Правовые основы страхования

Понятие страхования и его правовое регулирование

Страхование — это отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов

Осуществляемые в России широкомасштабные реформы во всех сферах жизни и связанная с ними перестройка отношений собственности привели к значительному росту уязвимости граждан и юридических лиц от воздействия различных неблагоприятных событий. При доминировании общественной собственности у государства было в принципе достаточно ресурсов для возмещения хотя бы в минимальном размере убытков отдельных предприятий и организаций, а также территорий, понесенных ими в результате всякого рода стихийных бедствий, техногенных катастроф, аварий и т. д. Возникающий сейчас по этим причинам ущерб у субъектов гражданского оборота зачастую не может быть восполнен ими за счет своих материальных и финансовых ресурсов. Это способствует возникновению осознанной потребности и даже объективной необходимости в более широкой страховой защите.

В новых условиях хозяйствования страхование предоставляет финансовую защиту не только от традиционных рисков, но и от негативных последствий предпринимательской деятельности.

Страхование является важной составной частью системы мер по обеспечению финансовой устойчивости предприятий и организаций независимо от их организационно-правовой формы.

Действующее законодательство определяет страхование как институт гражданского права, поскольку страховые отношения основаны на имущественных обязательствах субъектов страхового правоотношения.

Источниками страхового права являются законодательные и нормативно-правовые акты разного уровня и различных отраслей российского законодательства, что обусловлено комплексным характером данного института.

Так, кроме Конституции РФ (в части, регулирующей основы экономики и предпринимательской деятельности) к важнейшим актам, регламентирующим страхование и являющимся основными в системе страхового законодательства, относятся Гражданский кодекс РФ и Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. с последующими изменениями и дополнениями (далее — «Об организации страхового дела ...»).

Договор страхования исчерпывающим образом урегулирован нормами гл. 48 «Страхование» ГК (ст. 927—970), а также общими нормами гражданского права. Исключение составляют договоры, касающиеся специальных видов страхования: иностранных инвестиций от некоммерческих рисков, морского, медицинского, банковских вкладов и пенсий, которые подчиняются законам об этих видах страхования (ст. 970 ГК).

Упомянутый выше Закон 1992 г. также служит важным источником страхового права, носит основополагающий характер для выработки подзаконных актов в области страхования. Он имеет комплексное значение, поскольку касается не только правовых, но и организационных, а также финансово-экономических аспектов страхового дела.

При наличии расхождений между нормами ГК РФ и Закона приоритет отдается положениям ГК (п. 2 ст. 3 ГК).

Страховые отношения в определенной их части регулируются и другими федеральными законами. Среди них прежде всего нужно назвать Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» от 28 июня 1991 г. № 1499-1 (в ред. ФЗ от 1 июля 1994 г. № 9-ФЗ), закрепивший новые подходы к организации медицинской помощи населению через схему обязательного и добровольного медицинского страхования, подробно урегулировавший всю систему отношений в этой сфере.

Кодекс торгового мореплавания РФ от 30 апреля 1999 г. № 81-ФЗ содержит специальную главу, посвященную морскому страхованию и раскрывающую все его основные условия и особенности.

Статья 38 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. (в ред. ФЗ от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ с последующими изм. и доп.) устанавливает не только обязательность, но и особый порядок страхования банковских вкладов — через формирование каждым банком, привлекающим средства населения, фонда обязательного резервирования в Центральном банке РФ.

Ряд других федеральных законов, касающиеся страхования, будет приведен при изложении разделов, посвященных обязательному страхованию.

Большое значение для развития страхового рынка в стране имеют указы Президента РФ по вопросам основных направлений государственной политики в сфере страхования. Важную роль в правовом регулировании отдельных аспектов страховой деятельности выполняют и постановления Правительства РФ. В первую очередь из них нужно упомянуть постановление «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками» от 16 мая 1994 г. № 491.

Страховая деятельность регламентируется также нормативными актами Росстрахнадзора, принятыми до того, как Указом Президента РФ от 14 августа 1996 г. № 1177 он был расформирован при очередном реформировании Правительства, а его функции переданы Министерству финансов РФ, актами Минфина России по вопросам финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций, соблюдения ими страхового законодательства, документами Центрального банка РФ в части валютного регулирования, а также Федерального фонда обязательного медицинского страхования по отдельным вопросам осуществления ОМС.

Страхование характеризуется как экономическая категория и признается самостоятельным институтом финансовой системы государства в связи с тем, что в рамках страховой деятельности происходит относительно равномерное распределение рисков между хозяйствующими субъектами, повышается их финансовая устойчивость, формируются специальные страховые фонды, предназначенные для реализации страховой защиты и являющиеся важным источником инвестиционных ресурсов. Особо следует подчеркнуть, что в ходе страхования связываются значительные денежные средства населения, предприятий и организаций, а это, в свою очередь, способствует стабилизации денежной системы страны. Таким образом, страхование как институт финансовой системы выполняет предупредительные, восстановительные (защитные) и контрольные функции.

Страховые правоотношения. Формы и виды страхования

Законодательство регулирует отношения в области страхования между страховыми организациями и гражданами, предприятиями, организациями, а также страховые отношения между страховыми организациями. Действие гл. 48 ГК РФ и Закона РФ «Об организации страхового дела» 1992 г. не распространяется на государственное социальное страхование, порядок формирования и использования средств, а также организация управления которым принципиально отличаются от классического страхования и больше подходят к системе налогообложения.

Исходя из общего гражданско-правового определения обязательства в силу страхового обязательства одна сторона (страхователь) обязуется уплатить установленный законом или договором взнос (страховую премию), а другая сторона (страховщик) обязуется при наступлении предусмотренного события (страхового случая) произвести выплату страхового возмещения (при имущественном страховании) или страхового обеспечения — страховой суммы (при личном страховании).

Особенности содержания страхового обязательства следует анализировать, характеризуя его формы, объекты, виды, субъекты, их права и обязанности, способы защиты.

Выделяются две формы страхования — обязательное и добровольное. Такое деление обусловлено соответствующими юридическими фактами. Обязательное страхование возникает независимо от волеизъявления его участников в силу закона. Добровольное страхование основано исключительно на соглашении сторон.

При обязательном страховании законом на указанных в нем лиц возлагается обязанность страховать:

а) жизнь, здоровье и имущество других лиц на случай причинения вреда;

б) риск гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц либо нарушения договоров с другими лицами.

Закон прямо запрещает возлагать на гражданина обязанность страховать свою жизнь или здоровье (п. 2 ст. 935 ГК). По смыслу п. 1 этой статьи гражданина или юридическое лицо нельзя также принудить страховать и имущество, принадлежащее им на праве собственности, иначе это противоречило бы их правовому статусу собственника.

Обязательное страхование бывает двух видов: государственное и негосударственное.

Обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств государственного бюджета. В настоящее время предусмотрено следующее страхование:

• жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и федеральных органов налоговой полиции (Федеральный закон «Об обязательном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ);
• сотрудников налоговых органов (ст. 16 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 943-1);
• прокуроров и следователей органов прокуратуры (ст. 45 Закона РФ «О прокуратуре Российской Федерации» от 17 января 1992 г. № 2202-1);
• судей (ст. 20 Закона РФ «О статусе судей в Российской Федерации» от 26 июня 1992г. № 3132-1; ст. 20 Федерального закона «О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов» от 24 апреля 1995 г. № 45-ФЗ);
• депутатов Государственной Думы (ст. 22 Федерального закона «О статусе депутата Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» от 8 мая 1994 г. № 3-ФЗ) и т. д.

Обязательное негосударственное страхование предусмотрено целым рядом федеральных законов:

• медицинское страхование — Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» от 28 июня 1991 г. № 1499-1 (в ред. от 1 июля 1994 г.);
• страхование пассажиров на железных дорогах и отдельных категорий работников железнодорожных транспортных организаций — ст. 25 Федерального закона «О федеральном железнодорожном транспорте» от 25 августа 1995 г. № 153-ФЗ;
• экологическое страхование — ст. 23 Закона РФ «Об охране окружающей природной среды» от 18 декабря 1991 г. № 1060-1;
• страхование ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов — ст. 15 Федерального закона «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» от 21 июля 1997 г. № 116-ФЗ;
• страхование профессиональной ответственности нотариусов, занимающихся частной практикой, — ст. 18 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993г. №4462-1;
• страхование ответственности воздушного перевозчика перед пассажирами, грузоотправителями и грузополучателями — ст. 133, 134 Воздушного кодекса РФ от 19 марта 1997 г. № 60-ФЗ;
• страхование жизни и здоровья членов экипажа воздушного судна — ст. 132 Воздушного кодекса РФ;
• страхование космонавтов, персонала наземных и иных объектов космической инфраструктуры — ст. 25 Закона РФ «О космической деятельности» от 20 августа 1993 г. № 5663-1 и т.д.

Условия договора, заключаемого при обязательном страховании, не могут быть хуже тех, что определены соответствующим законодательным актом. Если же это все-таки произошло, то лицо, на которое возложена обязанность страхования, несет перед выгодоприобретателем или застрахованным ответственность на тех же условиях, на каких должно было быть выплачено страховое возмещение или страховая сумма (п. 2 ст. 937 ГК).

Своеобразной разновидностью обязательного страхования являются требования о наличии соответствующего договора страхования как обязательного условия осуществления той или иной деятельности либо проведения конкретных коммерческих операций. Например, в п. 6 Положения о транзите вооружений, военной техники и военного имущества через территорию Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2000 г. № 306, говорится, что такой транзит разрешается при условии предоставления участником транзита страховых и других финансовых гарантий возмещения ущерба, который может быть причинен жизни и здоровью человека, окружающей природной среде и государственной безопасности России. Фактически обязательное страхование объектов лизинга в агропромышленном секторе при использовании средств федерального бюджета установлено п. 3.5 Правил использования средств федерального бюджета, направляемых на лизинговые операции в агропромышленном комплексе (в ред. письма Минфина РФ от 26 июня 1998 г. № 09-03-02). Зачастую требуется предоставление соответствующих договоров страхования и как условие выдачи лицензий на определенные виды деятельности.

Вместе с тем страхователь может отказаться от проведения страхования без наступления последствий, предусмотренных законом, для случаев неисполнения требований об обязательном страховании — его только могут не допустить к соответствующему виду деятельности. Кроме того, стороны договора в принципе свободны в выборе условий страховой защиты.

Добровольное страхование осуществляется по усмотрению участников гражданского оборота. Правила добровольного страхования, определяющие общие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховщиком самостоятельно в соответствии с положениями закона. Конкретные условия страхования согласовываются сторонами при заключении договора.

Объекты страхования определяются в законе как не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные с:

• владением, пользованием и распоряжением имуществом, возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физического лица либо вреда, причиненного юридическому лицу, а также осуществлением предпринимательской деятельности (имущественное страхование);
• жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование).

Следовательно, в зависимости от объекта страхования (специфики страхового интереса) различаются и виды страхования. В настоящее время гл. 48 ГК делит страхование на имущественное и личное.

В рамках имущественного страхования законодатель выделяет, в частности, страхование имущества, страхование ответственности за причинение вреда и по договору, а также страхование предпринимательского риска (п. 2 ст. 929 ГК). Наличие этого перечня в законе приводит к тому, что некоторые специалисты полагают, будто иных видов имущественного страхования быть не может. Однако это не так. Следует обратить внимание на употребленное законодателем слово «в частности», предшествующее данному перечню. Как известно, такой оборот применяется в том случае, когда перечисляются не все элементы, а лишь некоторые из них. Другими словами, указанный перечень не является закрытым.

При страховании имущества интерес связан с желанием сохранения конкретного имущества (здания, транспортные средства и т.д.) либо определенного количества имущества (страхование товаров на складе по признаку неснижаемого остатка).

При страховании ответственности интерес состоит в желании освободить себя от необходимости возмещать причиненный имущественный вред личности или имуществу физического либо юридического лица.

При страховании предпринимательских рисков интерес сводится к желанию возместить возможные убытки, возникшие в силу объективных причин либо вследствие неисполнения контрагентом своих обязательств.

При личном страховании интерес неразрывно связан с жизнью, здоровьем, трудоспособностью конкретных людей и получением материального обеспечения в случае смерти человека, болезни, снижения или утраты способности трудиться.

Таким образом, при классификации видов страхования общей категорией является наличие имущественного интереса (страхового интереса). Издавна в практике сложилось правило «нет интереса — нет страхования»

Общее определение объектов страхования как «не противоречащих законодательству имущественных интересов» для всех видов страхования — новелла ныне действующего законодательства. Наряду с этим установлен перечень интересов, страхование которых не допускается: а) противоправные интересы; б) убытки от участия в играх, лотереях и пари; в) расходы, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников (ст. 928 ГК). Договоры страхования таких интересов ничтожны.

В зависимости от вида страхования различается порядок определения размера страхового покрытия (страховой суммы) и объема компенсации.

При страховании имущества или предпринимательского риска страховая сумма не должна превышать их действительной стоимости (страховой стоимости), если договором страхования не предусмотрено иное (п. 2 ст. 947 ГК). В то же время согласно п. 1 ст. 951 ГК, когда страховая сумма, указанная в таком договоре, превышает страховую стоимость, договор считается ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость. На первый взгляд здесь законодателем допущено явное противоречие: одна норма закона допускает возможность превышения страховой суммы над действительной стоимостью по соглашению сторон, а другая это превышение объявляет ничтожным. Однако подобная сложная правовая конструкция применена для того, чтобы дополнительно защитить интересы страхователей по договорам подобного рода. Если бы законодатель просто ограничился указанием на недопустимость превышения страховой суммы над размером страховой стоимости, то договор, заключенный с нарушением этого правила, являлся бы ничтожным в полном объеме как противоречащий императивной норме закона и соответственно у страховщика не было бы обязанности выполнять его условия о возмещении убытков страхователю при наступлении страхового случая. Сейчас же такой договор является действительным кроме условия о превышении страховой суммы над действительной стоимостью, причем именно в части этого превышения. Таким образом, по данному договору в случае наступления страхового события страховщик должен будет возместить страхователю понесенные убытки, но в пределах страховой стоимости.

Действительной стоимостью считается:

• для имущества — действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения страхового договора;
• для предпринимательского риска — убытки от предпринимательской деятельности, т.е. расходы, которые страхователь произвел или должен будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые он получил бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода) вследствие наступления страхового случая.

В договорах страхования гражданской ответственности и личного страхования страховая сумма определяется по соглашению сторон.

При имущественном страховании размер причиненных страховыми случаями убытков доказывает страхователь, компенсация осуществляется страховщиком в пределах обусловленной договором страховой суммы, как уже отмечалось, не превышающей действительной стоимости. Но есть и еще одно ограничение, вытекающее из самой природы имущественного страхования. Чрезвычайно важно учитывать, что страхование носит компенсационный характер и не должно приводить к получению страхователем дохода. В условиях высокой инфляции, когда значительная часть договоров страхования предусматривает ответственность страховщика по застрахованному объекту в валютном эквиваленте, это правило приобретает принципиально важное значение.

Например, если действительная стоимость автомобиля ВАЗ до финансового кризиса августа 1998 г. составляла в валютном эквиваленте 5—7 тыс. долл., то затем опустилась до 2,5—4 тыс. долл. В связи с этим при угоне автомобиля или тяжелой аварии, приведшей к невозможности восстановления транспортного средства, нередко возникали споры между страхователями и страховщиками о размере возмещения вреда. Страхователи исходя из условий договора страхования, где страховая сумма была выражена в валютном эквиваленте докризисных цен, требовали выплатить им страховое возмещение в размере страховой суммы. Страховщики, в свою очередь, доказывали, что в связи с резким уменьшением цен в валютном эквиваленте на соответствующие автомобили, страхователи могут восстановить свое право, если получат сумму, достаточную для приобретения точно такого же нового автомобиля. Если же им будет выплачена вся предусмотренная договором сумма, то в этом случае они получат не только компенсацию убытков, но и доход в части превышения выплаченной суммы над стоимостью такого же нового автомобиля. Судебная практика преимущественно восприняла позицию страховщиков и требования страхователей удовлетворялись в пределах размера фактических убытков.

При личном страховании установленная договором страховая сумма может выплачиваться и без причинения вреда, например, при накопительном, страховании (долгосрочное страхование жизни). Страховые выплаты здесь могут быть единовременными или периодическими.

Как имущественное, так и личное страхование может быть и обязательным и добровольным. Возможно страхование одного и того же объекта в двух формах. Так, в соответствии с Законом РФ «Об охране окружающей природной среды» может одновременно осуществляться обязательное государственное и добровольное экологическое страхование, а согласно Закону РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» страхование гражданина осуществляется в обязательной форме, но он также вправе заключить с любой медицинской страховой организацией и договор добровольного медицинского страхования.

Вообще система медицинского страхования стоит несколько особняком. Фактически она представляет собой схемы оплаты медицинской помощи гражданам в новых экономических условиях.

При добровольном медицинском страховании страхователи оплачивают предлагаемые страховыми медицинскими организациями виды медицинской помощи из своих средств. Размер страховых взносов в этом случае определяется по соглашению сторон и зависит, главным образом, от качества и видов лечебно-профилактической помощи.

Когда речь идет об ОМС, страховые взносы за неработающих граждан делают органы государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, а за работающих — работодатели в размере, установленном законодательством.

Субъектами страхового правоотношения являются страхователи и страховщики.

Страхователями признаются дееспособные физические и юридические лица либо государственные органы и органы местного самоуправления, заключившие со страховщиком договор страхования, в том числе являющиеся страхователями в силу закона.

Участниками страховых отношений могут быть и другие лица. Так, страхователи имеют право заключать со страховщиками договоры о страховании третьих лиц (застрахованных лиц), а также в пользу третьих лиц (выгодоприобретателей). Застрахованные лица и выгодоприобретатели могут либо совпадать, либо не совпадать. В последнем случае, если речь идет о договоре личного страхования, он может быть заключен только при наличии письменного согласия на это застрахованного лица. При отсутствии такого согласия договор может быть признан недействительным по иску застрахованного лица, а в случае его смерти — по иску наследников (п. 2 ст. 934 ГК).

В системе ОМС помимо страхователей и страховщиков участвуют территориальные фонды ОМС, которые собирают страховые взносы от страхователей и в свою очередь финансируют страховые медицинские организации в объеме оказываемых ими услуг по ОМС. Сюда же входят медицинские учреждения, которые в соответствии со страховыми полисами ОМС оказывают гражданам лечебно-профилактическую помощь.

Страховщиками признаются юридические лица, созданные для осуществления страховой деятельности (страховые организации и общества взаимного страхования) и получившие в установленном законом порядке лицензию на право проведения страховой деятельности на территории Российской Федерации. Лицензированию подлежит деятельность страховых организаций по заключению договоров страхования и формированию специальных денежных фондов (страховых резервов) для выплаты страхового возмещения или страховой суммы в соответствии с их условиями. Иная деятельность страховщиков, например, консультационная, исследовательская и т.п. получения лицензии не требует.

Страховым организациям по закону запрещено непосредственно заниматься производственной, торгово-посреднической и банковской видами деятельности (п. 1 ст. 6 Закона «Об организации страхового дела...»). Страховые медицинские организации также не могут заниматься другими видами страхования, кроме медицинского.

Для страховых организаций Законом установлены обязательные минимальные размеры уставного капитала. Согласно ст. 25 указанного Закона капитал должен формироваться за счет денежных средств в размере:

• при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, — не менее 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда (МРОТ);
• при проведении страхования жизни — не менее 35 тыс. МРОТ;
• при проведении исключительно перестрахования — не менее 50 тыс. МРОТ.

Действующее законодательство не оговаривает организационно-правовые формы страховых организаций. Следует отметить, что ранее предпринималась попытка ограничить организационно-правовые формы для страховщиков только открытыми и закрытыми акционерными обществами как наиболее устойчивыми образованиями, поскольку законодательство не предусматривает возможность выделения из их имущества долей участников. Однако подобный подход был признан неправомерным, так как нарушается право учредителей самостоятельно выбирать наиболее эффективную для их предпринимательского проекта организационно-правовую форму. Сегодня наиболее распространены среди страховщиков закрытые и открытые акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью.

Лицензии на осуществление страховой деятельности в настоящее время выдаются Департаментом страхового надзора Минфина РФ на основании заявления страховой организации с приложением необходимых документов. Лицензирование производится в соответствии с Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, утвержденными приказом Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г. № 02-02/08, которые определяют порядок выдачи лицензий всем страховым организациям, кроме страховых медицинских организаций, занимающихся ОМС. Последние лицензируются на основании Правил лицензирования деятельности страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденных постановлением Правительства РФ от 29 марта 1994 г. № 251.

Отказ в выдаче лицензии возможен лишь в случае несоответствия представленных документов законодательству, он должен быть аргументированным. Отказ может быть обжалован в суд лицом, подавшим заявку. Обращение в суд возможно и в том случае, когда имеет место необоснованная задержка в принятии решения по заявлению о выдаче лицензии сверх установленных для этого 60 дней.

Особой категорией участников страховых отношений являются посредники — страховые агенты и страховые брокеры. Страховыми агентами чаще всего являются физические лица (хотя эти функции могут выполнять и юридические лица), действующие от имени страховщика и по его поручению. На практике это означает поиск клиентов страховых организаций и содействие заключению договоров страхования между клиентами и страховщиком.

Страховой брокер — это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, действующие от своего имени по поручению страхователя либо страховщика.

Деятельность страховых агентов и страховых брокеров не подлежит лицензированию, но брокеры обязаны определенным образом зарегистрироваться в органе страхового надзора. При этом если Закон РФ «Об организации страхового дела...» (п. 2 ст. 8) ввел лишь уведомительный порядок — брокеру достаточно уведомить надзорный орган о намерении работать в качестве брокера и через 10 дней он может начинать такую деятельность, то федеральным органом исполнительной власти по страховому надзору были установлены несколько иные правила. В соответствии с Временным положением о ведении реестра страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, утвержденным приказом Росстрахнадзора от 9 февраля 1995 г. № 02-02/03, брокер может начать свою деятельность только после получения регистрационного свидетельства. В связи с возможными конфликтами по этому поводу нужно иметь в виду, что одной из форм защиты гражданских прав служит неприменение судом акта государственного органа, противоречащего закону (ст. 12 ГК).

Для понимания специфики обязательств и прав субъектов страхового правоотношения необходимо помимо упомянутых усвоить содержание еще ряда основополагающих страховых понятий:

• страховой риск представляет собой предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Как правило, это опасность, от которой страхуется страхователь. При накопительном страховании в качестве страхового случая рассматривается дожитие застрахованного лица до определенного возраста или определенной даты. Другими словами, страховой риск — это некое событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю или выгодоприобретателю. Важнейшим условием предоставления страховой защиты является вероятностный и случайный, т.е. не зависящий от воли участников страхового отношения, характер такого события. Договор, в котором данное условие не соблюдено, ничтожен в силу ст. 168 ГК как не соответствующий требованиям закона (п. 2 ст. 9 Закона РФ «Об организации страхового дела...»);
• страховая премия — плата за страхование, которую страхователь (в некоторых случаях — выгодоприобретатель) должен уплатить страховщику в порядке и в сроки, оговоренные в договоре страхования. В нем, в частности, может быть предусмотрено, что премия оплачивается в рассрочку путем внесения в установленные сроки очередных страховых взносов. Необходимо помнить, что в силу закона страховая премия должна уплачиваться исключительно в денежной форме. Оплата ее всякого рода заменителями (векселями, имуществом и т.п.) не допускается. Поэтому когда страхователь готов расплатиться со страховщиком за предоставленные тем страховые услуги не деньгами, а имуществом, то приходится прибегать к достаточно сложным правовым конструкциям, чтобы весь комплекс данных операций не противоречил закону. Валютой оплаты страховой премии между резидентами РФ могут быть в основном рубли, расчеты в иностранной валюте по договорам страхования между резидентами допускаются при страховании рисков, связанных с экспортно-импортными перевозками
• страховой тариф — ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются законом, по добровольным — рассчитываются страховщиком самостоятельно с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Что это означает на практике, лучше всего видно на примере страховых тарифов, применяемых при страховании автотранспорта. Так, отечественные автомобили страхуются, как правило, по тарифам, составляющим от 4 до 7% их действительной стоимости, а иномарки — не ниже 8%, поскольку эти автомашины в среднем чаще попадают в ДТП и чаще угоняются. Конкретный тариф определяется по соглашению сторон при заключении договора страхования.
• Тарифы в ОМС — это денежные суммы, определяющие уровень возмещения и состав компенсируемых расходов медицинского учреждения по выполнению территориальной программы ОМС;
• суброгация — переход к страховщику, выплатившему страховое возмещение по договору страхования, в пределах выплаченной суммы права требования, которое страхователь или выгодоприобретатель имеет к лицу, ответственному за причиненные убытки. В данном случае происходит перемена кредитора в уже имеющемся обязательстве. Суброгацию на практике часто путают с регрессом, но там нет перемены лица в обязательстве, а возникает новое обязательство. Это в ряде случаев имеет принципиальное значение. В частности, исковая давность по требованиям в порядке суброгации считается с момента страхового случая, когда у страхователя возникает право требования к виновному лицу.

Договоры в сфере страхования

Договор страхования. При страховых взаимоотношениях основополагающим документом является договор страхования. Он относится к числу поименованных, возмездных и в основе своей реальных гражданско-правовых договоров.

Данному договору посвящена гл. 48 ГК, он применяется в гражданском обороте под общепризнанным наименованием.

В договорах страхования всегда предусматривается оплата страхователем страховых услуг, предоставленных страховщиком. Это прямо следует из определений различных видов договоров страхования, закрепленных в законе (ст. 929, 934 ГК). Кроме того, платность услуг страховщика обеспечивает ему возможность формировать страховые резервы, необходимые для осуществления страховых выплат (ст. 2 Закона РФ «Об организации страхового дела...»). На практике иногда возникает вопрос, может ли страховщик бесплатно предоставить страховую защиту. Ответ отрицательный: безвозмездное страхование противоречит закону, такой договор ничтожен. Иное дело, если страховщик применяет льготный страховой тариф — это законом не запрещено.

Реальный характер рассматриваемого договора вытекает из положений п. 1 ст. 957 ГК РФ, установившего, что договор страхования вступает в силу с момента уплаты страховой премии или ее первого взноса. В то же время стороны договора могут договориться об ином, т.е. придать договору страхования консенсуальный характер, когда он начинает действовать с момента заключения или с иной даты.

Согласно п. 1 ст. 927 ГК договор личного страхования относится к числу публичных договоров (ст. 426 ГК). В силу этого страховщик обязан заключать договор с каждым, кто к нему обратится с соответствующим заявлением, и, что самое главное, на одинаковых условиях. Между тем последнее правило мало применимо к страхованию, ведь страховые тарифы должны в обязательном порядке учитывать такие особенности страхуемого лица, как возраст, состояние здоровья, род деятельности и т.д., и страховщик всегда отказывает в страховании жизни или здоровья безнадежно больного человека.

Законом установлены существенные условия договора страхования (ст. 942 ГК), и договор считается заключенным только в том случае, когда страхователь и страховщик достигли соглашения по ним (п. 1 ст. 432 ГК РФ).

По договорам имущественного страхования первым по значимости существенным условием признается описание объекта страхования, т.е. определенного имущества либо иного имущественного интереса, позволяющее однозначно отличить его от других схожих объектов.

По договорам личного страхования между сторонами в обязательном порядке должно быть достигнуто соглашение прежде всего о застрахованном лице (с четким описанием его официальных (паспортных) данных).

Кроме того, для договоров, относящихся и к тому, и к другому виду страхования существенными являются следующие условия:

• четкое определение страхового случая;
• размер страховой суммы, выраженный либо в абсолютных цифрах, либо легко рассчитываемый в порядке, установленном договором;
• срок действия договора.

Следует отметить, что на практике нередко вместо понятия «срок действия договора» применяются в качестве его синонимов такие понятия, как период страхования или срок ответственности страховщика. Между тем это не идентичные понятия. Срок действия договора строго определяет период времени от вступления его в силу до согласованного сторонами момента прекращения его действия. Период страхования охватывает отрезок времени, в течение которого только и может произойти страховой случай. Например, при страховании запусков космических аппаратов страховой договор заключается на срок от нескольких недель до нескольких лет (когда планируется целая серия запусков), в то же время период страхования по каждому запуску составляет всего несколько десятков минут — от запуска ракетных двигателей до вывода объекта на расчетную орбиту. Период страхования может быть и короче срока действия договора страхования, и дольше его, если страховщик принял на себя ответственность с более ранней даты, чем дата заключения или вступления договора в действие.

Под сроком ответственности чаще всего понимается период страхования. Но иногда под ним подразумевают отрезок времени, в течение которого страховщик может быть принужден к исполнению своих обязательств по страховой выплате, т.е. срок действия договора плюс срок исковой давности.

Договор страхования должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение этого правила влечет недействительность договора (п. 1 ст. 940 ГК РФ). В законе сделано исключение для договоров обязательного государственного страхования, чтобы нарушение формы договора не привело к нарушению самого права на такое страхование. Однако если договор об обязательном государственном страховании заключается, то и здесь должна быть соблюдена простая письменная форма.

Страховые договоры могут заключаться путем составления одного документа либо вручения страховщиком страхователю по его заявлению (письменному или устному) подписанного страховщиком страхового полиса (сертификата, свидетельства или квитанции).

Законом на страхователя возложена обязанность при заключении договора страхования предоставить страховщику всю известную ему информацию об объекте страхования, об обстоятельствах, имеющих существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков, если эти сведения неизвестны страховой организации. Если впоследствии будет установлено, что страхователь сообщил страховщику недостоверные данные, то договор, заключенный на основании этих сведений, может рассматриваться как сделка, совершенная в результате порока воли страховщика, и быть признана недействительной (ст. 179 ГК РФ).

В страховании широко распространена практика применения так называемых правил страхования. Это документ, утверждаемый страховой организацией или объединением страховщиков, в котором подробно изложены основные условия страхования конкретного вида. С правовой точки зрения правила страхования представляют собой локальный нормативный акт, обязательный для сотрудников страховой организации. Если на соответствующие правила имеется ссылка в договоре страхования (страховом полисе), то считается, что положения данного документа являются условиями конкретного договора. Но в жизни нередко бывает так, что страхователь не счел нужным внимательно изучить правила или удовлетворился более чем общим пересказом сотрудника страховой организации (страхового агента) их содержания, а затем при страховом случае выясняется, что правила иначе трактуют тот или иной вопрос, чем думал страхователь. Чтобы в максимальной степени упорядочить этот вопрос, законодатель специально ввел в ст. 943 ГК РФ пункт 2, в котором говорится, что условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст договора страхования или страхового полиса, обязательны для страхователя, если в договоре или полисе прямо указывается на применение таких правил и сами правила изложены в одном документе с договором или полисом (обычно на обратной стороне листа) либо приложены к врученному страхователю документу и страхователь расписался в получении текста правил. В целях защиты слабейшей стороны договора закон установил также правило, что страхователь, когда это ему выгодно, может ссылаться на правила страхования, указанные в договоре или полисе, даже в том случае, если в силу п. 2 ст. 943 они для него необязательны.

Стороны договора страхования вправе при его заключении отступить от условий стандартных правил страхования.

Договор сострахования. Этот договор является разновидностью классического договора страхования и отличается от него тем, что по нему страхуется один риск совместно несколькими страховщиками. Такие договоры, как правило, применяются при страховании очень крупных объектов, когда одна страховая организация не в состоянии принять на себя весь объем ответственности из-за недостаточности собственных средств. Иногда договоры сострахования представляют собой результат договоренностей между страховщиками о разделе рынка конкретного вида страхования.

Поскольку заключается один договор, то для всех его участников существуют, естественно, одинаковые условия страхования. В договоре также должны быть четко указаны обязательства (доля ответственности) каждого страховщика. Они могут быть как одинаковыми по объему, так и различаться. Если в договоре не определены права и обязанности каждой страховой организации — участника, то все они несут солидарную ответственность перед страхователем или выгодоприобретателем за страховую выплату (ст. 953 ГК). Такая ситуация очень опасна для страховщиков, участвующих в договоре, поскольку требования о выплате в полном объеме могут быть предъявлены к любому из них (п. 1 ст. 323 ГК), что может поставить компанию, не обладающую достаточными активами, на грань банкротства.

Договор перестрахования. Перестрахование представляет собой особую разновидность страховой деятельности. Страховщики, застраховавшие крупные риски или объекты, которым свойственна повышенная степень опасности, в целях уменьшения возможных убытков часть ответственности по риску передают другим страховщикам. В России перестрахование обязательно в том случае, когда объем ответственности страховой организации по одному риску превышает 10% ее собственных средств (п. 2 ст. 27 Закона РФ «Об организации страхового дела...», п. 3.6 Условий лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации).

С экономической точки зрения перестрахование — это вторичное и более равномерное распределение рисков между хозяйствующими субъектами, отдельными регионами страны, государствами. Перестрахование способствует усилению финансовой устойчивости страховых организаций и в определенной степени гарантирует исполнение ими своих обязательств перед страхователями.

В соответствии с определением, закрепленным в законе, по договору перестрахования страховщик страхует у другого страховщика в полном объеме или в определенной части риск страховой выплаты по заключенному им договору страхования (п. 1 ст. 967 ГК). Однако следует подчеркнуть, что указанное определение вызывает серьезную критику специалистов, так как существенно расходится не только с классическим пониманием института перестрахования, но и искажает саму его суть. А это приводит к совершенно нелепым решениям арбитражных судов по спорам, связанным с перестраховочными договорами

При перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за страховую выплату остается страховщик в полном объеме.

Договор перестрахования в отличие от страхового договора является консенсуальным, его сторонами могут быть только страховые организации, обладающие лицензиями на право осуществления страховой деятельности. Он также должен заключаться в письменной форме (п. 1 ст. 161 ГК), но никаких дополнительных требований к его форме в законе нет.

Среди перестраховочных договоров выделяются две большие группы: договоры факультативного перестрахования (когда их стороны свободны в передаче и принятии риска в перестрахование) и облигаторного перестрахования (когда стороны договорились определенные риски в обязательном порядке передавать и принимать в перестрахование). Далее эти договоры делятся по типам перестраховочной защиты: договоры пропорционального или непропорционального перестрахования (в последних доля ответственности перестраховщика превышает его долю в страховой премии), договоры перестрахования эксцедента убытка (перестраховочная защита предоставляется при страховом случае в части превышения размера убытков согласованного сторонами лимита), эксцедента суммы (перестрахование осуществляется в части превышения страховой суммы над согласованным лимитом) и т.д.

В системе ОМС применяются одновременно три договора. Из них только один — договор обязательного медицинского страхования — является собственно страховым, но без двух других он практически не может действовать. Поэтому целесообразно коротко охарактеризовать весь комплекс договоров ОМС.

Договор ОМС заключается между страховой медицинской организацией и страхователем. Страхователь вправе выбирать страховщика из числа страховых медицинских организаций, имеющих лицензию на осуществление деятельности по ОМС на данной территории. Договор определяет права и обязанности сторон, список застрахованных граждан, порядок внесения в него изменений.

Затем между страховщиком и соответствующими медицинскими учреждениями заключается договор об оказании лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг), в котором определяется объем и порядок предоставления застрахованным гражданам услуг по полисам ОМС.

Договор финансирования ОМС заключается между территориальным фондом ОМС и страховой медицинской организацией. Он должен соответствовать Типовому договору, являющемуся приложением к Типовым правилам обязательного медицинского страхования, введенным в действие Письмом Федерального фонда ОМС РФ от 28 июня 1994г. № 3-1354. Фонд не имеет права отказать в заключении такого договора при наличии у страховой медицинской организации действующих договоров ОМС и договоров о медицинском обслуживании. В данном договоре определяется размер средств, подлежащих перечислению страховой медицинской организации, сроки платежей, состав формируемых страховщиком резервов и порядок их инвестирования и использования.

Государственное регулирование страховой деятельности

Целью государственного регулирования страховой деятельности в Российской Федерации является содействие развитию рынка страховых услуг, создание благоприятных условий для деятельности страховых организаций, защита прав и интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства.

Важнейшие задачи государства по созданию эффективной системы страховой защиты имущественных интересов граждан, предприятий и организаций определены в Основных направлениях развития национальной системы страхования Российской Федерации в 1998-2000 гг., утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 октября 1998г. № 1139. Выполнение поставленных в этом документе задач обеспечивается за счет бюджетных средств, выделяемых по программам обязательного государственного страхования, целевых резервов, а также путем разработки и принятия ряда системообразующих законодательных актов, в частности, о страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.

Принципиальное значение для сохранения национального страхового рынка имеет проводимая государством политика разумного протекционизма в области страхования. Она включает два направления:

1. ограничение деятельности иностранных страховщиков на территории страны;
2. ограничение участия иностранного капитала в деятельности российских страховых организаций.

Согласно п. 1 ст. 6 Закона РФ «Об организации страхового дела...» и п. 3.1 Условий лицензирования страховой деятельностью на территории нашей страны могут заниматься только российские страховые организации.

Кроме того, ранее в п. 5 постановления Верховного Совета РФ «О введении в действие Закона Российской Федерации «О страховании» от 27 ноября 1992 г. № 4016-1 доля иностранных инвесторов в капитале национальных страховых компаний была ограничена 49%.

24 июня 1994 г. на острове Корфу Российской Федерацией со странами ЕС было заключено Соглашение о партнерстве и сотрудничестве, согласно которому указанное ограничение должно прекратить свое действие через 5 лет (ст. 29 и п. 1 части В Приложения 7).

В связи с тем, что молодой российский рынок страхования еще не может противостоять массированной экспансии иностранных страховщиков, 20 ноября 1999 г. был принят Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» № 204-ФЗ. Закон, отменив ограничение на долю иностранцев в уставном капитале отдельных компаний, ввел некоторые новые ограничения на деятельность таких страховщиков.

Этим Законом, в частности, предусмотрено, что российские страховые компании, в капитале которых доля иностранных физических и юридических лиц более 49%, не могут на территории России осуществлять страхование жизни, все виды обязательного страхования, а также страхование государственной собственности и иных государственных имущественных интересов.

Законом введена суммарная квота участия иностранного капитала в совокупном уставном капитале отечественных страховых организаций — не более 15%. Приобретение акций и долей в капитале российских страховщиков иностранцы могут производить только с разрешения федерального органа страхового надзора. При этом установлено, что руководителями и главными бухгалтерами компаний с участием иностранных инвестиций могут быть исключительно граждане Российской Федерации.

Страховая компания, являющаяся дочерним обществом по отношению к иностранному инвестору, вправе осуществлять на территории России страховую деятельность, если иностранный инвестор сам является страховой организацией и не менее двух лет участвует в деятельности российских страховщиков.

Для страховых компаний с участием иностранного капитала установлены повышенные минимальные размеры уставного капитала: 250 тыс. МРОТ — для страховщиков и 300 тыс. МРОТ — для перестраховщиков.

Важнейшей составной частью системы государственного регулирования страхования является надзор за страховой деятельностью. Его цели: а) обеспечение соблюдения требований законодательства РФ о страховании, б) защита прав и охраняемых законом интересов участников страховых отношений и иных заинтересованных лиц и государства, в) контроль за финансовой устойчивостью и платежеспособностью страховых организаций.

С августа 1996 г. функции федерального органа исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью возложены на Минфин РФ, в структуре которого имеется специальный Департамент страхового надзора.

К основным функциям страхового надзора относятся следующие:

• лицензирование страховой деятельности;
• ведение реестров страховых организаций и страховых брокеров;
• контроль за деятельностью страховщиков по вопросам обоснованности страховых тарифов, платежеспособности и соблюдения страхового законодательства;
• утверждение правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых организаций и отчетности о страховой деятельности;
• принятие нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности;
• обобщение практики страховой деятельности.

В рамках выполнения этих функций органы страхового надзора вправе получать от страховых организаций необходимую отчетность (один раз в год), иную информацию об их финансовом положении. Они также могут в необходимых случаях потребовать документы, относящиеся к страхованию, от других предприятий и организаций, а также граждан.

Эффективной формой контроля являются проверки деятельности страховых организаций с точки зрения соблюдения ими страхового законодательства и достоверности предоставляемой отчетности.

Федеральный орган страхового надзора уполномочен давать страховым организациям предписания об устранении нарушений законодательства о страховании, а в случаях, когда эти предписания не выполняются, приостанавливать, ограничивать или отзывать лицензии.

Закон РФ «Об организации страхового дела ...» предоставляет федеральному органу страхового надзора право обращаться в арбитражный суд с иском о ликвидации страховой организации в случае неоднократного нарушения ею требований законодательства РФ, а также о ликвидации юридических лиц, осуществляющих страхование без лицензии.

В целях усиления надзора за страховой деятельностью во всех регионах страны по решению Правительства РФ были созданы территориальные органы страхового надзора. Инспекции имеют практически все права и обязанности федерального органа страхового надзора, за исключением функций по выдаче лицензий, направлению предписаний, приостановлению, ограничению и отзыву лицензий, а также по обращениям в суды.

Страховые резервы

Понятие страховых резервов. В соответствии с действующим законодательством страховая организация, заключая договоры страхования, формирует для осуществления страховых выплат специальные фонды, которые называются страховыми резервами.

Они имеют двойственную природу. С точки зрения бухгалтерского учета страховые резервы представляют собой пассивы (они отражаются в соответствующем разделе бухгалтерского баланса), т.е. обязательства страховщика перед страхователями. В специальной литературе подчеркивается, что резервы всегда равны сумме обязательств страховой организации по договорам страхования и перестрахования

В то же время, как следует из смысла ст. 2 Закона РФ «Об организации страхового дела ...», резервы — это некие денежные фонды, формируемые за счет уплаченной страхователями страховой премии по договорам страхования, т.е. активы.

В таком понимании страховых резервов нет противоречия. Они, действительно, с одной стороны, обязательства, а с другой — активы, обеспечивающие эти обязательства. Вот почему в практике страховой деятельности существуют такие понятия, как «формирование страховых резервов» и «размещение страховых резервов».

Страховые резервы — активы страховой организации, выведенные в соответствии с законодательством из-под налогообложения. Для них установлен достаточно жесткий режим: они могут быть использованы только на выплаты страхового возмещения и страховой суммы, подлежат обязательному инвестированию в строгом соответствии с указаниями федерального органа исполнительной власти по страховому надзору. В связи с этим некоторые специалисты приходят к ошибочному выводу, что страховые резервы как бы временно переданы страховщику для выполнения его обязательств по договорам страхования и перестрахования. Как указывалось выше, страховые резервы формируются за счет страховой премии, уплаченной страхователями за оказанные им страховщиком страховые услуги. Плата за проданный товар или предоставленные услуги по общему правилу является собственностью лица, продавшего товар или оказавшего услуги. Так и здесь. Иное дело, что законодатель ввел определенные ограничения на распоряжение этой собственностью страховщиков, что законом допускается (п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 209 и п. 3 ст. 212 ГК РФ).

Данный вывод имеет принципиально важное практическое значение поскольку имели место попытки изъятия страховых резервов на основании ведомственных распоряжений (см., например Письмо Федерального фонда ОМС от 30 мая 1996 г. № 1039/34 и Федеральной службы России по страховому надзору от 22 мая 1996 г. № 02-04-08/4 «О порядке возврата страховыми медицинскими организациями средств резервов по обязательному медицинскому страхованию»), что прямо противоречит положениям п. 3 ст. 55 Конституции РФ и п. 2 ст. 1 ГК РФ, определившим, что гражданские права могут быть ограничены только федеральным законом.

Формирование страховых резервов. Порядок создания, а точнее, расчета резервов установлен Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, утвержденными Приказом Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. № 02-02/04.

Согласно этому нормативному акту резервы образуются в валюте договора страхования, под которой понимается валюта платежа премии. Размер страховых резервов рассчитывается страховщиком при определении финансового результата от страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

В состав резервов входят технические резервы и резерв предупредительных мероприятий.

В свою очередь технические резервы состоят из резерва незаработанной премии (РНП); резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ).

В РНП включается вся поступившая страховая премия по договорам страхования, действовавшим в отчетный период, относящаяся к неистекшему сроку их действия.

РЗУ рассчитывается по договорам, по которым произошли страховые события, еще не оплаченные по состоянию на отчетную дату. Величина РЗУ определяется как сумма объявленного ущерба по всем претензиям. Если размер ущерба по конкретному договору на отчетную дату неизвестен, то резерв увеличивается на всю страховую сумму по этому договору.

РПНУ формируется в размере 10% от суммы страховой премии, поступившей за последние 12 месяцев.

Страховая организация по согласованию с органом по надзору за страховой деятельностью может создавать и другие технические страховые резервы, в частности резерв катастроф и резерв колебания убыточности.

Условия и порядок создания и использования РПМ определяет страховщик. В то же время Росстрахнадзором издано Примерное положение о резерве предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования (введено в действие Письмом Росстрахнадзора от 18 января 1995 г. № 15/1-1р). В нем содержится широкий перечень направлений расходования РПМ в целях предупреждения страховых случаев или снижения размера убытков от них, устанавливается, что резерв формируется в определенной доле тарифной ставки по конкретному виду страхования. Каждый страховщик должен разработать и согласовать с органом по страховому надзору свое положение о РПМ.

В настоящее время нет общего нормативного акта о правилах формирования резервов по страхованию жизни. До их принятия действуют (см. Письмо Росстрахнадзора от 24 апреля 1995 г. № 09/2-20р) Разъяснения органа страхового надзора о порядке формирования страховщиками страховых резервов по страхованию жизни по результатам деятельности за 1994 г. (Письмо Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. № 09/2-16р/02). Эти резервы рассчитываются по специальным формулам с учетом поступившей страховой нетто-премии (страховая премия минус нагрузка, т.е. расходы на ведение дел), произведенных страховых выплат и годовой нормы доходности, согласованной страховщиками с органом страхового надзора и используемой ими при расчете страховых тарифов.

Страховщики, осуществляющие ОМС, формируют запасной резерв, резерв финансирования предупредительных мероприятий, средства на оплату медицинской помощи и ведение дела. Нормативы распределения средств по указанным резервам и фондам устанавливает территориальный фонд ОМС в процентах от уплаченных им сумм.

Размещение страховых резервов. Под размещением резервов понимаются активы, принимаемые в обеспечение резервов. В России действуют специальные Правила размещения страховщиками страховых резервов, утвержденные Приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. № 16н.

Активы, покрывающие страховые резервы, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. В покрытие резервов, в частности, принимаются государственные и муниципальные ценные бумаги, векселя банков, облигации, жилищные сертификаты, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, банковские депозиты и депозитные сертификаты, сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления, акции и доли в уставных капиталах хозяйственных обществ и товариществ (кроме страховых организаций), недвижимость (за исключением отдельных квартир и подлежащих госрегистрации средств воздушного и водного транспорта, а также космических объектов), денежные средства и т.д.

Эти активы не могут быть предметом залога или источником выполнения обязательств по банковской гарантии либо договору поручительства.

Государственные ценные бумаги и денежные средства (в рублях и иностранной валюте) принимаются в обеспечение резервов без ограничений, по остальным видам активов введены жесткие лимиты — от 5 до 40% от общего объема резервов. Страховщики — резиденты РФ обязаны не менее 80% резервов размещать на территории России.

Все активы учитываются по их балансовой стоимости.

Страховые организации, нарушающие требования Правил, могут быть подвергнуты со стороны страхового надзора таким мерам воздействия, как направление им предписания, приостановление и отзыв лицензии на осуществление страховой деятельности.

Для некоторых видов резервов действуют особые правила их размещения. Так, временно свободные средства РПМ рекомендовано инвестировать только в государственные ценные бумаги и банковские вклады.

Резервы страховщиков по ОМС тоже инвестируются в банковские вклады или высоколиквидные ценные бумаги. Договором о финансировании ОМС, как правило, устанавливается и порядок распределения дохода от размещения резервов. При этом основная его часть направляется на пополнение резервов.