Методика расследования невыплаты заработной платы
Криминалистическая характеристика невыплаты заработной платы
Характеристика предмета преступления. Согласно ч. 1 ст. 129 ТК РФ под заработной платой понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.
Заработная плата устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, которыми могут быть предусмотрены различного рода доплаты, надбавки и иные выплаты:
— надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), ученую степень, ученое звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и др.;
— выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасны-
Криминалистическая методика ми и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
- вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных учреждений;
- премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
- другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.
Существенные признаки заработной платы заключаются в том, что данный вид выплат,
- во-первых, регламентирован нормами трудового законодательства, устанавливающими формы, порядок, место, сроки выплаты заработной платы;
- во-вторых, осуществляется специально уполномоченным субъектом — работодателем (юридическим либо физическим лицом), вступившим в трудовые отношения с работником;
- в-третьих, может производиться в денежной и натуральной формах, соотношение которых установлено законом;
- в-четвертых, составными частями заработной платы являются: вознаграждение за труд, выплачиваемое работнику в зависимости от его квалификации, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.
Таким образом, предметом невыплаты заработной платы являются денежные средства либо иной предусмотренный законом эквивалент для оплаты труда, который организуется работодателем.
1 В соответствии со ст. 131 ТК РФ выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях). Оплата труда в неденежной форме может производиться в соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника. При этом доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы.
Не допускается оплата труда в бонах, купонах, в форме долговых обязательств, расписок и в виде предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот: спиртные напитки, наркотические, ядовитые, вредные и иные токсические вещества, оружие, боеприпасы и другие предметы.
Характеристика личности субъекта преступления, его целей и мотивов. Принимая во внимание, что субъект преступления, предусмотренного ст. 1451 УК РФ, специальный (им является руководитель организации, руководитель филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодатель — физическое лицо), важной составляющей характеристики личности виновного является наличие у него соответствующего правового статуса.
Признаками, свидетельствующими о наличии у лица правового статуса руководителя организации (руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации), являются следующие: факт нахождения указанного лица в должности руководителя организации (руководителя указанного подразделения организации), правомерность его назначения (избрания) на эту должность, наличие у него полномочий организационно-распорядительного и административно-хозяйственного характера.
Руководителем организации, согласно ст. 273 ТК РФ, является физическое лицо, которое в соответствии с нормами действующего законодательства, учредительными документами и локальными нормативными актами юридического лица (организации) осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа.
Руководство организацией также может осуществлять:
— лицо, которое при соблюдении требований действующего законодательства и локальных нормативных правовых актов юридического лица временно исполняло обязанности руководителя. Подобная ситуация возникает в случаях, когда руководитель организации отсутствует по каким-либо причинам объективного или субъективного характера (отпуск, командировка, болезнь и др.);
— управляющий, на которого в соответствии с требованиями действующего законодательства возложены полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица (индивидуальный предприниматель, руководитель юридического лица — управляющей компании).
Правовой статус руководителя организации, его права и обязанности предопределяются организационно-правовой формой юридического лица. Однако вне зависимости от последней руководитель организации должен быть наделен полномочиями организационно-распорядительного и административно-хозяйственного характера.
Организационно-распорядительными являются функции, связанные с руководством трудовым коллективом организации (его структурными подразделениями), с формированием кадрового состава и определением трудовых функций работников, с организацией порядка прохождения службы, применения мер поощрения или награждения, наложения дисциплинарных взысканий и т. п. К организационно-распорядительным также относятся функции руководителя организации по принятию решений, имеющих юридическое значение и влекущих определенные юридические последствия. Административно-хозяйственные функции включают в себя управление и распоряжение имуществом и (или) денежными средствами, находящимися на балансе и (или) банковских счетах организации, а также совершение иных действий, например принятие решений о начислении заработной платы, премий, осуществление контроля за движением материальных ценностей, определение порядка их хранения, учета и контроля за их расходованием.
Лицо приобретает признаки специального субъекта — руководителя организации с момента официального вступления в должность и сохраняет их в течение всего времени пока исполняет обязанности по руководству организаций. В связи с этим существенное значение имеет соблюдение порядка назначения (избрания) лица на должность руководителя организации, установленного нормами гражданского законодательства.
Это обусловлено тем, что лица, при назначении которых на должность не были соблюдены установленные законодательством требования, не могут признаваться специальными субъектами преступления.
Наряду с руководителем организации субъектом преступления, предусмотренного ст. 1451 УК РФ, является руководитель филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации.
Руководители представительств и филиалов назначаются создавшим их юридическим лицом, являются представителем работодателя — юридического лица (организации) и действуют на основании доверенности. Круг их полномочий по осуществлению организационно-распорядительных, административно-хозяйственных функций (связанных с организацией деятельности указанного подразделения) определяется в соответствии с целями и задачами, поставленными юридическим лицом, и реализацией работодательских полномочий (правом заключать трудовые договоры, принимать решения о начислении и выплате заработной платы и др.) в отношении работников этого представительства (филиала) и находит отражение в локальных нормативных актах организации (учредительных документах, положении о представительстве (филиале), должностной инструкции) и трудовом договоре.
Что касается правового статуса руководителя иного обособленного структурного подразделения организации, то он характеризуется следующими признаками:
— указанное лицо осуществляет руководство:
а) территориально обособленным подразделением, т. е. расположенным вне места нахождения организации и других ее подразделений;
б) структурно обособленным подразделением, выделенным в отдельное подразделение организации, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, осуществляющим свою деятельность на основании положения либо иного документа, регламентирующего его деятельность;
— круг полномочий руководителя иного обособленного структурного подразделения организации, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности этого подразделения, определяется доверенностью, выданной юридическим лицом в порядке, установленном ст. 185 ГК РФ;
— круг его работодательских полномочий, реализуемых в отношении работников этого подразделения (включая право заключать трудовые договоры, принимать решения о начислении и выплате заработной платы), определяется учредительными документами организации (в случае, если в них отражены положения, касающиеся деятельности таких подразделений), положением о подразделении, должностной инструкцией, иными локальными нормативными актами организации.
Другим специальным субъектом невыплаты заработной платы является работодатель — физическое лицо, которым в соответствии со ст. 20 ТК РФ признаются:
— физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления указанной деятельности;
— частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и иные лица, осуществляющие профессиональную деятельность, которая в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию и вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления указанной деятельности;
— физические лица, вступающие в трудовые отношения с работниками в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства.
Обязательным условием привлечения лица к уголовной ответственности является наличие у него реальной возможности произвести выплаты своевременно и в полном размере. Поэтому факт задолженности по оплате труда еще не свидетельствует о том, что в действиях виновного лица усматриваются все признаки состава преступления, предусмотренного ст. 1451 УК РФ. В связи с этим непосредственное отношение к характеристике личности субъекта анализируемого деяния имеют причины невыплаты.
Если невыплата заработной платы связана с обстоятельствами объективного характера (не зависящими от руководителя организации, руководителя указанного подразделения организации, работодателя — физического лица) и виновный не имел реальной возможности производить выплаты своевременно и в полном размере, то это свидетельствует об отсутствии оснований для привлечения его к уголовной ответственности. Например, в случае отсутствия финансирования в бюджетных организациях, банкротства организации, нарушения договорных обязательств со стороны контрагентов, которые не осуществляют платежи в срок, и др.
Наряду с этим задолженность по оплате труда может возникнуть по обстоятельствам, которые не только зависят, но и созданы виновным лицом. Например, размещение денежных средств организации в банках с целью получения дополнительной прибыли, предоставление работникам краткосрочных беспроцентных ссуд, направление денежных средств на иные хозяйственные нужды. Однако подобные действия не всегда свидетельствуют о наличии умысла на невыплату заработной платы и совершаются из корыстной или иной личной заинтересованности.
Уголовно наказуемая невыплата заработной платы совершается с прямым умыслом. Виновный осознает, что в результате бездействия не выполняет либо выполняет ненадлежащим образом возложенные на него обязанности, предусмотренные трудовым законодательством, коллективным и индивидуальными трудовыми договорами, по своевременной и в полном размере оплате труда (т. е. совершает невыплату заработной платы свыше установленного законом периода), предвидит неизбежность нарушения конституционных прав человека и гражданина на оплату труда и желает этого.
Цели субъекта анализируемого преступления могут быть: личными, если он добивается путем невыплаты заработной платы получить какие-либо блага для себя лично; корпоративными, когда в результате невыплаты пытается приобрести какие-либо блага для определенной группы лиц или хозяйствующего субъекта в целом; удовлетворяющими интересы третьих лиц (родственников, супругов, знакомых).
Обязательным признаком преступления, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ, является мотив — корыстная или иная личная заинтересованность виновного лица.
Невыплата заработной платы из корыстной заинтересованности представляет собой неправомерные действия субъекта преступления, совершенные с целью получения имущественной выгоды без незаконного безвозмездного обращения чужого имущества в свою собственность или собственность других лиц. Корыстная заинтересованность может выражаться в стремлении виновного получить проценты при размещении денег на депозитных счетах в банке и использовании полученных денежных средств не в интересах организации, а в своих интересах либо в интересах других лиц; улучшить жилищные условия путем получения ссуды из средств организации для приобретения недвижимости; получить более высокую заработную плату за счет недоплаты другим работникам; извлечь материальную выгоду для себя как учредителя (участника) коммерческой организации путем получения более высокой прибыли за счет невыплаты заработной платы.
Иная личная заинтересованность выражается в стремлении субъекта преступления извлечь выгоду неимущественного характера за счет ущемления прав работников. Она может быть обусловлена такими побуждениями, как карьеризм, желание свести счеты с неугодными работниками, месть, личные неприязненные отношения и др.
Причинами задолженности по оплате труда могут быть различные неправомерные действия виновного лица, совершаемые им вопреки интересам хозяйствующего субъекта. Поэтому следует принять во внимание, что гражданским законодательством регламентирован особый порядок заключения руководителем организации сделок, в которых он может быть признан лично заинтересованным лицом.
Характеристика личности потерпевших представляет интерес, прежде всего, с точки зрения наличия у указанных лиц не только права, но и юридических оснований для получения заработной платы.
Одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений является право каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы (ст. 2 ТК РФ). Это право распространяется на лиц, заключивших трудовой договор с работодателем (организацией, физическим лицом) и, как следствие, являющихся его работниками. Однако письменный порядок заключения трудового договора не всегда соблюдается работодателями. В подобных случаях следует исходить из того, что фактический допуск к работе с ведома или по поручению работодателя либо его представителя признается одним из оснований возникновения трудовых отношений (ч. 3 ст. 16 ТК РФ).
Наряду с заключением трудового договора или допуском к выполнению работ юридическим основанием для получения заработной платы является факт выполнения потерпевшими определенных работ.
В свою очередь размер причитающейся им заработной платы находится в прямой зависимости от занимаемой должности, квалификации работника, сложности выполняемой им работы, количества и качества затраченного труда, а также условий, в которых выполнялась работа.
Поэтому, наряду с данными демографического характера, личность потерпевших характеризуют сведения, касающиеся уровня их профессиональной подготовки.
Поскольку ч. 3 ст. 145.1 УК РФ предусматривает ответственность за невыплату заработной платы, если она повлекла тяжкие последствия, существенное значение имеет характер этих последствий и «величина» вреда, причиненного правам и законным интересам граждан.
К последствиям физического характера, связанным с причинением вреда жизни и здоровью, могут быть отнесены следующие: смерть потерпевшего, тяжкий вред здоровью в результате отсутствия средств на оплату дорогостоящего лечения работника или его близких, причинение тяжкого вреда здоровью одного человека или вреда средней тяжести здоровью нескольких людей, болезнь, в том числе психическое расстройство патологического генеза, самоубийство или попытка самоубийства потерпевшего.
Последствия имущественного характера характеризуются длительностью невыплаты заработной платы, количеством потерпевших, размером задолженности по оплате труда. К последствиям имущественного характера могут быть отнесены: нехватка средств для приобретения предметов первой необходимости, уплаты налогов, обслуживания жилого помещения, исключение из платного учебного заведения, утрата жилья в результате невыполнения финансовых обязательств перед кредитором, голод потерпевших, бродяжничество, попрошайничество.
К последствиям организационного характера относятся: возникновение забастовок, стачек, невыход потерпевшего (потерпевших) на работу (службу), существенно нарушающий нормальное функционирование организации; срыв запланированного научного исследования, имеющего большое социальное значение; акции протеста с тяжелыми последствиями (голодовки, нарушение работы транспорта, путей сообщения), совершение тяжкого или особо тяжкого преступления из чувства мести за невыплату заработной платы (хищения, акты вандализма), приостановка производства, резкое снижение производительности труда.
К последствиям неимущественного характера (моральный вред) относятся: невозможность удовлетворения физиологических потребностей и потребностей, порожденных социальными и культурными условиями, психические страдания, чувство унижения человеческого достоинства, связанные с невозможностью обеспечить достойное существование себе и своим близким, постоянная необходимость жить в долг.
Характеристика способов невыплаты заработной платы. Невыплата заработной платы совершается путем бездействия и заключается в неисполнении либо ненадлежащем исполнении юридической обязанности по оплате труда в установленный законом срок, возложенной на руководителя организации, руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодателя — физического лица.
Следует отметить, что применительно к невыплате заработной платы бездействие субъекта анализируемого преступления далеко не во всех случаях связано с его пассивным поведением. Руководитель организации (руководитель указанного подразделения организации, работодатель — физическое лицо), как правило, совершает различного рода действия, суть которых заключается в невыполнении обязательных требований по оплате труда, т. е. нарушении трудового законодательства. Таким образом, бездействие виновного, в результате которого возникает задолженность перед работниками, всегда связано с нарушением законодательства об оплате труда. Из их числа к наиболее распространенным относятся: несоблюдение порядка и сроков выплаты заработной платы; установление и выплата заработной платы ниже величины минимального размера оплаты труда; нарушение требований закона об ограничении удержаний из заработной платы; оплата труда в неденежной форме в размере, превышающем 20% от общей суммы заработной платы; несоблюдение требований трудового законодательства о повышенной оплате труда в особых условиях либо об оплате труда при выполнении работ в условиях, отклоняющихся от нормальных.
Исходя из такого критерия, как неполнота произведенных выплат, можно выделить две группы способов совершения рассматриваемого преступления: полная невыплата заработной платы; выплата заработной платы не в полном объеме.
При полной невыплате заработной платы свыше двух месяцев задолженность по оплате труда образовывается в результате неисполнения субъектом преступления возложенной на него юридической обязанности по производству указанных выплат.
Специфика способов анализируемого деяния, входящих во вторую группу, заключается в том, что задолженность по оплате труда образовывается в результате ненадлежащего исполнения виновным лицом возложенной на него юридической обязанности по осуществлению указанных выплат. Это выражается в выплате заработной платы не в полном объеме — в размере менее половины подлежащей выплате суммы свыше трех месяцев (частичная выплата) либо ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (МРОТ) свыше двух месяцев.
Характеристика места и времени невыплаты заработной платы включает в себя:
1) место нахождения работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя) и его общую характеристику: полное наименование, место фактического нахождения, место и время государственной регистрации (создания указанного подразделения), его организационно-правовую форму, форму собственности, структуру, подчиненность и другие черты, свойственные хозяйствующему субъекту (его подразделению из числа указанных выше). Такая обширная характеристика необходима, поскольку позволяет установить не только фактическое местонахождение, но и правовой статус работодателя либо его подразделения из числа вышеуказанных, а также оценить сложившуюся у него обстановку, которая, во-первых, может способствовать совершению преступления, во-вторых, служить доказательством не только наличия умысла в действиях виновного, но и корыстной либо иной личной заинтересованности;
2) дату назначения (избрания) виновного на должность руководителя организации (руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации) либо наделения лица полномочиями исполнять обязанности руководителя организации (указанного подразделения организации), включая принятие решений о начислении и выплате заработной платы;
3) период, в течение которого виновный занимал указанную должность либо исполнял перечисленные выше обязанности;
4) даты отсутствия субъекта преступления на работе в период невыплаты заработной платы, а также время, в течение которого его замещал (исполнял обязанности) конкретный работник (работники);
5) период образования задолженности по заработной плате по каждому факту невыплаты. Необходимость включения указанного периода в характеристику времени невыплаты заработной платы обусловлена тем, что длительность ее невыплаты — свыше трех месяцев при частичной невыплате, свыше двух месяцев при полной невыплате либо выплате в размере ниже установленного федеральным законом МРОТ — является обязательным признаком анализируемого преступления;
6) место и время:
- заключения с потерпевшими трудового договора (допуска их к выполнению работ) и производства ими работ, за выполнение которых им не была выплачена заработная плата;
- начисления и выплаты заработной платы (как установленной локальными актами работодателя, так и фактической);
- поступления денежных средств на банковские счета и в кассу работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя) в период невыплаты и непосредственно ему предшествовавший период;
- осуществления руководителем организации (руководителем указанного подразделения организации, работодателем — физическим лицом) финансовых операций по расходованию денежных средств в указанный период;
- осуществления каких-либо выплат работникам в указанный период, в том числе по погашению задолженности по заработной плате;
- выполнения виновным действий (бездействия), обусловивших невыплату заработной платы, а также действий по обеспечению осуществления каких-либо выплат работникам, включая погашение имевшейся задолженности;
- совершения действий, направленных на сокрытие допущенных невыплат;
- фактического получения виновным или другими лицами материальной выгоды, избавления от материальных затрат либо извлечения выгоды неимущественного характера;
- наступления тяжких последствий в результате невыплаты заработной платы.
Следует отметить, что преступление, предусмотренное ст. 145.1 УК РФ, относится к длящимся преступлениям, имеющим временную протяженность, исчисляемую иногда не только месяцами, но и годами.
Исходя из этого, характеристика времени невыплаты заработной платы включает в себя: продолжительность невыплат как следствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) виновным лицом своих обязанностей по ее своевременной и полной выплате; момент начала акта преступного бездействия, являющийся своего рода исходной точкой; момент окончания бездействия, который совпадает с его фактическим завершением по воле либо вопреки воле виновного.
Обстоятельства, подлежащие установлению и доказыванию
При расследовании невыплаты заработной платы установлению подлежат четыре группы обстоятельств. К первой группе относятся: факт невыплаты заработной платы; правовой статус и финансовое состояние работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя); способ, место и время совершения преступления; круг лиц, пострадавших в результате невыплаты заработной платы.
Во вторую группу обстоятельств, подлежащих установлению, входят факты, подтверждающие виновность субъекта преступления, форму его вины и мотивы противоправного деяния, а также обстоятельства, влияющие на характер и степень виновности указанного субъекта.
Третью группу составляют обстоятельства, последовавшие за совершением преступления: факт наступления тяжких последствий в результате невыплаты заработной платы и их характер; наличие причинной связи между невыплатой заработной платы и наступившими тяжкими последствиями, кому они причинены. Обстоятельства, способствовавшие совершению анализируемого преступления, образуют последнюю, четвертую, группу обстоятельств, подлежащих установлению.
Особенности возбуждения уголовного дела и первоначального этапа расследования
Проверка сообщения о невыплате заработной платы. Наиболее распространенным поводом для возбуждения уголовного дела в отношении лиц, виновных в невыплате заработной платы, является: заявление о преступлении, поступившее от лиц, в течение длительного времени не получавших указанные выплаты, либо от контролирующих органов, которым стало известно о совершенном преступлении (федеральной инспекции труда, налоговых органов и др.). Признаки состава преступления, предусмотренного ст. 1451 УК РФ, также выявляются прокурорами в ходе проверок исполнения законодательства, регулирующего выплату заработной платы, дознавателями и следователями.
В ходе проверки информации о невыплате заработной платы установлению подлежат:
— факт невыплаты заработной платы хотя бы одному работнику организации (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодателя — физического лица). Кому конкретно, какого характера выплаты не были выплачены и относятся ли они к заработной плате;
— наличие у указанных лиц права на оплату труда;
— период, в течение которого выплата заработной платы не осуществлялась, превышает ли он установленный законом период (по ч. 1 ст. 145.1 УК РФ свыше трех месяцев, по ч. 2 ст. 1451 УК РФ свыше двух месяцев);
— с кем состоит в трудовых отношениях лицо, которому не выплачивалась заработная плата: с организацией; филиалом, представительством, иным обособленным структурным подразделением организации-работодателя; физическим лицом, зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя либо вступившим в трудовые отношения с работником (работниками) в целях осуществления своей профессиональной деятельности или в целях личного обслуживания и помощи по ведению домашнего хозяйства;
— имело ли лицо, допустившее невыплату, реальную возможность погасить имевшуюся задолженность по заработной плате;
— какие конкретно действия по обеспечению указанных выплат были выполнены или предпринимались руководителем организации (или руководителем филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодателем — физическим лицом);
— не было ли фактов, когда при наличии задолженности по заработной плате:
а) денежные средства направлялись на приобретение имущества, в том числе не используемого в экономической деятельности хозяйствующего субъекта1 (профессиональной деятельности работодателя — физического лица), выдачу материальной помощи, премий, беспроцентных ссуд отдельным работникам организации (указанного подразделения организации, работодателя — физического лица);
б) имущество хозяйствующего субъекта реализовывалось, в том числе по заниженным ценам.
Важнейшим направлением проверки заявлений и сообщений о невыплате заработной платы является определение субъекта анализируемого преступления. В тех случаях, когда работодателем является юридическое лицо (или филиал, представительство, иное обособленное структурное подразделение организации-работодателя), установлению подлежат следующие обстоятельства: кто и когда был назначен (избран) на должность руководителя организации (указанного подразделения организации) либо уполномочен постоянно, временно либо по специальному полномочию исполнять обязанности руководителя организации (указанного подразделения организации); было ли назначение (избрание) этого лица произведено в порядке, установленном законами, иными нормативными актами, учредительными документами и локальными нормативными актами юридического лица; было ли указанное лицо наделено полномочиями организационно-распорядительного и административно-хозяйственного характера, включая принятие решений по начислению и выплате заработной платы.
В случае, когда работодателем, допустившим невыплату заработной платы, выступало физическое лицо, необходимо выяснить, относится ли оно к числу субъектов, упомянутых в ст. 20 ТК РФ, и кем конкретно является.
Наряду с этим целесообразно установить наличие у субъекта корыстной и (или) иной личной заинтересованности в невыплате заработной платы свыше установленного законодателем периода, в чем конкретно она выразилась и не относится ли невыплата заработной платы к действиям, совершенным в состоянии крайней необходимости (ст. 39 УК РФ).
С целью установления вышеуказанных обстоятельств в ходе проверки сообщения о невыплате заработной платы необходимо получить объяснения у руководителя организации (или руководителя указанного подразделения организации, работодателя — физического лица), лиц из числа руководства организации (либо указанного подразделения организации), работников бухгалтерии и кадровой службы, а также опросить работников, которым в установленный законом срок не выплачивалась заработная плата. Если отсутствие денежных средств на оплату труда связано с нарушением договорных обязательств со стороны контрагентов, которые не осуществляли платежи в срок, целесообразно получить объяснения у руководства этих хозяйствующих субъектов.
Задача проверки сообщения о преступлении заключается в установлении любых фактических данных, свидетельствующих о возможно совершенном деянии, т. е. криминалистических признаков невыплаты заработной платы. Для принятия решения о возбуждении уголовного дела о невыплате заработной платы достаточными являются следующие криминалистические признаки:
— факт невыплаты заработной платы хотя бы одному работнику зарегистрированного в установленном порядке хозяйствующего субъекта (работодателя — физического лица);
— факты, свидетельствующие о том, что невыплата заработной платы превышает установленный законодательством период;
— факты, свидетельствующие о том, что лицо, допустившее невыплату:
а) является руководителем организации (или руководителем филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации), который в установленном порядке был назначен (избран) на эту должность; лицом, которое с соблюдением требований действующего законодательства и локальных нормативных правовых актов юридического лица было уполномочено постоянно, временно или по специальному полномочию исполнять обязанности руководителя организации (указанного подразделения организации); работодателем — физическим лицом;
б) наделено полномочиями организационно-распорядительного и административно-хозяйственного характера, включая принятие решений по начислению и выплате заработной платы;
— факты, свидетельствующие о том, что руководитель организации (филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодатель — физическое лицо) имел реальную возможность произвести указанные выплаты;
— наличие сведений о том, что невыплата заработной платы не относится к действиям, совершенным в состоянии крайней необходимости;
— факты, свидетельствующие о том, что руководитель организации (филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодатель — физическое лицо) не предпринимал никаких действенных мер, направленных на осуществление этих выплат;
— наличие сведений о том, что в период невыплаты заработной платы руководителем организации (филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодателем — физическим лицом) приобреталось дорогостоящее имущество (служебные автомобили, мебель, оргтехника и т. п.), отдельным работникам выдавались беспроцентные ссуды, премии, оказывалась материальная помощь.
Если совокупность признаков не свидетельствует однозначно о совершении уголовно наказуемого деяния, то целесообразно назначить документальную проверку или ревизию с целью проверки обоснованности хозяйственных и финансовых операций, совершенных работодателем в период невыплат и в непосредственно предшествующий ему период, а также проверки наличия и движения денежных средств и имущества.
Особенности производства отдельных следственных и иных действий
Обыск, выемка и осмотр документов. К числу основных задач начального этапа расследования невыплаты заработной платы относятся обнаружение, осмотр, изъятие и обеспечение сохранности следующих документов: правоустанавливающих документов работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя), имеющего задолженность по заработной плате; его внутренней документации; банковских документов и документов по его расчетно-кассовому обслуживанию; документов органов государственной регистрации, налоговых и лицензирующих органов; материалов инспекционных проверок, проводимых должностными лицами и органами федеральной инспекции труда. Установив, в каких органах, организациях или иных местах находятся вышеуказанные документы, следователь определяет, в ходе какого процессуального действия целесообразно их получение: обыска, выемки, направления запроса в порядке ст. 21 УПК РФ.
Обыск при расследовании невыплаты заработной платы, как правило, проводится в помещении, занимаемом работодателем (или филиалом, представительством, иным обособленным структурным подразделением организации-работодателя). В ходе его производства основное внимание следует уделить правоустанавливающим документам и внутренней документации работодателя (или указанного подразделения организации-работодателя).
При производстве обыска нередко возникает необходимость наряду с документами изымать предметы — носители компьютерной информации (компьютеры, магнитные носители компьютерной информации), что обусловливает целесообразность привлечения специалистов в области бухгалтерского учета и компьютерных технологий.
Аналогичная необходимость возникает в случае использования работодателем (или филиалом, представительством, иным обособленным структурным подразделением организации-работодателя) системы «Клиент–Банк», с помощью которой клиенты получают возможность обмениваться с банком документами в электронном виде.
Что касается выемки, то применительно к расследованию невыплаты заработной платы она, как правило, проводится в банке (банках), обслуживающем работодателя (или филиал, представительство, иное обособленное структурное подразделение организации-работодателя), с целью изъятия банковских документов и документов по расчетно-кассовому обслуживанию работодателя (или указанного подразделения организации-работодателя).
К направлению письменного запроса в порядке ст. 21 УПК РФ целесообразно прибегать в случае, когда точно известно местонахождение документов и отсутствуют основания для опасения их сокрытия или уничтожения. Применительно к анализируемому преступлению это касается следующих документов:
— в органах государственной регистрации и лицензирования — документов, подтверждающих факт государственной регистрации работодателя, получения лицензии на осуществление соответствующего вида профессиональной деятельности работодателем — физическим лицом, а также сведений об участии субъекта преступления в деятельности коммерческих и некоммерческих организаций в качестве учредителя (участника) и доле его участия в уставном капитале этих организаций;
— в налоговых органах — документов, содержащих сведения относительно количества и видов имеющихся у работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя) банковских счетов (расчетных, текущих, валютных, депозитных и др.);
— в органах прокуратуры — материалов прокурорских проверок исполнения требований действующего законодательства об оплате труда, проводимых у данного работодателя;
— материалов инспекционных проверок, проводимых должностными лицами и органами федеральной инспекции труда;
— материалов исполнительных производств службы судебных приставов о взыскании заработной платы.
Выше отмечалось, что следы невыплаты заработной платы находят отражение во многих документах работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя). Данное обстоятельство предопределяет возможность их использования в качестве доказательств по уголовному делу и, как следствие, обусловливает необходимость использования всего комплекса методов документального анализа. Так, противоречия в содержании отдельных документов выявляются с помощью формальной, арифметической и нормативной проверки. С целью сокрытия следов противоправных действий тех или иных работников организации (или указанного подразделения организации-работодателя, работодателя — физического лица) нередко изготавливаются подложные документы, которые не содержат внутренних противоречий и по своему внешнему виду не отличаются от подлинных документов. Выявление таких документов осуществляется с помощью метода встречной проверки и метода взаимного контроля. В том случае, если интересующий следствие документ составлен в одном экземпляре, целесообразно использование метода взаимного контроля.
При расследовании невыплаты заработной платы исследованию подлежат следующие группы документов.
1. Правоустанавливающие документы работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя), имеющего задолженность по заработной плате: устав или учредительный договор (положение о филиале, представительстве, ином обособленном структурном подразделении организации); свидетельство о государственной регистрации; лицензия на осуществление соответствующего вида профессиональной деятельности работодателем — физическим лицом; свидетельство (уведомление) о постановке на налоговый учет в налоговом органе; документы, регламентирующие правовое положение исполнительных органов и конкретизирующие полномочия руководящих работников; протоколы общих собраний участников (акционеров); протоколы заседаний исполнительных органов.
Анализ этих документов позволяет установить полное наименование, организационно-правовую форму и форму собственности работодателя (либо правовой статус подразделения организации-работодателя, работникам которого не выплачивалась заработная плата); время и место его государственной регистрации, лицензирования и постановки на налоговый учет; местонахождение работодателя и его структурных подразделений; место осуществления хозяйственной деятельности; структуру организации; персональный состав ее учредителей, участников и органов управления; порядок создания и служебные полномочия последних, в том числе по вопросам оплаты труда.
2. Внутренняя документация работодателя (или указанного подразделения организации-работодателя): организационно-распорядительные документы (приказы, распоряжения, служебные записки и т. п.); договоры с контрагентами; документы бухгалтерского учета и отчетности, в том числе свидетельствующие о совершении хозяйственных и финансовых операций в связи с выполнением договорных обязательств (о количестве изготовленной продукции, объеме выполненных работ, оказанных услуг, расчетах, взаимозачетах и т. п.).
В ходе анализа организационно-распорядительных документов устанавливается, кто, кем и когда был назначен на должность руководителя организации (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации); кто, в течение какого периода замещал (исполнял обязанности) руководителя организации (или указанного подразделения организации) и каковы полномочия этого лица (лиц); какая форма бухгалтерского учета принята в данной организации (у индивидуального предпринимателя).
Анализ договоров с контрагентами и документов бухгалтерского учета и отчетности позволит выяснить хозяйственные связи работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя) и их характер; факт осуществления им хозяйственной (профессиональной) деятельности в период невыплат и предшествующий им период; наличие или отсутствие кредиторской и дебиторской задолженности, период ее образования и размеры, факты погашения указанной задолженности; какие конкретно операции с денежной наличностью совершались в указанный период (в том числе, по осуществлению каких-либо выплат работникам).
К числу внутренних документов работодателя (или указанного подразделения организации-работодателя), регулирующих социально-трудовые отношения, относятся: коллективный договор; штатное расписание; положения об оплате труда и премировании; документы, регламентирующие порядок документального оформления и отражения в учете выдачи заработной платы в натуральной форме и порядка формирования цен на товары (работы, услуги), выдаваемые работникам; перечни производств (работ) с тяжелыми, особо тяжелыми, вредными и особо вредными условиями труда, работники которых имеют право на доплаты; список работ, профессий, должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день; трудовые договоры, заключенные с работниками организации.
Анализ указанных документов позволит установить характер взаимных обязательств работников и работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя), а именно: применяемые формы и системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования; порядок и условия выплаты заработной платы и премий; порядок выплаты компенсаций и доплат; рабочее время и время отдыха, включая вопросы предоставления и продолжительности отпусков.
Самостоятельную группу внутренних документов работодателя образуют документы по учету кадров, рабочего времени и расчетов по оплате труда. Посредством анализа этих документов устанавливаются следующие обстоятельства: факт начисления (неначисления) работникам заработной платы; наличие у работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя) всех необходимых документов, являющихся основанием для начисления и выплаты конкретным работникам заработной платы, когда и кем эти документы составлялись и подписывались; период, за который заработная плата не начислялась и (или) не выплачивалась, в какой сумме (помесячно применительно к каждому конкретному работнику и в целом ко всем потерпевшим); факты погашения задолженности по заработной плате, кому конкретно, когда, в каком размере и в какой форме; факты выплаты конкретных платежей отдельным работникам.
И наконец, изучение внутренних документов работодателя (или указанного подразделения организации-работодателя) из числа вышеперечисленных позволит выяснить, применялись ли к работникам какие-либо штрафные санкции и иные удержания из заработной платы, в том числе не предусмотренные законодательством о труде.
3. Документы органов государственной регистрации, налоговых и лицензирующих органов.
Сведения, содержащиеся в этих документах, позволят установить обстоятельства, связанные с государственной регистрацией работодателя (созданием филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя) и постановкой его на налоговый учет; получить сведения о полноте и своевременности уплаты им налогов, имевших место фактах нарушений налогового законодательства по операциям, связанным с расчетами по оплате труда и их характере, местонахождении и видах имеющихся у него банковских счетов; проверить факт выдачи работодателю соответствующей лицензии.
4. Банковские документы и документы по расчетно-кассовому обслуживанию работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя): договоры на открытие банковских счетов (расчетных, текущих, валютных, депозитных и др.); карточки с образцами подписей и оттиска печати; копии лицевых счетов за исследуемый период и денежные чеки; платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения; кредитные дела работодателя (или указанного подразделения организации-работодателя).
В результате анализа перечисленных документов устанавливаются следующие обстоятельства: круг лиц, за чьей подписью банк принимал расчетные документы работодателя (или указанного подразделения организации-работодателя); какого рода операции за исследуемый период совершались по каждому из открытых счетов, когда конкретно и в каких суммах; перечень контрагентов, с которыми осуществлялись расчеты, и характер этих расчетов.
Исследование перечисленных документов имеет целью получение сведений, подтверждающих или опровергающих факт наличия у работодателя (или указанного подразделения организации-работодателя) денежных средств для осуществления соответствующих выплат как в период их невыплаты, так и в период, непосредственно ему предшествующий, а также факты расходования денежных средств в указанный период и характер этих расходов.
5. Материалы инспекционных проверок, проводимых должностными лицами и органами федеральной инспекции труда.
В результате анализа указанных документов устанавливаются следующие обстоятельства: факты нарушений работодателем (или филиалом, представительством, иным обособленным структурным подразделением организации-работодателя) законодательства Российской Федерации о труде и их характер; предъявлялись ли ему обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений и были ли они устранены; кто конкретно был признан виновным в нарушении законов и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права; привлекались ли виновные лица к дисциплинарной и административной ответственности; передавались ли материалы по фактам выявленных нарушений в правоохранительные органы для привлечения виновных лиц к уголовной ответственности.
6. Материалы, связанные с судебным рассмотрением дел о погашении дебиторской задолженности контрагентами: копии исковых заявлений с отметкой о принятии к производству и приложенные к ним документы, а также судебные постановления.
Сведения, содержащиеся в указанных документах, позволят выяснить, какие конкретно меры предпринимал руководитель организации (или руководитель филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодатель — физическое лицо) в целях взыскания имевшейся дебиторской задолженности, когда, какова их результативность.
Таким образом, в результате анализа упомянутых выше групп документов, следствие будет располагать сведениями, позволяющими сделать вывод относительно правового положения работодателя (или подразделения организации-работодателя) как субъекта экономической (профессиональной) деятельности, установить факт осуществления этой деятельности, ее характер и интенсивность, определить наличие у руководителя организации (руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодателя-физического лица) реальной возможности по своевременной выплате заработной платы, установить причины ее невыплаты.
Допрос. Подготовка к допросу при расследовании невыплаты заработной платы предполагает:
- изучение материалов уголовного дела с целью определения предмета допроса конкретного лица;
- изучение законодательных, иных нормативных актов, в том числе локальных нормативных актов работодателя, регламентирующих выплату заработной платы, документов, в которых эта деятельность находит отражение, а также документов, определяющих права и обязанности лица, подлежащего допросу;
- получение консультации специалиста (в области бухгалтерского учета, экономики и др.) по вопросам, которые могут возникнуть при изучении нормативных правовых актов, материалов уголовного дела и отдельных документов с целью подготовки к допросу конкретного лица. Кроме того, привлечение указанных специалистов может оказать существенную помощь в подборке документов, которые целесообразно предъявить при допросе и определении последовательности их предъявления, а также обеспечит правильность формулировки вопросов допрашиваемому;
- изучение личности допрашиваемого;
- составление письменного плана допроса, отражающего предмет допроса;
- определение участников допроса (адвоката, специалиста, эксперта, переводчика в соответствии со ст. 57, 58, 59, 189 УПК РФ);
- выбор наиболее целесообразного с тактической точки зрения места и времени допроса;
- подбор необходимых документов, которые планируется предъявить в ходе допроса, и определение последовательности их использования.
Основная цель допроса потерпевшего (потерпевших) и свидетелей по делам о невыплате заработной платы — установление конкретных обстоятельств, связанных с неначислением и (или) невыплатой указанных выплат.
Исходя из характера сведений, которыми располагают свидетели, и степени их информированности, указанные лица могут быть разбиты на несколько основных групп.
К первой группе свидетелей относятся лица, в отношении которых допущена невыплата заработной платы. В ходе их допроса необходимо выяснить: период работы в данной организации (или филиале, представительстве, ином обособленном структурном подразделении организации, у работодателя — физического лица) и занимаемую должность (выполняемую работу); кто фактически осуществлял руководство организацией (или указанным подразделением организации) в период невыплат; характер взаимоотношений с руководителем организации (или с руководителем указанного подразделения организации, работодателем — физическим лицом); применялись ли к ним какие-либо штрафные санкции и иные удержания из заработной платы, если да, то в связи с чем, когда и по чьему указанию; какие конкретно виды платежей, в течение какого периода и в каком размере им не выплачивались; как руководство организации (или руководство филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодатель — физическое лицо) объясняло эти задержки; погашалась ли задолженность по заработной плате (полностью или частично), в какой сумме и когда; имели ли место факты депонирования невыплаченной заработной платы (полностью или частично), выплачивались ли депонированные суммы, когда и в каком размере; предпринимались ли руководством организации (или руководством указанного подразделения организации, работодателем — физическим лицом) какие-либо меры к погашению задолженности по оплате труда (например, путем выдачи заработной платы в натуральной форме); давали ли допрашиваемые лица согласие на выплату заработной платы в неденежной форме, какими документами это согласие было оформлено, какова доля оплаты труда в натуральной форме от общей суммы заработной платы.
Кроме того, указанные лица могут располагать сведениями о фактах предоставления отдельным работникам в период невыплат краткосрочных беспроцентных ссуд, приобретения ими жилья, служебных автомобилей и т. п. Несомненную ценность представляют данные, касающиеся случаев массового увольнения работников по причинам, связанным с невыплатой заработной платы, заболеваний работников или членов их семей в результате отсутствия средств на питание и лечение, выселения их из жилых помещений вследствие образования задолженности по коммунальным платежам и т. д. Эти показания позволяют полнее и глубже исследовать обстоятельства, относящиеся к наступлению тяжких последствий содеянного.
Специфика допроса этой группы свидетелей заключается в том, что в случае установления фактов, свидетельствующих о невыплате им заработной платы и причинении вреда (имущественного, а также физического и (или) морального) в результате этих невыплат, указанные лица должны быть признаны потерпевшими (ст. 42 УПК РФ). В связи с этим возникает закономерный вопрос, во всех ли случаях необходимо допрашивать указанных лиц в качестве свидетелей, если в материалах проверки имеются их объяснения и собранные данные содержат признаки преступления, предусмотренного ст. 1451 УК РФ? Представляется, следует дать положительный ответ. Тот факт, что в ходе проверки могут быть собраны данные, указывающие на невыплату заработной платы, еще не означает доказанности содеянного, поскольку наличие либо отсутствие того или иного факта может быть установлено только средствами процессуального доказывания. Однако при этом важно отметить, что несвоевременность признания лица потерпевшим лишает его возможности участвовать в деле в этом качестве и, как следствие, использовать предоставленные ему законом права.
В случае, если заработная плата не выплачивалась отдельным работникам, самостоятельную группу свидетелей образуют работники, которым она выплачивалась. Наряду с установлением перечисленных выше обстоятельств, в ходе допроса указанных лиц целесообразно выяснить: каковы психологический климат в коллективе и характер взаимоотношений между руководством организации (или руководством указанного подразделения организации, работодателем — физическим лицом) и подчиненными, в том числе лицами, которым оплата труда не производилась; имели ли место случаи, связанные с ненадлежащим исполнением последними своих обязанностей.
Следующие две группы свидетелей образуют работники отдела кадров и бухгалтерии организации (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодателя — физического лица).
В процессе допроса работников отдела кадров выясняется: кто конкретно осуществлял руководство организацией (или филиалом, представительством, иным обособленным структурным подразделением организации) в период невыплат; кем является лицо, допустившее невыплату (руководителем организации; руководителем филиала, представительства или иного структурного подразделения организации; лицом, уполномоченным органом управления организации исполнять обязанности руководителя организации, филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации; работодателем — физическим лицом); кем и когда лицо было назначено (избрано) на должность руководителя организации (или указанного подразделения организации), лицом, уполномоченным органом управления организации постоянно, временно или по специальному полномочию исполнять обязанности руководителя организации (или руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации); было ли указанное лицо наделено специальными управленческими функциями организационно-распорядительного и административно-хозяйственного характера, включая принятие решений по начислению и выплате заработной платы.
В случае отсутствия руководителя организации (или руководителя указанного подразделения организации, работодателя — физического лица) на работе в период невыплаты устанавливается, в течение какого времени он отсутствовал, по какой причине, кто конкретно его замещал (исполнял обязанности), какими документами это подтверждается.
У работников бухгалтерии выяснению подлежат обстоятельства, касающиеся причин невыплаты заработной платы работникам и роли руководителя организации (или руководителя указанного подразделения организации, работодателя — физического лица) в их возникновении; предшествовавшие и сопровождавшие неначисление заработной платы и (или) ее невыплату; связанные с порядком формирования фонда заработной платы и последующего использования средств этого фонда.
Еще одна группа свидетелей — работники контролирующих органов, проводивших соответствующие проверки деятельности хозяйствующего субъекта (работники органов федеральной инспекции труда и налоговых органов). В ходе их допроса выясняются обстоятельства относительно имевших место нарушений налогового законодательства по операциям, связанным с расчетами по оплате труда, а также нарушений законодательства Российской Федерации о труде, их характер, ответственные за них лица, меры, которые были приняты в связи с этими нарушениями.
Предметом допроса подозреваемого (обвиняемого) должен быть не только факт невыплаты заработной платы, но и другие обстоятельства. В частности: организация работы хозяйствующего субъекта, его структура, задачи и проблемы, возникающие при их решении; объем полномочий допрашиваемого лица; характер взаимоотношений с учредителями и контрагентами; обстоятельства, обусловившие неначисление и (или) невыплату работникам заработной платы; кто конкретно участвовал в принятии решений по вопросам, связанным с неначислением работникам соответствующих платежей и (или) их невыплатой; какие конкретные меры, направленные на выплату соответствующих платежей, были предприняты допрашиваемым, их своевременность и результативность; на какие цели были израсходованы имевшиеся в распоряжении денежные средства.
Принимая во внимание тот факт, что мотив является признаком, придающим невыплате заработной платы характер уголовно наказуемой и отграничивающим преступление от непреступного деяния, представляется крайне важным выяснить позицию допрашиваемого относительно цели невыплаты заработной платы и мотива, которым он руководствовался. В дальнейшем эта позиция должна стать предметом тщательного анализа, в первую очередь, при обосновании, каким путем нарушения прав наемных работников субъект преступления получил либо мог получить материальную выгоду или избавиться от материальных затрат либо извлечь выгоду неимущественного характера.
Основным приемом получения правдивых показаний по делам о невыплате заработной платы является предъявление доказательств, главным образом документов. Предъявление последних в процессе допроса руководителя организации (или руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации, работодателя — физического лица) целесообразно сопровождать разъяснением их доказательственного значения. При этом следует стремиться предъявить документы в таком сочетании, чтобы из сопоставления их содержания допрашиваемый сам мог убедиться в доказанности его вины в совершении преступления.
Судебные экспертизы. Одним из ключевых моментов, определяющих успех расследования невыплаты заработной платы, является привлечение лиц, обладающих специальными знаниями в области бухгалтерского учета и экономики, с целью решения следующих задач:
— определение вида причитающихся работникам выплат, их размера и периода, за который сформировалась задолженность, образовавшаяся в результате невыплаты заработной платы;
— определение финансового состояния работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя) в период невыплаты заработной платы и в предшествующий период;
— оценка финансово-хозяйственной деятельности работодателя (или указанного подразделения организации-работодателя) в период невыплаты заработной платы и в предшествующий период;
— оценка структуры, динамики образования и погашения дебиторской и кредиторской задолженности работодателя (или указанного подразделения организации-работодателя) в период невыплаты заработной платы и в предшествующий ей период.
Решение этих задач достигается в ходе производства судебно-бухгалтерской и судебно-экономической экспертиз, оптимальное использование возможностей которых обеспечивается своевременностью их назначения и правильной формулировкой вопросов, поставленных на разрешение эксперту.
На разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы: связанные с наличием задолженности по выплате заработной платы, периодом ее образования и размером выплат, причитающихся каждому работнику; наличием (отсутствием) реальных источников погашения этой задолженности (в частности, денежных средств на банковских счетах и в кассе, дебиторской задолженности и т. п.); установлением причин, обусловивших ее образование.
Судебно-экономическая экспертиза назначается с целью оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности работодателя (или филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации-работодателя): его финансового состояния в период невыплаты заработной платы; определения условий, повлиявших на его финансовую устойчивость, платежеспособность, рентабельность и деловую активность, а также факторов, обусловивших прекращение этих выплат.
Наряду с этим в необходимых случаях возможно назначение других судебных экспертиз: почерковедческой (с целью установления, кем исполнены рукописные тексты и подписи в сомнительных документах); технической экспертизы документов (с целью установления признаков подделки документов и восстановления их содержания).