Методика расследования мошенничества с использованием лжепредприятий

Криминалистическая характеристика мошенничества с использованием лжепредприятий

Проявления мошенничества всегда многообразны и отражают основные черты каждой исторической эпохи, вписываясь в особенности экономических и социальных отношений в обществе. Наиболее характерным для современного периода является финансовое мошенничество, совершаемое под прикрытием лжепредприятий, замаскированное под легитимные гражданско-правовые отношения, когда мошенники выдают себя за законопослушных граждан и добросовестных предпринимателей. Сложность выявления и доказывания этих преступлений состоит в том, чтобы отграничить противоправную деятельность от разрешенной законом и доказать умысел преступников на изъятие и обращение в свою пользу чужого имущества или права на него.

Законодатель определяет мошенничество как хищение, т. е. противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение в пользу виновного чужого имущества или приобретение права на него путем обмана или злоупотребления доверием, в том числе и с использованием своего служебного положения. В рассматриваемом виде хищения используется специфическая форма обмана — лжепредприятие. Суть такого мошенничества сводится к следующему. Под видом предпринимательской или иной разрешенной законом деятельности в соответствии с условиями заключенной сделки мошенники получают от контрагентов имущество (товарно-материальные ценности, деньги, ценные бумаги) или права на имущество в свое ведение с целью дальнейшего обращения в свою пользу. С самого начала осуществления аферы преступники не имеют намерений выполнить взятые на себя обязательства, а лишь прикрываются сделкой для выманивания имущества у потерпевшей стороны. Под видом коммерческой или некоммерческой организации, индивидуального предпринимателя действует преступник, а в подавляющем большинстве случаев — организованная преступная группа, путем обмана получающая от юридических лиц и граждан их имущество или право на него. Потерпевшие вводятся в заблуждение относительно намерений стороны договора и добровольно передают свое имущество или права на него, полагая, что добросовестно выполняют взятые на себя обязательства в соответствии с заключенным договором.

Таким образом, лжепредприятие можно определить как организованную преступную группу или преступника, действующих от имени юридического лица без намерения осуществлять предпринимательскую (производство товаров, оказание услуг, выполнение работ) либо иную деятельность или проводящих ее для прикрытия, которые под видом заключения гражданско-правовых договоров и иных сделок получают от юридических лиц и (или) граждан имущество, деньги, ценные бумаги или права на имущество и обращают в свою пользу или пользу других лиц с корыстной целью.

Термин «лжепредприятие» является криминалистическим и используется здесь в методических целях. Само по себе создание юридического лица в целях совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, является преступлением, ответственность за которое предусмотрена ст. 173.1 и ст. 173.2 УК РФ.

Мошенничество, совершаемое с использованием лжепредприятий, отличается специфической формой обмана, который по уголовному праву представляет собой умышленное искажение действительного положения вещей, сознательную дезинформацию контрагента, преднамеренное введение его в заблуждение относительно определенных фактов, обстоятельств, событий в целях побудить его по собственной воле, но под воздействием ложных сведений или умолчания об истине, передать имущество мошеннику. В рассматриваемых преступлениях обманом является само лжепредприятие — имитация действующего юридического лица, каковым оно не является по существу. Обманные действия здесь выражаются в словесном обмане в устной или письменной форме и обмане действием, который осуществляется путем предъявления различных документов. Обманные действия могут носить характер конклюдентных, т. е. таких действий, на основании которых бесспорно можно сделать вывод об утверждении или отрицании определенных фактов. Это действия, заменяющие слова или подтверждающие их: предъявление удостоверений, финансовых, товарно-транспортных, бухгалтерских, банковских, учредительных и иных документов, ношение униформы, прием контрагентов в офисах с наименованием и атрибутикой предприятия, распространение рекламной продукции, использование известных брендов и др.

Необходимо знать криминалистическую структуру преступления, поскольку без этого невозможно определить обстоятельства, подлежащие доказыванию, оценить полноту, всесторонность и объективность имеющихся доказательств. Элементами криминалистической структуры мошенничества с использованием лжепредприятий являются:

• способ совершения преступления;
• личность преступника;
• личность потерпевшего;
• умысел и цель преступника;
• предмет хищения;
• место и время совершения преступления.

Особенности способа совершения мошенничества с использованием лжепредприятия. Способ совершения для преступлений этой группы является главным элементом его криминалистической структуры в силу своей исключительной криминалистической значимости. Именно он содержит наибольший объем информации, позволяющей судить о сути происшедшего в целом и его отдельных обстоятельствах, круге заподозренных лиц, предмете посягательства, умысле виновных лиц.

Для достижения преступной цели субъект выполняет целый комплекс действий и бездействия, взаимосвязанных друг с другом, объединенных единым умыслом и направленных на достижение преступного результата. Вся его деятельность при совершении умышленного преступления не протекает спонтанно, а предопределена рядом условий и обстоятельств. Способ преступного поведения зависит от многих причин, которые можно разделить на объективные и субъективные. К объективным следует отнести обстановку в самом широком смысле. Для рассматриваемых преступлений это особенности осуществления рыночных отношений в данной местности в конкретный период, наличие или отсутствие законодательной базы для регулирования тех или иных экономических отношений, конкретные условия развития предпринимательства в регионе и другие обстоятельства и условия внешней среды. Для осуществления некоторых преступных схем имеет значение даже платежеспособность населения в регионе, где планируется совершение преступления.

Сказанное означает, что окружающая обстановка обусловливает необходимые для достижения преступного результата действия лица, которые ею до определенной степени запрограммированы.

Вместе с тем, действуя в одинаковых экономических условиях одного и того же региона и имея одинаковые корыстные цели по завладению чужим имуществом, преступники все же действуют индивидуально: в одну и ту же по существу схему способа действий преступника индивидуальные черты вносит личность каждого члена преступной группы или сообщества. Это объясняется различиями в преступной квалификации, в уровне образования и интеллекта, личными качествами, например коммуникабельностью, умением убеждать, артистизмом, что искони было неотъемлемым качеством мошенников. Наконец, способ, которым действуют преступники, зависит от их связей с должностными лицами, банковскими служащими, работниками средств массовой информации и другими лицами.

Особенности способа совершения хищения путем мошенничества с использованием лжепредприятия заключаются в том, что деятельность по подготовке, совершению и сокрытию может осуществляться почти одновременно, одни и те же действия могут быть направлены по всем этим трем структурам преступного поведения. Изучение уголовных дел о мошенничестве показало, что в 72% случаев действия преступников по сокрытию следов выполнялись одновременно с подготовительной деятельностью, а в 20% — предшествовали ей.

Только в 8% случаев подготовка, совершение и сокрытие следовали друг за другом.

Например, преступная группа из семи человек, возглавлял которую М., с целью совершить хищение обманным путем завладела учредительными документами, бланками, штампами, печатью и документацией распавшегося, но юридически еще не ликвидированного общества с ограниченной ответственностью. Чтобы подготовить хищение и обезопасить себя от разоблачения, преступники открыли дополнительный расчетный счет в другом районе Санкт-Петербурга, уплатили в бюджет задолженности по налогам, погасили остаток банковского кредита.

После этого приступили к заключению фиктивных договоров и присвоению предоплат по ним.

Подготовка мошенничества с использованием лжепредприятия включает в себя два этапа: создание преступной группы и регистрацию лжепредприятия и (или) подделку документов.

Анализ уголовных дел по этому виду преступлений показывает, что подавляющее их большинство (более 90%) совершается организованными группами, т. е. устойчивыми группами лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений. Их обязательными признаками являются устойчивость, четкая направленность действий, внутригрупповое распределение ролей, планирование и подготовка преступлений. Все эти признаки обязательно присутствуют при организации группы лиц, планирующих заниматься хищением чужой собственности под прикрытием лжепредприятий. Прежде всего это люди, знакомые лично или по рекомендации надежных лиц, они доверяют друг другу и планируют длительное или определенное время вместе организованно заниматься хищениями. Группа планирует совершить одно или целый ряд хищений в зависимости от обстановки.

Она действует целенаправленно и разрабатывает конкретный способ хищения, поскольку, как уже отмечалось, он требует специальной подготовки и организации, которая выражается:

• в подборе будущих потерпевших среди физических и юридических лиц;
• в выборе способа завладения, определении механизма деятельности каждого участника группы и всей группы в целом, разработке сценариев вовлечения лиц в «бизнес-структуры» с целью получения денежных средств под видом инвестиционных или членских взносов;
• в подготовке материальной базы для совершения преступления (составлении учредительных документов, изготовлении бланков, штампов, прочих документов, найме третьих лиц для имитации деятельности предприятия, аренде помещений и др.).

При подготовке распределяются роли среди членов группы, и каждый получает свой круг обязанностей, выполняемых при подготовке преступления и непосредственном завладении чужой собственностью.

Роли распределяются в зависимости от личных качеств, знаний, умений, образования и предпринимательского опыта каждого.

Второй этап подготовки преступления заключается в регистрации лжепредприятия и (или) составлении подложных документов различного характера и назначения для использования их при хищении. Для мошенничества используются организации, зарегистрированные, но фактически не функционирующие или функционирующие, но лишь для прикрытия, реже используются организации, не прошедшие государственную регистрацию. Анализ судебно-следственной практики показывает, что преступники могут использовать в мошеннических целях атрибуты организации до ее фактической регистрации или после ее ликвидации, что само по себе является доказательством обмана при условии, что заключенные сделки не исполнялись и не могли быть исполнены.

Подготовка к совершению преступления преступной группой сопровождается изготовлением:

• подложных доверенностей на совершение сделок на имя фактических либо подставных или вымышленных лиц;
• подложных паспортов на имя вымышленных лиц;
• подложных платежных поручений о предоплате по сделкам;
• поддельных бланков, штампов, подписей ответственных лиц банка, в котором якобы сделана предоплата;
• поддельных штампов, печатей, бланков с реквизитами лжепредприятия;
• подложных документов на заключение договоров;
• других документов, используемых в мошеннической схеме.

Совершение хищений путем мошенничества с использованием лжепредприятий складывается из целого комплекса действий и представляет собой изъятие виновными путем обмана или злоупотребления доверием чужого имущества (или права на него) и (или) обращение его в свою пользу. Анализ уголовных дел позволил классифицировать способы хищений в зависимости от того, какую функцию в механизме преступления выполняет лжепредприятие. Оно может использоваться:

1. как сторона в гражданско-правовом договоре;
2. «пирамида»;
3. «бизнес-клуб».

Используя лжепредприятие в качестве стороны при заключении различных гражданско-правовых договоров с физическими и юридическими лицами, мошенники осуществляют хищение: денежных средств, направляемых контрагентом на счет лжепредприятия в качестве предоплаты за товары, работы, услуги, которые мошенники не намерены предоставлять; денежных средств кредитных организаций, получаемых под видом банковских кредитов; товарно-материальных ценностей, полученных по договорам от контрагентов на основании подложных платежных документов; денежных средств, подлежащих зачислению в действующую организацию, чьи реквизиты отчасти использованы лжепредприятием для введения контрагента в заблуждение.

Широко используются преступниками лжепредприятия, представляющие собой так называемые «пирамиды» — мошеннические структуры, имеющие целью получение денежных средств и ценных бумаг под видом предоставления в будущем товаров, услуг или дивидендов от инвестиций на выгодных условиях. Используется уловка в виде предоставления обещанного блага для участников «первой волны» вовлеченных в пирамиду за счет средств, внесенных последующими участниками.

Поскольку организация является лжепредприятием и, соответственно, предпринимательской или иной деятельности, направленной на получение прибыли и извлечение дохода, не осуществляет, ценности присваиваются мошенниками. Для такого способа хищения характерно наличие значительного числа потерпевших (от нескольких десятков до нескольких тысяч). По преступной специализации «пирамиды» делятся на: инвестиционные, товарные, трудовые, производственные, строительные.

Некоторые схожие черты с «пирамидами» имеют так называемые «бизнес-клубы», представляющие собой лжеорганизации, вовлекающие в свои ряды граждан по типу клубов, за участие в которых лица должны внести значительные денежные суммы. Деньги распределяются между участниками преступной группы, а вновь принятым в организацию предлагается вовлекать новых «членов клуба», которые внесут денежные средства, подлежащие распределению между участниками преступной группы в соответствии с занимаемым в ней положением (так называемым уровнем). Для этого вида лжепредприятий характерны наличие мощной психологической обработки граждан для вовлечения в «клуб», использование психологических технологий, основанных на манипулировании психикой человека, что позволяет добиться передачи денег даже без ссылок на предоставление товаров или услуг, как в способах мошенничества при использовании «пирамид». Разновидностью «бизнес-клубов» являются организации, действующие под прикрытием многоуровневого сетевого маркетинга.

Афера заключается в том, что, в отличие от правомерных способов продвижения товаров потребителям, мошеннические схемы не имеют в распоряжении товарно-материальных ценностей или услуг, а «вознаграждение» — часть похищенных денежных средств — распределяют между участниками преступной группы в зависимости от того, сколько новых членов, передавших деньги мошенникам, вовлечено каждым из них в структуру.

Сокрытие преступления может следовать за совершением или предшествовать ему. При сокрытии преступления мошенники сами скрываются от потерпевших и правоохранительных органов и скрывают следы преступления следующим образом: регистрируют лжепредприятия в другом населенном пункте и там же встают на налоговый учет, что существенно затрудняет контроль за ними; регистрируют юридическое лицо на подставных и вымышленных лиц; уничтожают документы; скрываются из того населенного пункта, где совершено хищение, используют поддельные паспорта; похищенные товары сбывают сразу после хищения по наиболее безопасным каналам, например через рынки, перекупщиков, через уличную торговлю и другими способами, не требующими документальной фиксации; открывают несколько расчетных счетов в различных банках для запутывания следов и затруднения контроля за движением денежных средств; используют другие способы сокрытия.

На всех трех стадиях совершения преступления преступники выполняют действия, направленные не только на подготовку, совершение и сокрытие преступной деятельности, но и на обеспечение ее относительной безопасности, в частности: выплачивают налоги, штрафы и другие выплаты в федеральный и местный бюджеты; проводят расчеты с наиболее настойчивыми кредиторами полностью или частично, чтобы избежать огласки присвоения имущества и денег, а также исключить возможность обращения кредиторов в арбитражный суд и правоохранительные органы; частично рассчитываются по заключенным сделкам, т. е. похищают не всю сумму по договору, что позволяет привлечь новых потерпевших и продлить преступную деятельность; регистрируют организацию на подставных лиц; проводят ряд добросовестных финансово-хозяйственных операций, чем создают себе авторитет надежного партнера; подыскивают потерпевших для будущих хищений; открывают несколько расчетных счетов и субсчетов в различных банках и переводят похищенные средства со счета на счет, чем запутывают бухгалтерскую отчетность и облегчают обналичивание денежных средств; когда преступная деятельность становится опасной или достаточно заметной, осуществляют самороспуск предприятия, объявляют себя банкротом или просто скрываются, предварительно обналичив имеющиеся на банковских счетах денежные средства и присвоив их.

Таким образом, особенность способа совершения мошенничества с использованием лжепредприятий заключается в сложном взаимопроникновении и нетипичном для других преступлений чередовании подготовки, совершения и сокрытия преступления, использовании специфических мер безопасности и многоуровневой деятельности по обману потерпевших, охватывающей все стадии преступления.

Характеристика личности преступника. Анализ материалов судебной и следственной практики показывает, что мошенничество под прикрытием лжепредприятий в 98% случаев совершают организованные группы, каждому из участников которых определяется своя роль, обусловленная его личными качествами, умениями, квалификацией, местом, которое он занимает в преступной группе. Выше охарактеризованы особенности состава преступных групп и распределение ролей.

Среди биологических черт личности мошенников, совершающих хищения с использованием лжепредприятий, наибольшее криминалистическое значение имеют пол и возраст. Как показал анализ уголовных дел, 92% таких преступлений совершают мужчины. Женщины в этой преступной деятельности составляют незначительный процент, который намного ниже, чем при традиционных формах мошенничества (соответственно 8 и 22% ). Для раскрытия и расследования преступлений имеет значение и то обстоятельство, что женщины принимают участие в совершении таких преступлений только в группе с мужчинами и являются преимущественно пособницами. Организаторами и исполнителями одновременно являются лишь 5% женщин.

Наибольшее число хищений путем мошенничества с использованием лжепредприятий (51,7%) совершается преступниками в возрасте от 22 до 30 лет, т. е. молодыми людьми.

Образовательный уровень преступников высок: 69,8% преступлений совершается лицами с высшим и средним специальным образованием, что свидетельствует о сложности способа совершения этой группы преступлений.

Предмет хищения является важным элементом криминалистической структуры и подлежит всестороннему исследованию. Предметом мошенничества могут быть деньги, товарно-материальные ценности, ценные бумаги, а также, что свойственно только мошенничеству, права на имущество.

Место и время совершения преступления — обязательные элементы криминалистической структуры любого вида и группы преступлений, поскольку именно они позволяют индивидуализировать конкретное правонарушение, «привязав» событие преступления к конкретному месту и времени, т. е. очертить определенное пространство и момент или период времени, где и когда осуществляется преступная деятельность.

Место и время связывают между собой и в значительной мере обусловливают остальные элементы криминалистической структуры преступления. Зная о вероятностных взаимосвязях элементов, можно выдвинуть версии о том, кто, с какой целью, каким образом и что именно мог похитить в конкретном случае.

Для рассматриваемой группы преступлений место совершения хищения включает в себя, прежде всего, общую характеристику организации-лжепредприятия: название, организационно-правовую форму, форму собственности, структуру, подчиненность и другие черты, характерные для организации. Такая обширная характеристика необходима, во-первых, для изучения обстановки в организации, обусловливающей способ совершения преступления, который с определенной степенью вероятности указывает на личность преступников. Во-вторых, сама обстановка в организации может служить доказательством того, что изучаемое юридическое лицо является лжепредприятием, т. е. имеется однозначная связь места с умыслом как элементом криминалистической структуры. Эта связь проявляется в фактах отсутствия:

• основных и оборотных средств, в том числе незавершенного производства, сырья, готовой продукции, средств в расчетах, денежных средств и пр.;
• учета, бухгалтерской отчетности и иной отчетности, документооборота как такового;
• персонала (наемных сотрудников по контрактам, трудовым соглашениям, гражданско-правовым договорам, работающих на постоянной основе, временно, сезонно и др.);
• производственных, складских, торговых, офисных и иных помещений, которые могли бы быть использованы для производственной, коммерческой или финансово-хозяйственной деятельности организации;
• выполняемых предприятием финансово-хозяйственных и производственных операций;
• какой бы то ни было структуры и подчиненности, указанных в учредительных и иных документах организации;
• производственных, коммерческих и иных связей с другими юридическими и физическими лицами.

Все эти обстоятельства служат доказательствами того, что исследуемая организация является лжепредприятием только в том случае, если она фигурирует как существующая по учредительным документам, договорам с клиентами, заключенным с контрагентами, другим документам, направляемым в контролирующие органы и предъявляемым в различных органах, юридическим и физическим лицам с целью создания неправильного представления о фактической обстановке в организации.

Место как элемент криминалистической структуры содержит сведения о месте завладения похищенным имуществом, которое отражает место заключения сделки, место изъятия и место обращения похищенного в свою пользу. Оно имеет закономерные коррелятивные связи с адресом потерпевшей от мошенничества стороны и адресом лжепредприятия. Следует подчеркнуть важность установления и исследования места нахождения лжепредприятия (юридического адреса). Иногда оно может указать на занятие преступной деятельностью. Например, для хищения государственного имущества под видом незаконного возмещения НДС из бюджета по лжеэкспортным сделкам создается целый ряд лжепредприятий, с которыми заключаются последовательно договоры на поставку продукции с целью увеличения ставки налога на добавленную стоимость и запутывания следов происхождения товара.

При расследовании выясняется, что все организации, кроме экспортера, являются лжепредприятиями, зарегистрированными на подставных лиц в различных регионах, где практически никакие операции не выполняются, отчетность представляется в налоговую инспекцию с нулевым балансом. Фактическими учредителями таких лжепредприятий являются преступные группы, которые лишь манипулируют атрибутами несуществующих юридических лиц для осуществления аферы.

Доказательственное значение иногда имеет и фактический адрес фирмы. Для лжепредприятий характерна, например, аренда помещений несколькими лжепредприятиями по одному адресу, при этом срок аренды никогда не бывает значительным, договор заключается на тот период времени, в течение которого предполагается занятие преступной деятельностью.

Все перечисленные акты преступной деятельности имеют не только пространственные, но и временные характеристики. Время — это философская категория. Основные его свойства — длительность, последовательность, становление — имеют криминалистическое значение и могут быть сведены к трем наиболее значимым категориям времени.

Первая — это момент времени, который представляет собой мгновение, отражающее начало или окончание движения или взаимодействия материальных тел в пространстве. Для исследуемой группы преступлений, например, это момент регистрации лжепредприятия в регистрирующем органе, момент заключения сделки, фактического изъятия имущества.

Вторая — временной интервал. Это временная характеристика какого-либо события, явления с точки зрения их длительности, т. е. развития и протекания между двумя моментами времени. Третья — временные отношения — характеристика ряда событий, явлений в их последовательности, т. е. хронологии их возникновения, развития и исчезновения (какое событие было первым, какое — последующим, какое из явлений предшествовало другому). Временные отношения представляют собой взаимосвязь во времени не менее двух объектов, явлений, событий действительности. Для исследуемой группы преступлений примером может служить установление фактов подготовки и сокрытия хищений по отношению к моменту завладения похищенным.

Умысел. Хищение чужого имущества путем мошенничества с использованием лжепредприятия совершается только с прямым умыслом.

В его основе лежит обман — умственная деятельность, целенаправленная, мотивированная и потому исключающая всякую неосторожность.

По своей форме действия преступников могут рассматриваться с точки зрения гражданского законодательства как не выходящие за рамки обычной предпринимательской или иной законной деятельности: регистрация предприятия, заключение сделок, получение от клиентов товаров, услуг, ценных бумаг, денежных средств, зачисление их на свой расчетный счет и проведение с ними различных операций. Распоряжаться полученным имуществом преступники могут не напрямую, а от имени юридического лица, формально не нарушая закон, например списывая средства в качестве убытков от сделок с подставными фирмами, которые выставляются виновниками. Причиненный ущерб представляется как результат неудачной финансово-хозяйственной деятельности.

Сами по себе такие действия не противоречат закону. Преступными они становятся только с момента возникновения у субъектов умысла на совершение хищения путем обмана и злоупотребления доверием.

При этом преступники сознают ложность сообщаемой ими информации об организации, которую они якобы представляют, желают совершить этот обман и предвидят результат своих действий — незаконное завладение чужим имуществом. В связи с этим установление умысла на хищение приобретает первостепенное значение при расследовании подобных преступлений.

На наличие преступного умысла обычно указывают такие факты, как:

• необоснованность и нереальность принимаемых на себя юридическим лицом обязательств, исходя из его имущественного положения и финансового состояния;
• несоответствие распоряжения полученным имуществом сущности договорных обязательств и интересам клиентов, т. е. распоряжение имуществом в интересах конкретных лиц путем передачи им имущества под видом оплаты, материальной помощи и других выплат.

Характеристика личности потерпевшего. Потерпевшим в соответствии со ст. 42 УПК РФ может быть как физическое, так и юридическое лицо. Установление того и другого обязательно по делу. В материалах должны содержаться необходимые сведения о потерпевшем: личные данные, возраст, род занятий, материальное положение, характер взаимоотношений с мошенниками. В зависимости от обстоятельств конкретного дела криминалистическое значение могут иметь и другие сведения, например: специальное образование, квалификация, позволяющая получить работу на определенной должности, опыт общения с коммерсантами, умение вести переговоры при заключении сделок и составлять юридические документы и пр. Иногда имеет значение число потерпевших. Для дел по так называемым «финансовым пирамидам» число потерпевших может достигать десятков тысяч.

В отношении потерпевшего — юридического лица устанавливаются: организационно-правовая форма, название, адрес, финансовое состояние, профиль деятельности, срок работы в конкретной области, наличие или отсутствие постоянных партнеров по бизнесу (клиентов), документооборот, наличие контроля за осуществлением учетно-хозяйственных и финансовых операций, за сохранностью имущества, правильностью учета и пр.

Обстоятельства, подлежащие установлению и доказыванию

Перечень обстоятельств, подлежащих установлению по конкретному виду или группе преступлений, формируется на основе предмета доказывания, общего для всех преступлений и обязательного с точки зрения уголовно-процессуального закона (перечень предусмотрен ст. 73 УПК РФ), а также тех элементов криминалистической структуры преступления, которые характерны для конкретного вида или группы. Для мошенничества с использованием лжепредприятий это следующие обстоятельства.

1. Установление события преступления (места, времени, способа и других обстоятельств совершения преступления):

1) какая гражданско-правовая сделка была заключена, т. е. основания передачи имущества, какими нормами законодательства она регулируется и каковы ее особенности;

2) кто явился инициатором заключения сделки;

3) характеристика контрагента по сделке (лжепредприятия):

а) каков его правовой статус.

Юридическое лицо приобретает правоспособность в соответствии со ст. 49 ГК РФ с момента государственной регистрации, а именно с момента внесения в государственный реестр. Создаваемая организация подлежит государственной регистрации, которая осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «Правилами ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений», утвержденными постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 г. № 438, а также «Формами и требованиями к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей», утвержденными постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 г. № 439.

Данные государственной регистрации включаются в Единый государственный реестр юридических лиц. С этого момента организация считается созданной и получает статус юридического лица, приобретает возможность иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительных документах, и нести связанные с этой деятельностью обязанности (общую правоспособность) в соответствии со ст. 49, 51 ГК РФ. При представлении в регистрирующий орган «Заявления о государственной регистрации юридического лица при создании», составленного по форме № Р11001, в п. 9 заявитель подтверждает, что сведения, содержащиеся в учредительных и иных представленных для регистрации документах, достоверны, при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала, на момент государственной регистрации. За представление недостоверных сведений, а также документов, содержащих заведомо ложные сведения, в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, ст. 14.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность. В связи с этим использование на этапе регистрации подложных документов и подставных лиц может являться доказательством умысла на совершение мошенничества с использованием лжепредприятия;

б) функционировало ли лжепредприятие.

Функционирование выражается в производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг. Перечень видов деятельности, выполняемых коммерческой организацией, обычно указывается в учредительном договоре и уставе. Юридическое лицо, частный предприниматель могут выполнять любую деятельность, кроме запрещенной законом. Если деятельность требует наличия лицензии, субъекты должны получить ее в соответствии с Федеральным законом от 04.05.2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Лжепредприятия могут осуществлять некоторые учетно-хозяйственные операции для прикрытия. В таких случаях на их фиктивность будут указывать следующие признаки:

• учетно-хозяйственная операция, при совершении которой похищено чужое имущество, не отражена в бухгалтерском учете;
• излишки денег или товарно-материальных ценностей при внезапной инвентаризации, если преступники не успели их скрыть или реализовать, либо следы спешной реализации или сокрытия;
• денежные средства от сделок не зачислены на счета организации;

в) от чьего имени действовали мошенники, использовали ли при регистрации и заключении договоров подставных и вымышленных лиц;

г) использовались ли при заключении договоров и их исполнении подложные документы любого вида: учредительные, банковские, первичные, бухгалтерские, договоры, удостоверения личности и др.

2. Как осуществлялось завладение имуществом путем обмана или злоупотребления доверием. Какие способы завладения использовались: под видом получения кредитов и ссуд в банках и кредитных организациях; путем присвоения предоплат по договорам, получения товаров по подложным платежным документам, получения денежных средств, подлежащих зачислению в функционирующее предприятие, под видом вкладов и инвестиций либо иными способами.

3. Как осуществлялось обращение похищенного имущества в свою пользу или в пользу третьих лиц. Осуществлялось путем: потребления, реализации, нецелевого использования, личного присвоения, направления в другие организации в счет погашения личных задолженностей, обналичивания с последующим присвоением, легализации и запуска в легальный гражданский оборот, сокрытия, другими способами.

4. Кто является субъектами мошенничества. Действовали преступники от своего имени или прикрывались подставными или вымышленными лицами. Если преступление совершено группой лиц, то является ли она организованной, какие признаки на это указывают (подготовка, распределение ролей, согласованность действий и др.).

Как распределялись роли среди участников и какова виновность каждого. Обстоятельства, характеризующие личность каждого из членов преступной группы. Состоят ли они на различных учетах, в том числе криминалистических.

Особое внимание следует уделить проверке психического состояния субъектов, поскольку все чаще при мошенничестве в качестве подставных лиц используются люди, страдающие психическими расстройствами и даже состоящие на учете в психоневрологических диспансерах, а также алкоголики, наркоманы, лица, не имеющие постоянного места жительства и занятий. Для осуществления представительских функций их надлежащим образом одевают, экипируют, приводят в порядок внешность. Такие лица присутствуют на переговорах и даже подписывают договоры и иные документы, в том числе финансовые, поскольку на них возложены обязанности руководителя или его заместителя с правом подписи. В случаях разоблачения мошеннических действий преступники легко перекладывают вину за заключение «необдуманных» сделок или принятие невзвешенных решений на такого руководителя либо просто устраняют его.

5. Кто является потерпевшим: гражданин или организация. Как характеризуются потерпевшие.

6. Каков предмет хищения (деньги, ценные бумаги, товарно-материальные ценности, права на имущество). Каков размер похищенного, является ли он крупным, т. е. превышает 250 тыс. руб., или особо крупным, т. е. превышает 1 млн руб. Каков характер и размер вреда.

7. Виновность каждого субъекта, наличие умысла в действиях каждого субъекта, мотивы их преступной деятельности.

Необходимо установить, что преступники понимали ложность своих намерений по выполнению условий сделки, не желали и реально не могли выполнить взятые на себя обязательства по договору. Это наиболее сложный момент доказывания в смысле поиска доказательств и их оценки.

К проблеме доказывания умысла примыкает проблема установления целей и мотивов совершения мошенничества. При хищении цели и мотивы, как правило, являются корыстными. В то же время мотив отвечает на вопрос, что движет человеком, а цель — на что направлено данное действие. Отсутствие корыстной цели свидетельствует об отсутствии состава мошенничества.

Этого нельзя сказать о корыстном мотиве, который не является обязательным признаком хищения путем мошенничества или другой формы хищения. Мотив не будет корыстным, если при совершении хищения организованной группой один или несколько соисполнителей отказываются от похищенного в пользу другого участника преступления. В то же время цель всех членов группы корыстная — возможность преступного обогащения одного из преступников. Объем ответственности каждого будет определяться именно умыслом каждого, т. е. тем объемом выполненных действий, в котором принимал участие или о котором был осведомлен каждый с момента появления у него умысла на хищение. Например, если член группы полагал на протяжении некоторого периода, что в данном случае предприятие учреждается и регистрируется действительно для предпринимательской деятельности, его участие в составлении учредительных документов, размещении рекламы, подыскании помещения под офис и производственные нужды и прочие действия не будут являться подготовкой к совершению хищения. Таковыми они станут с момента возникновения у субъекта корыстных целей и мотивов, умысла на использование предприятия в качестве прикрытия хищения.

8. Имеются ли обстоятельства, исключающие преступность и наказуемость деяния.

9. Имеются ли смягчающие и отягчающие вину обстоятельства для каждого из субъектов с учетом характеристики его личности, роли в совершенном преступлении, поведения на следствии и в суде.

10. Имеются ли обстоятельства, которые могут повлечь за собой освобождение от уголовной ответственности и наказания.

11. Какие обстоятельства способствовали совершению преступления.

Особенности возбуждения уголовного дела

Поводами для возбуждения уголовного дела чаще всего служат заявления лиц, потерпевших от действий мошенников. В ходе проверки таких заявлений следует выяснить:

• в процессе какой гражданско-правовой сделки совершено мошенничество;
• под прикрытием какой организации действовали правонарушители;
• являлась ли организация лжепредприятием;
• произошло ли обращение чужого имущества в пользу преступников или иных лиц;
• какой ущерб причинен заявителю.

При наличии достаточных оснований полагать, что совершено мошенничество, возбуждается уголовное дело.

Типичные ситуации начального этапа расследования классифицируются по объему имеющейся достоверной информации о способе преступления и лицах, совершивших мошенничество. По этому основанию выделяются три ситуации.

1. Имеется заявление потерпевшего от мошенничества, в котором изложен способ и есть указание на личность мошенников, известны название и некоторые сведения о лжепредприятии.

2. Имеется заявление с указанием названия лжепредприятия, но преступники неизвестны.

3. Информация о способе преступления и лицах, совершивших его, недостаточно полна и исходит от третьих лиц или из оперативных источников.

Наиболее часто встречается первая ситуация. Как правило, именно по заявлению потерпевшего физического или юридического лица возбуждаются подобные уголовные дела. Следует заметить, что это наиболее благоприятная ситуация для органов расследования, поскольку потерпевший заинтересован в установлении истины, лично общался с преступниками, имеет некоторые документы, подтверждающие заключение и исполнение условий сделки, под прикрытием которой совершено мошенничество, поэтому в таком случае следствие имеет наибольший объем достоверной информации. Отрицательно на ход следствия влияет несвоевременное обращение потерпевших в правоохранительные органы. Задержка связана с тем, что прикрывающая мошенничество сделка, как правило, правдоподобна и потерпевший находится в заблуждении относительно намерений контрагента. Поэтому он в соответствии с договором ожидает исполнения условий, а когда убеждается в просрочке, направляет претензии контрагенту, затем пытается воздействовать на мошенника в судебном порядке, обращаясь в арбитражный и третейский суды, что, естественно, не помогает. Иногда потерпевшие оказывают неофициальное давление на контрагента с помощью охранных, детективных и откровенно незаконных силовых организаций.

И только не добившись успеха в своих действиях, потерпевшие обращаются в правоохранительные органы. На это уходит 3–6 месяцев, а иногда и более. Такая длительная задержка сказывается на показаниях свидетелей и потерпевших, иногда за это время утрачиваются документы, преступники успевают перевести деньги на другие банковские счета и обналичить похищенные средства, скрыть следы преступления, сами скрываются из населенного пункта, где совершалось мошенничество.

Особенности производства отдельных следственных действий

Как правило, основным доказательством факта изъятия, причинения ущерба и целого ряда других обстоятельств являются заявления и показания потерпевших. В ходе допроса потерпевших необходимо выяснить следующие обстоятельства.

1. Какой договор был заключен.
2. Кто был инициатором заключения договора.
3. Кто вел переговоры и предлагал конкретные условия договора, чей проект (образец) договора использовался.
4. Какие обязательства взяли на себя по договору стороны.
5. Что было сделано для выполнения принятых на себя обязательств.
6. Могли ли быть выполнены взятые обязательства.
7. Причинен ли ущерб, в каком размере, является ли он значительным для потерпевшего, каково его имущественное или финансовое состояние.
8. Какое имущество изъято.
9. В каких документах отражены мошеннические действия.
10. Другие необходимые для установления истины обстоятельства.

В подтверждение этих показаний обычно изымаются все документы, сопровождавшие сделку. Поскольку потерпевшие заинтересованы в установлении истины по делу, они содействуют правосудию. У потерпевших физических лиц и организаций изымаются следующие документы:

• экземпляр заключенного договора, а также его черновики, протоколы о намерениях, если они составлялись, дополнения и приложения к договору;
• переписка, сопровождавшая заключение договора и его исполнение;
• первичные документы, подтверждающие наличие и движение товарно-материальных ценностей и денежных средств по договору;
• транспортные документы на вывоз или перемещение товарно-материальных ценностей;
• бухгалтерские документы, подтверждающие сделку;
• личные документы мошенников (визитные карточки, письма, записки, документы, составленные собственноручно, и др.);
• образцы бланков, штампов, печатей, товарных знаков и прочих атрибутов лжепредприятия;
• черновики, наброски договоров, переписка и вспомогательные материалы, в том числе электронные;
• другие документы, содержащие информацию о лжепредприятии или лицах, его представляющих.

Параллельно ведется поиск, изъятие и анализ документов, характеризующих статус лжепредприятия и осуществляемую им деятельность, к которым относятся:

• справка регистрирующего органа о наличие или отсутствии регистрации;
• свидетельство о государственной регистрации;
• выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
• устав, учредительный договор, иные учредительные документы, подтверждающие состав учредителей, их характеристику, назначение руководителей;
• справки о постановке на учет в налоговой инспекции, пенсионном фонде, органе статистики, лицензии;
• документы, характеризующие сделку, в процессе которой изымались деньги, имущество, ценные бумаги, переходили права на имущество (договоры, реестры вкладчиков и владельцев ценных бумаг, заявление на получение кредита, бизнес-планы, планы эмиссии, документы о регистрации инвестиционной компании и все приложения к нему, рекламные буклеты, объявления и др.);
• документы, характеризующие имущественное положение юридического лица, финансовое состояние, иные показатели экономической деятельности, на основании которых можно делать выводы об обоснованности заключенных договоров;
• справки о движении денежных средств на банковских счетах лжепредприятия и др.

Поскольку мошенники могли использовать подставных лиц при регистрации лжепредприятия и заключении сделок, у потерпевших и свидетелей следует получить описание внешности преступников, изучить материалы видеонаблюдения, а при установлении учредителей и собственников лжепредприятия провести их опознание потерпевшими и свидетелями.

В результате следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий устанавливается фактическое местонахождение лжепредприятия: адрес офиса, производственных, складских, торговых, подсобных помещений, гаражей; производится осмотр этих помещений с изъятием документов и носителей компьютерной информации, фиксацией обстановки. Доказательственное значение имеют: отсутствие оборудования, материалов, электроснабжения, обнаружение похищенных товарно-материальных ценностей, ценных бумаг, денег, документов и пр. Если организация функционирует, целесообразно провести обыск для изъятия предметов и документов, имеющих значение для дела. На этом этапе необходимо обеспечить возможность конфискации имущества обвиняемых или подозреваемых и возмещения ущерба. При наличии оснований, предусмотренных ст. 115 УПК РФ, следователь или прокурор возбуждает ходатайство перед судом о наложении ареста на имущество.

В функционирующей организации проводится инвентаризация, в ходе которой могут быть выявлены излишки денег и товарно-материальных ценностей, что свидетельствует о проведенных мошеннических операциях. При необходимости проводится ревизия.

Наиболее важным и сложным моментом в доказывании является установление умысла мошенников на хищение чужого имущества. Для этой цели следствие использует целый комплекс средств доказывания по следующим направлениям.

1. Оценка самого лжепредприятия и заключаемой сделки как обманной путем их анализа по существу. Так, в случае завладения чужим имуществом от имени несуществующего юридического лица или зарегистрированного на подставных лиц не требуется анализа и исследования обоснованности условий сделки, поскольку налицо явное правонарушение, и в следственных материалах достаточно доказать только эти признаки. В качестве примера можно привести дело, рассмотренное районным судом Ставрополя, который осудил за мошенничество гр. С., который заключал договоры от имени ЗАО «НТИК» и похитил полученные от 19 вкладчиков денежные средства на общую сумму 4 130 377 руб., 37 655 долл. США, 1960 немецких марок, принимая обязательства возврата с начислением процентов. Суд сделал вывод о завладении денежными средствами путем обмана, указав на следующие доказательства:

• полученные денежные средства не зачислялись полностью на расчетный счет;
• значительная часть денег хранилась в сумках, гараже, сейфе сотрудников без всякого учета.

2. По делам о крупных мошенничествах лжепредприятия обычно имитируют законопослушную финансово-хозяйственной деятельность либо даже выполняют отдельные правомерные операции для прикрытия. В таких случаях для установления умысла на хищение обязательно должна проводиться оценка обоснованности принимаемых юридическим лицом обязательств с точки зрения его финансовой состоятельности и устойчивости. Последняя оценивается по соотношению доли собственного капитала фирмы и доли привлекаемых средств инвесторов.

Если доля привлеченных средств значительно (иногда в несколько раз) превышает собственные средства, можно сделать вывод о финансовой неустойчивости, а значит, обреченности фирмы на финансовый крах.

Судить об обоснованности принятых обязательств можно также по прибыльности осуществляемой деятельности, уровню прибыли, получаемой от размещения средств инвесторов в различные проекты. Это означает, что обязательно должны быть проверены направления размещения инвестиций и источники получения прибыли. Их отсутствие указывает на невозможность выполнения обязательств, что свидетельствует об умышленных обманных действиях организаторов аферы.

Такое доказательство может быть получено путем назначения и производства судебно-экономической экспертизы.

3. Непосредственная оценка экономической обоснованности обязательств, принимаемых перед потерпевшими, с точки зрения возможности их выполнения с учетом сложившейся конъюнктуры рынка. Эта задача решается путем экономического анализа, проводимого специалистом или экспертом в связи с тем, что условия конкретной сделки могут сильно отличаться от общего положения на рынке, что позволяет оправдать принятие даже повышенных, нереальных обязательств, поскольку речь может идти не об одной сделке, а о деятельности юридического лица в целом в течение длительного времени.

Например, по делу по обвинению М., создателя «финансовой пирамиды» под вывеской ООО «МЦИР», оценка установленных на вклады процентных ставок проводилась экспертом относительно учетной ставки Центрального банка РФ и результатов торгов на фондовой бирже. В соответствии с заключением эксперта обязательства были нереальными, так как в течение полугода постоянно превышали указанные ориентиры в 2–3 раза. Это заключение опровергло утверждения М. о том, что он рассчитывал заработать необходимую для выполнения обязательств прибыль путем выдачи кредитов и вложения средств в доходные операции.

4. Проверка и анализ фактического расходования средств. Поскольку отсутствует размещение средств либо они размещаются непосредственно перед уплатой дивидендов (процентов по вкладам) и без учета прибыльности проекта, следует тщательно выявить все направления расходования, что по сути является анализом всей деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Особенно ярко это видно на динамике изменения финансового состояния юридического лица при совершении мошенничества. Анализ выявляет тенденцию постоянного роста долгов и разрыва между суммой обязательств и собственным капиталом юридического лица при отсутствии прибыльной деятельности, а значит, свидетельствует о закономерной невозможности выполнения принятых обязательств. Принятие в ходе длительной деятельности все новых финансовых обязательств при фактическом состоянии банкротства свидетельствует о сознательном принятии заведомо невыполнимых обязательств.

5. Прямым доказательством умысла и корыстной цели является установление фактов изъятия имущества или денежных средств из оборота фирмы в личных целях, в том числе под видом заработной платы, премий, материальной помощи, беспроцентных ссуд, приобретение дорогостоящих товаров и предметов роскоши для личного пользования и др.

Важным средством доказывания является производство различных судебных экспертиз, важнейшие из которых судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая. На разрешение экспертов ставятся следующие вопросы:

• каково финансовое положение организации в такой-то период (имеются в виду периоды завладения чужими денежными средствами, существования лжепредприятия, руководства определенного лица и пр.);
• как оцениваются основные показатели финансового состояния: имущественное положение организации, ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность, рыночная активность;
• обоснованно ли приняты обязательства в момент завладения денежными средствами с точки зрения конъюнктуры рынка данного региона;
• обоснованно ли приняты обязательства в момент завладения денежными средствами с точки зрения финансового состояния организации;
• каково размещение инвестиций;
• какие учетно-хозяйственные операции проводились. Их оценка с точки зрения получения экономического эффекта;
• провести анализ основных средств и дать оценку его достаточности для осуществления предпринимательской деятельности и погашения кредиторской задолженности;
• провести анализ движения денежных средств на счетах организации;
• провести анализ расходования денежных средств.

Если в организации учет осуществлялся с использованием бухгалтерских программ и баз данных, назначается комплексная судебная компьютерно-техническая и финансово-экономическая или бухгалтерская экспертизы. Кроме того, проводятся экспертиза технического исследования документов, почерковедческая, товароведческая, строительная и другие судебные экспертизы.

Сбор данных по обстоятельствам, подлежащим установлению и доказыванию, осуществляется путем выявления и допроса свидетелей различных групп. Устанавливаются и допрашиваются лица, которым известны сведения о совершенном мошенничестве и личности преступников, а именно:

• сотрудники потерпевшей фирмы, видевшие и общавшиеся с мошенниками, оформлявшие документы по сделке, отпускавшие товары и др.;
• сотрудники налоговой инспекции;
• работники транспортных организаций, осуществлявшие перевозки;
• сотрудники «лжепредприятия», привлеченные для имитации финансово-хозяйственной деятельности (секретари, кассиры, операторы, принимающие вклады, водители и др.);
• работники банка, в котором открыты счета лжепредприятия;
• родственники и знакомые потерпевших;
• родственники и знакомые преступников;
• сотрудники контролирующих и правоохранительных органов, выявивших мошенничество;
• другие лица, осведомленные о мошенничестве или преступниках.