Кассовый план и кассовые операции

Кассовый план – финансовый документ, в котором учтено движение наличных денег через кассу предприятия.

Кассовый план предприятия рассчитывается на квартал и передается предприятием в обслуживающий его банк.

Разделы кассового плана:

• источники поступления наличных денег;
• расходы;
• календарь выдач заработной платы работникам.

Порядок его составления, рассмотрения и утверждения. Банк с учетом кассового плана предприятия рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов и передает его в ЦБ РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается свой эмиссионный результат, т.е. количество наличных денег, используемых банком в течение квартала. На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности в его кассе. Все деньги сверх лимита сдаются в обслуживающий банк и хранятся на счетах.

Кассовые операции – операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы организаций.

Правила ведения кассовых операций регулируют кассовый оборот.

Кассовый оборот – оборот наличных денег, прошедших через кассу организации или учреждения.

Лимит кассы – сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия.

Для расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу.

Кассовая книга – единичный документ, в котором предприятием учитываются все поступления и выдачи наличных денег.

Прием наличных денег кассами юридических лиц производится по приходным кассовым ордерам, подписанным лицом, уполномоченным руководителем. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью.

Выдача наличных денег из кассы юридического лица допускается под отчет только на хозяйственно-операционные расходы по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и т.д.