Криминалистическая характеристика присвоений и растрат

Характерными чертами присвоения в современных условиях являются:

активная адаптация расхитителей к новым формам и методам предпринимательской деятельности;
совершение присвоений под видом заключения и осуществления от имени юридических лиц законных гражданско-правовых договоров;
прямое или косвенное вовлечение в преступную деятельность банковских структур;
кооперация расхитителей с общеуголовной преступностью, включая организованные преступные группы.

Формы совершения присвоения различаются в зависимости от сферы деятельности преступника, предмета посягательства и других факторов, но можно выделить несколько общих способов, применяемых независимо от специфики предприятия, на котором работает преступник:

растрата денежных средств, полученных под отчет на нужды данного предприятия;
оплата фактически не выполненных работ;
включение в ведомости на оплату труда мертвых душ;
получение денежных средств из кассы предприятия на основании фиктивных документов (поддельных смет, отчетов о командировке, представительских расходов и т. д.);
присвоение принадлежащих предприятию сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, техники и иного имущества.

Обстоятельствами, подлежащими установлению, являются:

событие присвоения(время, место, способ и другие его обстоятельства);
виновность обвиняемого и мотивы присвоения;
обстоятельства, способствовавшие присвоению;
характер и размер причиненного присвоением ущерба;
обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого, а также иные обстоятельства, характеризующие личность расхитителя.

Обычно для установления факта растраты на предприятияхпроводятся ревизии, проверки, в том числе аудиторские, инвентаризация. По данным этихпроверок решается вопрос о возбуждении уголовного дела.

Инвентаризация может назначаться по требованию органов следствия. В этом случае создается инвентаризационная комиссия, в которую входит представитель администрации предприятия (или руководитель), представители ревизионной комиссии, счетные работники, материально ответственные лица и сотрудники органов дознания (участие последних необязательно, но рекомендуется). Перед проведением инвентаризации производится опечатывание помещений. Для более глубокого изучения положения в производственной и хозяйственной деятельности на предприятии может быть назначена документальная ревизия.

В качестве свидетелей по делам о присвоении допрашиваются:

заявители, обратившиеся в правоохранительные органы с сообщением об известном им факте хищения;
исполнители и очевидцы производственных и технико-вспомогательных операций, связанных с механизмом присвоения;
бухгалтерские и банковские работники, проводившие соответствующие финансовые операции;
участники подготовки, заключения и технического обеспечения сделок, прикрывавших противоправные действия расхитителей;
работники контролирующих инстанций, аудиторских организаций, ревизионной комиссии предприятия;
сотрудники фирм – деловых партнеров предприятия, на котором совершено присвоение.