Валютные отношения в Российской Федерации

Общие понятия системы валютного регулирования в Российской Федерации

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3. единство внешней и внутренней политики Российской Федерации;
4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк РФ и Правительство РФ (ст. 5. Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», 2003 г.). Они издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установления требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с указанным Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получения резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.

Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Центральный банк и Правительство РФ, а также специально уполномоченные на то Правительством федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регистрируемых Федеральным законом, без ограничений.

Источниками правового регулирования валютных отношений являются: Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ, отдельные положения федеральных законов «О банках и банковской деятельности» (ст. 5 и 36), «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 35, 61, 70), «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (ст. 1, 2, 6, 8, 15, 20, 21), указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные документы Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ.

Основу современного валютного законодательства составляет Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который не предполагает принятия в свое развитие ни одного закона; он ориентируется только на акты подзаконного характера.

Валютная система — это форма организации валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственным соглашением.

Валютные системы подразделяются на национальную, региональную и мировую.

Основными элементами национальной валютной системы являются:

• национальная валюта;
• национальное регулирование международной валютной ликвидности;
• режим курса национальной валюты;
• национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной валюты;
• режим национальных рынков валюты и золота;
• национальные органы, осуществляющие валютное регулирование.

Валютные отношения — одна из разновидностей денежных отношений, которая возникает при функционировании денег в международном обороте. Кроме того, валютные отношения включают повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валютных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.

Валютный рынок представляет собой рынок, на котором национальная валюта одной страны может обмениваться на национальные валюты других стран. Главную роль на рынках иностранной валюты играют крупные банки различных стран (они носят название торговых банков), которые расположены или имеют отделения в крупнейших центрах торговли иностранной валютой, таких, как Лондон, Токио, Цюрих.

Обменная ставка представляет собой количество рублей, необходимых для покупки одного доллара.

Валютой называются деньги, обслуживающие международные отношения.

Под национальной валютой понимают денежную единицу страны. Национальная валюта существует в наличной форме (банкноты, монеты) и в безналичной (остатки на банковских счетах). Эмитентами национальной валюты являются национальные центральные и коммерческие банки.

Под валютой Российской Федерации в п. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» понимаются:

1. денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
2. средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Федерации, — это платежные документы (чеки, векселя и т.д.), эмиссионные ценные бумаги (включая акции и облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение эмиссионных ценных бумаг, и другие долговые обязательства, выраженные в валюте Российской Федерации.

Под иностранной валютой Закон понимает (п. 2. ст. 1):

1. денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства или группы государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
2. средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся (п. 5. ст. 1 Закона):

1. иностранная валюта;
2. ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, — платежные документы (чеки, векселя и т.д.), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
3. драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;
4. природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством РФ.

Валютные операции в соответствии с п. 9 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» включают:

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
• перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
• перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Под текущими валютными операциями понимаются следующие операции:

1. переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
2. получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
3. переводы в Российскую Федерацию и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
4. переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из нее, включающие:
   • выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда, причиненного работникам в результате несчастных случаев или профессиональных заболеваний при исполнении ими своих трудовых обязанностей;
   • оплату расходов, связанных с командированием работников за рубеж;
   • платежи в связи с принятием наследства;
   • платежи, связанные с погребением умершего;
   • выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий, членам их семей и наследникам;
   • оплату приобретения и строительства за пределами территории Российской Федерации зданий для нужд дипломатических представительств, консульских учреждений и постоянных представительств РФ при международных, межгосударственных (межправительственных) организациях;
   • средства на содержание дипломатических и других официальных представительств государства за рубежом;
   • платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями, платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками, платежи по возмещению расходов арбитражным и административным органам, а также суммы государственной пошлины, уплаченные в связи с произведением указанных действий и рассмотрением дел в судах;
   • выплаты денежных средств на основании приговоров, решений и определений судебных, следственных и других правоохранительных органов;
   • платежи за участие в международных конгрессах, симпозиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмарках, за исключением затрат на капиталовложения и других материальных затрат;
   • плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства, лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства;
   • выплату авторских вознаграждений;
   • взносы в международные общественные объединения;
   • расходы, связанные с гастролями артистов;
   • иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством РФ.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

1. прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав па участие в управлении предприятием;
2. портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
3. переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
4. предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
5. предоставление и получение финансовых кредиток на срок более 180 дней;
6. все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензии Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Свободно конвертируемая валюта — это иностранная валюта, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций.

Отсчет сроков платежа при осуществлении расчетов, связанных с экспортом товаров, ведется с даты фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.

Субъекты валютных правоотношений

Важнейшими понятиями системы валютного регулирования являются понятия «резидент» и «нерезидент». В Законе РФ «О банках и банковской деятельности» даны следующие определения этих понятий.

Резидентами являются:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пределами;
• юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством с местонахождением в Российской Федерации;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с российским законодательством с местонахождением в Российской Федерации;
• дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;
• филиалы и представительства, находящиеся за пределами Российской Федерации, названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся.

Нерезиденты — это:

• физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;
• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами Российской Федерации;
• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами Российской Федерации;
• находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;
• находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов — юридических лиц и предприятий, не являющихся юридическими лицами.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом представленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций регулируются ст. 14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.

Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами — резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций:

1. передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;
2. дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
3. завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
4. приобретения и отчуждения физическим лицом — резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
5. перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
6. покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами — резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.

Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.

Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается ЦБ РФ и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.

Порядок открытия счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, регулируется в ст. 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.

Резиденты открывают счета в банках за пределами территории Российской Федерации в случаях, не указанных в ч. 1 ст. 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», в порядке, установленном Центральным банком РФ, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами.

Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

Резиденты, за исключением физических лиц — резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ. Физические лица — резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года.

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам и валютным биржам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном ЦБ РФ.

Порядок открытия счета (вклада) нерезидентов на территории Российской Федерации определяется в ст. 13 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает ЦБ РФ, если иное не предусмотрено Федеральным законом.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет резидента осуществляются в порядке, который может предусматривать, если это установлено Центральным банком РФ, только установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышающей в эквиваленте :

• 100% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со специального счета резидента, — на срок не более 60 календарных дней до дня осуществления валютной операции;
• 20% суммы денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на специальный счет резидента, — на срок не более года.

Центральный банк РФ не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные п. 1 и 2 ч. 5 ст. 14 Закона.

Порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг определяется в ст. 15 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию.

Физические лица — резиденты и нерезиденты — имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долл. США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в ней.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3000 долл. США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл. США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты.

Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл. США, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15 Закона.

При единовременном вывозе из Российской Федерации резидентами и нерезидентами иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных в ч. 2 и 3 ст. 15 Закона, вывозимые иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пересылка из нее валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

При этом физические лица — нерезиденты могут вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в Российскую Федерацию, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев, указанных в предыдущем абзаце, устанавливает Центральный банк РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право:

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
• обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия органов валютного контроля в порядке, установленном российским законодательством;
• на другие права, установленные Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными законодательными актами Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны:

• представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;
• представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;
• в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;
• вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;
• выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;
• выполнять другие обязанности, установленные российским законодательством.

Порядок открытия и ведения валютного счета

Для открытия счета резиденту — юридическому лицу необходимо представить в банк:

• заявление на открытие счета, подписанное руководителем предприятия — юридического лица;
• нотариально заверенную копию документов о государственной регистрации юридического лица (например, в Москве — это свидетельство, выдаваемое Московской регистрационной палатой и ее филиалами);
• нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и документа об учреждении);
• справку государственной налоговой инспекции о постановке на учет в качестве налогоплательщика;
• нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия.

Все эти документы необходимы банку для того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное и кассовое обслуживание с организацией, которая создана в полном соответствии с законодательством Российской Федерации, определить ее статус (резидент/нерезидент), а также чтобы иметь возможность идентифицировать лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Для открытия счета не требуется какой-либо дополнительной регистрации в качестве участника внешнеэкономической деятельности.

Резиденту — физическому лицу для открытия счета необходимо представить в банк заявление и образец своей подписи.

Открытие валютного счета не всегда оформляется специальным документом или договором. Как правило, сам факт принятия банком указанных выше документов и открытия счета является достаточным, чтобы считать договор валютного счета заключенным. При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознакомлен под расписку во избежание в дальнейшем возможных разногласий с банком при осуществлении им валютных операций по поручению клиента.

В силу того что заключение договора на открытие и ведение валютного счета между банком и организацией носит добровольный характер, обе стороны имеют право выбора. Это значит, что банк может самостоятельно решать, какую организацию он хочет иметь в качестве своего клиента, а предприятие, организация выбирает для открытия счета банк из числа уполномоченных банков. При этом клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях).

При выборе клиентов банк обращает внимание на направления деятельности предприятия, объем имеющихся у него средств, количество проводимых им валютных операций и т.д.

Предприятие также заключает договор именно с тем банком, который может ему предложить наибольший объем услуг и с наивысшим качеством, что во многом зависит как от величины средств банка, так и от вида лицензии на проведение валютных операций.

Банк, обладающий генеральной валютной лицензией и в силу этого имеющий возможность устанавливать корреспондентские отношения с любыми иностранными банками, имеет большие возможности для скорейшего проведения операций своих клиентов (особенно если банк является участником системы SWIFT (СВИФТ).

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Центральный банк РФ, поэтому при согласовании основных условий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ.

В настоящее время резидентам открываются следующие валютные счета: текущий валютный счет, транзитный валютный счет, специальный транзитный валютный счет.

Текущий валютный счет открывается и ведется только в тех иностранных валютах, в которых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации могут осуществляться международные расчеты.

На текущие валютные счета предприятий, учреждений, организаций (резидентов и нерезидентов) в российских банках без ограничений могут зачисляться следующие поступления в наличной валюте:

• неиспользованный остаток наличной валюты, ранее полученной юридическим лицом в соответствующем уполномоченном банке для оплаты расходов, связанных с оплатой наличной валютой иных расходов в случаях, разрешенных Банком России;
• таможенные платежи физических лиц;
• оплата физическими лицами подоходного налога в валюте;
• суммы, изъятые в качестве взысканий у юридических лиц за совершенные ими правонарушения должностными лицами правоохранительных, налоговых и таможенных органов;
• иные суммы в случаях, специально разрешенных Банком России.

Транзитный валютный счет является распределительным. Он предназначен только для операций по осуществлению обязательной продажи части валютной выручки.

На специальный транзитный валютный счет зачисляются следующие поступления в пользу его владельца:

1. валюта, купленная резидентом за рубли на рынке (в полном объеме);
2. валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета и являющаяся суммами: не использованными для оплаты командировочных расходов; полученными от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов; переведенными с депозитного счета, открытого за счет средств, переведенных со специального транзитного валютного счета.

Режим ведения валютных счетов, открываемых на имя физических лиц — резидентов, устанавливается с учетом характера происхождения валютных средств и в соответствии с валютным законодательством.

Гражданин может открывать в уполномоченных банках валютные счета без представления документов о легальном происхождении валютных средств (т.е. без подтверждения того факта, что они приобретены им законным путем). В этом случае валюта не может быть переведена за границу в течение 12 месяцев с момента ее зачисления на счет. Нерезиденты открывают валютные счета в уполномоченных банках на аналогичных условиях.

Режим валютных счетов, т.е. перечень поступлений и платежей, разрешенных к проведению по этим счетам, определяется действующим валютным законодательством.

Особенностью валютных счетов нерезидентов прежде всего является ограничительный перечень разрешенных валютных источников, за счет которых нерезидент вправе открыть счет.

Особый порядок открытия и режим ведения счетов нерезидентов в российской валюте подробно изложен в Инструкции Центрального банка РФ «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» от 16 июля 1993 г. № 16 и кратко сводится к следующему:

• нерезиденты открывают счета в валюте Российской Федерации только на свое имя либо от имени и по поручению своих учредителей; открытие счетов на имя резидентов, а также совместных с резидентами счетов запрещено;
• расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в соответствии с действующими правилами безналичных расчетов в Российской Федерации;
• все рублевые счета нерезидентов открываются в следующем порядке.

Предприятия и организации-нерезиденты для открытия счета должны представить документы:

1. легализованные в посольстве Российской Федерации за границей или в посольстве иностранного государства в Российской Федерации копии документов, определяющие юридический статус нерезидента (копии учредительных документов, выписка из торгового реестра или банковского реестра — для банка);
2. для представительств и филиалов — копию документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства и филиала нерезидента с местными органами государственной власти; для представительств также — копии разрешений на открытие представительства либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства в Российской Федерации;
3. нотариально заверенную карточку-счет с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати;
4. справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;
5. легализованную копию разрешения национального (центрального) банка, если оно требуется для открытия рублевого счета в Российской Федерации.

Все копии документов должны быть легализованы или нотариально заверены. Если какие-либо документы составлены на иностранном языке, нерезидент обязан представить также заверенный перевод их на русский язык.

Для открытия счета в валюте Российской Федерации физическое лицо — нерезидент обязано при личной явке предъявить паспорт или въездную визу и представить следующие документы:

1. справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;
2. нотариально заверенную карточку с образцом подписи распорядителя счета.

Уполномоченный банк вправе не ограничиться указанными документами и запросить у нерезидента (как предприятия, организации, так и физического лица) дополнительные документы, например подтверждающие платежеспособность нерезидента.

Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжаться им как лично, так и через доверенное лицо.

Доверенность на открытие счета (распоряжаться счетом) должна быть удостоверена нотариально либо легализована.

Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в рублях:

1. счет «К» (конвертируемый) — открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в рублях по операциям, перечисляемым в приложении 1 к Инструкции № 93-И от 12 октября 2000 г. Средства на данном счете могут использоваться для покупки валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России;
2. счет «Н» (неконвертируемый) — открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в рублях по операциям, предусмотренным в приложении 1 к Инструкции № 93-И. Средства на данном счете можно использовать для покупки валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, предусмотренном в п. 3.8 Инструкции № 93-И;
3. счет «Ф» (счет физического лица) — открывается физическим лицам — нерезидентам для расчетов в рублях по операциям, предусмотренным в приложении 1 к Инструкции № 93-И. Средства на этом счете могут использоваться для покупки валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России.

Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких банках, не ограничивается.

Счета типа «К», «Н», «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками.

Счета «К», «Н» и «Ф» банки открывают на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета. Указанные договоры с банком могут заключать также:

• официальные представительства — от своего имени;
• руководители филиалов (представительств) юридических лиц — нерезидентов, действующие от имени этих юридических лиц на основании соответствующим образом удостоверенных доверенностей; доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации; для открытия счета нерезидент представляет в банк документы в соответствии с законодательством РФ.

Для открытия счетов «К», «Н» в уполномоченный банк необходимо представить соответствующие документы.

Юридические лица — нерезиденты (кроме банков-нерезидентов) представляют:

1. «легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию данного лица);
2. заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор с банком об открытии указанных счетов заключает от имени юридического лица — нерезидента руководитель его филиала (представительства), действующий на основании доверенности;
3. заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в рублях.

Банки-нерезиденты представляют:

1. легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус банка-нерезидента по законодательству страны, где создан этот банк (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию банка);
2. заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор с банком об открытии указанных счетов заключает от имени банка-нерезидента руководитель его филиала (представительства), действующий на основании доверенности;
3. альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совершать сделки от имени банка-нерезидента, в том числе распоряжаться его рублевым счетом.

Официальные представительства представляют:

1. представительство иностранного государства — карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, подписанную руководителем представительства и заверенную печатью представительства;
2. международная организация — документы, подтверждающие правовой статус организации, заверенные ее печатью; карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, заверенную печатью организации.

Если банк и юридическое лицо — нерезидент (представительство иностранного государства, международная организация) предполагают обмениваться электронными документами, то они должны установить процедуру признания аналога собственноручной подписи, а также заключить договор о порядке и условиях его использования.

Физическому лицу — нерезиденту счета «К», «Н», «Ф» открываются банком при его личном присутствии по предъявлению паспорта или иного документа, удостоверяющего его личность и признаваемого в России в этом качестве (если иное не предусмотрено договорами РФ), содержащего надлежащим образом оформленную въездную визу (если международным договором РФ не предусмотрен безвизовый въезд лица-нерезидента, прибывшего на территорию РФ).

Вышеперечисленные документы не нуждаются в легализации, если они были оформлены на территории:

• государств — участников Гаагской конвенции 1961 г. (при наличии апостиля, проставленного компетентным органом иностранного государства на самом документе или отдельном листе);
• государств — участников Конвенции 1993 г. о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам;
• государств, с которыми РФ заключила договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.

Документы, составленные на иностранном языке (кроме альбома образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться рублевым счетом банка-нерезидента), представляются в банк с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке.

Операции, проводимые с использованием счетов физических и юридических лиц

Расчеты в рублях по операциям нерезидентов на территории РФ осуществляются в наличном и безналичном порядке в соответствии с законодательством РФ с учетом особенностей, установленных

Инструкцией № 93-И. В частности, при платежах наличными нерезиденты обязаны соблюдать соответствующий порядок, установленный для резидентов, включая предельный размер платежей наличными между юридическими лицами. Кредиты (займы) в рублях физическим лицам — нерезидентам резиденты выдают в безналичном порядке.

Перечень операций, проводимых с использованием счетов «К», «Н», «Ф» (Инструкция № 93-И), включает:

1) конверсионные операции:

• платежи уполномоченных банков в рублях за иностранную валюту проданную нерезидентами, — зачисление на счета «К», «Н», «Ф»;
• платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту, проданную уполномоченными банками, — списание со счетов «К», «Ф»;
• платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту, покупаемую у уполномоченных банков в случае, предусмотренном п. 3.8 Инструкции № 93-И;

2) платежи по торговым операциям и услугам:

• резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара не превышает 90 дней, либо оплата осуществляется после поставки товара), за исключением недвижимости и ценных бумаг, — зачисление на счет «К»;
• резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара превышает 90 дней), за исключением недвижимости и ценных бумаг, — зачисление на счет «Н»;
• нерезидентов за продаваемые резидентами товары, за исключением недвижимости и ценных бумаг, — списание со счетов «К», «Н»;
• резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказания услуг, работ, передачи прав, информации не превышает 90 дней, либо оплата осуществляется после оказания услуг, работ, передачи прав, информации), а также платежи за аренду движимого имущества — зачисление на счет «К»;
• резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказания услуг, работ, передачи прав, информации превышает 90 дней) — зачисление на счет «Н»;
• нерезидентов за оказываемые резидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию, а также за аренду движимого имущества — списание со счетов «К», «Н»;
• нерезидентами в пользу резидентов возвращаемых сумм по неисполненным (расторгнутым, ненадлежаще исполненным) договорам по реализации товаров, оказанию услуг, работ, передаче прав на результаты интеллектуальной деятельности, информации, договорам арены — списание со счета — тип счета, на который были ранее зачислены денежные средства в оплату указанных товаров, услуг работ, прав на результаты интеллектуальной деятельности, информации, арендных платежей, за исключением счета типа «Ф»;
• снятие нерезидентом в порядке, установленном для юридических лиц — резидентов, наличных денежных средств для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, оплаты командировочных расходов работников, а также для мелких текущих расходов —списание со счетов — «К» (нал.), «Н» (нал.);
• возврат остатка кассы представительства или филиала юридического лица — нерезидента, превышающего установленный лимит, — зачисление на счета «К» (нал.), «Н» (нал.);
• получение выручки в рублях от реализации физическим лицам на территории РФ товаров, работ, услуг, в том числе выручки, полученной от юридических лиц — резидентов за реализованные перевозочные документы иностранных транспортных организаций на основании договоров поручения, комиссии, агентского договора — зачисление на счет «К» (нал.);
• платежи резидентов за реализуемое нерезидентами недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, а также платежи резидентов за аренду у нерезидентов недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, — зачисление на счета «К», «Н»;
• платежи нерезидентов за реализуемое резидентами недвижимое имущество, находящееся на территории РФ, а также платежи нерезидентов за аренду у резидентом недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, — списание со счетов «К», «Н»;

3) платежи по финансовым операциям:

• предоставление резидентами кредитов, займов нерезидентам — зачисление на счет «Н»;
• предоставление нерезидентами кредитов, займов резидентам — списание со счетов «К», «Н»;
• внесение нерезидентами банковских вкладов в уполномоченные банки — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
• возврат уполномоченными банками банковских вкладов нерезидентам — зачисление на счет — тип счета, с которого были ранее внесены банковские вклады;
• уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладом — зачисление на счет «К»;
• уплата нерезидентами процентных платежей резидентами по кредитам, займам — списание со счетов «К», «Н»;
• возврат резидентами сумм займов, кредитов, предоставленных нерезидентами, — зачисление на счет — тип счета, с которого был ранее предоставлен кредит, заем;
• возврат нерезидентами сумм займов, кредитов, предоставленных резидентами, — списание со счетов «К», «Н»;
• уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладам — зачисление на счет «К»;
• уплата резидентами нерезидентам дивидендов, купонных (процентных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в капитале юридических лиц — резидентов — зачисление на счет «К»;
• уплата нерезидентами резидентам дивидендов, купонных (процентных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в капитале нерезидентов — списание со счетов «К», «Н»;
• платежи резидентов по договорам страхования в пользу нерезидентов — зачисление на счета «К», «Ф»;
• платежи нерезидентов по договорам страхования в пользу резидентов — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
• оплата резидентами акций, долей участия в капитале юридических лиц — резидентов, приобретаемых у нерезидентов, а также выплата юридическим лицом — резидентом денежных средств нерезиденту при ликвидации юридического лица — резидента — зачисление на счет «К»;
• оплата нерезидентами акций, долей участия в капитале юридических лиц — резидентов, приобретаемый у резидентов, — списание со счета «К»;
• уплата резидентами сумм нерезидентам от реализации (погашения) ценных бумаг, за исключением акций и векселей; платежи резидентов от операций со срочными и производными финансовыми инструментами нерезидентам, выплата гарантийных, маржевых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм нерезидентам при операциях со срочными финансовыми инструментами — зачисление на счет «Н»;
• уплата нерезидентами сумм резидентам от реализации (погашения) ценных бумаг, за исключением акций и векселей; платежи нерезидентов от операций со срочными и производными финансовыми инструментами резидентам, выплата гарантийных, маржевых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм резидентам при операциях со срочными финансовыми инструментами — списание со счетов «К», «Н»;
• уплата резидентами сумм нерезидентам от реализации (погашения) векселей — зачисление на счет «Н»;
• уплата нерезидентами сумм резидентам от реализации (погашения) векселей — списание со счетов «К», «Н»;
• зачисление на счета банков-нерезидентов наличной валюты РФ, ввозимой в РФ в порядке, устанавливаемом Банком России совмест-но с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ, — зачисление на счет «К» (нал.);
• снятие со счетов банков-нерезидентов наличной валюты РФ, вывозимой из РФ в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов РФ и Государственным таможенным комитетом РФ, — списание со счета «К» (нал.);
• уплата нерезидентам расходов уполномоченного банка на совершение операций по счету нерезидента в рублях — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
• уплата уполномоченным банком процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете нерезидента в рублях, — зачисление на счета «К», «Н», «Ф»;
• уплата уполномоченными банками процентных платежей физическим лицам — нерезидентам по банковским вкладам — зачисление на счет «Ф»;

4) платежи по неторговым операциям:

• возврат резидентам сумм налогов, пошлин и других сборов нерезидентам, за исключением консульских сборов, — зачисление на счета «К», «Ф»;
• уплата нерезидентами сумм налогов, пошлин и других сборов резидентам, за исключением консульских сборов, — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
• уплата резидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм в возмещение убытков — зачисление на счета «К», «Ф»;
• уплата нерезидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм в возмещение убытков — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
• выплата резидентами сумм алиментов, пенсий, наследства, пособий, дарений и пожертвований — зачисление на счет «Ф»;
• выплата нерезидентами сумм алиментов, пенсий, наследства пособий, дарений и пожертвований — списание со счетов «К», «Ф»;
• уплата резидентами членских взносов в некоммерческие организации, сумм за участие в спортивных, культурных и других подобных мероприятиях, выставках, конференциях нерезидентам — зачисление на счет «К»;
• уплата нерезидентами членских взносов в некоммерческие организации, сумм за участие в спортивных, культурных и других подобных мероприятиях, выставках конференциях резидентам — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
• выплата резидентами сумм заработной платы и других видов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по гражданскоправовым договорам нерезидентам — зачисление на счет «Ф»;
• выплата нерезидентами сумм заработной платы и других видов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по гражданскоправовым договорам резидентам — списание со счетов «К», «Н»;
• уплата резидентами сумм консульских сборов — зачисление на счет «К» (нал.);
• уплата нерезидентами сумм консульских сборов — списание со счетов «К» (нал.), «Н» (нал.) — «Ф»;
• платежи физических лиц — нерезидентов в пользу резидентов при приобретении товаров, работ, услуг, предназначенных для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество, — списание со счета «Ф»;
• возврат резидентами физическим лицам — нерезидентам платежей по сделкам, связанным с приобретением товаров, работ, услуг, предназначенных для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на недвижимое имущество, — зачисление на счет «Ф»;
• платежи нерезидентов с использованием банковских карт — списание со счетов «К» (нал.), «Ф»;
• уплата резидентами в пользу нерезидентов сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов — зачисление на счета «К», «Ф»;
• уплата нерезидентами в пользу резидентов сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;
• зачисление наличной валюты РФ, ранее снятой со счета типа «Ф», а также ввезенной физическим лицом — нерезидентом в РФ, — зачисление на счет «Ф»;
• снятие наличной валюты РФ со счета типа «Ф» — снятие со счета «Ф»;

5) иные операции между резидентами и нерезидентами:

• прочие платежи резидентов в пользу нерезидентов — зачисление на счет «Н»;
• прочие платежи нерезидентов в пользу резидентов — списание со счета «К»;

6) переводные операции:

• с одного счета нерезидента в рублях на другой счет нерезидента в рублях;
• со счета одного нерезидента в рублях на счет другого нерезидента в рублях.

Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов «К», «Н» и зачислять на них наличные рубли только в разрешенных случаях.

Физические лица — нерезиденты могут снимать со своих счетов «Ф» наличные рубли без ограничений. Но зачислять на эти счета наличность они вправе только по основаниям, указанным в приложении 1 к Инструкции № 93-И, и только при представлении документов, подтверждающих происхождение денег. Такие документы не нужны, если речь идет о зачислении на счет в течение одного дня суммы, не превышающей 30 МРОТ.

Если на счет зачисляется сумма, превышающая 3000 МРОТ, то банк в течение 10 рабочих дней со дня проведения такой операции должен направить в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения уведомление установленного образца о состоявшейся операции, приложив к нему надлежащим образом оформленную копию справки о счете «Ф» данного клиента. Уведомление и справка направляются и в том случае, если сумма рублей, зачисленная на счет в течение месяца, превышает предполагавшийся максимальный месячный объем поступлений на данный счет (этот максимум нерезидент заранее сообщает в особой справке).

Переводы рублевых средств разрешены:

1. со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках, в пользу нерезидентов на их счета «К», «Н», «Ф» — только для операций, предусмотренных режимом счета нерезидента-получателя, указанного в расчетных документах; для этого, если перевод средств на счета «К», «Н», «Ф» означает выполнение банком обязательств перед нерезидентом, а сумма средств, списываемых со счета резидента в пользу нерезидента, не превышает 500 МРОТ, резидент-плательщик либо нерезидент-взыскатель должен предъявить расчетный документ, а также заверенные плательщиком копии документов, подтверждающих соответствие операции режиму счета нерезидента-получателя;
2. со счетов «К», «Н», «Ф» на счета резидентов, открытые в любых кредитных организациях — резидентах, но только для операций, которые предусмотрены режимом счета нерезидента-плательщика, указанного в расчетных документах (нерезиденты могут вести свои расчеты в рублях и через счета «К» и «Н» банков-нерезидентов в соответствии с режимами указанных счетов; в этом случае, а также когда средства с одних рублевых счетов нерезидентов переводятся на их же другие рублевые счета, представлять в банк подтверждающие документы не нужно).

К подтверждающим документам относятся: договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, иные подтверждающие документы. Все перечисленные документы могут передаваться (обмениваться) электронным способом.

За счет средств нерезидентов на их счетах «К и «Ф» можно без ограничений покупать валюту в соответствии с законодательством

РФ и нормативными актами Банка России. Средства на счете «Н» могут быть использованы для покупки валюты на внутреннем рынке РФ только при соблюдении следующих условий:

1. поручение на покупку валюты за счет средств на указанном счете нерезидент может дать только «своему» банку, в котором у него открыт счет «Н»;
2. такое поручение банк должен исполнить не ранее чем через 365 календарных дней со дня его получения;
3. в поручении должна быть указана рублевая сумма, находящаяся на счете «Н», за счет которой предполагается купить валюту;
4. в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк названного поручения и до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете «Н» не может быть меньше суммы, указанной в поручении.

При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить рублевую сумму, ранее указанную им в поручении на покупку валюты, или отозвать поручение.

При уменьшении срок, отведенный банку для выполнения поручения, не прерывается.

Нерезидентам — юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории РФ филиала или представительства, а также нерезидентам — физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями, могут быть открыты специальные счета типа «С»:

• конверсионные — предназначены для осуществления сделок по покупке и продаже нерезидентом валюты за рубли; сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут; на указанный счет не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов;
• инвестиционные — предназначены для осуществления нерезидентом установленных в соответствии с Инструкцией № 96-И операций с ценными бумагами, а также вкладами в уставный капитал кредитных организаций; с этого счета денежные средства не могут использоваться для осуществления операций по купле-продаже нерезидентом иностранной валюты;
• проектные — предназначены для осуществления нерезидентом инвестиций в экономику РФ в соответствии с Положением Банка России, «О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа "С"» от 3 октября 2000 г. № 123-П.

Счета типа «С» вправе открывать и вести только уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа «С», которое выдается по форме

Приложения 1 к Инструкции № 96-И в соответствии с Требованиями к банкам для предоставления разрешений на открытие и ведение специальных счетов в рублях типа «С» (Приложение 2 к Инструкции № 96-И).

Такое разрешение могут получить (или продлить его действие на новый срок) только банки, отвечающие, в частности, следующим условиям:

1. наличие собственного капитала в размере не менее 200 млн руб.;
2. наличие генеральной лицензии, а также лицензии на ведение брокерской и депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг;
3. выполнение обязательных резервных требований на три последние отчетные даты:
4. на три последние отчетные даты банк должен относиться к категории финансово стабильных банков;
5. отсутствие просроченной задолженности по кредитам, взятым в Банке России, и проценты по ним на три последние отчетные даты;
6. отсутствие фактов нарушения валютного законодательства за последний календарный год;
7. заключение с Банком России договора о выполнении функций дилера на рынке ГКО—ОФЗ.

Открытие нерезидентам счетов типа «С» в рублях осуществляется уполномоченными банками одновременно с открытием им счетов типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.

На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке могут быть открыты только один счет типа «С» (конверсионный) и один счет типа «С» (инвестиционный). Каждый счет типа «С» (проектный) открывается на основании отдельного разрешения на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» для инвестиции, выдаваемого Банком России. Количество таких счетов, которые могут быть открыты на имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке, не ограничено. Нерезиденты вправе иметь счета типа «С» более чем в одном уполномоченном банке.

Банк России устанавливает перечень ценных бумаг российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, операции с которыми нерезиденты производят с использованием специальных счетов типа «С» (их перечень публикуется в «Вестнике Банка России»).

Счета типа «С» банк открывает нерезиденту на основании заключения с ним соответствующего договора (договоров) банковского счета. Срок договора не может быть больше того срока, на который банк получил разрешение открывать и вести специальные счета «С».

Для открытия данных счетов (счета) нерезидент представляет в банк, кроме документов, необходимых для открытия счетов в банках, в соответствии с требованиями российского законодательства и иными правовыми актами следующие надлежаще оформленные документы:

1. юридическое лицо или физическое лицо — индивидуальный предприниматель — заявление; легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо или зарегистрирован индивидуальный предприниматель (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя); указанные документы должны быть представлены с заверенным переводом на русский язык; подписи лиц, которые будут распоряжаться счетами (счетом), заверяются нотариально;
2. физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, — заявление; паспорт или иной документ, удостоверяющий личность по законодательству страны, гражданином которой является нерезидент (для лиц без гражданства — по законодательству РФ или страны, где нерезидент имеет постоянное место жительства); подписи лиц (лица), которые будут распоряжаться счетами (счетом), заверяются нотариально;

   Счет «C» (проектный) банк вправе открыть нерезиденту также на основании заключенного с ним договора банковского счета, но только при наличии у данного лица специального разрешения на перевод денег со счета (счетов) «С» для инвестиции, выданного Банком России в соответствии с Положением № 123.

Для присвоения нерезиденту индивидуального идентификационного номера уполномоченный банк направляет в Банк России (Департамент операций на открытом рынке) заявление на присвоение ИИН нерезиденту с указанием реквизитов последнего:

• полное наименование;
• страна;
• аналог кода ОКПО;
• код инвестора.

Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» (инвестиционных), осуществляется на счете типа «С», на котором учитываются ценные бумаги. Этим счетом называется совокупность разделов счета депо нерезидента в уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа «С» (инвестиционного).

При продаже (погашении) принадлежащих нерезиденту ценных бумаг, в том числе при выплате процентного дохода и дивидендов, учтенных в банке на счете нерезидента типа «С», полученные средства зачисляются на счет нерезидента типа «С» (инвестиционный).

Счет типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, включает:

1. раздел для хранения — «ценные бумаги нерезидента» — оплата со счета «С»;
2. раздел для торгов — «блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента» — оплата со счета «С»;
3. раздел под оплату уставного капитала кредитных организаций — «блокированные под оплату долей (акций) ценные бумаги нерезидента» — оплата со счета «С»;
4. раздел под осуществление инвестиций — «блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента» — оплата со счета «С».

С раздела «блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента» — оплата со счета «С» — ценные бумаги могут быть переведены на раздел «блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента» — оплата со счета «С» для реализации и (или) погашения.

Для совершения операций, установленных Инструкцией № 96-И, в рамках счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, по согласованию с Банком России могут открываться и другие разделы, где учитываются указанные ценные бумаги.

Операции по счету типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, включают внешние переводы и переводы внутри счета (между разделами).

Внешние переводы осуществляются:

1. на счет типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, зачисляются ценные бумаги нерезидентов: в результате покупки ценных бумаг; переведенные со счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом банке; при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику РФ в соответствии с Положением Банка России № 123-П; в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России;
2. со счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, ценные бумаги нерезидентов переводятся: в результате продажи ценных бумаг; на счет типа «С», учитывающий ценные бумаги этого же нерезидента, открытый в другом банке; при оплате долей (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном Банком России; при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику РФ в соответствии с указанным выше Положением Банка России РФ № 123-П; в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

Внутренние переводы — уполномоченные банки в зависимости от проводимой операции осуществляют переводы ценных бумаг нерезидентов на соответствующие разделы счета типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.

Открытие уполномоченным банком нерезиденту счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги этого нерезидента, не имеющего в этом же банке счетов в рублях типа «С», не допускается.

Нерезиденты с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», могут осуществлять только следующие сделки.

1. Конверсионные — сделки купли-продажи иностранной валюты за рубли, заключаемые между нерезидентом и банком, действующим от своего имени и за свой счет, которые делятся на кассовые конверсионные сделки и срочные конверсионные сделки. Специальные требования и правила проведения конверсионных сделок с использованием счетов типа «С» устанавливаются нормативными актами Банка России. Конверсионные сделки могут осуществляться уполномоченными банками только с использованием счетов нерезидентов типа «С» (конверсионных).

2. Сделки, связанные с обслуживанием нерезидента на рынке ценных бумаг, — покупка ценных бумаг; продажа ценных бумаг; иные сделки, устанавливаемые нормативными актами Банка России. Дата их исполнения может отличаться от даты их заключения. В случае нарушения нерезидентом нормативных документов, регламентирующих проведение операций на рынке ГКО—ОФЗ, или осуществления нерезидентом указанных сделок по ценам, отличающимся от рыночных, операции нерезидента на рынке ГКО—ОФЗ могут быть приостановлены на срок до трех месяцев. Кроме того, эти сделки могут осуществляться только с использованием счета типа «С» (инвестиционного) и счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги.

Расчеты по сделкам на рынке ценных бумаг и порядок представления отчетности в Банк России по операциям банков по счетам типа «С» устанавливаются нормативными актами Банка России.

Режим счета типа «С» (конверсионный). На счет типа «С» (конверсионный) подлежат зачислению суммы в рублях:

• поступающие от продажи нерезидентом банку иностранной валюты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в порядке, устанавливаемом Банком России;
• поступающие со счета типа «С» (инвестиционного), открытого нерезиденту в этом же банке, на условиях, устанавливаемых Банком России;
• поступающие с другого счета типа «С» (конверсионного), открытого тому же нерезиденту в другом банке;
• поступающие со счета типа «С» (проектного) в соответствии с Положением Банка России № 123-П;
• в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами ЦБ РФ.

Со счета типа «С» (конверсионного) суммы в рублях перечисляются нерезидентом:

• для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты у банка за рубли по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями Инструкции № 96-И;
• на счет типа «С» (инвестиционный), открытый нерезиденту в этом же банке;
• на другой счет типа «С» (конверсионный), открытый тому же нерезиденту в другом банке;
• в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами ЦБ РФ.

Режим счета типа «С» (инвестиционный). На счет типа «С» (инвестиционный) подлежат зачислению суммы в рублях:

• полученные в результате погашения или реализации ценных бумаг, а также выплаты процентного дохода и дивидендов, ранее купленных и оплаченных с его счетов типа «С»;
• поступающие со счета типа «С» (конверсионного), открытого нерезиденту в этом же банке;
• поступающие с другого счета типа «С» (инвестиционного), открытого тому же нерезиденту в другом банке;
• полученные в результате отчуждения долей в уставном капитале (продажи акций) кредитных организаций, а также при распределении прибыли в кредитных организациях, доли в уставном капитале которых оплачены со счета типа «С»;
• поступающие со счета типа «С» (проектного) в соответствии с положением Банка России № 123-П;
• в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами ЦБ РФ.

Со счета типа «С» (инвестиционного) суммы в рублях перечисляются нерезидентами:

• для приобретения ценных бумаг, перечень которых устанавливается в соответствии с п. 1.2 Инструкции № 96-И;
• для уплаты налогов и сборов, а также оплаты расходов, связанных с операциями, осуществляемыми с использованием денежных средств и ценных бумаг, устанавливаемых на счетах типа «С» (комиссия, уплаченная организатору торговли; комиссионное вознаграждение дилеру; оплата услуг субдепозитария по хранению и осуществлению переводов ценных бумаг; плата за расчетное обслуживание нерезидента банком, а также комиссия, уплаченная банку за проведение конверсионных операций);
• на другой счет типа «С» (инвестиционный), открытый тому же нерезиденту в другом банке;
• на счет типа «С» (конверсионный), открытый нерезиденту в этом же банке, на условиях, установленных Банком России;
• для оплаты долей в уставном капитале (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном Банком России в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;
• на счет типа «С» (проектный) в соответствии с Положением ЦБ РФ № 123-П;
• в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами ЦБ РФ.

Режим счета типа «С» (проектный). Основанием для открытия и осуществления операций по счету типа «С» (проектному) является разрешение на перевод денежных средств со счетов нерезидента типа «С» для инвестиции, выдаваемой нерезиденту Банком России в соответствии с Положением Банка России № 123-П.

Режим каждого счета типа «С» (проектного) устанавливается конкретным разрешением на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» для инвестиции.

Уполномоченный банк не может начислять проценты на средства, находящиеся на счетах нерезидентов типа «С» (конверсионных), счетах типа «С» (инвестиционных), а также счетах типа «С» (проектных).

Уполномоченные банки и нерезиденты — владельцы счетов типа «С» несут ответственность за нарушение порядка открытия и ведения счетов типа «С», а также совершение сделок с активами, учитываемыми на счетах типа «С», в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

К таким нарушениям относятся:

1. совершение операций по счетам типа «С», не предусмотренных режимом счетов, установленных Инструкцией № 96-И;
2. совершение сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», с нарушением порядка их совершения, установленного ЦБ РФ;
3. нарушение правил учета сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С»;
4. недостоверное или несвоевременное предоставление уполномоченным банком отчетности об операциях нерезидентов по счетам типа «С», установленной Банком России;
5. несоответствие уполномоченного банка требованиям к банкам для предоставления разрешений на открытие и ведение специальных счетов в рублях типа «С».

При обнаружении перечисленных нарушений Банк России направляет уполномоченному банку предписание об их устранении с указанием срока.

Неустранение нарушений в установленный предписанием Банка России срок является основанием для приостановления операций по счету типа «С». При этом операции приостанавливаются до устранения нарушений, но на срок, не превышающий три месяца.

Основанием для отзыва разрешения являются:

1. неустранение нарушений в течение срока свыше трех месяцев;
2. повторное совершение уполномоченным банком или нерезидентом — владельцем счета типа «С» указанных нарушений.

В случае принятия Банком России решения об отзыве у уполномоченного банка разрешения:

1. Банк России направляет уведомление об отзыве разрешения уполномоченному банку;
2. в срок не позднее десяти рабочих дней с момента получения от Банка России уведомления об отзыве разрешения уполномоченный банк извещает владельцев счетов типа «С» об отзыве разрешения и предлагает перевести принадлежащие нерезиденту денежные средства и ценные бумаги на соответствующие счета типа «С» в другом банке.

Однако при этом должны сохраняться следующие обязательства уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа «С» в рублях:

1. обязательства банка по осуществлению операций по перечислению по счету типа «С» для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты у банка за рубли по сделкам, осуществляющимся в соответствии с требованиями Инструкции № 96-И, и на другой счет «С» (конверсионный), открытый тому же нерезиденту в другом банке;
2. обязательства банка по осуществлению иных операций по счетам типа «С», предусмотренных Инструкцией № 96-И и связанных с исполнением обязательств нерезидента перед третьими лицами (или третьих лиц перед нерезидентами), возникших до получения уведомления об отзыве разрешения.

В случае отзыва разрешения или прекращения договора банковского счета, на основании которого открыт счет типа «С» в рублях, остатки средств, находящиеся на счете типа «С», после выполнения перечисленных выше обстоятельств могут быть переведены только на соответствующий счет типа «С» нерезидента, открытый в другом банке.

Отчетность по счетам типа «С» предоставляется уполномоченным банком в Банк России до момента закрытия им счетов нерезидентов.

Средства нерезидентов на счетах типа «С» (конверсионных) учитываются в банках на пассивном балансовом счете № 40806 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (конверсионные)».

Средства нерезидентов на счетах типа «С» (инвестиционных) учитываются в банках на пассивном балансовом счете № 40809 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (инвестиционные)».

Аналитический учет к балансовым счетам № 40806 и № 40809 ведется на отдельных лицевых счетах, «Счета юридических лиц — нерезидентов», «Счета физических лиц — нерезидентов», открываемых каждому нерезиденту.

Средства нерезидентов на счетах типа «С» (проектных) учитываются в банках на пассивном балансовом счете № 40812 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (проектные)».

Аналитический учет к балансовому счету № 40812 ведется банками на отдельных лицевых счетах, открываемых нерезиденту под каждое отдельное разрешение на перевод денежных средств со счетов типа «С» для инвестиции.

Бухгалтерский учет операций по счету типа «С» (конверсионному), счету типа «С» (инвестиционному) и счету типа «С» (проектному) ведется банками в соответствии с Типовыми проводками по счетам типа «С» в рублях.

Осуществление переводов физическими лицами без открытия банковских счетов имеет следующий порядок.

Переводы денежных средств осуществляются по поручению и в пользу физических лиц на цели, не связанные: с предпринимательской деятельностью, предоставлением (привлечением резидентом кредитов) займов нерезиденту (от резидента), приобретением (отчуждением) ценных бумаг между резидентом и нерезидентом (Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Физическое лицо — резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долл. США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов физического лица — резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых в течение одного операционного дня, не должна превышать указанную выше сумму.

Перевод по поручению физического лица принимается к оформлению при представлении отправителем:

1. документа, удостоверяющего его личность (в том случае, если перевод осуществляется представителем отправителя, представляется доверенность, оформленная в надлежащем порядке);
2. информации о получателе (фамилия, имя, отчество, название банка отправителя, город, страна).

Перевод денежных средств осуществляется в течение 24 банковских часов по Российской Федерации (рубли РФ) и в страны СНГ, а также в течение 48 банковских часов за пределы стран СНГ.

Комиссионное вознаграждение банка взимается по установленной процентной ставке от суммы перевода.

Отправитель самостоятельно уведомляет получателя о сумме и номере перевода и адресе банка получателя. В случае возврата перевода, принятого банком к исполнению в связи с неточными реквизитами получателя, отправителю возвращается только переводимая сумма без комиссионного вознаграждения банка.

Для получения перевода получателю необходимо при обращении в банк предъявить документ, удостоверяющий его личность (в случае получения перевода представителем получателя представляется доверенность, оформленная в надлежащем порядке).

Банк не несет ответственности за отказ в выплате перевода при несоответствии сведений о получателе, указанных отправителем, документам, предъявленным получателем.

Банк получателя не обязан связываться с получателем по указанному отправителем телефону.

При отмене отправителем перевода, принятого к исполнению, отправителю возвращается только переводимая сумма без комиссионного вознаграждения банка.

Если перевод в иностранной валюте не выдан получателю в течение 30 календарных дней с даты перевода, сумма перевода возвращается в банк отправителя. Сумма комиссионного вознаграждения отправителю не возвращается.