Финансово-правовые основы страхового рынка

Страховой рынок

Страховой рынок - часть финансового рынка, товаром на котором выступает страховой продукт, а если выражаться точнее, страховая услуга. Роль продавца выполняет страховая организация, а роль покупателя может принадлежать кому угодно - от гражданина до государства. Востребованность этого рынка обусловлена исторически, потому что в основе соглашения, достигаемого между "продавцом" и "покупателем", всегда лежит риск, который как бы перекладывается с плеч "покупателя" на плечи "продавца" за определенное денежное вознаграждение. Жизнь и деятельность людей во все времена были связаны с рисками и непредвиденными обстоятельствами, именно поэтому страхование зародилось еще до нашей эры.

Ценность страхового продукта состоит в предоставляемой защите от риска. Как это происходит?

Страховая организация или иное лицо, выполняющее роль страховщика, берет на себя обязательства на заранее оговоренных условиях возместить клиенту (он же страхователь или выгодоприобретатель) ущерб, причиненный ему событием, на случай наступления которого заключается договор страхования.

Свершившееся событие называется страховым случаем. Главная его особенность - случайность, т.е. о наступлении события не должно быть известно заранее. Примеры: пожар, затопление, землетрясение, кража, дорожно-транспортное происшествие, авария, несчастный случай, болезнь и т.д.

В этом смысле верно говорить о том, что движущей силой страхования и мотивацией страхователя является страх - потерять имущество, жизнь, здоровье, понести ответственность.

Основная форма страховой защиты - денежная, следовательно, на страховом рынке как разновидности финансового рынка происходят те же процессы сбора (аккумуляции), перераспределения и использования (расходования) финансовых средств, что и на любом другом финансовом рынке. Вот почему страхование изучается юристами не только в рамках гражданского права и как спецкурс, но также в составе финансового права.

Понятие страхового рынка или рынка страхования известно действующему законодательству, но не определяется в нем. Юристы оперируют другими, близкими по значению терминами: "страхование", "договор страхования", "страховая деятельность", "страховое дело".

Страхование.

Страхование в законодательстве определяется как отношения. Если это отношения, то есть участники и цель, ради достижения которой возникает связь между участниками.

С одной стороны в отношения вступают участники, интересы которых нуждаются в защите:

физические, юридические лица, Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.

С другой стороны в отношения вступают те, кто способен предоставить такую защиту, то есть страховщики.

Защита предоставляется при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Обязанность страхования может возникать в силу договора (добровольное страхование) или в силу закона (обязательное страхование).

Договор страхования.

Договор является юридической основой страхования. Предусмотрено два вида таких договоров: 1) договор имущественного страхования, 2) договор личного страхования. Договор страхования должен быть заключен в письменной форме путем составления одного документа либо вручением страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (другие его названия "свидетельство", "сертификат", "квитанция"). Страховой полис должен быть подписан страховщиком.

Следует помнить, что договор необходим не только при добровольном страховании, но также при обязательном, хотя и не во всех случаях. Так, например, обязательное медицинское страхование удостоверяется страховым полисом ОМС, а обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности не требует наличия отдельно оформленного договора, в данном случае достаточно оформления трудовых отношений.

Обязательное страхование.

Закон может возлагать на указанных в нем лиц обязанность страховать:

1. жизнь, здоровье или имущество других, определенных в законе лиц на случай причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу;
2. риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц или нарушения договоров с другими лицами.

На гражданина не может быть законом возложена обязанность страховать свою жизнь или здоровье, но законом могут быть предусмотрены случаи обязательного страхования жизни, здоровья и имущества граждан за счет средств, предоставленных из соответствующего бюджета (обязательное государственное страхование).

Обязательное страхование по общему правилу осуществляется за счет страхователя.

Страховая деятельность и страховое дело - синонимы (понятия с одинаковым значением).

Определяются как сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

Страховщики и субъекты страхового дела

Страхование регулируется различными нормативными правовым актами, относящимися к разным отраслям законодательства, их понятийный аппарат далеко не во всех случаях четко определен и согласован. Например, в контексте Закона "Об организации страхового дела в РФ" термины "страховщик" и "страховая организация" прямо не разграничены, но и как синонимы не используются. В ГК РФ они указываются с применением скобок: "страховщик (страховая организация)" и проводится мысль о том, что страховая организация - это тот, кто имеет право выступать в качестве страховщика . Законодательство о государственных внебюджетных фондах не использует понятия "страховая организация" (за исключением понятия "страховая медицинская организация"), но активно оперирует термином "страховщик".

2.1. Страховщик - не столько конкретная организация (хотя в контексте Закона "Об организации страхового дела в РФ" понятие "страховщик" используется для обозначения организаций), сколько функция, то есть роль, которая выполняется определенным участником страховых правоотношений в этих правоотношениях. Слово "страховщик", как бирка, обозначает, чем занимается то или иное юридическое лицо, а заниматься оно может страхованием, перестрахованием или взаимным страхованием.

Если лицо не занимается ни одним из этих видов деятельности, то оно не может называться страховщиком. Если занимается хотя бы одним, что есть все основания называть его страховщиком.

Только юридические лица вправе называться страховщиками. По своим организационным правовым формам такие юридические лица могут существенно отличаться друг от друга.

Во-первых, функцию страховщика в обязательном социальном страховании выполняют государственные внебюджетные фонды:

1. Пенсионный фонд РФ;
2. Фонд социального страхования РФ;
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Все эти учреждения имеют особый статус и не могут быть отнесены к страховым организациям хотя бы потому, что для осуществления обязательного социального страхования им не нужны ни лицензия, ни какое-либо другое специальное разрешение. Каждый фонд имеет свой бюджет, в котором происходят накопление, перераспределение и расходование средств обязательного социального страхования.

Во-вторых, страхованием занимаются общества взаимного страхования - основанные на членстве некоммерческие организации. Для обеспечения исполнения обязательств по взаимному страхованию общество взаимного страхования формирует страховые резервы и размещает средства страховых резервов в установленном порядке. Создание и деятельность этих обществ регулируются отдельным законом. Страховыми организациями они не являются. Общество имеет право на осуществление взаимного страхования с момента получения лицензии на осуществление взаимного страхования. На 31 декабря 2012 года в России было зарегистрировано 11 обществ взаимного страхования.

В-третьих, страхованием и перестрахованием при наличии лицензии могут заниматься страховые организации. К ним можно отнести всех прочих страховщиков. На 31 декабря 2012 года в

России было зарегистрировано 458 страховых организаций - участников страхового рынка страны.

2.2. Субъекты страхового дела.

В круг субъектов страхового дела входят:

1) страховые организации, 2) общества взаимного страхования, 3) страховые брокеры, 4) страховые актуарии. Это означает, что:

• до начала своей деятельности они обязаны получить специальное разрешение - лицензию, кроме актуариев, которые подлежат аттестации и получают квалификационные аттестаты;
• сведения о субъектах страхового дела подлежат внесению в Единый государственный реестр субъектов страхового дела.

Страховой брокер - это субъект страхового дела, отвечающий следующим требованиям:

• постоянно проживает в РФ;
• индивидуальный предприниматель или коммерческая организация;
• действует в интересах страхователя, перестрахователя или страховщика, перестраховщика;
• оказывает услуги, связанные с заключением и исполнением договоров страхования (перестрахования);
• при оказании услуг, связанных с заключением указанных договоров, страховой брокер не вправе одновременно действовать в интересах страхователя и страховщика;
• осуществляет только деятельность, связанную со страхованием.

Страховой актуарий - это субъект страхового дела, отвечающий следующим требованиям:

• является физическим лицом;
• постоянно проживает в РФ;
• имеет квалификационный аттестат;
• работает на основании трудового или гражданско-правового договора со страховщиком;
• рассчитывает страховые тарифы, страховые резервы страховщика, оценивает его инвестиционные проекты;
• использует актуарные расчеты.

По итогам каждого финансового года страховщики обязаны проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов).

Обеспечение финансовой устойчивости страховщиков (страховых организаций и обществ взаимного страхования)

Финансовая устойчивость - понятие экономическое, его можно определить как показатель финансового состояния организации, при котором достигнуто оптимальное соотношение активов и пассивов, предприятие может нормально работать и развиваться, у организации достаточно собственного капитала, оно рентабельное, доходы его стабильны и превышают уровень расходов.

Для полного понимания надо обратиться к таким понятиям, как "активы", "пассивы", "собственный капитал", "обязательства" и "рентабельность".

Активы - это ресурсы, контролируемые организацией в результате событий прошлых периодов, от которых она ожидает экономические выгоды в будущем. В состав активов включают имущество и права.

Примеры: недвижимость, сдаваемая в аренду; деньги на банковских счетах или выданные в долг; ценные бумаги.

Пассивы - это все источники формирования активов. Состоят из собственного капитала и обязательств. Примеры: недвижимость, кредиты, собственные задолженности.

Собственный капитал - капитал, который остается у предприятия после вычета всех обязательств (долгов).

Обязательства - долги, которые должны быть оплачены предприятием.

Рентабельность - показатель доходности, определяемый соотношением затрат к прибыли.

Гарантии обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций и обществ взаимного страхования (далее - "страховщик").

Гарантия N 1. Экономически обоснованные страховые тарифы.

Размер страхового тарифа предопределяет количество денежных средств, которые получит страховщик, заключая договоры страхования. Низкий тариф, с одной стороны, дает возможность привлечь больше страхователей, но может и привести страховщика к разорению, поскольку страховщику не хватит денег возместить всем выгодоприобретателям заявленные ими убытки. Грамотный, экономически обоснованный расчет страхового тарифа может сделать только страховой актуарий, обращение за помощью которого является общемировой практикой ведущих страховых компаний.

Гарантия N 2. Страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию.

Страховые резервы - это запасы (фонды) денежных средств, формируемые страховщиками самостоятельно по правилам, установленным Минфином РФ.

Указанные денежные фонды:

• расходуются исключительно на страховые выплаты;
• не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы РФ.

Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Помимо страховых резервов страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

Диверсификация - учет взаимозависимости риска и дохода, поиск оптимального соотношения между ними. Следование этому принципу означает, что при размещении средств будет использоваться несколько инвестиционных инструментов, один вид вложений не будет доминировать над другими.

Возвратность - возможность возврата вложенных средств в полном объеме.

Прибыльность (доходность) - инвестирование обязательно должно приносить доход.

Ликвидность - это свойство объектов инвестиций, позволяющее быстро превратить их в деньги.

Например, быстро продать ценные бумаги.

Гарантия N 3. Собственные средства.

Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования) включают в себя 1) уставный капитал, 2) резервный капитал, 3) добавочный капитал, 4) нераспределенную прибыль. Страховщики (за исключением обществ взаимного страхования) должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного законодательством минимального размера уставного капитала.

Уставный капитал.

Наиболее распространенная организационно-правовая форма страховых организаций в России - акционерное общество (далее - АО). Уставный капитал АО определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал АО составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. При учреждении АО все его акции должны быть размещены среди учредителей. Все акции АО являются именными.

Минимальный размер уставного капитала для страховщиков устанавливается в законе и зависит от видов страхования, которые осуществляет этот страховщик. Размер колеблется от 60000000 до 480000000 рублей.

Резервный капитал.

Имеется в виду резервный фонд. Законодательство об акционерных обществах к нему предъявляет следующие требования:

• размер не менее 5% от уставного капитала;
• формируется обязательными ежегодными отчислениями до достижения размера, установленного уставом;
• направляется только на эти цели (в случае отсутствия иных средств):
• покрытие убытков;
• погашение облигаций общества;
• выкуп акций общества.

Добавочный капитал.

Складывается из:

• разницы между номинальной стоимостью акций и суммой, фактически полученной при первичном размещении этих акций (акции проданы дороже номинала, страховщик получил доход, который и становится частью добавочного капитала);
• ценностей, переданных страховщику безвозмездно (маловероятно);
• стоимости основных средств страховщика, возросшей в результате переоценки (на практике часто стоимость раздувается искусственно).

Основные средства - понятие, используемое в бухгалтерском учете и налогообложении. В бухгалтерском учете (применительно к страховщику) это имущество должно соответствовать следующим требованиям: используется при оказании услуг либо для управленческих нужд организации свыше 12 месяцев, не предназначено для перепродажи и способно приносить организации доход в будущем. В налогообложении это часть имущества организации первоначальной стоимостью более 40000 рублей, используемого в качестве средств труда для оказания услуг или для управления организацией. Примеры основных средств страховщика: здания, автомобили, компьютерная техника.

Нераспределенная прибыль.

Эта часть собственных средств страховщика представляет собой прибыль, которая остается после уплаты налогов и выплаты дивидендов. Нераспределенная прибыль является источником средств, направляемых на развитие компании, в том числе покупку других компаний.

Собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

Гарантия N 4. Перестрахование.

Суть гарантии в том, что страховщики могут помогать друг другу, принимая полностью или частично риски своих "коллег". Предположим, страховщик А решает принять на себя слишком большой риск по договору страхования, заключенному с клиентом. Предварительно этот страховщик ведет переговоры с перестраховщиком Б, имеющим лицензию на перестрахование, о том, чтобы по заключении основного договора застраховать у него часть риска или весь риск по основному договору.

Такое соглашение между страховщиками будет называться договором перестрахования. Закон не запрещает страховщику А частично перестраховаться у других перестраховщиков, равно как и не запрещает последовательного перестрахования (А, Б, В, Г, Д). Все это необходимо, чтобы обеспечить платежеспособность страховщика А.

При перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик А.

В целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций по отдельным видам страхования страховщики могут совместно действовать без образования юридического лица на основании договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Такие объединения называются страховыми и перестраховочными пулами. Примеры: Российский антитеррористический страховой пул (http://www.ratsp.ru), Российский ядерный страховой пул (http://www.ranipool.ru/),