Деятельность кредитных организаций на валютном рынке

Банк как участник валютных операций

Основным нормативным актом, действующим в сфере регламентации деятельности кредитных организаций на валютном рынке, является федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон о валютном регулировании и валютном контроле). Его целью является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

На валютном рынке банк может выступать как резидент, участвующий в валютных операциях от своего имени и в своих интересах, как посредник, участвующий в валютных операциях по поручению клиента и как агент валютного контроля, являясь уполномоченным банком. Статус уполномоченного банка приобретается банком с момента получения лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.

Правовой статус резидентов и нерезидентов определяется в ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле. Уполномоченный банк относится к категории резидентов как юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ. Основной признак лиц, относящихся к категории нерезидентов, — это проживание или местонахождение лица за пределами территории РФ. Кроме того, нерезидентами являются консульские учреждения, аккредитованные в РФ дипломатические представительства иностранных государств, межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и другие субъекты, определенные законом о валютном регулировании и валютном контроле.

К валютным операциям в Законе о валютном регулировании и валютном контроле относятся следующие операции:

1) приобретение резидентом у нерезидента и отчуждение в пользу резидента валютных ценностей на законном основании, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

Валютными ценностями являются иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Драгоценные металлы и камни исключены из состава валютных ценностей.

Внешние ценные бумаги являются вторым элементом классификации ценных бумаг, которую проводит Закон о валютном регулировании и валютном контроле, выделяя внутренние и внешние ценные бумаги. Внутренними ценными бумагами являются ценные бумаги, отвечающие хотя бы одному из признаков: а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых выражена в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ; б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ. Внешними ценными бумагами являются все ценные бумаги, в том числе бездокументарные, которые не относятся к внутренним.

Также объектами валютных операций являются валюта РФ, иностранная валюта.

4) ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

5) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытого на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

6) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Исходя из перечня валютных операций, их признаками являются объект — валютная ценность; специальный субъект — нерезидент; трансграничное перемещение валютных ценностей, внутренних ценных бумаг, валюты РФ. Для отнесения юридически значимых действия к валютным операциям достаточно присутствия в составе действия хотя бы одного из указанных признаков. Таким образом, валютные операции — это сделки и иные юридически значимые действия резидентов и нерезидентов, совершаемые с валютными ценностями, валютой РФ и внутренними ценными бумагами.

Правовой режим валютных операций зависит от определенных законодательным путем ограничений и субъектного состава валютных операций. Одним из немногих ограничений является обеспечение репатриации — «возврата в страну» резидентами иностранной валюты и валюты РФ. Резиденты обязаны обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающей согласно условиям внешнеторговых контрактов, и возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные товары на таможенную территорию РФ, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключениями, предусмотренными в ст. 11 Закона о валютном регулировании и валютном контроле: купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, и филиалы таких кредитных организаций. В этих случаях уполномоченный банк как резидент может осуществлять с нерезидентами любые операции, предусмотренные банковской лицензией и законодательством РФ.

Без ограничений уполномоченные банки также вправе осуществлять валютные операции по сделкам, совершаемым ими от своего имени и за свой счет. Сюда входят валютные операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с ч.1 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности, которые связаны:

• с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнением регрессных требований поручителей;
• приобретением у третьих лиц — уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам — уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
• расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
• внешними ценными бумагами;
• осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними и внешними ценными бумагами;
• привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
• доверительным управлением денежными средствами;
• уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по вышеперечисленным операциям.

Иные операции осуществляются уполномоченными банками в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено Банком России.

Уполномоченные банки и резиденты также вправе осуществлять операции, предусмотренные в ч. 3 ст. 9, ч. 6 ст. 12, ч. 3 ст. 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле. В указанных случаях уполномоченный банк выступает посредником при осуществлении валютных операций резидентами, открывая и ведя счета в иностранной валюте, осуществляя расчеты по этим счетам, а также расчеты по операциям физических лиц-резидентов без открытия банковских счетов. Кроме того, уполномоченный банк на основании вышеперечисленных норм закона осуществляет операции, связанные с получением и возвратом кредитов и займов, внесением денежных средств резидентов в банковские вклады, банковскими гарантиями и исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога, куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков, а также другие операции, предусмотренные законодательством РФ.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) за пределами территории РФ или в уполномоченных банках. Нерезиденты также вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований федеральных законов «О защите конкуренции» и «О рынке ценных бумаг». Валютные операции нерезидентов в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ (ст. 13 Закона о валютном регулировании и валютном контроле).

Уполномоченный банк или его филиал в силу наличия лицензии Банка России имеют право осуществлять валютные операции с соблюдением предусмотренного для них законодательством правового режима. Участие в валютных операциях уполномоченных банков определяется также тем, является ли банк посредником или выступает в валютной операции от своего имени и за свой счет. Двойственность валютно-правового статуса банка проявляется и в том, что уполномоченный банк выступает агентом валютного контроля в отношении своих клиентов.

Банк как агент валютного контроля

Валютный контроль в Российской федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля являются субъектами специальной компетенции, в отличие от Правительства РФ, наделенного общей компетенцией.

Органы валютного контроля, в частности Банк России, вправе

• издавать акты по вопросам, отнесенным к их компетенции;
• запрашивать и получать документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;
• выдавать предписания об устранении выявленных предписаний;
• применять меры ответственности.

Агентами валютного контроля считаются уполномоченные банки, таможенные органы, налоговые органы, не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные ФСФР РФ, государственная корпорация «Банк Развития и внешнеэкономической деятельности» (Внешэкономбанк). Общий перечень прав и обязанностей агентов валютного контроля и их должностных лиц определены в ст. 23 Закона о валютном регулировании и валютном контроле. Так, агенты валютного контроля и их должностные лица вправе проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям нерезидентов и резидентов; запрашивать и получать информацию (документы, удостоверяющие личность; свидетельство о постановке на учет в налоговые органы; документы, удостоверяющие права лиц на недвижимой имущество; паспорт сделки, таможенные декларации и т. д.). Агенты валютного контроля вправе требовать предоставления только тех документов, которые непосредственно относятся в проводимой валютной операции.

К обязанностям банков как агентов валютного контроля относятся осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства; предоставление органам валютного контроля информации о валютных операциях, проводимых с их участием; сохранение коммерческой, банковской, служебной тайны; передача информации о нарушении актов валютного законодательства органу валютного контроля.

В Банке России на основании Закона о валютном регулировании и валютном контроле устанавливаются специальные полномочия банков как агентов валютного контроля, в частности полномочия контроля за открытием и ведением счетов в иностранной валюте, совершения необходимых мер в области отчетности резидентов по валютным операциям.

Одним из основных полномочий банка как агента валютного контроля является открытие и ведение паспорта сделки - документа, содержащего необходимые сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего проведение валютных операций, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте. По каждому контракту (кредитному договору) резидентом оформляется один паспорт сделки в одном банке, и паспорт сделки является основой для формирования уполномоченным банком досье по паспорту сделки. Паспорт сделки закрывается в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой банк, исполнением обязательств сторонами контракта (кредитного договора), истечением 180 календарных дней, следующих за указанной паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в иных случаях.

При обнаружении уполномоченными банками нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования лицами, осуществляющие валютные операции, информация о нарушениях должна быть передана в территориальное учреждение Банка России для последующей передачи органу валютного контроля с целью применения последним мер ответственности. Информация передается уполномоченным банком в виде электронного сообщения, включающего показатели, идентифицирующие клиента (наименование, место государственной регистрации, место нахождения, почтовый адрес, идентификационный номер налогоплательщика, статус клиента - резидент или нерезидент для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся частной практикой; фамилия, имя, отчество для физических лиц, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства), и показатели, позволяющие раскрыть содержание нарушения (реквизиты нормативного акта, нормы которого нарушены, дата нарушения, сумма валютной операции и др.). Уполномоченный банк зашифровывает электронное сообщение и обязан обеспечить его поступление в предусмотренный Банком России срок.

Для выполнения обязанностей учитывать валютные операции и информировать Банк России о выявленных нарушениях валютного законодательства уполномоченные банки как агенты валютного контроля наделены правом требовать представления резидентами подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, а именно операций, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках-нерезидентах за вывозимые с таможенной территории РФ и ввозимые на таможенную территорию РФ товары, выполняемые работы. Уполномоченный банк открывает и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся в паспорте сделки; справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на счет (списываемых со счета) резидента; расчетных документах; справке о подтверждающих документах (таможенные декларации, транспортные (перевозочные) документы, коммерческие или иные документы, позволяющие идентифицировать товар); справке о расчетах через счета за рубежом, справке о поступлении валюты РФ. Формируемая ведомость помещается в досье по паспорту сделки. Уполномоченные банки в сфере валютного контроля осуществляют также иные полномочия, предусмотренные нормативными актами Банка России.

Таким образом, государственный контроль над валютными операциями резидентов и нерезидентов осуществляется с активным участием уполномоченных банков как агентов валютного контроля. Уполномоченные банки при совершении валютных операций с клиентами вступают одновременно в частноправовые и публично-правовые отношения, так как для клиентов они являются не только контрагентами сделки, но и субъектами, наделенными властными полномочиями.