Расследование корыстных преступлений в сфере экономики

Криминалистическая характеристика и классификация экономических преступлений

Изменения в формах собственности повлекли за собой радикальные изменения в структуре преступлений в сфере эко­номики.

В современных условиях наряду с традиционными хищениями, со­вершаемыми путем присвоения и растраты вверенного имущества, по­лучило распространение завладение денежными и материальными цен­ностями, принадлежащими другим юридическим лицам, путем мошен­ничества. С развитием предпринимательской деятельности практиче­ски утрачена специфика преступных посягательств на государствен­ную и личную собственность. Все собственники получили возмож­ность осуществлять расчетно-кредитные и другие операции на одина­ковых условиях, с использованием счетов в банке, заключением дого­воров и т.п. Поэтому корыстные посягательства на различные виды собственности совершаются, как правило, одними и теми же способа­ми. В основе их лежит использование подложных документов, зло­употребление доверием и обман. Вместе с тем наблюдается активная адаптация преступников к новым формам учета материальных ценно­стей и взаимоотношений между хозяйствующими субъектами. Так, с введением механизированного учета расчетов с рабочими и служащи­ми табельщики и бухгалтеры-расчетчики из числа расхитителей для маскировки необоснованного начисления заработной платы на имя подставных лиц стали использовать свободные табельные номера, ко­торыми кодируются фамилии получателей заработной платы.

В сфере бизнеса возникли нетрадиционные приемы преступного вмешательства в хозяйственную деятельность юридических лиц раз­личных форм собственности. К ним можно отнести создание лжепред­приятий, заключение фиктивных договоров на поставку товаров в счет предоплаты, использование заведомо ложной рекламы для привлече­ния клиентов с последующим присвоением поступивших от них денег.

Новые способы посягательства на чужую собственность применя­ются также при осуществлении банковских операций, когда хищения совершаются с использованием подложных авизо, поддельных кредит­ных карт или заключаются в присвоении денег, полученных в счет кредита по фиктивным документам.

Преступления в сфере экономики отличаются большой латентно-стью, так как совершаются с участием специалистов, знакомых с тех­нологией банковских операций и системой отпуска товарно-материаль­ных ценностей. Их знания и опыт используются участниками преступления для маскировки своих противоправных действий под обычные хозяйственные операции. Количество и состав преступных групп, а также степень их организованности зависят от предмета посягательст­ва и способа завладения чужим имуществом. При совершении простых хищений путем присвоения и растраты расхитители из числа матери­ально ответственных лиц обычно действуют без чьей-либо помощи. При совершении замаскированных хищений наряду с материально от­ветственными лицами могут участвовать товароведы, работники бух­галтерии и руководители предприятий, которые, используя свое слу­жебное положение, оформляют фиктивные документы на списание по­хищенных товарно-материальных ценностей. В настоящее время на­блюдается тенденция создания небольших преступных групп в различ­ных регионах страны и за ее пределами. Члены таких криминальных образований действуют согласованно, по единому плану со строгим разделением обязанностей. Так, при совершении хищений с использо­ванием подложных авизо одни из членов преступного сообщества ус­танавливают контакты с работниками почты, телеграфа, телетайпа и банковских структур, другие подыскивают предпринимателя, который согласился бы предоставить в их распоряжение свой расчетный счет в коммерческом банке, третьи отслеживают продвижение фальшивых документов в системе банковских учреждений и т.д.

Все эти действия происходят в разных городах в течение времени, необходимого для прохождения документов в банковских структурах при межфилиальных оборотах. Разрыв в пространстве и во времени действий по завладению чужим имуществом в значительной степени затрудняет обнаружение следов, которые образуются от противоправ­ных действий каждого участника мошеннической операции.

Классификация корыстных преступлений в сфере экономики

С учетом уголовно-правовой классификации к ко­рыстным преступлениям в сфере экономики можно отнести хищения, совершаемые в форме присвоения, растраты и мошенничества, зло­употребления при выпуске ценных бумаг, лжепредпринимательство, преднамеренное банкротство и др.

Важным классификационным признаком данного вида посяга­тельств на чужую собственность в современных условиях является от­ношение субъекта преступления с предприятием, имущество которого похищается. По этому основанию можно выделить преступления, со­вершаемые работниками предприятия, и лицами, не работающими на данном предприятии.

Субъектами первой группы являются лица, которым вверено иму­щество. Преступления совершаются ими в форме присвоения или рас­траты. К этой же группе можно отнести сотрудников предприятия, имеющих доступ к бланкам, штампам и печатям предприятия, а также лиц, работающих с компьютерной техникой. Они, как и посторонние для предприятия субъекты, чаще оказываются участниками мошенни­ческих операций по завладению чужим имуществом.

По предмету посягательства можно выделить две группы хищений: хищение денег и хищение товарно-материальных ценностей.

По способам хищения подразделяются на простые и замаскирован­ные. Простые хищения совершаются лицом, которому имущество вве­рено собственником для какой-либо цели. В этой ситуации виновный расходует ценности на свои личные нужды, не заботясь о сокрытии их недостачи. Замаскированные хищения совершаются с применением различных мер по сокрытию как самого события преступления, так и последствий от его совершения. В случаях завладения чужим имуще­ством путем мошенничества наряду с этим нередко применяются меры по сокрытию личности участников предварительного следствия пре­ступления.

С этой целью применяется регистрация лжепредприятий на имена подставных лиц или по подложным паспортам. В такой ситуации при выявлении события преступления возникает проблема установления личности его участников, что не свойственно для хищений, совершае­мых путем присвоения и растраты вверенного виновному имущества.

Основные способы корыстных преступлений в сфере экономики

Хищения, совершаемые путем присвоения или растраты вверенного имущества. Хищения вверенного имущества в государственных и муниципальных организациях совершаются мате­риально ответственными лицами. В коммерческих структурах субъек­тами таких преступлений являются лица, имеющие в отношении дан­ного имущества определенные полномочия в силу занимаемой долж­ности или специального поручения его собственника. Приемы завладе­ния чужими ценностями зависят от предмета посягательства и тех пол­номочий, которыми обладают виновные.

При хищении денег вносятся подлоги в платежные ведомости в ви­де завышения итогов, увеличения сумм, выданных получателям, или посредством включения в платежные документы фамилий подставных и вымышленных получателей заработной платы. Субъектами таких преступлений обычно являются кассиры или мастера и начальники участков, которым поручается непосредственный расчет с рабочими на отдаленных объектах.

Поджоги с целью хищения денег могут вноситься также в наряды на выполненные работы. При оформлении этих документов завышают­ся расценки или объемы выполненных работ, начисление заработной платы в этих случаях производится на имя вымышленных или под­ставных лиц. Такие способы хищения применяют лица, в обязанности которых входит оформление нарядов (мастера, начальники участков, прорабы).

При механизированном учете расчетов с рабочими и служащими фамилии подставных лиц кодируются свободными табельными номе­рами. Информацию о свободных табельных номерах получают бухгал­теры-расчетчики, кассиры и табельщики, поэтому расхитители стре­мятся вовлечь их в сферу своей противоправной деятельности.

При совершении хищений товарно-материальных ценностей путем присвоения или растраты по подотчету материально ответственного лица образуется недостача. Чтобы замаскировать последствия, винов­ные применяют разнообразные приемы: списывают похищенные мате­риалы на производство, создают резерв для хищения путем составле­ния фиктивных актов на недопоставку или порчу материалов; допуска­ют при изготовлении продукции подмену похищенных материалов ма­лоценным сырьем и т.д. «Сэкономленные» таким способом материалы похищаются в натуре или идут на изготовление неучтенной продук­ции.

Приготовленные к хищению материалы вывозятся с территории предприятия среди аналогичных изделий, отгрузка которых оформлена надлежащим образом. На случай возможной проверки груза в пути на его транспортировку иногда оформляются временные накладные, кото­рые уничтожаются сразу же после сдачи похищенной продукции реа­лизаторам.

К признакам хищений путем присвоения или растраты можно отне­сти: подлоги в документах (платежных ведомостях, нарядах на выпол­ненные работы, накладных на транспортировку груза и др.); несоответ­ствие количественных и качественных показателей товаров, указанных в сопроводительных документах, их фактическому наличию; обнаружение излишков или недостач товарно-материальных ценностей и денег в крупных размерах; задержание подозреваемых с поличным и др.

Хищения, совершаемые с использованием подложных кредито­вых авизо. Авизо — это письменное извещение, направляемое одним учреждением банка другому о выполняемых операциях по счетам кли­ентов.

При совершении правомерных расчетов авизо составляются и от­правляются сотрудниками расчетно-кассовых центров банка платель­щика в адрес расчетно-кассового центра, который обслуживает банк получателя. Расчетно-кассовый центр, начавший операцию по расче­там, принято называть РКЦ филиала «А», а принявший авизо — РКЦ филиала «Б».

При совершении хищения преступники сами составляют текст кре­дитового авизо и направляют его в РКЦ филиала «Б». По этой причи­не сотрудники банка плательщика и РКЦ филиала «А» об отправке авизо с их реквизитами ничего не знают. Выверка расчетов по меж­банковским операциям проводится один раз в месяц. Поэтому, если при оформлении фальшивого авизо не было допущено существенных ошибок, оно проходит незамеченным в общем потоке банковских до­кументов. Мошенники в таких условиях успевают получить деньги и скрыться.

Фальшивое авизо может быть отправлено в РКЦ филиала «Б» по почте, телеграфу, телетайпу или с нарочным.

Сведения о кодах и переводных ключах участники хищения полу­чают за взятки от банковских служапдос, имеющих доступ к суммо­вым и кодовым справочникам. При оформлении подложного авизо в нем в качестве получателя указывается фирма, владелец которой со­гласился за вознаграждение предоставить свой расчетный счет в банке для «переброски» крупной суммы денег на счета других коммерческих структур. Для прикрытия мошеннической операции участники пре­ступной группы оформляют фиктивный договор об оказании фир­мой-получателем денег каких-либо посреднических услуг для органи­зации, от имени которой перечисляются денежные средства. После по­ступления денег на расчетный счет получателя он перечисляет заранее обусловленные суммы на счета предприятий, расположенных в разных регионах страны. Там эти средства обналичиваются или переводятся в валюту.

При совершении хищения с использованием подложных авизо не­редко создаются фиктивные коммерческие структуры. Делается это для того, чтобы затруднить установление личности получателя денег. Лжефирмы могут использоваться и для других целей, например, для незаконного получения кредита или уклонения от налогового обложе­ния. Регистрация такой фирмы проводится на имя подставных лиц или по подложным паспортам. Участник преступной группы, действующий от имени человека, у которого были похищены документы, открывает на его имя расчетный счет в одном из коммерческих банков и после перечисления на этот счет денег присваивает их или переводит на сче­та других коммерческих структур. Там эти деньги снимаются со счета и передаются участникам преступной группы. В результате, когда о факте хищения становится известно правоохранительным органам, пе­ред ними предстают не реальные получатели денег, а человек, у кото­рого был похищен паспорт, или подставные лица, которые не знали об истинной сущности операции по перечислению денег.

К признакам хищений, совершаемых с использованием подложных авизо, можно отнести: отрицательный ответ РКЦ филиала «А» на за­прос о подтверждении факта отправления кредитового авизо в адрес РКЦ филиала «Б»; неправильное применение банковской терминоло­гии, ключевых и цифровых шифров в тексте авизо, наличие признаков подделки печати, которой заверен текст авизо, поступившего по nbVre или с нарочным и др.

Корыстные преступления, связанные с получением банковских кредитов. В соответствии со ст.ЗЗ Федерального Закона «О банках и банковской деятельности» во избежание убытков кредит в банке выда­ется под гарантию страхового общества, под залог, при наличии пору­чительства или особого доверия к клиенту.

Недобросовестный заемщик в целях хищения денег путем незакон­ного получения ссуды действует с учетом вида обеспечения ее возвра­та. Для получения гарантии страхового общества предприятие-заем­щик представляет в страховое общество фиктивный договор на постав­ку крупной партии какой-либо продукции, например спиртных напит­ков. Сотрудники страхового общества, стремясь получить с клиента 15—20% от суммы договора, выдают ему без проверки реальности сделки страховой полис. В этом документе содержится обязательство страхового общества возместить банку ущерб в случае непогашения кредита его клиентом. Банк выдает деньги под эту гарантию и переда­ет страховому обществу право контроля за правильным расходованием страховой суммы. На практике сотрудники страхового общества не вмешиваются в деятельность своего клиента. В результате руководи­тель предприятия-заемщика получает возможность расходовать деньги не по назначению или просто присваивает их.

В тех случаях, когда для незаконного получения кредита использу­ется залоговое обязательство, оно нередко по небрежности сотрудни­ков банка оформляется без определения состава и стоимости залогово­го имущества. Встречаются случаи, когда в залог принимается имуще­ство, которое фактически не является собственностью получателя кре­дита или не представляет никакой ценности. В этих ситуациях получа­тель кредита представляет в банк подложные документы на право соб­ственности на имущество, сдаваемое в залог, или фиктивное заключе­ние специалистов о его стоимости.

К признакам мошеннической операции в рассматриваемых случаях можно отнести: отсутствие товаров и поставщика, названных в тексте договора, который представлен в банк в качестве обоснования необхо­димости выдачи кредита; отсутствие складских помещений и торговых точек для приема и реализации товаров, подлежащих закупке по усло­виям договора; прием в залог имущества, принадлежность которого ссудополучателю не оформлена надлежащим образом; неоприходова­ние денег, полученных в счет кредита; ликвидация предприятия после получения кредита или исчезновение непосредственного получателя денег.

Корыстные преступления, совершаемые путем заключения фиктивных договоров. В основе преступлений этой группы лежит использование в корыстных целях доверия партнеров по договорным отношениям. Чтобы завести в заблуждение своих потенциальных кли­ентов, мошенники используют разнообразные способы. Чаще они дей­ствуют по следующей схеме. Сначала создают лжепредприятие с наи­менованием, сходным с названием известной фирмы. На должность его директора привлекают обманным путем лицо, способное внушить партнерам по договорам особое доверие. Таким человеком может быть бывший крупный чиновник или генерал в отставке. При его назначе­нии на должность директора мошенники оставляют за собой полную свободу по распоряжению денежными средствами и материальными ценностями предприятия.

После регистрации предприятия дается заведомо ложная реклама услуг, оказываемых вновь созданным предприятием. Первые заказы на небольшие суммы выполняются добросовестно и в кратчайшие сроки. Когда же поступление денег в счет предоплаты от партнеров по дого­ворам достигает максимальных размеров, мошенники изымают их из оборота без исполнения своих обязательств. При этом созданное ими предприятие ликвидируется или объявляется банкротом. Чаще же лжепредприниматели скрываются от своих кредиторов, оставляя отве­чать по долгам своего «директора».

К признакам совершения этого вида преступлений можно отнести следующие факты: регистрация предприятия на имя подставных лиц или по подложным паспортам; использование при регистрации пред­приятия наименования, сходного с названием какой-либо престижной фирмы; объявление о банкротстве после поступления крупной суммы денег в счет предоплаты с изъятием их из оборота.

Особенности возбуждения уголовного дела

Уголовные дела о корыстных преступлениях в сфере экономики чаще возбуждаются по результатам оперативно-ро­зыскной деятельности органов дознания.

Не менее важным источником информации о корыстных преступ­лениях является сообщение руководителя предприятия (организации), на собственность которого совершено посягательство. В отличие от та­ких поводов к возбуждению уголовного дела, как заявления граждан, сообщения в печати и др., в материалах, прилагаемых к заявлениям руководителей предприятия (организации), содержатся документаль­ное обоснование выявленных фактов и исковые требования к винов­ным.

Выбор приемов обнаружения признаков корыстных преступлений зависит от объекта посягательства и форм контроля за сохранностью материальных ценностей. Вынос или транспортировка товарно-матери-* альных ценностей с территории крупных предприятий при задержании с похищенным фиксируется работниками_вневедом£1В£нной охраны. Подлог в учетных документах, недостача или излишки каких-либо ценностей, вверенных материально ответственному лицу, обычно вы­являются посредством проведендя_инвентаризации и документальной ревизии. Такие формы контроля за сохранностью материальных цен-но&гей-действуют на государственных объектах. Принимая материалы официальных проверок, необходимо прежде всего обратить внимание на правильность_их оформления и наличие документов, подтверждаю­щих выводы ревизионной комиссии. Перечень документов, которые должны быть приобщены к сообщениям руководителей предприятия (организации), зависит от предмета преступного посягательства и дол­жностного положения виновного. В частности, при выявлении круп­ных недостач или излишков товарно-материальных ценностей к пись­му руководителя должны быть приобщены инвентаризационные_описи на начало и конец периода, подвергнутого проверке; сличительная ве­домость при количественно-суммовом учете или акт результатов прсь верки ценностей при суммовом учете; акт документальной ревизии; документы, поставленные под сомнение контролирующими органами в подлинниках; объяснения материально ответственных лиц по поводу выявленных фактов; заключение главного бухгалтера или ревизора об обоснованности доводов заинтересованных лиц; договоры об имущест­венной ответственности; приказы о приеме и увольнении лиц, ответст­венных за допущенные нарушения.

При изучении ревизионных материалов необходимо убедиться, бы­ли ли соблюдены в процессе ведомственной проверки права матери­ально ответственных лиц на участие в инвентаризации, все ли матери­альные ценности учтены и нет ли у лица, деятельность которого про­веряется, документов, не принятых членами ревизионной комиссии.

В тех случаях, когда в представленных материалах обнаруживают­ся существенные пробелы, препятствующие принятию правильного решения, их следует вернуть для дополнительной проверки. К сущест­венным нарушениям можно отнести: проведение инвентаризации в от­сутствии материально ответственного лица, неполная опись товаров, находящихся на его подотчете и др. Материалы ревизии возвращаются заявителям только в тех случаях, когда выясняется, что недостатки, допущенные при ее производстве, невозможно восполнить в ходе про­верки, проводимой в соответствии с требованиями ст. 109 УПК РСФСР.

Признаки хищений и иных корыстных преступлений, совершаемых в области финансово-кредитных отношений, выявляются путем внут­ри банковского контроля. В соответствии со ст.45 Закона «О банках и банковской деятельности» работа банков должна ежегодно проверять­ся независимыми аудиторскими организациями, имеющими лицензии Центрального банка России на проведение таких проверок. В актах аудиторских проверок могут содержаться факты, указывающие на при­знаки совершения корыстных преступлений. Факты подлога в банков­ских документах иногда удается обнаружить сотрудникам контроль­ных банковских служб. В частности, бухгалтер-операционист РКЦ фи­лиала «В», обнаружив дефектное кредитовое авизо, должен направить в РКЦ филиала «А» запрос с просьбой подтвердить факт отправки это­го документа в адрес РКЦ филиала «Б». При поступлении отрицатель­ного ответа операции по перечислению денег приостанавливаются, а о факте обнаружения фальшивого авизо сообщается в правоохранитель­ные органы.

Материалы о невозврате банковских кредитов собирают работники службы экономической безопасности банка, выдавшего кредит недоб­росовестному клиенту. В них должны содержаться: документы, свиде­тельствующие о выдаче кредита; документы, относящиеся к кредитуе­мой сделке; документы, подтверждающие отсутствие ссудозаемщика по месту его жительства, если он, получив деньги, скрылся, не погасив долга. Поводом к возбуждению уголовного дела по фактам присвое­ния денег, полученных по договорам в счет предоплаты, являются за­явления обманутых клиентов, к ним прилагаются договоры, послужив­шие основанием для перечисления денег, и платежные поручения, а также другие документы, свидетельствующие об уклонении их партне­ра по договору от выполнения своих обязательств.

В ходе проверки заявлений обманутых предпринимателей и бан­ковских служащих следует в порядке ст. 109 УПК РСФСР установить законность образования и регистрации предприятия, расчетные счета которых использовались при совершении хищений и других корыст­ных преступлений. С этой целью проверяется подлинность документов учредителей и руководителя предприятия, а также наличие у него складских, производственных и иных помещений, необходимых для выполнения условий заключенных договоров.

В отличие от официальных методов проверки выявление корыст­ных преступлений в сфере экономики с помощью оперативных средств органов дознания проводится негласно. В результате оператив­но-розыскной деятельности органов дознания нередко еще до возбуж­дения уголовного дела удается установить способ совершения пре­ступления, а также лиц, причастных к его совершению. В связи с этим после возбуждения уголовного дела следователь получает возмож­ность использовать в полной мере фактор внезапности проведения следственных действий. К недостаткам оперативно-розыскного метода выявления преступлений, совершаемых в сфере экономики, следует отнести ограниченные возможности анализа учетной документации. В этой связи следователь или орган дознания, принимая решение о воз­буждении уголовного дела по оперативным материалам, должны поза­ботиться о немедленной выемке подложных документов, проведении инвентаризации, документальной ревизии или аудиторской проверки.

Первоначальные следственные действия

В тех случаях, когда уголовное дело о хищениях возбуждается по результатам оперативно-розыскной деятельности ор­ганов дознания, расследование удобнее начинать с задержания с по­личным.

Задержание с поличным планируется в комплексе следующих след­ственных и организационных действий: личный обыск подозреваемо­го; обыск по месту совершения преступления и месту жительства за­держанного, следственный осмотр документов и ценностей, обнару­женных в ходе действий, составляющих запланированную тактиче­скую операцию; назначение инвентаризации, документальной ревизии или аудиторской проверки на объектах, охваченных противоправной деятельностью участников расследуемого события; допрос подозревае­мого.

В тех случаях, когда отсутствуют условия для задержания с полич­ным, расследование можно начать с производства обыска по месту жи­тельства расхитителя, наибольший эффект такой вариант начала рас­следования дает при наличии информации о том, что виновный хранит или перерабатывает похищенные материалы у себя на квартире.

При возбуждении уголовных дел по фактам, выявленным в ходе ревизионных и аудиторских проверок, складывается совершенно иная ситуация. Заинтересованные лица принимают участие в официальной проверке их деятельности. В результате им еще до возбуждения уго­ловного дела становится известно, какие факты удалось выявить конт­ролирующим органам. В такой ситуации работу по раскрытию хище­ния лучше начинать с изучения материалов ревизионных проверок. Ознакомившись с материалами проверки, следователь проводит осмотр и выемку документов, имеющих значение для дела, но по ка­кой-либо причине не приложенных к акту официальной проверки. За­тем он допрашивает свидетелей, которых удалось выявить в ходе предварительной проверки. Допросу подлежат также лица, которые участвовали в хозяйственных операциях, поставленных под сомнение членами ревизионной комиссии. По месту жительства и месту работы подозреваемых проводится обыск, а на их имущество и_вклады налага­ется арест.

Получив сообщение об обнаружении подножного кредитового ави­зо, следует произвести его выемку из учетной документации РКЦ фи­лиала «Б». Выемке подлежат также телеграфные запросы и ответы на них, связанные с проверкой подлинности авизо.

Из документации банка изымается копия юридического дела ком­мерческой организации, которая предоставила свой расчетный счет для зачисления денег по подложному авизо. Если будет установлено, что для осуществления этой операции была специально создана лже­фирма, то документы ее юридического дела изымаются в подлиннике. Выемке подлежат также платежные поручения о перечислении посту­пивших денежных средств на счета организаций, которые использова­лись для их обналичивания. На денежные суммы, зачисленные по под­ложное авизо на счета коммерческих банков и по платежным поруче­ниям на расчетные счета других организаций, необходимо срочно на­ложить арест.

Если будет установлено, что деньги перечислены на счета валют­ного банка или какой-либо иной организации, которая занимается пе­реводом рублевых средств в валюту, то из их документации следует изъять: заявки на покупку валюты, контракты, карточки с образцами подписей и оттисками печати организации, подавшей заявку, а также расходный кассовый ордер на выдачу валюты.

После выемки подложного авизо его следует подвергнуть следст­венному осмотру с участием специалиста. Основная цель осмотра до­кументов банковских структур состоит в установлении акта допуска к проводке дефектного авизо. Авизо считается дефектным, если в нем неправильно указан адресат или отсутствуют шифр и гербовая печать, имеются исправления счетов и другие отклонения от установленных правил оформления этого вида документов. При выявлении дефектов в тексте авизо следует проверить, зарегистрирован ли этот документ в специальной тетради и если зарегистрирован, то все ли отступления от правил оформления кредитовых авизо отражены в ней. В процессе ос­мотра тетради необходимо обратить внимание на содержание визы главного бухгалтера. Главный бухгалтер и его заместитель могут сво­им решением пропустить дефектное авизо к проводке и сделать запрос в РКЦ филиала «А» с тем, чтобы проверить, исходило ли от него дан­ное авизо.

После ознакомления с документацией расчетно-кассового центра филиала «Б» следует допросить его сотрудников по содержанию запи­сей, сделанных ими на подложном авизо. Если к проводке допущено дефектное авизо, то нужно выяснить, кто и на каком основании при­нял его для дальнейшей обработки и дал указание перечислить деньги на счет получателя. В организациях, на счета которых поступили день­ги, необходимо провести выемку договоров, послуживших основанием для перечисления крупных сумм денежных средств. Выемке подлежат также платежные поручения и банковские выписки, отражающие дви­жение денег по всей цепочке получателей вплоть до конвертации их в валюту или перевода в наличные.

Реальность договоров проверяется путем назначения ревизии и производства следственного осмотра производственных и складских помещений, необходимых для выполнения условий договора.

Владельца расчетного счета, на который были перечислены деньги с использованием подложного авизо, нужно допросить об обстоятель­ствах его участия в мошеннической операции. По его месту жительст­ва и работы рекомендуется провести обыски с целью обнаружения до­кументов и записей, свидетельствующих о его причастности к пре­ступлению. Допросу подлежат также лица, участвовавшие в переводе похищенных денег в наличные и в валюту, с тем, чтобы установить весь механизм совершения хищения и получить данные о тех лицах, которые воспользовались похищенными деньгами. Одновременно при­нимаются меры для установления фактического существования орга­низации, от имени которой было направлено подложное кредитовое ави­зо. Сведения об этой организации можно получить в налоговой инспек­ции и администрации района по месту нахождения РКЦ филиала «А».

В следственном комитете МВД Российской Федерации накаплива­ются сведения обо всех участниках хищений, совершаемых с исполь­зованием подложного авизо. В этой связи рекомендуется проверить, не имеют ли обвиняемые по расследуемому событию какое-либо отноше­ние к хищениям, совершенным в других регионах страны.

Расследование хищений и иных корыстных преступлений, связан­ных с выдачей банковских кредитов, ведется одновременно в несколь­ких направлениях: собираются документы, подтверждающие незакон­ное получение денег, устанавливается местонахождение получателя кредита, если он скрылся, и выясняется, куда израсходовал деньги, по­лученные в счет кредита. В этой связи из учетной документации пред­приятия-заемщика необходимо изъять следующие документы: кредит­ный договор, заключенный между руководством предприятия-заемщи­ка и коммерческим банком; страховой полис (в случаях, когда в каче­стве гаранта выступает страховое общество); договор о поставке товаров или залоговое обязательство, которые послужили основанием для выдачи кредита; учредительные документы предприятия-заемщика. Ознакомление с содержанием этих документов позволяет установить способ получения кредита, размер нанесенного ущерба и круг лиц, участвовавших в расследуемом событии.

Из документации коммерческого банка рекомендуется истребовать банковские чеки на получение денег представителем предприятия-заем­щика и карточки с. образцами подписей распорядителей кредитов этого предприятия. Посредством осмотра банковских чеков и допроса лиц, оформивших эти документы, устанавливаются непосредственный полу­чатель денег. Факт неоприходования денег, полученных в счет кредита, уточняется путем проведения документальной ревизии. На ее разреше­ние ставится также вопрос о товарности договора, послужившего осно­ванием для оформления банковского кредитного соглашения.

Расследование хищений, совершаемых путем обмана партнеров по договорным отношениям, рекомендуется начинать с допроса заявителя с тем, чтобы установить, каким способом мошенник сумел завести его в заблуждение. В ходе допроса потерпевшего выясняется, какими до­кументами преступник замаскировал свои противоправные действия.

Основными носителями доказательственной информации по этой категории уголовных дел являются: договоры, послужившие основани­ем для поставки товаров или получения предоплаты за них; рекламные объявления; переписка между представителями сторон с требованиями выполнения договорных обязательств и объяснениями задержек испол­нения обязательств; учредительные документы предприятия, не выпол­няющего своих обязательств; банковские выписки и платежные пору­чения по движению денежных средств, полученных в счет предопла­ты; накладные на отпуск товаров, если предметом хищения были това­ры; документы о банкротстве или ликвидации предприятия должника и др. Все эти документы рекомендуется изъять и использовать при до­просе лиц, участвовавших в сделке.

В процессе расследования уголовных дел данной категории необ­ходимо установить характер умысла лица, уклоняющегося от выполне­ния обязательств, принятых им на себя при заключении договора. В частности, имел ли он намерение обратить в свою пользу всю сумму, поступившую в счет предоплаты, или хотел извлечь только прибыль путем использования чужих денег не по назначению. Для разрешения этих вопросов необходимо назначить ревизию или аудиторскую про­верку деятельности предприятия, не выполнившего условий договора. В ходе такой проверки устанавливается, обладает ли данное предприя­тие складскими и производственными помещениями, необходимыми для выполнения договора.

Особенность проведении следственных действий

Задержание с поличным. Планируя задержание с поличным прежде всего необходимо решить, в какой момент следует принять меры по пресечению преступления, выявленного в результате оперативно-розыскной деятельности органов дознания. Место и время задержания выбираются в зависимости от того, какая цель ставится при выполнении этого следственного действия. Если необходимо изо­бличить материально ответственное лицо в присвоении вверенного ему имущества, то в такой ситуации достаточно организовать задержа­ние подозреваемого в тот момент, когда он предпримет попытку выве­сти или вывезти приготовленные для хищения ценности б^рформле-ния расходных документов за пределы предприятия.

Аналогичным образом проводится задержание подозреваемого из числа лиц, посторонних для данного предприятия. Задержание в этом случае проводится тогда, когда мошенник предпринимает попытку по­лучить чужое имущество по подложным документам. Такая ситуация складывается в случаях, когда работники предприятия, на собствен­ность которого совершается посягательство, обнаруживают обман и своевременно сообщают об этом в правоохранительные органы.

При совершении замаскированного хищения в форме присвоения или растраты материально ответственные лица прикрывают вывоз по­хищаемых ценностей оформлением временных накладных. В этом слу­чае изобличить участников хищения можно лишь при задержании по­дозреваемых в момент сдачи похищенной продукции в места_ее сбыта или переработки. Задержание при таких обстоятельствах рекомёндуеТ-ся сочетать с проведением тактической проверки сопроводительных документов и личным обыском задержанных. При производстве лично­го ббыскау них можно обнаружить помимо накладных на сдачу това­ров в торговую сеть временные накладные на вывоз похищенной про­дукции за пределы территории предприятия, а также деньги, получен­ные от ее реализации.

Обыск по месту задержания проводится при наличии данных о том, что часть похищенных товаров участники преступления успели спрятать. Кроме товаров в этой ситуации следует искать части_уничтоженных со-проводительнькдокументов и черновые записи с номерами телефонов, фамилиями участников исследуемой хозяйственной операции.

В настоящее время отдельные предприниматели хранят учетную документацию у себя на квартире. С учетом этого обстоятельства обыск и выемку учетных документов рекомендуется проводить не только в помещении, которое зарегистрировано в качестве юридиче­ского адреса проверяемой организации, но и по месту жительства ее руководителей.

При производстве обыска по делам об экономических преступлени­ях нужно уделять внимание не только документальным данным, но и предметам, посредством_которых выполнялись подложные документы. К таким предметам можно отнести пишущие машинки, телефаксы, компьютерную технику, клише печатей и штампов вымышленных ор­ганизаций и др. Выемка компьютерной техники должна проводиться с участием специалиста с тем, чтобы не допустить изменений и уничто­жения базы данных. При производстве обыска и выемки этой аппара­туры рекомендуется изымать все комплектующие компоненты и про­изводные от них документы (напечатанные листы, ленты, перфокарты и т.п.). Изъятию подлежат также дискеты и иные носители информа­ции, имеющей значение для дела.

В процессе расследования преступлений, связанных с созданием лжепредприятий, при обыске особое внимание следует уделить изуче­нию документов, удостоверяющих личность подозреваемых. Во время обыска у них на квартире иногда удается обнаружить похищенные паспорта с переклеенными фотокарточками. В офисе и на квартире по­дозреваемых можно найти также чистые бланки с оттисками печатей и штампов, предназначенные для изготовления фиктивных договоров, доверенностей и других документов.

Допрос подозреваемого в хищении рекомендуется начинать сразу же после завершения операции по его задержанию. В предмет допроса подозреваемого на этом этапе расследования должны входить те фак­ты, которые послужили основанием для его задержания. В большинст­ве случаев доказательства, полученные при задержании, расценивают­ся подозреваемым как решающие в его изобличении, поэтому допра­шиваемый, как правило, не отрицает свою вину. Используя сложившу­юся ситуацию, следователь должен до деталей разобраться в способах совершения и сокрытия выявленного факта хищения. Допрашиваемо­му рекомендуется предложить самому показать, какие изменения в учетной документации образовались в результате его противоправных действий. Опираясь на сведения, полученные от подозреваемого по этим вопросам, на последующих этапах расследования можно будет проверить, не пользовался ли допрашиваемый и раньше аналогичными способами. Последующие допросы подозреваемого и обвиняемого ре­комендуется вести по эпизодам и, по возможности, с предъявлением документов. Предъявление документов в необходимых случаях следу­ет сопровождать соответствующими разъяснениями их доказательст­венного значения. В зависимости от способов совершения и сокрытия преступления при допросе подозреваемого (обвиняемого) нужно стре­миться предъявлять документы в таком сочетании, чтобы из сопостав­ления их содержания допрашиваемый и его адвокат могли убедиться в доказанности конкретных фактов. Все возражения в отношении обви­нения в целом или в любой его части, а также суждения допрашивае­мого относительно доказательств, положенных в его основу, должны быть приведены.

Допрос подозреваемых (обвиняемых) по фактам хищений с исполь­зованием подложных авизо осложняется тем, что они лично не оформ­ляют документы, необходимые для получения денег. Это делают по их просьбе работники организации, вовлеченные в их противоправную деятельность. Тем не менее, при обыске в местах их пребывания, а также в процессе проверки документации организаций, участвовавших в расследуемом событии, удается найти фиктивные документы, чистые бланки различных коммерческих структур, заготовки фиктивных дого­воров и личные записи задержанного. Они должны быть предваритель­но систематизированы и проверены следователем для того, чтобы можно было использовать содержащуюся в них информацию в ходе допроса лиц, причастных к преступлению. Если допрашиваемый не от­рицает факт мошеннической операции, то у него необходимо выяснить механизм каждого этапа совершения преступления с обязательной дифференциацией действий каждого лица, которого ему удалось вов­лечь в преступную операцию. В частности, у допрашиваемого по де­лам о хищениях с использованием авизо выясняется, как он завладел шифрами, необходимыми для оформления этого документа, и каким об­разом сумел переслать подложное авизо в адрес РКЦ филиала «Б» и т.д.

Аналогичным образом рекомендуется строить допрос и по фактам хищений, совершаемых с применением других способов завладения чужим имуществом. Так, при допросе подозреваемого (обвиняемого) в хищении денег, поступивших в счет предоплаты, необходимо показать допрашиваемому, что он, вступая в договорные отношения, не ставил перед собой задачи выполнения своих обязательств. С этой целью до­прашиваемому помимо фиктивного договора предъявляются протоко­лы осмотра складских и производственных помещений, акты ревизий и документы, отражающие действительные расходы денег, получен­ных им в счет предоплаты.

Не менее сложным является и допрос свидетелей по фактам совер­шения корыстных преступлений в сфере экономики. Даже самые доб­росовестные из них не могут осветить в своих показаниях полную кар­тину совершения преступления, а обычно ограничиваются лишь рам­ками действий, охватываемых пределами их служебных полномочий. Например, по делам о хищениях денег, полученных в счет кредита ру­ководителем предприятия, обязательному допросу подвергается глав­ный бухгалтер предприятия. Без его подписи в банковском чеке банк не может выдать деньги с расчетного счета предприятия. В этой связи главный бухгалтер может рассказать только о том, каким образом ру­ководитель предприятия добился его согласия на оформление банков­ского чека и фиктивных договоров, послуживших основанием для вы­платы денег в виде банковского кредита.

По делам о хищениях денег с использованием подложного авизо бухгалтер-операционист РКЦ может сказать, какие дефекты он обна­ружил в этом документе и какие меры в этой связи предпринял для предотвращения хищения. Если фальшивое авизо было пропущено для дальнейшей обработки, то путем допроса бухгалтера-операциониста устанавливается, по чьему распоряжению это было сделано. Что каса­ется вопросов, относящихся к личности самого мошенника и его сооб­щников, то сотрудники РКЦ, как правило, такой информацией не рас­полагают. Наибольшим объемом сведений о расследуемом событии и лицах, участвовавших в нем, обладает предприниматель, на расчетный счет которого поступили деньги по фальшивому авизо. Именно с ним организатор преступления заключает соглашение о временном исполь­зовании расчетного счета его предприятия.

Встречаются случаи, когда организатор хищения действует через посредника. В этой ситуации у допрашиваемого следует получить всю информацию о личности посредника, его местонахождении и той ро­ли, которую он выполнял в расследуемом событии.

При допросе предпринимателей и сотрудников различных коммер­ческих организаций следует учитывать, что основная часть свидетелей этой группы в известной мере заинтересована в сокрытии истины, так как за участие в предложенной им операции по перечислению денег и переводу их в наличные они получают от 4 до 40% от переводимой суммы. Кроме того, при даче показаний о своих действиях по оформ­лению операции свидетели этой группы опасаются ответственности за внесение подлогов в документы. Двойственное положение допрашива­емых требует от следователя тщательной подготовки к допросу путем подбора и предварительного исследования учетных документов, кото­рые рекомендуется предъявлять по ходу выяснения запланированных вопросов.

Не менее сложным является допрос банковских работников. Глав­ным препятствием в допросе этих лиц является неправильное понима­ние, а в некоторых случаях специально используемое для уклонения от дачи показаний требование соблюдения коммерческой тайны. Кро­ме того, может оказаться, что некоторые из них состоят в сговоре с организатором хищения, так как для оформления таких документов, как, например, кредитовое авизо, необходимо знать шифры, сведения о которых находятся в распоряжении главного бухгалтера и начальни­ка учетно-оперативного отдела РКЦ и коммерческих банков. Они оп­ределяют список лиц, допущенных к этим данным.

Проведение экспертиз. В процессе расследования корыстных пре­ступлений, совершаемых в сфере экономики, возникает необходимость в назначении различных экспертиз, выбор которых зависит от характе­ра следов совершения сокрытия преступления. При обнаружении под­лога в документах чаще применяются криминалистическая экспертиза почерка и технико-криминалистическое исследование документов. В случаях хищения денег, предназначенных для выдачи заработной пла­ты, объектами исследования являются платежные ведомости, расход­ные кассовые ордера, банковские чеки и другие денежные документы. Основная цель криминалистической экспертизы почерка — установле­ние лица, выполнившего текст документа или подпись в нем. ТеХйи-ко-криминалистическое исследование документов производится для выявления материального подлога в виде подчисток, дописок, допеча­ток. Криминалистическое исследование документов может проводить­ся также с целью прочтения первоначального текста документа, иден­тификации пишущей машинки, печатей и штампов по их оттискам на документах.

При совершении хищений путем фальсификации товаров могут на­значаться товароведческие и технологические экспертизы.

Товароведческая экспертиза назначается для установления наиме­нования, артикула, сорта, цены и качества товара. При возникновении необходимости выявления источника неоприходованных товаров экс­пертиза может установить, на каком предприятии изготовлена обнару­женная партия товаров и не изготовлена ли она кустарным способом, технологическая экспертиза назначается в случаях совершения хище­ния за счет неправильного определения норм сырья и материалов на единицу выпускаемой продукции или каких-либо отступлений от тре­бования ГОСТа (недовложение сырья, замена одних компонентов дру­гими и т.д.).

При возникновении каких-либо сомнений в правильности выводов членов ревизионной комиссии назначается судебно-бухгалтерская экс­пертиза, основанием для назначения которой может служить: несоот­ветствие выводов ревизионной комиссии другим материалам дела, на­личие документов, не принятых к зачету; неполный анализ хозяйствен­ной операции, поставленной под сомнение; заявления заинтересован­ных лиц о необъективности выводов ревизионной комиссии и др. Су­дебно-бухгалтерская экспертиза применяется также для проведения сложных расчетов, основанных на выводах других специалистов, на­пример такие расчеты могут касаться количества и стоимости выпу­щенной предприятием неучтенной продукции и суммы денег, получен­ной с потребителей.