Расчетные правоотношения

Понятие, виды и формы расчетов

Расчеты представляют собой правоотношения, возникающие в связи с осуществлением платежей за переданное имущество (выполненные работы, оказанные услуги) или по другим основаниям.

Расчетные отношения выполняют вспомогательную функцию, они существуют для упрощения выполнения различных гражданско-правовых договоров (поставки, лизинга, перевозки грузов и др.), процедуры уплаты налогов и т. д. Тем не менее это не акцессорные, а вполне самостоятельные обязательства, характеризующиеся специфическим содержанием, возникающие, как правило, с участием особых субъектов, и тесно связанных с договором банковского счета. Расчетные правоотношения — это всегда денежные обязательства, так как их объектом являются денежные средства. В зависимости от формы денег (наличной или безналичной) выделяют наличные и безналичные расчеты.

Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом, при соблюдении максимальной суммы расчета.

Безналичные расчеты проводятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. Кредитная организация осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов — по договоренности между собой; при осуществлении международных расчетов — в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Основными нормативными актами, регулирующими вопросы безналичных расчетов, являются ГК РФ, федеральные законы о банках и банковской деятельности, о Банке России, положения Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации, о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт. Кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Формы безналичных расчетов устанавливаются гражданским законодательством: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты по инкассо; расчеты чеками. Данный перечень не является исчерпывающим, предусматривается возможность проводить расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ними банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, например, безналичные расчеты с использованием банковских карт. При каждой форме безналичных расчетов используется соответствующий ей расчетный документ: платежное поручение (расчеты платежными поручениями), аккредитив (расчеты по аккредитиву), чек (расчеты чеками), платежное требование (расчеты по инкассо), инкассовое поручение (расчеты по инкассо). Расчетные документы должны соответствовать требованиям, устанавливаемым банковскими правилами, в частности, положениями о безналичных расчетах.

В банковской сфере реализуются в основном безналичные расчеты, и расчеты платежными поручениями являются наиболее востребованными в банковской практике.

Расчеты платежными поручениями

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В банковской практике используется также термин «кредитовый перевод» (банковский перевод).

Счета плательщика и получателя могут находиться в одном банке. В этих отношениях также может участвовать банк-корреспондент, в котором открыт корреспондентский счет банка-плательщика и при помощи которого осуществляется перевод денежных средств в пользу банка получателя средств, обязанного перевести средства на счет получателя.

Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. При несоответствии платежного поручения таким требованиям банк может уточнить его содержание. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или банковскими правилами, а при их отсутствии — в разумный срок, банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком. Положением о безналичных расчетах установлен срок в десять дней для предъявления платежных поручений в банк плательщика, не считая дня выписки.

Поручение исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются с соблюдением очередности списания денежных средств со счета (ст. 855 ГК РФ).

Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении. Следовательно, обязательство переводящего банка перед плательщиком считается исполненным в момент зачисления соответствующей денежной суммы на счет банка получателя средств. Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента. Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. Порядок оформления и требования к содержанию извещения об исполнении поручения предусматриваются законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением сторон.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручений клиента банк несет ответственность перед клиентом по правилам гл. 25 ГК РФ. В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность может быть возложена судом на этот банк. Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в соответствии со ст. 395 ГК РФ.

Неисполненное платежное поручение может быть отозвано клиентом-плательщиком. Последний должен направить в банк заявление произвольной формы, в котором должны быть указаны реквизиты отзываемого платежного поручения в двух экземплярах, один из которых остается в банке, второй возвращается плательщику.

Расчеты по инкассо

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

В банковской практике расчеты по инкассо именуются также дебетовым переводом. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Таким образом, участниками расчетов по инкассо являются получатель платежа (лицо, поручающее банку- эмитенту произвести действия по получению причитающегося платежа), банк-эмитент (банк, которому клиент поручил осуществить действия по получению платежи от плательщика), исполняющий банк (банк, представляющий требование о платеже плательщику), плательщик (лицо, которому должно быть представлено исполняющим банком требование о платеже). Если счет плательщика и клиента-получателя платежа находятся в одном банке, банк-эмитент и исполняющий банк совпадают в одном лице.

Основная обязанность исполняющего банка заключается в предоставлении документов плательщику и последующая передача инкассированных сумм банку-эмитенту в случае совершения платежа. При отсутствии каких-либо документов или несоответствия документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены с соблюдением установленных законодательством сроков. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен немедленно представить их плательщику для акцепта, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку- эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. При этом исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающееся ему вознаграждение и возмещение расходов. Если платежи (акцепт) не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. При неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии — в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту без исполнения.

Положение о безналичных расчетах допускает следующие формы расчетов по инкассо:

1. На основании платежных требований с акцептом плательщика (по распоряжению плательщика). При такой форме расчетов получатель платежа (банк получателя) направляет платежное требование в банк плательщика, однако средства в пользу получателя могут быть списаны только с согласия (акцепта) плательщика. В случае отказа от акцепта списания и перечисления средств не происходит.

2. На основании платежных требований без акцепта плательщика (в безакцептном порядке). Расчеты в такой форме могут осуществляться в случаях, установленных законодательством, или предусмотренных договором между получателем средств (кредитором) и плательщиком (должником) при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

3. На основании инкассовых поручений, оплачиваемых в бесспорном порядке. Списание средств в бесспорном порядке имеет место, если бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, для взыскания по исполнительным документам, в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающего плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Поэтому в инкассовом поручении должно быть указано основание бесспорного списания: указание на закон, исполнительный документ или договор.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручений клиента банк-эмитент несет ответственность перед клиентом по правилам гл. 25 ГК РФ. В случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность может быть возложена на этот банк.

Расчеты по инкассо востребованы банковской практикой в основном для исполнения требований публично-правового характера.

Расчеты по аккредитиву

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке.

«Суть аккредитивной формы расчетов состоит в том, что банк-эмитент принимает на себя обязательство выплатить получателю денежные средства при выполнении последним условий аккредитива. Выполнение условий аккредитива означает предоставление банку-эмитенту указанных в аккредитиве документов, по общему правилу свидетельствующих о выполнении получателем средств своих обязательств по основному договору...» \

Аккредитивы подразделяются на покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. Если открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив, исполняющий банк вправе списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка- эмитента (корреспондентский счет).

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным, причем законом установлена презумпция отзывности аккредитива: аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное. Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

Безотзывные аккредитивы могут быть также подтвержденными и неподтвержденными. Аккредитив является подтвержденным, когда по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, подтверждает безотзывный аккредитив. Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывный подтвержденный аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия банка-исполнителя.

По заявлению плательщика банк-эмитент открывает аккредитив с обязательным соблюдением порядка заполнения бланка аккредитива, содержащего все установленные банковскими правилами реквизиты. Условия аккредитива, открываемого банком- эмитентом, должны соответствовать условиям аккредитива, определенным в основном договоре.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение не производится. В случае надлежащего исполнения аккредитивной операции банк-эмитент обязан возместить исполняющему банку понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются клиентом. Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан немедленно уведомить об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. Если банк-эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм.

Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом — исполняющий банк, за исключением ряда случаев: при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк; в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока аккредитива;
• заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
• требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Широкий диапазон видов аккредитации и его обеспечительный характер позволяют отнести расчеты по аккредитации к удобной, действенной и надежной форме безналичных расчетов.

Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чек должен содержать следующие реквизиты: 1) наименование «чек», включенное в текст документа; 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; 3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись лица, выписавшего чек,— чекодателя. Отсутствие в документе каких-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Передача прав по чеку производится в порядке, установленном в ст. 146 ГК РФ, с соблюдением специальных правил. Именной чек не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль. Его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем несоблюдение формы. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

Оплата чека производится в порядке, установленном для исполнения инкассового поручения. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком. Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов:

• совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом;
• отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;
• отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Таким образом, так как в расчетах чеками обязательным участником-плательщиком по чеку является банк или иная кредитная организация, расчеты чеками являются банковской операцией, подлежащей лицензированию. На расчеты чеками, как и на иные их формы, распространяются требования законодательства и специальных нормативных актов Банка России.