Финансово-правовые основы валютного рынка

Валютный рынок

На любом рынке есть три обязательных составляющих: товар, продавец и покупатель. На валютном рынке все это тоже есть, и государство активно регулирует деятельность на нем. Почему? Да потому что по своей сути валютный рынок - это место, где покупаются и продаются деньги, а деньги для любого государства являются топливом, без которого может рухнуть вся экономика. На валютном рынке товаром являются самые разные деньги, как свои, так и иностранные, а также ценные бумаги, ценность которых состоит в способности превращаться в те же деньги. Теперь понятно, что в регулировании валютного рынка кровно заинтересованы банки и другие финансовые организации, например, страховые компании, потому что для них деньги чуть ли не единственный ресурс, за счет которого они живут и развиваются.

Если позволить всякому и каждому бесконтрольно проводить различные валютные операции, в том числе буквально вывозить деньги из страны или переводить их за границу, то банковская система, а вслед за ней все государство могут быть обескровлены и в буквальном смысле разрушены. Состояние валютного рынка зависит от множества внешних обстоятельств: валютной политики государства и его отношений с другими государствами, от качества банковской системы и экономики страны в целом. Эта система не существует сама по себе, она неразрывно связана с мировой финансовой системой, напрямую зависит от поведения ведущих мировых валют, финансовых рынков других стран, ситуации на стратегических рынках (нефтяном, газовом и т.д.).

Если что-то идет не так, валютный рынок всегда страдает первым. Знаменитый финансовый кризис, разразившийся в России в 1998 году, выразился в девальвации (обесценивании) рубля в 2,5 - 3 раза, а затем привел к дефолту - приостановлению платежей по внутреннему долгу. Вслед за валютным рынком страдают люди и страны.

Что подлежит регулированию?

Законодательство, регулируя валютный рынок, определяет:

• кто конкретно от его лица имеет право упорядочивать отношения на рынке;
• что конкретно является товаром;
• юридические признаки покупателя и продавца;
• какой товар продавец имеет право продавать, а покупатель - покупать;
• как оформлять некоторые сделки;
• кто и как контролирует все происходящее на рынке;
• кто и как обязан помогать этому контролеру.

Регуляторы валютного рынка

Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" <9> не упорядочивает все валютные правоотношения напрямую: часть регулирующих функций передана Центральному банку и Правительству РФ. Есть несколько запретов, которые установлены законом и ограничивают их возможности.

Указанным регуляторам запрещается требовать от участников рынка:

• получения индивидуального разрешения;
• предварительной регистрации.

Неудивительно, что Банк России регулирует правоотношения на валютном рынке, т.к. именно он стоит во главе денежной системы страны, оказывает непосредственное влияние на обращение наличных денег, устанавливает курсы иностранных валют по отношению к рублю, организует наличные и безналичные расчеты в стране, а также организует работу национальной платежной системы.

ЦБ РФ, Правительство РФ и специально уполномоченные Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций без ограничений.

"Товар" на валютном рынке

Если мы скажем, что товаром на валютном рынке являются деньги, мы будем правы только отчасти. Действительно, деньги, как иностранные, так и российские, независимо от своей формы (наличная, безналичная), имеют хождение на валютном рынке. Именно деньги, независимо от страны происхождения, называют валютой. Рубли - валютой РФ, а прочие деньги - иностранной валютой.

Прямое отношение к этому рынку имеют и ценные бумаги, т.к. они удостоверяют право на получение денег. Ценные бумаги делятся на:

• внутренние, к ним относятся зарегистрированные в РФ эмиссионные ценные бумаги, стоимость которых выражена в рублях, а также все прочие ценные бумаги, удостоверяющие право на получение рублей и выпущенные на территории РФ;
• внешние, к ним отнесены все прочие ценные бумаги.

Иностранная валюта и внешние ценные бумаги относятся к валютным ценностям.

"Продавцы" и "покупатели" на валютном рынке

Мы используем понятия "продавец" и "покупатель" условно, в законе они называются по-другому: резиденты и нерезиденты. Роль продавца и покупателя может выполнять и тот, и другой, а валютная операция не всегда юридически представляет собой куплю-продажу, это может быть ввоз или вывоз денег, денежный перевод, но о самих валютных операциях чуть позже.

Сначала разберемся, кто такие резиденты и нерезиденты.

Резидент буквально означает тот, кто постоянно находится в стране. Вот почему в категорию резидентов попадают:

• граждане России, постоянно проживающие в России;
• иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство;
• Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования;
• официальные представительства РФ за границей и постоянные представительства России при межгосударственных или межправительственных организациях;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а также их подразделения за границей.

Нерезидентом, соответственно, считается тот, кто не находится постоянно в стране. К этой категории законом отнесены:

• граждане России, постоянно проживающие за рубежом год и более;
• дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств, аккредитованные в РФ, постоянные представительства этих государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
• сами межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;
• юридические лица, созданные в соответствии с иностранным законодательством, имеющие местонахождение за пределами РФ, а также их подразделения на территории РФ;
• организации - не юридические лица, созданные в соответствии с иностранным законодательством, имеющие местонахождение за пределами РФ, а также их подразделения на территории РФ.

Валютные операции

Описывая валютные операции, закон вообще не использует слов "купля", "продажа" или "торговля". Используются более широкие понятия "приобретение" и "отчуждение", а также "использование в качестве средства платежа", "ввоз", "вывоз" и "перевод".

Для того, чтобы операция называлась валютной, важно установить: с чем, собственно, совершается сделка (объект), кто ее совершает (участники сделки) и какие действия при этом совершаются (предмет сделки).

Объекты валютных операций:

1. валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги);
2. валюта РФ (рубли);
3. внутренние ценные бумаги (выпущены в России и удостоверяют право на получение рублей).
4. иностранная валюта (не рубли);
5. внешние ценные бумаги (все, не относящиеся ко внутренним).

Состав участников и совершаемые ими действия, равно как и объекты сделок, четко видны при разбивке валютных операций на разновидности (категории).

Категории валютных операций.

1. Операции по приобретению и отчуждению.

В эту категорию попадают все операции, признаваемые валютными в зависимости от того, кто у кого и что приобретает. Здесь можно выделить операции трех типов:

1. операции, совершаемые между резидентами;
2. операции, совершаемые между резидентом и нерезидентом;
3. операции, совершаемые между нерезидентами.

Между резидентами.

К операциям этого типа относятся приобретение и отчуждение на законных основаниях валютных ценностей (иностранной валюты, внешних ценных бумаг), а также их использование в качестве средств платежа.

Между резидентом и нерезидентом.

К ним относятся приобретение и отчуждение на законных основаниях в обоих направлениях валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование всего того же в качестве средства платежа.

Между нерезидентами.

Операции состоят в приобретении и отчуждении на законных основаниях валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также в использовании всего того же в качестве средства платежа.

2. Операции по ввозу и вывозу.

Ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, т.е. всех объектов валютного регулирования и любого из них.

3. Операции по переводу.

В эту категорию попадают переводы с одного счета на другой счет, при том что оба счета принадлежат одному и тому же лицу:

• с заграничного счета любого лица на российский счет и наоборот (переводятся иностранная валюта, валюта РФ, внутренние и внешние ценные бумаги);
• с одного российского счета нерезидента на другой, его же, российский счет (переводятся валюта РФ, внутренние и внешние ценные бумаги).

Запреты и ограничения на валютном рынке

Законодательство вводит ограничения на валютные операции и запрещает некоторые из них, в зависимости от того, кто и какие операции осуществляет. Не ограничиваются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, отнесенные к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами.

По общему правилу не ограничиваются и не запрещаются. В отношении купли-продажи иностранной валюты и чеков (в том числе, дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, органы валютного регулирования могут установить временные ограничения в целях предотвращения:

• существенного сокращения золотовалютных резервов;
• резких колебаний курса валюты РФ;
• для поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

Валютные операции между резидентами.

По общему правилу такие операции запрещены. Разрешаются только операции, прямо указанные в законе. Вот некоторые из них:

• расчеты в магазинах беспошлинной торговли;
• расчеты в пути следования транспортных средств при международных перевозках за товары и услуги, предоставленные пассажирам;
• возмещение расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ;
• дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;
• завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования.

Валютные операции между нерезидентами.

A. Нерезидентам разрешено без ограничений переводить друг другу иностранную валюту при помощи счетов как из-за границы в Россию, так и в обратном направлении.

B. Они также вправе без ограничений без открытия банковских счетов:

• на территории РФ переводить друг другу иностранную валюту и валюту РФ;
• переводить иностранную валюту и валюту РФ с территории РФ;
• получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ.

C. Нерезидентам разрешается также проводить операции в рублях через банковские счета и банковские вклады, но с условием, что такие счета или вклады открываются только в уполномоченных банках.

D. На территории РФ им разрешено осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами с учетом требований антимонопольного законодательства и законодательства о рынке ценных бумаг.

Паспорт сделки

В тех случаях, когда резиденты вступают в договорные отношения с нерезидентами, государство обязывает резидентов сообщать ему о заключаемых соглашениях. Паспорт сделки как раз и является этой формой. ЦБ РФ установил, что указанный паспорт следует оформлять при заключении соглашений, предусматривающих:

• вывоз из РФ или ввоз в РФ товаров, за исключением ценных бумаг в документарной форме;
• куплю-продажу или оказание услуг, связанных с куплей-продажей товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;
• передачу недвижимого имущества по договору аренды, лизинга;
• выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
• валютные операции, связанные с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа).

Если сумма по любой из перечисленных сделок не превышает в эквиваленте 50000 долларов США, то паспорт сделки оформлять не нужно.

Уполномоченные банки.

Резидент обязан предоставить паспорт сделки в уполномоченный банк - российскую кредитную организацию, у которой есть лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте.

Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного контроля в порядке, установленном ЦБ РФ.

Органы и агенты валютного контроля

Валютный контроль в России осуществляют Правительство РФ, органы и агенты валютного контроля.

Правительство РФ отвечает за координацию деятельности и взаимодействие органов и агентов валютного контроля.

К органам валютного контроля относятся: ЦБ РФ и те федеральные органы исполнительной власти, которые получили полномочие от Правительства РФ. В настоящее время это Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

К агентам валютного контроля относятся: уполномоченные банки, Внешэкономбанк, профессиональные участники рынка ценных бумаг, таможенные и налоговые органы.

Только органы валютного контроля вправе:

1. выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2. применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

И органы, и агенты валютного контроля вправе:

1. проверять соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2. проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3. запрашивать и получать документы и информацию, связанные с валютными операциями, открытием и ведением счетов.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих валютные операции

Права:

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;
• на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Обязанности:

• представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию;
• вести учет и составлять отчетность по валютным операциям;
• сохранять отчетные документы не менее трех лет со дня совершения валютной операции;
• выполнять предписания органов валютного контроля.

Уведомление налоговых органов резидентами.

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об:

• открытии (закрытии) счетов (вкладов), в иностранной валюте;
• изменении реквизитов счетов (вкладов), в иностранной валюте.

Такие счета и вклады разрешается открывать исключительно в банках, расположенных на территориях иностранных государств - членов ОЭСР или ФАТФ.

Срок уведомления - в течение месяца со дня открытия/закрытия/изменения реквизитов.

Уведомление об открытии счета/вклада (как документ) с отметкой о его принятии должно быть предъявлено уполномоченному банку при первом переводе резидентом средств на этот счет/во вклад с российского счета/вклада.

Обязанности резидентов, ведущих внешнеторговую деятельность.

По общему правилу (есть исключения) резиденты этой категории обязаны предотвратить утечку валюты из России, а именно - обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями контрактов за товары, переданные нерезидентам, работы, выполненные для них, услуги, им оказанные, а также информацию, результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на них, переданные нерезидентам (контракт исполнен);

2) возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ (неполученные на ее территории) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (контракт не исполнен).

Эти действия называются репатриацией, буквально - возвращением на родину.

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Административная ответственность.

Составы административных нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования описаны в статье 15.25 КоАП РФ, которая располагается в главе 15

"Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг".

Санкции статьи штрафные, размер наказания определяется по-разному. Штраф может зависеть от суммы незаконной валютной операции и исчисляться как ее часть. Например, "от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции". Может быть указан в виде минимальной и максимальной денежной суммы, например, "от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей". Штраф может зависеть от количества дней просрочки исполнения обязательства и взиматься за каждый день просрочки.

Субъекты административной ответственности - это граждане, должностные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица.

В основе любого состава лежат невыполнение участником валютного рынка какой-либо обязанности либо нарушение установленных запретов и ограничений. Поэтому разграничивать составы административных правонарушений целесообразно в зависимости от того, какая норма законодательства о валютном регулировании и валютном контроле была нарушена субъектом.

Виды нарушений (названия категорий даны условно).

1. "Незаконные операции".

В эту категорию попадает сразу несколько деяний:

• запрещенные валютные операции;
• валютные операции с нарушением валютного законодательства.

2. "Уведомительные нарушения".

В эту категорию попадают следующие деяния:

• представление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии/закрытии счета/вклада или об изменении реквизитов счета/вклада в банке, расположенном за пределами РФ, с нарушением срока или по неустановленной форме;
• непредставление указанного уведомления.

3. "Репатриационные нарушения".

В эту категорию попадают случаи невыполнения резидентами, ведущими внешнеторговую деятельность, своих обязанностей по возвращению валюты в РФ.

4. "Нарушения порядка учета и отчетности".

В эту категорию попадают следующие деяния:

• несоблюдение порядка представления информации о валютных операциях;
• нарушение сроков представления информации о валютных операциях.

Уголовная ответственность.

Три статьи УК РФ - 185.3, 186 и 193 предусматривают ответственность за деяния высокой степени общественной опасности, посредством которых происходит то или иное воздействие на валюту.

Воздействие может быть качественным и манипулятивным.

Качественное воздействие.

К этой категории можно отнести деяния, состоящие в изготовлении в целях сбыта поддельных банковских билетов ЦБ РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте.

Манипулятивное воздействие.

Под манипуляциями в данном случае понимаются самые разнообразные действия, совершаемые с подлинной или поддельной валютой, от перемещения ее в пространстве до использования при совершении финансовых операций. В эту категорию попали следующие деяния:

1. хранение, перевозка в целях сбыта и сбыт заведомо поддельных банковских билетов ЦБ РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте (есть квалифицированные составы);
2. совершение операций с иностранной валютой, если в результате цена, спрос, предложение или объем торгов иностранной валютой отклонились от обычного уровня, который сформировался бы без учета этих операций, и такие действия причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжены с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в крупном размере (есть квалифицированные составы);
3. невозвращение руководителем организации в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

Все названные преступления включены в главу 22 УК РФ "Преступления в сфере экономической деятельности".