы в части требований, которые обеспечены залогом имущества должника и по которым они не имеют права голоса на собраниях кредиторов, вправе участвовать в собрании кредиторов без права голоса, в том числе выступать по вопросам повестки собрания кредиторов. Нарушение данных положений Закона могут рассматриваться как криминалистические признаки криминального банкротства.

О собрании кредиторов составляется протокол. В соответствии с законом должно быть не менее двух экземпляров данного протокола, один из которых направляется в арбитражный суд не позднее чем через пять дней с даты проведения собрания кредиторов.

На практике имеют место случаи, когда кто-либо из конкурсных кредиторов требует проведения собрания, однако арбитражный управляющий такое собрание не проводит. В этом случае заинтересованное лицо вправе провести собрание самостоятельно. О таком собрании также составляется протокол, однако не в двух, а в трех экземплярах: первый направляется в арбитражный суд; второй — арбитражному управляющему не позднее чем через пять дней с даты проведения собрания кредиторов; третий экземпляр протокола собрания кредиторов хранится у лица, проводившего собрание.

К протоколу собрания кредиторов должны быть приложены копии реестра требований кредиторов на дату проведения собрания кредиторов, бюллетеней для голосования, документов, подтверждающих полномочия участников собрания, материалов, представленных участникам собрания для ознакомления и (или) утверждения, документов, подтверждающих факт надлежащего уведомления заинтересованных лиц о дате и месте проведения собрания кредиторов, и т. д. Оригиналы указанных документов хранятся арбитражным управляющим или реестродержателем.

Изучение протоколов собрания кредиторов может дать информацию о лицах, присутствовавших на собрании, повестке дня, ходе обсуждения вопросов, лицах, проявивших заинтересованность в принятии определенного решения и добившихся принятия такого решения. Здесь же можно увидеть, какую позицию занимает каждый из конкурсных кредиторов и иных участников собрания, чем он ее обосновывает. Несомненный интерес представляет также комплект документов, приложенных к протоколу. Необходимо изучить как копии, приложенные к протоколу, так и подлинники, находящиеся на хранении у арбитражного управляющего или реестродержателя. При этом целесообразно применить метод встречной проверки.

Собрание кредиторов по требованию комитета кредиторов или конкурсных кредиторов созывается арбитражным управляющим в трехнедельный срок с момента обращения комитета кредиторов или конкурсных кредиторов с соответствующим требованием. Несоблюдение указанного срока может свидетельствовать об определенной личной заинтересованности управляющего, его стремлении дать преимущество кому-либо из кредиторов.

Своего рода постоянно действующим органом, который представляет интересы конкурсных кредиторов, является комитет кредиторов (ст. 17 Закона). Он же осуществляет контроль за действиями арбитражного управляющего. Комитет кредиторов создается, если число конкурсных кредиторов достаточно большое. Если их менее пятидесяти, его функции решением собрания кредиторов могут быть возложены на само собрание.

В состав комитета кредиторов включаются представители конкурсных кредиторов. Их число определяется собранием кредиторов и не может быть менее трех и более одиннадцати человек. Права комитета кредиторов определены ст. 17 Закона.

Как правило, в комитет входят кредиторы, наиболее активно и целеустремленно стремящиеся достигнуть желаемого результата. Они достаточно хорошо осведомлены о деятельности собрания кредиторов и арбитражного управляющего, о финансовом положении должника, мероприятиях, проводившихся по финансовому оздоровлению и в процессе конкурсного производства. В связи с этим они должны входить в круг лиц, подлежащих допросу в ходе расследования. Кроме того, у них могут быть получены документы, свидетельствующие о ходе процесса признания должника банкротом и реализации его имущества.

Законодательство о банкротстве определяет, что после признания должника банкротом проводится конкурсное производство, направленное на реализацию его имущества и погашение требований кредиторов.

До принятия решения о банкротстве юридических лиц могут осуществляться такие процедуры, как наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление.

Наблюдение вводится по результатам рассмотрения арбитражным судом обоснованности требований заявителя (ст. 62 Закона).

Процедура наблюдения вводится с момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. С момента вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения наступает ряд важных последствий, среди которых следует упомянуть, например, такие:

— требования кредиторов, срок исполнения по которым наступил на дату введения наблюдения, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного Федеральным законом о банкротстве порядка предъявления требований к должнику;

— по ходатайству кредитора приостанавливается производство по делам, связанным с взысканием с должника денежных средств;

— приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, в том числе снимаются аресты на имущество должника и иные ограничения в части распоряжения имуществом должника, наложенные в ходе исполнительного производства, за исключением исполнительных документов, выданных на основании вступивших в законную силу до даты введения наблюдения судебных актов о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и о возмещении морального вреда. Основанием для приостановления исполнения исполнительных документов является определение арбитражного суда о введении наблюдения;

— не допускаются удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп либо приобретение должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая);

— не допускается прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается установленная п. 4 ст. 134 Закона очередность удовлетворения требований кредиторов. В отношении обязательств, возникающих из финансовых договоров, размер которых определяется в порядке, предусмотренном ст. 4.1 Закона, указанный запрет применяется только в части прекращения нетто-обязательств должника и пр. (ст. 63 Закона).

В целях обеспечения наступления указанных последствий определение арбитражного суда о введении наблюдения направляется в кредитные организации, с которыми у должника заключен договор банковского счета, в суд общей юрисдикции, главному судебному приставу по месту нахождения должника и его филиалов и представительств, а также в уполномоченные органы.

Таким образом, можно говорить о том, что с момента введения процедуры наблюдения устанавливается особый режим удовлетворения имущественных требований кредиторов. Все действия, направленные на удовлетворение чьих-либо требований в индивидуальном порядке вне процедуры банкротства, могут рассматриваться как неправомерные действия при банкротстве.

Введение процедуры наблюдения не является основанием для отстранения руководителя должника и иных органов управления должника. Они продолжают осуществлять свои полномочия, однако Законом предусмотрен ряд ограничений. Так, ограничены полномочия органов управления должника по совершению следующих сделок:

связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения прямо либо косвенно имущества должника, балансовая стоимость которого составляет более пяти процентов балансовой стоимости активов должника на дату введения наблюдения;
связанных с получением и выдачей займов (кредитов), выдачей поручительств и гарантий, уступкой прав требования, переводом долга, а также с учреждением доверительного управления имуществом должника.

Для совершения указанных сделок требуется письменное согласие временного управляющего.

Кроме того, органы управления должника не вправе принимать и некоторые другие решения: о реорганизации и ликвидации должника; о создании юридических лиц или об участии должника в иных юридических лицах; о создании филиалов и представительств; о выплате дивидендов или распределении прибыли должника между его учредителями (участниками) и т. д.

Вместе с тем, вводя процедуру наблюдения, арбитражный суд по ходатайству временного управляющего вправе отстранить руководителя должника от должности (ст. 69 Закона). Данная мера принимается в случае, если он не принимает действенных мер по обеспечению сохранности имущества должника, чинит препятствия временному управляющему при осуществлении им своих обязанностей или допускает иные нарушения законодательства.

Ходатайство об отстранении руководителя должника от должности рассматривается арбитражным судом в судебном заседании. В случае удовлетворения данного ходатайства арбитражный суд выносит соответствующее определение. В этом определении также указывается о возложении исполнения обязанностей руководителя должника на лицо, представленное в качестве кандидатуры руководителя должника.

В случае, если суду подобная кандидатура не представлялась, обязанности руководителя должника возлагаются на одного из заместителей руководителя должника, а при их отсутствии — на одного из работников должника. Арбитражный суд на основании заявления временного управляющего может запретить исполняющему обязанности руководителя должника совершать определенные сделки и действия или совершать их без согласия временного управляющего (ст. 69 Закона).

Как видно из изложенного, для отстранения руководителя требуются веские основания, т. е. ходатайство временного управляющего должно быть мотивированным, с приобщенными к нему необходимыми документами. Установив в ходе расследования данный факт, необходимо исследовать документы, имеющиеся в арбитражном деле (ходатайство управляющего, приложенные к нему документы, определение суда), для проверки версии о совершении руководителем должника неправомерных действий в ходе банкротства либо о преднамеренном банкротстве.

На стадии наблюдения должно быть проведено первое собрание кредиторов. На основании его решения арбитражный суд выносит определение о введении финансового оздоровления или внешнего управления, либо принимает решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, либо утверждает мировое соглашение и прекращает производство по делу о банкротстве. С даты введения финансового оздоровления, внешнего управления, признания арбитражным судом должника банкротом и открытия конкурсного производства или утверждения мирового соглашения наблюдение прекращается.

Процедура финансового оздоровления регламентируется гл. 5 Закона. В ходе финансового оздоровления органы управления должника осуществляют свои полномочия с определенными ограничениями (ст. 82 Закона). Так, для совершения ряда действий требуется согласие собрания либо комитета кредиторов (например, для совершения сделок, которые влекут за собой выдачу займов, поручительств и гарантий и т. д.). Другие сделки могут быть совершены только с согласия административного управляющего (например, сделки, которые влекут за собой уступку права требования, перевод долга). Вместе с тем арбитражный суд может отстранить руководителя должника от должности, если он своими действиями нарушает законодательство, законные права и интересы кредиторов либо ненадлежащим образом исполняет план финансового оздоровления.

Процедура внешнего управления предусмотрена гл. 6 Закона.

Основанием введения внешнего управления является определение арбитражного суда, выносимое на основании решения собрания кредиторов. Внешнее управление устанавливается на срок до восемнадцати месяцев, который может быть продлен на срок не более шести месяцев.

На данной стадии руководитель должника отстраняется от должности, управление делами должника возлагается на внешнего управляющего, который вправе издать приказ об увольнении руководителя должника или предложить ему перейти на другую работу в порядке и на условиях, которые установлены трудовым законодательством.

Прекращают свои полномочия и иные органы управления должника.

Передача бухгалтерской и иной документации, печатей и штампов, материальных и иных ценностей внешнему управляющему осуществляется в срок не позднее трех дней с момента введения внешнего управления. Нарушение указанного срока может свидетельствовать о злоупотреблении. В отношении всех действий по распоряжению имуществом вводятся еще более жесткие ограничения, чем на стадии наблюдения.

После вынесения решения о признании должника банкротом вводится процедура конкурсного производства. В гл. 7 Закона указаны правовые последствия открытия конкурсного производства.

Так, согласно ст. 126 Закона, с момента принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства наступают следующие последствия:

— срок исполнения возникших до открытия конкурсного производства денежных обязательств и уплаты обязательных платежей должника считается наступившим;

— прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней), процентов и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей, а также процентов, предусмотренных ст. 126 Закона;

— совершение сделок, связанных с отчуждением имущества должника или влекущих за собой передачу его имущества третьим лицам в пользование, допускается исключительно в порядке, установленном Законом о банкротстве;

— прекращается исполнение по исполнительным документам, в том числе по исполнительным документам, исполнявшимся в ходе ранее введенных процедур, применяемых в деле о банкротстве, если иное не предусмотрено Законом;

— все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования, за исключением текущих платежей, указанных в п. 1 ст. 134 Закона, и требований о признании права собственности, о взыскании морального вреда, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о признании недействительными ничтожных сделок и о применении последствий их недействительности могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства;

— снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника; наложение новых арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается и т. д.

Полномочия руководителя должника прекращаются, в связи с чем он, а также арбитражный управляющий обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему в течение трех дней с даты его утверждения.

Полномочия конкурсного управляющего подробно регламентированы в Законе (ст. 129). В частности, он наделяется функцией осуществления инвентаризации и оценки имущества должника, принимает меры по обеспечению его сохранности и т. д.

Срок, на который вводится конкурсное производство, зависит от конкретных обстоятельств и условий, необходимых для реализации мероприятий по банкротству, в частности финансового состояния должника, необходимости принятия мер по поиску, выявлению и возврату имущества должника, переданных им третьим лицам, и т. п.

Действующее законодательство устанавливает продолжительность ликвидации предприятия-банкрота сроком на шесть месяцев.

Указанный срок может быть продлен не более чем на шесть месяцев.

Основанием для его продления могут являться такие обстоятельства, как необходимость поиска, возврата и продажи имущества должника, предъявления исков, исполнения судебных решений.

На любой стадии рассмотрения дела о банкротстве по решению собрания кредиторов возможно заключение мирового соглашения.

Мировое соглашение подлежит утверждению арбитражным судом при условии погашения задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди (ст. 158 Закона). Несоблюдение данного требования является грубым нарушением законодательства, может свидетельствовать об удовлетворении интересов одних кредиторов в ущерб интересам других, а значит, о неправомерных действия при банкротстве.

Должник, внешний или конкурсный управляющий не ранее чем через пять дней и не позднее чем через десять дней с даты заключения мирового соглашения должны представить в арбитражный суд заявление об утверждении мирового соглашения. К этому соглашению должны быть приложены: текст мирового соглашения; протокол собрания кредиторов, принявшего решение о заключении мирового соглашения; список всех известных конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, не заявивших своих требований к должнику, с указанием их адресов и сумм задолженности; реестр требований кредиторов; документы, подтверждающие погашение задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди; письменные возражения конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, которые голосовали против заключения мирового соглашения или не принимали участие в голосовании по вопросу о заключении мирового соглашения, и т. д.

Указанные документы также подлежат изучению в ходе расследования, поскольку могут содержать сведения о фактическом положении должника, расходовании его имущества и т. п.

Помимо исследования вопросов, связанных с рассмотрением гражданского дела в арбитражном суде, необходимо также исследовать и особенности осуществления должником его предпринимательской деятельности. Изучая его документы, отражающие участие в различных хозяйственных операциях, и информацию от осведомленных лиц, следователь может также обнаружить следующие признаки криминального банкротства:

совершение нелегальных сделок с имуществом;
осуществление хозяйственных операций без оформления соответствующих документов;
подлоги в бухгалтерских документах, отражающих хозяйственные операции, актах инвентаризации, учетных регистрах, банковских документах и т. п.;
противоречия между первичными документами и бухгалтерской отчетностью;
отклонения от обычного порядка осуществления и регистрации хозяйственных операций, в том числе заключение заведомо невыполнимых, нелогичных с токи зрения субъектов хозяйствования сделок, отказ от заключения хозяйственных связей с заведомо выгодными, хорошо зарекомендовавшими себя на рынке организациями;
нарушение порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности либо полное отсутствие учета;
установление хозяйственных связей с фиктивными фирмами либо коммерческими организациями, зарегистрированными на подставных лиц либо лиц, имеющих долю в уставном капитале банкрота;
фиктивные адреса коммерческих партнеров банкрота, совпадение адресов коммерческих партнеров друг с другом, а также с адресом предприятия-банкрота;
различного рода чрезвычайные происшествия на предприятии, находящемся в процессе или в предвидении банкротства: пожары, протечки, иные происшествия, влекущие за собой уничтожение имущества, документации и помещений;
нарушения в сфере получения и использования кредитов (необоснованный перевод полученной по кредитному договору суммы на счета иных организаций; невозвращение кредитов под любыми предлогами; нецелевое использование кредитов, в первую очередь на личные нужды руководителей организации; неисполнение иных условий кредитного договора; его постоянная пролонгация без достаточных к тому оснований и т. п.);
стремление руководителей должника уклониться от личных встреч и любых иных контактов с кредиторами;
злостное неисполнение обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, непредоставление отчетных сведений в территориальные органы Госкомстата;
действия, направленные на установления финансового контроля за должником, сосредоточение контрольного пакета акций в одних руках (либо у нескольких лиц, которые могут быть подставными);
внезапная смена руководителя предприятия без объяснения причин, подчас с нарушением действующего законодательства (при этом вновь назначенный руководитель, как правило, представляет интересы лиц, заинтересованных в банкротстве предприятия).

О фиктивном банкротстве может свидетельствовать распространение данных, формирующих ложное представление о финансовом положении должника, например публикация в СМИ информации о наступившей или прогнозируемой в ближайшем будущем неплатежеспособности данного субъекта предпринимательской деятельности, а также создание значительного числа дочерних предприятий.

Таким образом, следует признать, что на этапе возбуждения уголовного дела особое значение имеет предварительная проверка материалов с целью выявления достаточных данных, указывающих на признаки преступления, которая включает:

изучение документов, регламентирующих деятельность организации (предприятия);
ревизию (основанием для возбуждения уголовного дела может быть промежуточный акт ревизии);
истребование и изъятие документов, отражающих вызывающие сомнения операции с материальными ценностями или денежными средствами;
получение объяснений руководителей и сотрудников организации (предприятия), причастных к сомнительным операциям или контролю за ними.

На наш взгляд, перечень мероприятий по проверке материалов должен быть расширен. Так, недостаточно изучить только документы, регламентирующие деятельность должника, необходимо также исследовать и другие документы, в частности:

учредительные документы должника, в том числе документы, свидетельствующие о регистрации внесения в них изменений и дополнений; документы о создании или реорганизации юридических лиц на базе материнской организации, которая в дальнейшем выступает в качестве банкрота;
протоколы общих собраний акционеров;
документы о приобретении каким-либо лицом прав, позволяющих определять условия ведения должником его предпринимательской деятельности либо осуществлять функции его исполнительного органа;
сведения территориальных антимонопольных органов о сделках, следствием которых явилось получение в собственность или пользование одним субъектом хозяйствования основных производственных средств или нематериальных активов должника;
бухгалтерскую отчетность должника с аналитической расшифровкой активов (анализу должна подвергаться отчетность за последний отчетный период, предшествующий дате подачи заявления в арбитражный суд о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее двух лет, предшествующих дате подачи указанного заявления);
документы, на основании которых производились сделки с имуществом должника, изменения в структуре активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, по другим сделкам и действиям, повлекшим изменения в финансово-хозяйственном положении должника;
документы о регистрации отчуждения недвижимого имущества должника (полностью или значительной его части);
документы о руководящих органах должника и лицах, наделенных правом давать обязательные для должника указания либо иным образом определяющих действия организации-должника.

Источниками информации о противоправных действиях, связанных с банкротством, являются также:

сведения об имуществе должника;
список дебиторов с расшифровкой дебиторской задолженности по каждому дебитору, а также документы, свидетельствующие о принятии мер, направленных на погашение дебиторской задолженности;
справка о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами с раздельным указанием сумм основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций;
перечень кредиторов с раздельным указанием суммы основной задолженности, сумм штрафов, пеней и иных санкций за ненадлежащее исполнение обязательств по каждому кредитору и сроков наступления их исполнения;
протоколы собраний кредиторов;
отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, соответствующие требованиям Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»;
отчеты арбитражного управляющего;
сведения территориальных налоговых служб, отделений Пенсионного фонда;
информация банка и иных финансовых структур (местных и региональных) о приостановлении текущих платежей предприятия из-за отсутствия на его счетах денежных средств и возникших в результате этого неплатежах в бюджет и взаиморасчетах хозяйствующих субъектов;
документы, свидетельствующие о систематической невыплате заработной платы работникам предприятия;
сообщения средств массовой информации, официальные обращения депутатов и иных должностных лиц и др.

Документы, отражающие сомнительные с правовой точки зрения операции, следует получить не только у предприятия-должника, но и у его партнера, т. е. у той стороны, которая вызывает сомнения по договору.

С момента поступления в правоохранительные органы информации о криминальном банкротстве необходимо изъять максимальный объем документации как можно в более сжатые сроки, чтобы избежать утраты документов вследствие возможного противодействия расследованию со стороны заинтересованных лиц.

Характерной чертой расследования рассматриваемых преступлений является оказание противодействия правоохранительным органам уже на стадии проверки первичной информации о преступлении. Чтобы избежать ответственности, преступники, располагая значительными средствами, имеют возможность уничтожить документы, организовать подкуп и запугивание свидетелей. Для противодействия расследованию им нужна любая информация о расследовании, поэтому особую актуальность приобретают мероприятия, направленные на соблюдение тайны предварительного следствия. Следует стремиться к тому, чтобы даже минимальная информация о проводящейся проверке и расследовании не становилась достоянием общественности, не публиковалась в средствах массовой информации. Недопустимо сообщать сведения об источниках доказательств, результатах производства тех или иных следственных действий.

Фактическое участие защитника по делам анализируемой категории начинается уже на стадии досудебного производства. Во многом это связано с тем, что расследование проводится уже после возбуждения арбитражного процесса, в котором самую активную роль играют договорные представители должников — адвокаты. Адвокаты имеют возможность придать преступлению видимость отношений гражданско-правового характера; они стремятся максимально обезопасить своих клиентов от возможных негативных последствий, заранее готовят внешне обоснованные версии защиты. Поэтому ходатайства защитника на любой стадии уголовного процесса приобретают особое значение, требуют тщательного изучения для выявления позиции защиты и предотвращения противодействия следствию.

Характеризуя этап проверки материалов на стадии возбуждения уголовного дела, следует отметить, что в настоящее время постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 г. № 855 утверждены Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Кроме того, постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367 утверждены Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа.

Важное место в расследовании криминальных банкротств занимает использование помощи специалистов, которая возможна в различных формах и с различными целями. К специалистам необходимо обратиться уже на стадии возбуждения дела, так как только специалист может помочь следователю ознакомиться с условиями и правилами работы организации, деятельность которой проверяется. В качестве консультантов по делам о банкротстве кредитных организаций могут выступать представители Центрального банка России. В финансовых органах субъектов Федерации имеются контрольно-ревизионные управления и отделы, сотрудников которых следователь может привлекать для производства ревизий и для различного рода консультаций при расследовании преступлений.

В дальнейшем, после возбуждения уголовного дела, специалисты могут оказать следователю помощь при производстве обысков, выемок, допросов предполагаемых виновных, при ознакомлении обвиняемых с заключениями экспертиз. Вопросы экспертам желательно формулировать также после предварительной консультации со специалистами.

После возбуждения уголовного дела производятся следующие первоначальные следственные действия.

1. Выемка (обыск) с целью получения уже упоминавшихся документов, содержащих сведения о преступных действиях лиц, причастных к банкротству.

2. Документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности организации. В дальнейшем могут быть назначены различные экспертизы: судебно-бухгалтерская, финансово-экономическая и т. д.

3. Допросы граждан и представителей юридических лиц, которые были причастны к деятельности предприятия-банкрота, а также которым был причинен ущерб. В качестве свидетелей должны быть допрошены руководитель должника, арбитражный управляющий, представители трудового коллектива, фирм, с которыми должник ведет хозяйственную деятельность, и т. д. Предмет допроса в каждом случае зависит от того, кем является допрашиваемый, какое положение на предприятии он занимал. Так, представители трудового коллектива допрашиваются об обстоятельствах приема на работу, осуществления трудовой деятельности, смены предприятия-работодателя, о выплате заработной платы, психологическом климате в коллективе, причинах несостоятельности организации, характеристике личности руководителя и арбитражного управляющего. Особое внимание следует уделить вопросам, связанным с положением предприятия после смены руководителя. Руководители и собственники организации-должника допрашиваются об особенностях деятельности фирмы, которой они руководили, установившихся хозяйственных связях, бизнес-плане, а также по иным обстоятельствам, подлежащим установлению.

При расследовании преступлений, связанных с криминальными банкротствами, особенно важно уже с первого момента расследования принять меры по возмещению причиненного преступлением ущерба.

Для этого следователь должен установить, в каких банковских учреждениях имеются счета предприятия, какие ценные бумаги и иное имущество имеются у должника, после чего наложить арест на выявленные материальные ценности. Необходимо также выявить материальные ценности, находящиеся у руководителей предприятия, установить источник происхождения данного имущества и при необходимости также решить вопрос о наложении ареста.