Правовые основы расчетов

Понятие расчетных отношений и банковского счета

В условиях становления рынка большинство имущественных отношений носит возмездный характер, который предполагает необходимость производства расчетов (платежей) за полученные ценности, оказанные услуги, выполненные работы. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут наступать одновременно с получением каких-либо благ, но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта - кредитной организации. В последнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое - расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными правоотношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 861-885), Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации. К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. В настоящее время в части, не противоречащей Гражданскому кодексу РФ, действует Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное Банком России 9 июля 1992 г. № 14 (с изменениями от 26 декабря 1997 г.)  и др.

Создание новой банковской системы России изменило организацию расчетов с участием кредитных организаций. Расчетное обслуживание хозяйствующих субъектов осуществляют в основном кредитные организации. Центральный банк РФ регулирует денежное обращение на базе единой денежной единицы - рубля, проводит эмиссию денег, выполняет определенные функции, связанные с иностранной валютой, и т. д. В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Центробанк России может осуществлять банковские операции по обслуживанию органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций и других субъектов в случаях, предусмотренных федеральными законами. В соответствии с Законом РФ «О Федеральном бюджете на 1995 год» от 31 марта 1995 г. установлено, что операции со средствами консолидированных в федеральном бюджете с 1995 г. федеральных внебюджетных фондов (Федерального дорожного фонда РФ, Федерального экологического фонда РФ, Фонда социального развития Федеральной службы налоговой полиции РФ, Централизованного фонда социального развития Государственной налоговой службы РФ, Фонда развития таможенной системы РФ, Государственного фонда борьбы с преступностью) должны проводиться только через отделения Центрального Банка Российской Федерации или Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации. Для учета доходов или расходов для указанных фондов в Банке России или Главном управлении федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации открываются специальные бюджетные счета, управление которыми осуществляют уполномоченные на то государственные органы.

Для производства расчетов хозяйствующие субъекты самостоятельно выбирают кредитную организацию и заключают с нею соответствующее соглашение. Необоснованный отказ кредитной организации, уставом которой предусмотрено осуществление банковских операций по производству расчетов, принять денежные средства на хранение и открыть счет, необоснованное уклонение кредитной организации от заключения договора банковского счета могут быть обжалованы, в суд или арбитражный суд. В соответствии с действующим законодательством хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной организации, с которой заключается договор банковского счета.

Легальное определение банковского счета содержится в ст. 845 ГК РФ.

Договор банковского счета — соглашение, по которому одна сторона (владелец счета) обязуется хранить свои денежные средства на данном счете; платить кредитной организации вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание (услуги по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете), если это предусмотрено договором, распоряжаться средствами на основе банковских правил, а другая сторона (кредитная организация) обязуется принимать, зачислять и обеспечивать сохранность поступивших на счет денежных средств; выполнять распоряжения клиента (владельца счета) этими средствами, в установленных случаях начислять на них доход в виде процента или в иной форме; сохранять тайну по операциям и счетам клиента.

Кредитная организация вправе использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Кредитная организация не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Кредитная организация обязана зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Кредитная организация обязана по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. В случае несвоевременного зачисления на счет клиента поступивших денежных средств или их необоснованного списания со счета и т. д. кредитная организация обязана уплатить на эту сумму проценты по ставке рефинансирования Банка России.

Средства с банковского счета могут быть списаны, как правило, только по соответствующему распоряжению клиента. Списание средств без его распоряжения осуществляется по решению суда и в случаях, предусмотренных законом. Безакцептное списание с банковского счета возможно и в случаях, предусмотренных договором клиента кредитной организации со своим контрагентом.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в календарной очередности, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание осуществляется в очередности, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации (см. ст. 855 ГК РФ). При наличии нескольких счетов плательщика в одной и той же кредитной организации очередность применяется к каждому счету в отдельности.

Основными видами договора банковского счета являются договоры: расчетного, текущего и бюджетного счетов. Для банков открываются корреспондентские счета, корреспондентские субсчета и др. В кредитных организациях хозяйствующие субъекты имеют расчетные, текущие, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные, по капитальным вложениям и другие счета.

По расчетному счету производятся операции коммерческого характера, на него поступают доходы и производятся расходы хозяйствующего субъекта. По месту нахождения нехозрасчетных подразделений открывается расчетный субсчет. Текущий счет используется для финансирования административно-хозяйственных расходов субъектов, а также на оплату труда. Как по расчетному, так и по текущему счетам осуществляются расчеты, как правило, по основной деятельности хозяйствующих субъектов.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам (хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственным унитарным предприятиям и т. д.).

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным и религиозным организациям и т. д.). Текущий счет открывается также организациям, не являющимся юридическими лицами (филиалам, представительствам, отделениям).

Депозитные счета предназначены для хранения свободных неиспользуемых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, ему не принадлежащих.

Предложение заключить договор банковского счета (оферта) исходит от будущего владельца счета. Для оформления открытия банковских счетов в кредитную организацию представляются определенные документы: заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером будущего владельца счета; копия решения о создании, реорганизации организации или учредительный договор; копия утвержденного устава (положения); документ, подтверждающий регистрацию в качестве налогоплательщика в налоговых органах, Пенсионном фонде, Федеральном или региональном фонде обязательного медицинского страхования; карточка с образцами подписей руководителя и главного (старшего) бухгалтера или уполномоченных ими на то должностных и иных лиц и оттиском печати. Карточка с образцами подписей, как правило, должна быть заверена подписью руководителя или заместителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор,- местной администрацией.

Договор банковского счета считается заключенным, когда подписан специальный текст договора или с момента, когда на заявлении будущего владельца счета руководителем кредитной организации делается отметка о разрешении открыть счет (разрешительная надпись).

Счету присваивается соответствующий номер.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Операции по расчетным, текущим и иным счетам производятся по расчетно-денежным документам установленной формы.

В соответствии с законодательством договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время. По требованию кредитной организации договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

• если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, ниже минимального размера и не будет увеличена в течение месяца со дня предупреждения об этом;
• при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета. Счет хозяйствующего субъекта может быть также закрыт:

• в случае признания его банкротом;
• если принято решение о запрете деятельности хозяйствующего субъекта из-за невыполнения условий, установленных законодательством, и в предусмотренный решением срок не обеспечено соблюдение этих условий или не изменен вид деятельности;
• если решением суда будут признаны недействительными учредительные акты о его создании;
• в других предусмотренных законодательством случаях.

Формы безналичных расчетов

Платежи на территории России могут осуществляться наличными деньгами и в безналичной форме. До принятия нового ГК РФ порядок и формы производства расчетов в России регулировались нормами банковских правил. Банковские правила, предусматривающие правовое регулирование расчетных отношений, применяются постольку, поскольку они не противоречат нормам ГК РФ и федеральным законам, в частности Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения сумм или в безналичном порядке.

Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, производятся в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации. Расчеты наличными деньгами допускаются лишь в случаях и пределах, устанавливаемых законодательством Российской Федерации. Хозяйствующие субъекты обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Порядок и конкретная форма расчетов определяются сторонами при заключении соответствующего договора. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» формы, правила и стандарты безналичных расчетов устанавливаются Банком России. Применяются также и формы, принятые в международной банковской практике при международных расчетах.

ГК РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты платежными поручениями производятся как с одногородними, так и иногородними получателями. Платежное поручение - это поручение плательщика обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет третьего лица. Платежное поручение - это банковский перевод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу - получателю средств. В литературе было высказано мнение о том, что кредитная организация, выполняя поручение клиента, действует как комиссионер. В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» установлено, что общий срок безналичных расчетов, в том числе и банковского перевода, не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Федерации, пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации. Договором и обычаями делового оборота могут быть установлены более короткие сроки для совершения безналичных расчетов. Для выполнения платежного поручения кредитная организация плательщика имеет право привлекать и другие кредитные организации. Клиент вправе требовать от кредитной организации информацию об исполнении поручения (отчета). Платежными поручениями производятся, например, расчеты за полученные товары и оказанные услуги при условии наличия указания на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего отпуск товара или оказание услуг; по нетоварным операциям (например, платежи в доход бюджета соответствующего уровня); авансовые платежи. Платежные поручения используются для производства и иных платежей.

Платежное поручение по своему содержанию и форме должно, соответствовать требованиям закона.

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. Исполняется платежное поручение лишь при наличии средств на счете. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика такие поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счету № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотеку № 2) на очередь с начислением в установленном порядке пени за просрочку платежа, платежное поручение оплачивается с соблюдением очередности платежей, установленной гражданским законодательством.

Расчеты по аккредитиву заключаются в том, что кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против представленных получателем документов, определенных условиями аккредитива. Кредитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому и осуществляются соответствующие расчеты. При расчетах по аккредитиву кредитная организация действует от своего имени, но за счет плательщика. Отношения по аккредитиву рассматриваются аналогично расчетам по платежному поручению как отношения комиссии

Кредитная организация (эмитент) может самостоятельно выполнить аккредитивное заявление плательщика, если данная кредитная организация обслуживает и получателя денежных средств. Но если получатель денежных средств обслуживается другой кредитной организацией, то кредитная организация-эмитент должна выставить аккредитив в кредитной организации, обслуживающей получателя денежных средств, которая и производит исполнение аккредитива (исполняющая кредитная организация).

При рассматриваемой форме расчетов оплата расчетных документов производится в кредитной организации кредитора, поэтому расчеты по аккредитиву как форма расчетов более выгодна для получателя денежных средств. Данная форма расчетов не только гарантирует, например, поставщику оплату продукции, поставленной с соблюдением условий договора, но и значительно сближает момент платежа с моментом ее отгрузки.

Для открытия аккредитива плательщик подает обслуживающей его кредитной организации аккредитивное заявление с указанием: номера договора, по которому открывается аккредитив; срока действия аккредитива; наименования поставщика; наименования кредитной организации, исполняющей аккредитив; наименования документов, против которых производится платеж; вида аккредитива, способа его реализации и др.; общего наименования товаров или услуг, для оплаты которых открывается аккредитив; суммы аккредитивов аккредитивное заявление могут быть включены и дополнительные условия. ГК РФ предусматривает несколько видов аккредитива: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные, безотзывные.

Срок действия аккредитива устанавливается соглашением сторон. Срок действия аккредитивов, открываемых за счет бюджетных средств и со счетов финансирования капитальных вложений, источники финансирования по которым закрываются в конце календарного года, не могут выходить за пределы бюджетного года (31 декабря).

Для исполнения аккредитива получатель средств должен представить в исполняющую кредитную организацию документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива, эти документы должны быть представлены до истечения срока аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий исполнение аккредитива не производится. Кредитная организация, исполнившая аккредитив, имеет право на возмещение понесенных расходов. Эта обязанность лежит на кредитной организации-эмитенте, которой, в свою очередь, все расходы возмещаются плательщиком. В ГК РФ предусмотрены основания для закрытия аккредитива (приведен их исчерпывающий перечень):

• истечение срока аккредитива;
• отказ получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
• полный или частичный отзыв аккредитива плательщиком, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющая кредитная организация должна поставить в известность кредитную организацию-эмитента.

Расчеты чеками заключаются в том, что владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающей его кредитной организации перечислить со своего счета на счет кредитора (чекодержателя) определенную сумму денежных средств. В соответствии со ст. 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодержателями могут быть физические и юридические лица. Чек - ценная бумага, и она должна содержать установленные ст. 878 ГК РФ реквизиты, отсутствие которых лишает данную ценную бумагу юридической силы. Гражданский кодекс РФ подробно регламентирует порядок оплаты чека, передачу прав по чеку, гарантии платежа, отказ от оплаты чека, последствия неоплаты чека*. В связи с введением в действие второй части ГК РФ Положение о чеках, утвержденное Постановлением Верховного Совета РФ от 13 февраля 1992 г., утратило силу с 1 марта 1996 г.

Бланки чековой книжки являются документами строгой отчетности.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня их выдачи. Они применяются, например, при расчетах за принятые покупателями по приемо-сдаточным документам товары, если они фактически вывезены покупателем или доставлены ему, и оказанные услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Запрещается передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).

Учитывая значительное число разнообразных платежных документов, используемых плательщиком при производстве расчетов через кредитную организацию, Гражданский кодекс РФ предусматривает в качестве одной из форм безналичных расчетов - расчеты по инкассо. Кредитные организации на основании инкассового поручения получателя платежа от его имени и за его счет совершают действия, направленные на получение от плательщика платежа или акцепта (согласия на производство платежа).

Инкассовое поручение может оформляться с помощью таких расчетных документов, как платежное требование, платежное требование-поручение, а также с помощью векселя и чека. Кредитная организация, получившая от клиента инкассовое поручение, называется эмитентом. Кредитная организация, которая непосредственно осуществляет предъявление требования о совершении платежа или об акцепте обязанному лицу, является исполняющей кредитной организацией. Если кредитная организация одновременно осуществляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя денежных средств, то она является исполняющей кредитной организацией.

Платежи в порядке инкассо в соответствии с законодательством могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика. При осуществлении платежа в порядке инкассо с акцептом кредитная организация обязана предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцепта, должна обеспечить зачисление на счет получателя соответствующих средств, если платеж был произведен плательщиком, или передать ему акцептованные документы. При осуществлении расчетов без акцепта плательщиком кредитная организация-эмитент обязана обеспечить бесспорное (безакцептное) списание средств со счета плательщика (при наличии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя платежа. Эти операции совершаются кредитной организацией при условии, что представленные получателем документы полностью соответствуют требованиям законодательства.

Кредитная организация-эмитент, получившая инкассовое поручение клиента, имеет право направить его для выполнения в иную кредитную организацию, даже если между указанными кредитными организациями отсутствуют договорные отношения. Платежные требования, сданные в кредитную организацию-эмитент, подлежат обязательной отсылке в кредитную организацию, которая обслуживает плательщика, в тот же день, если это платежное требование было сдано не позднее двух часов до окончания рабочего дня кредитной организации. На следующий день могут отсылаться в кредитную организацию плательщика те платежные требования, которые были сданы в последние два часа рабочего дня. При расчетах по инкассо денежное обязательство прекращается исполнением с момента списания средств со счета плательщика.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы кредитной организацией, исполнившей инкассовое поручение, в распоряжение кредитной организации-эмитента, которая обязана зачислить эти средства на счет клиента. Исполняющая кредитная организация вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ей вознаграждение и возмещение расходов, если иной порядок не установлен договором или банковскими правилами.

Если в порядке расчетов по инкассо было предъявлено платежное требование, то оно оплачивается в порядке предварительного отрицательного акцепта; если платежное требование-поручение - то в порядке предварительного положительного акцепта. Срок акцепта - три рабочих дня, не считая дня (даты поступления в кредитную организацию расчетных документов).

Отказ от акцепта платежного требования возможен только по основаниям, предусмотренным в договоре, с указанием мотивов отказа и составляется он по установленной форме. При неполучении в трехдневный срок отказа от акцепта платежного требования, оно считается акцептованным и подлежит оплате.

При расчетах платежными требованиями-поручениями согласие плательщика на акцепт подтверждается подписями лиц, уполномоченных распоряжаться расчетными и иными счетами, и оттиском печати соответствующего юридического лица. Банковскими правилами предусмотрена возможность осуществления частичных платежей при расчетах платежными требованиями, платежными требованиями-поручениями.

Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющая кредитная организация обязана немедленно известить кредитную организацию-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Кредитная организация должна немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.

Безналичные расчеты могут производиться не только в формах, предусмотренных в ГК РФ. Применяются расчеты и в порядке плановых платежей, и основанные на зачете взаимных требований и др.

Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равномерных поставках товаров и оказании услуг. Плательщик по договоренности с кредитором периодически в установленные ими сроки в определенном размере перечисляет денежные средства на счет кредитора. Плановые платежи производятся как платежными поручениями, так и платежными требованиями. Платежи осуществляются ежедневно или периодически в сроки, согласованные между поставщиком и покупателем. Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты и производить перерасчет. Кредитные организации контролируют соблюдение сторонами установленного соглашением порядка расчетов плановыми платежами.

Хозяйствующие субъекты могут осуществлять расчеты путем перевода через предприятия Министерства связи РФ. Сумма перевода не ограничивается при переводах на имя отдельных граждан (пенсий, алиментов, заработной платы, командировочных, авторского гонорара), на имя своих уполномоченных и в иных случаях.

Для расчетов с предприятиями связи за совершаемые через них переводы организации-перевододатели представляют в кредитную организацию платежное поручение, в котором указывается назначение перечисляемой суммы. Организации Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации такие данные в поручениях не указывают.

Предприятия связи оплачивают поступающие организациям переводы в безналичном порядке, путем перечисления сумм переводов со своего счета по переводным операциям на счета организаций - получателей перевода.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, выражаются в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке.

Кредитные организации осуществляют постоянные и разовые расчеты. Периодические расчеты по сальдо встречных требований осуществляют два предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг. В зависимости от того, в чью пользу будет выведено сальдо, предприятие, на которое возложена обязанность производить расчеты, по истечении расчетного периода на сумму сальдо представляет в кредитную организацию платежное поручение или выставляет платежное требование.

Разовые зачеты взаимной задолженности могут производиться между двумя или группой предприятий. Разовые зачеты взаимных требований между двумя предприятиями применяются в тех случаях, когда они имеют взаимные требования, оформленные документами, один из которых находится в кредитной организации. К зачету принимаются документы, подлежащие оплате. Разовые групповые зачеты применяются между группой предприятий, имеющих взаимные требования и обслуживаемых одной кредитной организацией. Возможны разовые групповые зачеты между предприятиями, обслуживаемыми различными подразделениями кредитной организации, а по согласованию с другими кредитными организациями в зачеты может включаться и их клиентура.

Расчеты между участниками зачетов, кроме разовых зачетов между двумя предприятиями, обособляются на лицевом счете по зачету. В определенных случаях для завершения зачета кредитная организация может предоставить участникам зачета кредит.

Постановлением Президиума Верховного Совета РФ и Правительства РФ «О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повышении ответственности предприятий за их финансовое состояние» от 25 мая 1992 г. предусмотрена возможность производства расчетов на основе корреспондентских счетов, открываемых кредитными организациями друг у друга, а также путем создания клиринговых центров, участники которых осуществляют зачет взаимных требований. Открытие кредитными организациями корреспондентских счетов друг у друга способствует ускорению производства расчетов между контрагентами по сравнению с тем временем, в течение которого расчеты производятся через третьи банки, например через Банк России. В Банке России корреспондентские счета открываются и ведутся в расчетно-кассовых центрах (РКЦ), которые не являются юридическими лицами и действуют от имени Банка России*. Взаимоотношения РКЦ с обслуживаемыми кредитными организациями, и другими клиентами строятся на договорной основе.

Довольно широко при производстве безналичных расчетов используется вексель — ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю). Выпуск и обращение векселей регулируется Федеральным законом «О простом и переводном векселе» от 11 марта 1997 г.

В последнее время получило распространение совершение расчетов с использованием банковских карт.

Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных документов для оплаты за счет клиентов. Положение о порядке эмиссии банковских карт кредитными организациями и осуществлении расчетов по операциям с их использованием было утверждено Банком России. Банковские карты, которые выдаются юридическим лицам, получили название «корпоративных».