Методика расследования незаконного получения банковского кредита

Криминалистическая характеристика незаконного получения банковского кредита

Характеристика предмета преступления. Предметом преступления при незаконном получении банковского кредита могут быть денежные средства, предоставленные заемщику. Это объясняется тем, что, согласно ст. 819 ГК РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты от нее. Следовательно, в качестве кредитных средств при банковском кредитовании могут выступать денежные средства в наличной и в безналичной форме в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

Вместе с тем анализ практики банковского кредитования показывает, что в подавляющем большинстве случаев кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на банковский счет заемщика.

Характеристика личности субъекта преступления, его целей и мотивов. Принимая во внимание, что субъект преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, специальный, им является руководитель организации и индивидуальный предприниматель, характеристика личности виновного представляет интерес, прежде всего, с точки зрения наличия у него соответствующего правового статуса.

Руководитель организации — физическое лицо, которое в соответствии с нормами действующего законодательства, учредительными документами и локальными нормативными актами юридического лица (организации) осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа (ст. 273 ТК РФ). Являясь руководителем исполнительного органа, лицом, наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, он отвечает за ведение дел в организации, осуществляет руководство ее текущей деятельностью и без доверенности действует от ее имени.

Руководство организацией также может осуществлять лицо, которое при соблюдении требований действующего законодательства и локальных нормативных правовых актов юридического лица было уполномочено временно исполнять обязанности руководителя.

Наряду с этим возможен иной вариант: обязанности по руководству организацией могут вытекать из трудового либо гражданско-правового договора (например, заключенного с индивидуальным предпринимателем либо управляющей компанией — другим юридическим лицом).

В подобной ситуации руководство организацией осуществляет управляющий, на которого в соответствии с требованиями действующего законодательства возложены полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица (индивидуальный предприниматель, руководитель юридического лица — управляющей компании).

Анализируя правовой статус руководителя организации-заемщика, необходимо исходить из того, что его права и обязанности предопределяются организационно-правовой формой юридического лица. При этом важно отметить, что физическое лицо приобретает признаки специального субъекта — руководителя организации с момента официального вступления в должность и сохраняет их в течение всего времени, пока исполняет обязанности по руководству организацией.

Другим специальным субъектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, является индивидуальный предприниматель — гражданин, зарегистрированный в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Таким образом, личность субъекта рассматриваемого преступления, наряду с данными демографического характера (фамилия, имя, отчество; адрес фактического места проживания; возраст; образование; место работы; семейное положение), характеризуют сведения, подтверждающие наличие у него соответствующего правового статуса.

Однако вне зависимости от того, кем является виновный (руководителем организации либо индивидуальным предпринимателем), цель его действий заключается не в присвоении кредита, а в возможности воспользоваться чужими денежными средствами (в данном случае — банковскими) для решения различного рода финансовых проблем. При этом виновное лицо осознает, что незаконно получает кредит и это причинит (может причинить) крупный ущерб гражданам, организациям, государству, т. е. действует умышленно.

Наличие умысла является обязательным элементом деятельности субъекта анализируемого преступления. При незаконном получении кредита умысел виновного направлен на получение кредитных средств с их последующим, пусть и несвоевременным, возвращением.

Рассматриваемое деяние совершается, как правило, из корыстных побуждений. При этом мотивы действий подсудимого могут быть весьма разнообразны:

• неожиданная потребность в деньгах, большие долги, финансовые проблемы фирмы (уплата налогов, погашение кредиторской задолженности перед работниками по заработной плате, контрагентами либо по ранее взятым кредитам). Поэтому к условиям, в значительной степени определяющим поведение виновного, относятся:
• образ жизни;
• характер и наличие (отсутствие) недостатков в деятельности, осуществляемой хозяйствующим субъектом — заемщиком, включая организацию бухгалтерского учета и состояние контроля за хозяйственными операциями;
• хозяйственное положение и финансовое состояние хозяйствующего субъекта (материальное положение гражданина), в том числе наличие или отсутствие у него различного рода финансовых обязательств;
• его производственные и финансовые связи.

Характеристика способов незаконного получения банковского кредита.

Содержание действий, предусмотренных ч. 1 ст. 176 УК РФ, заключается в обмане банка путем представления заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии организации или индивидуального предпринимателя. Цель таких обманных действий — получение кредита либо льготных условий кредитования.

К сведениям о хозяйственном положении заемщика относятся: сведения о руководителях, учредителях, акционерах (участниках, членах, пайщиках); гарантах и поручителях; залоговом имуществе; основных направлениях использования кредитных средств; хозяйственных операциях, на выполнение которых испрашивается кредит, основных партнерах и кооперации с другими фирмами.

К сведениям о финансовом состоянии заемщика относятся данные о наличии у него денежных средств и прочих ликвидных активов и их характеристика, а также данные о наличии, размере и характере кредиторской и дебиторской задолженности.

К льготным условиям кредитования могут быть отнесены существенные условия кредитного договора: размер предоставляемого кредита, размер процентной ставки, уплачиваемой за пользование кредитом, срок, на который предоставляется кредит. К существенным условиям кредитного договора также относятся условия, относительно которых между сторонами достигнуто соглашение, например выдача кредита без обеспечения либо при его неполном обеспечении.

Однако вполне допустима ситуация, при которой обманные действия заемщика могут заключаться в представлении банку документов, содержащих заведомо ложные сведения как о его хозяйственном положении, так и о финансовом состоянии с целью получения кредита или (и) льготных условий кредитования.

Общим для способов незаконного получения кредита является то, что для достижения преступной цели субъект преступления использует подложные документы:

• отражающие те или иные факты хозяйственной деятельности, которые в действительности не имели места (например, фактические не совершавшиеся хозяйственные операции);
• содержащие заведомо ложные сведения о каких-либо аспектах реально совершенной хозяйственной операции (содержании хозяйственной операции, измерителях хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, дате ее выполнения).

Суть подлога сводится к следующему:

• внесение в документы завышенных либо заниженных цифровых показателей (например, размера имеющейся у заемщика кредиторской задолженности);
• отражение в документах каких-либо фактов финансово-хозяйственной деятельности заемщика, в действительности не имевших места (например, указание на наличие у заемщика договоров по кредитуемой сделке);
• неотражение в документах каких-либо фактов финансово-хозяйственной деятельности заемщика (например, сведений об имевших место просрочках платежей по кредитным договорам, заключенным с другими банками).

Характеристика места и времени незаконного получения банковского кредита. Место и время незаконного получения банковского кредита характеризуют следующие сведения:

— место и время получения банковского кредита: фирменное наименование и местонахождение кредитной организации, место и дата ее государственной регистрации, наличие соответствующих лицензий, общая характеристика и структура организации (включая подразделения, осуществляющие работу с заемщиком на всех этапах кредитования), данные об учредителях и руководстве кредитной организации;

— место фактического нахождения заемщика и его общая характеристика: наименование, организационно-правовая форма и форма собственности, место и дата государственной регистрации, наличие соответствующих лицензий (если кредит испрашивался на осуществление лицензируемых видов деятельности), когда и кем они были выданы, место его фактического нахождения и место осуществления хозяйственной деятельности, структура, данные об учредителях и руководстве организации;

— место и время составления подложных документов, послуживших основанием для незаконного получения кредита;

— место и время представления указанных документов в соответствующее подразделение банка;

— место и время проведения предварительной проверки заемщика;

— место и время принятия решения о выдаче кредита данному заемщику либо предоставления ему льготных условий кредитования;

— место и время предоставления кредита данному заемщику (перечисления кредитных средств на банковский счет заемщика либо на счета его контрагентов).

Исходя из того, что незаконное получение кредита считается оконченным в момент причинения крупного ущерба, место и время рассматриваемого преступления также характеризуют сведения относительно того, кому конкретно, когда и в каком размере был причинен ущерб.

Обстоятельства, подлежащие установлению и доказыванию

При расследовании преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, установлению и доказыванию подлежат следующие обстоятельства.

1. Факт совершения преступления и способ незаконного получения банковского кредита.

1.1. Как должна была в соответствии с нормативными требованиями осуществляться процедура банковского кредитования.

1.2. Как фактически осуществлялось кредитование данного заемщика, какие при этом допускались отступления от нормативных предписаний: какие документы представлялись заемщиком в банк; проводилась ли предварительная проверка заемщика; кем и каким образом принималось решение о выделении кредита; имели ли место отступления от нормативно установленного порядка кредитования, в чем они заключались и кем были допущены.

1.3. В чем заключается противоправность действий заемщика: в незаконном получении кредита, незаконном получении льготных условий кредитования, незаконном получении кредита и льготных условий кредитования.

1.4. Каким способом было совершено преступление: какие конкретно сведения были фальсифицированы и относятся ли они к числу характеризующих хозяйственное положение и финансовое состояние заемщика (организации, индивидуального предпринимателя); в каких документах учинен подлог; кто составлял и подписывал эти документы.

2. Правовой статус заемщика, его хозяйственное положение и финансовое состояние.

2.1. Кто является заемщиком: организация либо индивидуальный предприниматель.

2.2. Факт и дата государственной регистрации заемщика; полное наименование, организационно-правовая форма и форма собственности организации; фамилии (наименование) учредителей (индивидуального предпринимателя) и их местонахождение.

2.3. Кто осуществлял руководство организацией в момент обращения в банк за кредитом.

2.4. Каково было фактическое хозяйственное положение и финансовое состояние заемщика в момент обращения в банк за кредитом: наличие (отсутствие) у заемщика надлежащего обеспечения возврата кредита (залогового имущества, поручительства, банковской гарантии), различного рода финансовых обязательств, реальной возможности выполнить хозяйственные операции, на осуществление которых испрашивался кредит, и возвратить заемные средства в соответствии с условиями кредитного договора.

3. Характеристика личности виновного, его виновность, обстоятельства, влияющие на характер и степень вины указанного лица.

3.1. Характеристика личности виновного: фамилия, имя, отчество, место жительства, возраст, образование, семейное положение, образ жизни, служебные и личные связи, источники доходов и материальное положение.

3.2. Правовое положение виновного лица.

3.2.1. Кем является лицо, незаконно получившее банковский кредит: руководителем организации; лицом, уполномоченным органом управления организации в порядке, установленном законами, иными нормативными актами, учредительными документами и локальными нормативными актами юридического лица; индивидуальным предпринимателем.

3.2.2. Если руководство организацией осуществлял единоличный исполнительный орган — кто и когда был назначен (избран) на должность руководителя организации (лицом, уполномоченным органом управления организации); было ли назначение (избрание) указанного лица произведено в порядке, установленном законами, иными нормативными актами, учредительными документами и локальными нормативными актами юридического лица; было ли указанное лицо постоянно, временно либо по специальному полномочию наделено специальными управленческими функциями организационно-распорядительного и административно-хозяйственного характера, входило ли в компетенцию указанного лица заключение кредитных договоров.

В случае, когда заемщиком выступало физическое лицо, являлось ли оно в момент обращения за кредитом гражданином, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

3.3. Осознавал ли виновный, что представляет в банк ложные сведения, а также, что в результате их представления незаконно получит банковский кредит. Если осознавал, то на что рассчитывал во избежание причинения этими действиями крупного ущерба. Если не осознавал, то чем объясняет содеянное.

3.4. С какой целью было совершено преступление и каким мотивом руководствовался виновный: чем было обусловлено незаконное получение банковского кредита (желанием получить или фактическим получением материальной выгоды, избавлением от материальных затрат либо иными побуждениями); в чем конкретно выразилась полученная (желаемая) материальная выгода либо от каких конкретно материальных затрат избавился (желал избавиться) виновный; с какой целью незаконно получил кредит (получение имущественной выгоды или избавление от материальных затрат в свою пользу либо в пользу других лиц). Был ли виновный уверен, что вернет кредит банку (в том числе не в установленный срок), осознавал ли он, что совершает обман без цели обращения полученных кредитных средств в свою пользу.

4. Место и время совершения преступления.

4.1. Наименование, местонахождение, организационно-правовая форма банка-кредитора, кто является его руководителем и руководителями подразделений, принимавших участие в проведении предварительной проверки данного заемщика, кто из сотрудников этих подразделений проводил проверку.

4.2. Дата и место государственной регистрации заемщика.

4.3. Место и время: составления и представления в банк документов, содержащих заведомо ложные сведения; проведения предварительной проверки заемщика; принятия решения о предоставлении ему кредита.

4.4. Когда и на какой банковский счет (счета) кредитные средства были перечислены заемщику.

5. Кому и когда в результате незаконного получения банковского кредита причинен крупный ущерб, его характер и размер.

6. Наличие причинной связи между незаконным получением кредита и причинением крупного ущерба, т. е. что фальсифицированные сведения, представленные банку, повлияли на принятие им решения о выделении кредита или льготных условий кредитования.

7. Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.

Вполне понятно, что приведенный перечень обстоятельств, подлежащих установлению и доказыванию, не является исчерпывающим.

С учетом специфики конкретных способов преступления он может дополняться и конкретизироваться.

Особенности возбуждения уголовного дела

Типичным поводом для возбуждения уголовного дела о незаконном получении банковского кредита является заявление о преступлении, поступившее от руководства банка-кредитора.

В ходе проверки сообщения о преступлении, предусмотренном ч. 1 ст. 176 УК РФ, установлению подлежит:

• факт получения заемщиком (организацией или индивидуальным предпринимателем) кредита в результате представления в банк заведомо ложных сведений о его хозяйственном положении или финансовом состоянии;
• факт причинения указанными действиями крупного ущерба;
• факт государственной регистрации заемщика в качестве юридического лица либо индивидуального предпринимателя;
• правовой статус субъекта, получившего кредит, т. е. является ли он руководителем организации-заемщика либо индивидуальным предпринимателем.

С целью установления указанных обстоятельств в ходе проверки сообщения о преступлении необходимо:

— истребование в порядке ст. 21 УПК РФ, осмотр и изучение документов:

а) заемщика, представленных в банк с целью получения кредита;

б) органов государственной регистрации, подтверждающих (опровергающих) факт государственной регистрации заемщика в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя;

в) при необходимости — документов гаранта и поручителя (поручителей), имеющих отношение к выдаче банковской гарантии, заключению договора поручительства;

— производство следственного осмотра в административных, различных служебных и производственных помещениях заемщика в целях:

а) установления факта осуществления им экономической деятельности, соответствующей (не соответствующей) данным, указанным в представленных в банк документах;

б) установления наличия и пригодности соответствующего оборудования, складских, производственных и хозяйственных помещений, необходимых для хранения, переработки товарно-материальных ценностей, производства продукции во исполнение договорных обязательств, под которые испрашивался кредит;

в) обнаружения наличия (отсутствия) залогового имущества;

г) обнаружения и изъятия следующих документов: правоустанавливающих (учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации, свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе); организационно-распорядительных документов, имеющих непосредственное отношение к назначению (избранию) лица руководителем организации (лицом, уполномоченным органом управления организации), наделению его постоянно, временно либо по специальному полномочию специальными управленческими функциями организационно-распорядительного и административно-хозяйственного характера, а также получению банковского кредита (приказов, распоряжений, служебных записок, деловой переписки с контрагентами, гарантом, поручителями и т. п.); документов бухгалтерского учета и отчетности, в которых нашли отражение данные относительно фактического финансового состояния заемщика; договоров с контрагентами, во исполнение которых испрашивался кредит;

— при необходимости — консультации специалистов в области банковского кредитования, бухгалтерского учета, экономики;

— назначение ревизии с целью проверки: законности и обоснованности хозяйственных и финансовых операций, совершенных заемщиком в период, предшествующий получению кредита; правильности отражения этих операций в бухгалтерском учете и отчетности; соответствия фактически совершенных финансово-хозяйственных операций данным первичных документов заемщика, а также данным документов, представленных в банк для получения кредита; законности действий руководителя (индивидуального предпринимателя), главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых возложена ответственность за осуществление этих операций;

— получение объяснений: у работников заемщика, имеющих отношение к его финансово-хозяйственной деятельности, а также к подготовке и составлению документов, представленных в банк для получения кредита; у лиц (представителей юридических лиц), выступавших поручителями либо гарантом; работников банка, имевших непосредственное отношение к предварительной проверке заемщика и выдаче кредита; руководителя организации (лица, уполномоченного органом управления организации, индивидуального предпринимателя).

Таким образом, задача проверки поступившей либо обнаруженной информации о возможно совершенном преступлении заключается в установлении любых фактических данных, свидетельствующих о возможно совершенном деянии, т. е. криминалистических признаков незаконного получения кредита. При этом необходимо учитывать, что информация, расцениваемая в качестве криминалистических признаков незаконного получения кредита, могла возникнуть вследствие совершения данного преступления, в результате совершения преступления иного вида (например, хищения кредита) либо гражданско-правовых правонарушений.

Поэтому при рассмотрении поступивших в правоохранительные органы материалов о незаконном получении кредита и решении вопроса о возбуждении уголовного дела, прежде всего, необходимо выяснить, имеется ли достаточная совокупность фактических данных, указывающих на признаки незаконного получения банковского кредита.

Значительную помощь при установлении криминалистических признаков рассматриваемого деяния может оказать изучение обстановки совершения преступления, складывающейся из ряда факторов, в которых действует виновное лицо. Среди объективных факторов наиболее значимым является уровень организации работы с потенциальным заемщиком. Данное обстоятельство требует от следователя тщательного изучения всех обстоятельств, связанных с процедурой кредитования.

Работа с потенциальным заемщиком включает в себя несколько аспектов, основными из которых являются правовой и организационный. Правовой аспект предполагает обязательное наличие в банке документов, регламентирующих процедуру кредитования. Так, например, в ряде российских банков основным нормативным документом, определяющим порядок кредитования, является Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и предпринимателям. На основании Регламента разрабатывается Порядок кредитования юридических лиц и предпринимателей, в котором определяются конкретные подразделения банка, принимающие участие в выполнении операций по кредитованию, и их обязанности. Нередко в дополнение к этому разрабатывается пакет документов, регламентирующих работу различных подразделений банка с представленным обеспечением, например Порядок работы с банковскими гарантиями.

Организационный аспект работы с потенциальным заемщиком отражает организацию проведения предварительной проверки заемщика. Именно объем и качество этой проверки в значительной степени предопределяют правомерность выдачи, а соответственно, и получения кредита. Поэтому уже на стадии возбуждения уголовного дела крайне важно выяснить характер и объем предварительной проверки потенциального заемщика, какие специалисты принимают участие в ее проведении и какими документами она оформляется. Наряду с этим выяснению подлежат вопросы, связанные с принятием решения о выделении кредита: какой орган уполномочен на принятие данного решения, кто является его участниками, рассматриваются ли при принятии решения о выделении кредита конкретному заемщику материалы предварительной проверки, каким образом принимается решение о выделении кредита и как оно оформляется.

Существенное значение имеет исследование обстановки, сложившейся в конкретной организации (у индивидуального предпринимателя), выступающей в качестве заемщика. К условиям, определяющим поведение виновного, относятся: местонахождение хозяйствующего субъекта (адрес места жительства гражданина), его структура и характер деятельности; наличие (отсутствие) недостатков в хозяйственной деятельности, организации бухгалтерского учета; состояние контроля за финансовыми и хозяйственными операциями; хозяйственное положение и финансовое состояние хозяйствующего субъекта, в том числе наличие или отсутствие у него различного рода финансовых обязательств; его производственные и финансовые связи.

Анализ обстановки незаконного получения банковского кредита предполагает исследование достаточного широкого круга условий, связей и отношений, прямо или косвенно связанных с рассматриваемым преступлением. Это оценка социально-экономической ситуации в сфере экономики, в которой осуществляется деятельность заемщика; анализ правового регулирования в сфере кредитования и конкретных условий, в которых осуществляется кредитование заемщиков; анализ обстановки, сложившейся в конкретной организации-заемщике (у индивидуального предпринимателя).

К признакам, свидетельствующим о незаконном получении кредита, относятся:

— грубые нарушения, допускаемые в процессе банковского кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: предоставление кредита при отсутствии предварительной проверки потенциального заемщика, по единоличным резолюциям лиц, выполняющих управленческие функции в банке, выдача кредитов сомнительным, несостоятельным заемщикам;

— факты, свидетельствующие о представлении в банк подложных документов, содержащих данные о наличии у претендента на кредит устойчивого хозяйственного положения и финансового состояния, надлежащего обеспечения возвратности кредита, реальной возможности выполнения условий кредитного договора;

— создание препятствий сотрудникам банка при проведении проверки наличия залогового имущества, выполнения договоров по кредитуемой хозяйственной операции, бухгалтерской документации и отчетности.

Особенности производства отдельных следственных и иных действий

Как правило, в ходе проверки сообщения о преступлении, предусмотренном ч. 1 ст. 176 УК РФ, изымаются отдельные документы, свидетельствующие о незаконном получении банковского кредита. Однако, поскольку круг документов, имеющих значение для уголовного дела, достаточно широк, одной из основных задач начального этапа расследования является их обнаружение, осмотр, изъятие и обеспечение сохранности. К их числу относятся следующие документы.

1. Документы банка, регламентирующие порядок кредитования: регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям; положение (порядок) о кредитовании, положение о кредитной комиссии (комитете) и т. п.

Исследование указанных документов дает возможность установить, каким образом в банке организована работа по кредитованию, кто конкретно из сотрудников отвечал за те или иные направления этой работы, каким образом должны приниматься решения о предоставлении кредитов.

2. Документы банка, касающиеся факта незаконного получения кредита конкретным заемщиком: материалы предварительной проверки данного заемщика и заключения, составленные по результатам этой проверки; протокол заседания кредитной комиссии, на котором было принято решение о предоставлении кредита; кредитный договор.

На основании анализа названных документов выясняется факт проведения предварительной проверки заемщика: когда, кем и в каком объеме она проводилась; кем подписано заключение по результатам проведенной проверки; кто из членов кредитной комиссии присутствовал на заседании; когда принималось решение о предоставлении кредита; проводилось ли голосование и каковы его результаты; кем подписан кредитный договор и каковы его условия.

3. Документы заемщика, представленные в банк: заявление на получение кредита; анкета; документы, подтверждающие правоспособность заемщика; нотариально удостоверенная копия свидетельства о постановке на учет юридического (физического) лица в налоговом органе; финансовые документы заемщика; документы по технико-экономическому обоснованию возвратности кредита; документы по представленному обеспечению.

Исследование данных документов позволит выяснить, какие конкретно документы были представлены заемщиком, в полном ли объеме, соответствуют ли данные документы необходимым требованиям, на какие цели и под какое обеспечение испрашивался кредит, кто является гарантом или поручителем, какие ценности выступали в качестве залога, с какими контрагентами были заключены договоры, под которые испрашивался кредит, характер этих договоров.

4. Правоустанавливающие документы заемщика: устав или учредительный договор; свидетельство о государственной регистрации; свидетельство о постановке на налоговый учет в налоговом органе; документы, регламентирующие правовое положение исполнительных органов и конкретизирующие полномочия руководящих работников; протоколы общих собраний участников (акционеров); протоколы заседаний исполнительных органов.

Анализ этих документов позволит установить: полное наименование, организационно-правовую форму и форму собственности заемщика; время и место его государственной регистрации, лицензирования и постановки на налоговый учет; местонахождение заемщика и его структурных подразделений; место осуществления хозяйственной деятельности; структуру организации; персональный состав ее органов управления, полномочия последних, в том числе по вопросам кредитования.

5. Внутренняя документация заемщика: организационно-распорядительные документы (приказы, распоряжения, служебные записки и т. п.); договоры с контрагентами; документы бухгалтерского учета и отчетности, в том числе свидетельствующие о совершении хозяйственных и финансовых операций в связи с выполнением договорных обязательств (о количестве изготовленной продукции, объеме выполненных работ, оказанных услуг, расчетах, взаимозачетах и т. п.).

В ходе анализа организационно-распорядительных документов устанавливается: кто, кем и когда был назначен на должность руководителя организации; кто, в течение какого периода замещал (исполнял обязанности) руководителя организации и каковы полномочия этого лица (лиц); какая форма бухгалтерского учета принята в данной организации (у индивидуального предпринимателя)1 .

Анализ договоров с контрагентами позволит выяснить хозяйственные связи заемщика и их характер, факт заключения договора (договоров), во исполнение которого испрашивался кредит.

Посредством анализа документов бухгалтерского учета и отчетности могут быть установлены следующие обстоятельства: какими видами деятельности фактически занимался заемщик, в каком объеме, какие из них подлежат лицензированию; факт осуществления заемщиком хозяйственной деятельности в предшествующий получению кредита период, в том числе во исполнение договора (договоров), под которые испрашивался кредит; факт выполнения заемщиком обязательств перед бюджетом и контрагентами, кто относится к его основным кредиторам; подтверждается ли документами факт наличия у заемщика заложенных материальных ценностей и права собственности (полного хозяйственного ведения) на них, не было ли это имущество уже заложено; имеются ли производственные и финансовые связи с поручителем или гарантом, в чем они выражаются, когда установились; наличие (отсутствие) у заемщика кредиторской и дебиторской задолженности, период ее образования и размеры.

6. Документы органов государственной регистрации, налоговых и лицензирующих органов.

Анализ этих документов позволит выяснить обстоятельства, связанные с государственной регистрацией заемщика и постановкой его на налоговый учет, получить сведения о полноте и своевременности уплаты налогов, об имеющихся у него банковских счетах, проверить факт выдачи заемщику соответствующих лицензий.

Основными способами собирания указанных выше документов являются такие следственные и иные процессуальные действия, как обыск, выемка, истребование в порядке ст. 21 УПК РФ.

Производить обыск и выемку целесообразно, когда есть основания полагать, что необходимые документы: не могут быть выданы по запросу следователя; могут подвергнуться порче, изменению или утрате; отсутствует время, необходимое для получения документа в соответствии с процедурой истребования. Учитывая данные обстоятельства, обыск и выемка при расследовании незаконного получения банковского кредита должны производится своевременно, что не только обеспечит предотвращение возможного уничтожения и фальсификации документов, но и гарантирует полноту их изъятия.

Обыск по делам о незаконном получении банковского кредита обычно проводится в административных и других служебных помещениях заемщика. В свою очередь выемка, как правило, проводится в банке (банках), обслуживающем заемщика, а при необходимости — в организациях, выступавших в качестве поручителя либо гаранта и организациях-контрагентах.

К направлению письменного запроса в порядке ст. 21 УПК РФ целесообразно прибегать в случае, когда точно известно местонахождение документов и отсутствуют основания для опасения их сокрытия или уничтожения. Применительно к рассматриваемому преступлению это, в первую очередь, касается документов органов государственной регистрации, подтверждающих факт государственной регистрации заемщика (организации, индивидуального предпринимателя). В ряде случаев может возникнуть необходимость в документах налоговых органов, например содержащих сведения относительно количества и видов имеющихся у заемщика банковских счетов (расчетных, текущих, валютных, депозитных и др.).

Работа следователя с документами включает в себя предварительное исследование документов, их осмотр и анализ.

Предварительное исследование документов имеет ориентирующее значение. В ходе такого исследования следователь устанавливает, какие документы находятся в его распоряжении и каков их характер, систематизирует имеющуюся документацию.

Осмотр и анализ документов производится с применением различных методов документальной проверки: исследования отдельного документа, исследования взаимосвязанных документов, проверки документов, отображающих однородные операции. Важно отметить, что следственный осмотр не подменяет собой ревизию либо судебно-бухгалтерскую экспертизу, скорее наоборот, позволяет акцентировать внимание на тех документах, которые были использованы для совершения и сокрытия преступления. Поэтому в целях максимальной эффективности к осмотру документов желательно привлекать специалистов в области бухгалтерского учета, организации банковского кредитования.

Совокупная оценка вышеперечисленных документов позволит установить, в какой обстановке осуществлялось незаконное получение кредита, выявить нарушения, допускавшиеся в процессе кредитования, круг лиц, принимавших участие в оформлении документов, представленных для получения кредита, в проведении предварительной проверки заемщика, принятии решения о выделении кредита данному заемщику и, возможно, причастных к преступлению. Кроме того, анализ этих документов окажет помощь в определении тактических приемов, используемых при производстве следственных действий, разработке тактических комбинаций по преодолению негативной позиции подозреваемого (обвиняемого), прогнозировании версий защиты и определении путей их проверки и опровержения.

Допрос. Эффективность допроса по делам о незаконном получении банковского кредита во многом определяется тщательностью подготовки следователя к его проведению, которая включает в себя: анализ материалов уголовного дела и приобщенных к нему документов (в первую очередь, тех, по которым на допросе следует выяснить, кто их составил, подписал и почему в них внесены искаженные данные); ознакомление с нормами гражданского и банковского законодательства, а также локальными актами банка, регламентирующими процедуру кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с тем, чтобы достаточно свободно ориентироваться в особенностях этой процедуры; изучение соответствующих нормативных актов банка, определяющих права и обязанности как допрашиваемых лиц, так и тех, относительно которых они допрашиваются; изучение личности допрашиваемого; в необходимых случаях консультации специалистов.

Готовясь к допросу, важно правильно определить круг лиц, которые должны быть допрошены, и очередность их допроса, принять решение о его участниках, решить вопрос о применении звуко- или видеозаписи, составить перечень вопросов, подлежащих выяснению, определив последовательность их постановки.

Свидетелей по уголовному делу о незаконном получении банковского кредита можно подразделить на две основные группы. К первой группе относятся лица, так или иначе причастные к предоставлению кредита, а ко второй — лица, в той или иной мере имеющие отношение к получению кредита и его использованию.

Круг свидетелей, причастных к предоставлению кредита, определяется после изучения банковских документов по кредитованию. В этом качестве могут быть допрошены сотрудники банка, принимавшие участие в проведении предварительной проверки заемщика и принятии решения о предоставлении ему кредита: члены кредитного комитета (комиссии), сотрудники службы безопасности банка, кредитного и юридического подразделений.

Свидетели этой группы в зависимости от их осведомленности могут сообщить следующую информацию: как фактически осуществлялось кредитование юридических лиц (индивидуальных предпринимателей); какие отступления от установленного порядка кредитования допускались и на каком этапе кредитования, в чем конкретно они выражались, по чьей инициативе и кем были допущены; когда и при каких обстоятельствах был установлен факт незаконного получения кредита (льготных условий кредитования), какие были приняты меры и каковы их результаты. Очень важно в ходе допроса выяснить, какие конкретно сведения о хозяйственном положении и финансовом состоянии заемщика являются ключевыми при принятии решения о выделении кредита, относятся ли искаженные заемщиком сведения к таковым, повлиял ли факт искажения этих сведений на принятие решения о выделении ему кредита (льготных условий кредитования).

При допросе указанных лиц необходимо учитывать, что некоторые из них уклоняются от дачи правдивых показаний, например допустившие те или иные нарушения, способствовавшие совершению преступления. Отдельные сотрудники банка, будучи осведомлены о фактах, находящихся в причинной связи с незаконным получением кредита, далеко не всегда связывают их с совершением преступления, считают несущественными и не рассказывают о них. Поэтому еще при подготовке к допросу важно определить их возможную осведомленность, причастность к преступному посягательству. Немаловажное значение имеет установление характера связей и взаимоотношений указанных лиц с подозреваемым (обвиняемым).

К лицам, имеющим отношение к незаконному получению кредитных средств, относятся сотрудники заемщика (организации, индивидуального предпринимателя): заместители руководителя организации; главный бухгалтер (либо лицо, отвечающее за ведение бухгалтерского учета), работники бухгалтерии; другие лица, составившие документы с искаженными данными и занимавшиеся подготовкой этих данных.

Суть допроса названных лиц в основном сводится к выяснению конкретных обстоятельств, связанных с подготовкой и получением кредита. В ходе их допроса устанавливается: что послужило основанием для обращения за кредитом, кем и когда было принято данное решение; почему оказалось возможным получить данный кредит (льготные условия кредитования); какие отступления от установленного порядка представления документов в банк были допущены и кем; в какие конкретно документы вносились заведомо ложные сведения, какие сведения подверглись искажению, кем, когда и по чьему указанию, кто подписал эти документы; кому конкретно из сотрудников банка передавались документы, необходимые для получения кредита.

Свидетели, относящиеся к данной группе, нередко не склонны давать правдивые показания либо утаивают важные сведения об обстоятельствах происшествия, что объясняется нежеланием обострять отношения с руководством организации либо работодателем — индивидуальным предпринимателем. Поэтому при подготовке к допросу таких лиц необходимо заранее продумать план допроса и возможность использования тактических приемов.

При необходимости могут быть допрошены иные лица: учредители (участники) организации-заемщика; лица, принимавшие участие в принятии решения об обращении за кредитом, совершении и документальном оформлении хозяйственных операций, под которые испрашивался кредит; работники организаций, имеющих хозяйственные связи с заемщиком (руководители, их заместители, главные бухгалтеры и др.); родственники и сослуживцы подозреваемого (обвиняемого).

Реализуя предварительно составленный план допроса подозреваемого (обвиняемого), необходимо исходить из того, что основным тактическим приемом является максимальная детализация показаний. Подробный допрос позволит уточнить позицию допрашиваемого, выяснить обстоятельства, связанные с подготовкой, совершением и сокрытием преступления, а также выявить возможные противоречия и отсутствие либо слабую аргументацию его доводов.

Крайне важно в ходе допроса акцентировать внимание на выяснении обстоятельств, касающихся объективной и субъективной сторон преступления. Во-первых, на определенном образе действий подозреваемого (обвиняемого) во время совершения деяния, а именно обмане банка путем представления фальсифицированных сведений о хозяйственном положении и(или) финансовом состоянии заемщика.

Во-вторых, на заведомо ложном для подозреваемого (обвиняемого) характере представленных банку сведений, т. е. что указанное лицо до начала представления в банк этих сведений достоверно знало об их фиктивности. В-третьих, на наличии умысла в действиях подозреваемого (обвиняемого) и его отношении к наступлению общественно опасных последствий. В-четвертых, на наличии у него хотя бы одной из специальных целей представления заведомо ложных сведений (получения кредита, получение льготных условий кредитования).

Использование специальных знаний. Одним из условий успешного расследования незаконного получения банковского кредита является привлечение лиц, обладающих специальными знаниями в области бухгалтерского учета, банковской деятельности, кредитования, для консультаций, участия при подготовке и производстве следственных действий, производстве судебных экспертиз.

Как правило, при расследовании рассматриваемого преступления назначается судебно-бухгалтерская и судебно-экономическая экспертизы либо комплексная судебная экспертиза с привлечением в качестве экспертов лиц, обладающих специальными познаниями в области бухгалтерского учета и экономики. К числу основных задач, решаемых с помощью указанных экспертиз, относятся:

• определение хозяйственного положения и финансового состояния заемщика в период его обращения в банк за получением кредита;
• определение соответствия представленных заемщиком данных о его хозяйственном положении и финансовом состоянии фактическому положению дел;
• какие конкретно сведения о хозяйственном положении и (или) финансовом состоянии заемщика были искажены, в каких документах;
• установление недостатков в ведении заемщиком бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской отчетности, способствовавших незаконному получению кредита;
• установление экономической природы ущерба, причиненного кредитору в результате незаконного получения кредита, определение, из чего слагается этот ущерб, каковы его виды и размер;
• проверка соответствия показаний свидетелей, обвиняемого (подозреваемого) данным бухгалтерского учета.

В ряде случаев по уголовным делам о преступлении, предусмотренном ч. 1 ст. 176 УК РФ, возникает необходимость в производстве других судебных экспертиз: почерковедческой (с целью установления, кем исполнены рукописные тексты и подписи в сомнительных документах); технической экспертизы документов (с целью установления признаков подделки документов и восстановления их содержания).