Нарушения в банковской сфере

Сущность нарушений банковского законодательства

Понятие «нарушения в банковской сфере» охватывает собой любые нарушения правовых норм и обязательств банком, которые возникают при осуществлении банками своей деятельности.

Нарушения в банковской сфере весьма разнообразны и могут влечь за собой уголовную, административную, налоговую и гражданско-правовую ответственность.

Все нарушения в банковской сфере можно условно разделить на:

1) нарушения законодательства о банковской деятельности. В соответствии со статьей 2 ФЗ «О банках и банковской деятельности» правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, указанным Федеральным законом, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», другими федеральными законами, нормативными актами Банка России. К банковскому законодательству следует относить те нормативноправовые акты, которые регулируют деятельность кредитных организаций;

2) нарушения гражданско-правовых обязательств. Кредитные организации заключают самые разнообразные договоры (договор банковского кредита, банковского счета, банковского вклада), участвуют в самых разнообразных обязательственных правоотношениях, возникающих из договоров (обязательства по осуществлению безналичного расчета). Соответственно, в рамках таких отношений неизбежно нарушение кредитной организацией как их участником имеющихся обязательств, которое влечет специальную юридическую ответственность - гражданскоправовую.

3) нарушение законодательства, не являющегося банковским. В данном случае речь идет о нарушениях обязательных для кредитных организаций правовых норм, но эти нормы не регулируют непосредственно банковскую деятельность. Например, кредитные организации являются плательщиками налогов, соответственно, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов будет влечь за собой юридическую ответственность. Неисполнение налоговой обязанности есть всегда нарушение налогового законодательства, которое не имеет к регулированию банковской деятельности никакого отношения.

Нарушения в сфере банковской деятельности есть не что иное, как правонарушение. Правонарушение представляет собой виновное, противоправное, наносящее вред обществу деяние праводееспособного лица, влекущее за собой юридическую ответственность.

Каждое правонарушение характеризуется следующими признаками:

• правонарушение - есть всегда определенное деяние, выражающееся в действии или бездействии;
• противоправность - важнейший признак правонарушения, выражающийся в том, что всякое правонарушение есть нарушение закона;
• правонарушение всегда виновное деяние. Нет вины - нет ответственности (следует заметить, что гражданское законодательство знает исключения. Так, если имеет место нарушение обязательства лицом при осуществлении предпринимательской деятельности, то такое лицо отвечает за нарушение обязательства без учета вины в соответствии с частью 3 статьи 401 ГК РФ);
• нарушения правовых норм и обязательств кредитными организациями в процессе банковской деятельности влечет за собой юридическую ответственность таких организаций.

Юридическая ответственность - это установленные законом меры воздействия на правонарушителя, содержащие неблагоприятные для него последствия, применяемые в порядке, установленном законом.

Ответственность, установленная ФЗ «О центральном банке РФ»

В соответствии со статьей 74 ФЗ «О Центральном банке РФ» в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1% минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.

В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:

1) взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1% размера оплаченного уставного капитала, но не более 1% минимального размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной организации:

• осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры ее активов;
• замены руководителей кредитной организации;
• осуществления реорганизации кредитной организации;

3) изменить на срок до 6 месяцев установленные для кредитной организации обязательные нормативы;

4) ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года;

5) назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев. Порядок назначения и деятельности временной администрации устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России;

6) ввести запрет на осуществление реорганизации кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренные ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;

7) предложить учредителям (участникам) кредитной организации, которые самостоятельно или в силу существующего между ними соглашения, либо участия в капитале друг друга, либо иных способов прямого или косвенного взаимодействия имеют возможность оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации, предпринять действия, направленные на увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации до размера, обеспечивающего соблюдение ею обязательных нормативов.

Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Пресекателыные меры направлены на прекращение противоправных действий, совершаемых кредитной организацией. К ним относятся:

1. запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года, а также на открытие филиалов на срок до одного года;
2. изменение для кредитной организации обязательных нормативов на срок до 6 месяцев;
3. назначение временной администрации по управлению кредитной организацией на срок до 6 месяцев;
4. требование Банка России об устранении кредитной организацией выявленных нарушений.

Предупредительные меры направлены на предотвращение совершения правонарушений кредитной организацией, на устранение причин и условий, способствующих совершению правонарушений. К ним можно отнести:

1. требование Банка России об осуществлении кредитной организацией мероприятий по финансовому оздоровлению, в том числе изменении структуры активов, замены ее руководителей и реорганизации;
2. предложение Банка России учредителям (участникам) кредитной организации, которые самостоятельно или в силу существующего между ними соглашения, либо участия в капитале друг друга, либо иных способов прямого или косвенного взаимодействия могут оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации, предпринять действия, направленные на увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации до размера, обеспечивающего соблюдение его обязательных нормативов.

Все указанные меры есть меры юридической ответственности, применяемые специальным субъектом - Банком России в отношении кредитных организаций за нарушение законодательства, неисполнение предписаний органов Центробанка.

Уголовная ответственность за нарушение банковского законодательства

Уголовный кодекс РФ содержит специальный состав преступления - «Незаконная банковская деятельность» (статья 172 УК РФ).

Объектом преступления являются общественные отношения, возникающие в сфере осуществления банковской деятельности.

Объективную сторону преступления образует осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. То есть состав преступления сконструирован как материальный, преступление будет считаться оконченным только в случае наступления указанных в законе последствий (наступления крупного ущерба, извлечение дохода в крупном размере).

Субъектом преступления является дееспособное физическое лицо (уголовная ответственность в отношении юридических лиц УК РФ не предусмотрена), достигшее общего возраста уголовной ответственности (16 лет). Учитывая специфику объективной стороны деяния, субъектом преступления будет то лицо, которое учредило организацию, осуществляющую такую деятельность и (или) лицо, осуществляющее руководство деятельностью такой организации.

Субъективная сторона состава преступления характеризуется наличием умысла. То есть виновное лицо должно осознавать, что осуществляется банковская деятельность без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательна.

Часть первая статьи 172 УК РФ закрепляет следующее наказание -штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Часть 2 статьи 172 УК РФ содержит квалифицирующие признаки данного преступления:

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере.

Наказание при наличии указанных квалифицирующих признаков - «наказывается лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового».

К уголовной ответственности виновные лица могут быть привлечены при совершении других преступных деяний в результате деятельности в банковской сфере:

1. По статье 174 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем». Объективную сторону составляет совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем.
2. По статье 180 УК РФ «Незаконное использование товарного знака».
3. По статье 183 УК РФ «Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну». Уголовную ответственность будет влечь собирание сведений о другой кредитной организации, составляющих банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом.
4. По статье 185 УК РФ «Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг»;
5. По статье 185.1 УК РФ «Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах».
6. По статье 195 УК РФ «Неправомерные действия при банкротстве».
7. По статье 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство».
8. По статье 197 УК РФ «Фиктивное банкротство».
9. По статье 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации».

Административная ответственность кредитных организаций

За нарушение банковского законодательства кредитная организация может быть привлечена к административной ответственности.

Кодекс РФ об административных правонарушениях содержит статью 15.26 «Нарушение законодательства о банках и банковской деятельности».

Объектом административного правонарушения, предусмотренного данной статьей, являются общественные отношения, складывающиеся в сфере банковской деятельности.

Объективную сторону правонарушения образуют ряд действий: по части 1 указанной статьи к административной ответственности привлекаются за осуществление кредитной организацией производственной, торговой или страховой деятельности; по части 2 статьи - за нарушение кредитной организацией установленных Банком России нормативов и иных обязательных требований; по части 3 статьи - за перечисленные действия, если они создают реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков).

Субъектом административной ответственности будет являться должностное лицо кредитной организации.

Субъективная сторона правонарушения - умышленное деяние.

За совершение данного правонарушения предусмотрены следующие наказания:

• по части 1 статьи 15.26 КоАП - наложение административного штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей;
• по части 2 статьи 15.26 КоАП - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей;
• по части 3 статьи 15.26 КоАП - наложение административного штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно ст. 23.1 КоАП РФ рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных ст.15.26, поручено осуществлять судам.

Согласно ст. 28.3 КоАП РФ должностные лица Банка России в случаях непосредственного обнаружения достаточных данных, указывающих на наличие совершения административного правонарушения, уполномочены составлять протоколы об этом. Перечень должностных лиц, уполномоченных составлять такие протоколы, устанавливается соответствующими федеральными органами исполнительной власти.

Таким образом, обнаружив событие административного правонарушения должностного лица Банка России, составив протокол об административном правонарушении, дело могут направить для рассмотрения мировому судье.

Кредитные организации могут быть привлечены к административной ответственности и за другие административные правонарушения:

• по статье 15.26.1. «Нарушение законодательства о микрофинансовой деятельности»;
• по статье 15.27. «Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
• по статье 14.12. «Фиктивное или преднамеренное банкротство»;
• по статье 14.13. «Неправомерные действия при банкротстве»;
• по статье 14.14 «Воспрепятствование должностными лицами кредитной или иной финансовой организации осуществлению функций временной администрации».

Налоговая ответственность кредитных организаций

Часть 1 Налогового кодекса РФ содержит главу 18 «Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их нарушение».

Эта глава закрепляет 6 составов налоговых правонарушений:

1. Статья 132 «Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику». По части первой данной статьи правонарушение образует открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица.

Часть 2 статьи предусматривает ответственность за несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет.

В обоих случаях мерой ответственности будет штраф в размере 20 тысяч рублей (по части 1) и 40 тысяч рублей (по части 2).

2. Статья 133 «Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа» предусматривает взыскание штрафа в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки.

3. Статья 134 «Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента». Объективную сторону нарушения образует исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему Российской Федерации. Наказание - взыскание штрафа в размере 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, но не более суммы задолженности, а при отсутствии задолженности - в размере 20 тысяч рублей.

4. Статья 135 «Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа».

По части 1 данной статьи к ответственности привлекается кредитная организация за неправомерное неисполнение банком в установленный Налоговым кодексом РФ срок поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа. Наказание - взыскание штрафа в размере 1/150 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки.

По части 2 данной статьи к ответственности привлекается организация за совершение действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в банке находится поручение налогового органа. Наказание - взыскание штрафа в размере 30% не поступившей в результате таких действий суммы.

5. Статья 135.1 «Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган». Ответственность влечет непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с пунктом 5 статьи 76 НК РФ, также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения. Наказание - взыскание штрафа в размере 20 тысяч рублей.

6. Статья 135 «Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами».

Гражданско-правовая ответственность кредитных организаций

Кредитные организации являются участниками самых разнообразных гражданско-правовых отношений. Например, банки заключают с клиентами договоры банковского счета, банковского депозита, предоставляют кредиты юридическим и физическим лицам. Кредитные организации являются сторонами по обязательствам. Чаще всего обязательства возникают в связи с заключением банком договора, но обязательства могут возникать для кредитных организаций и в результате деликтов (правонарушений). Так возникает обязательство в связи с неосновательным обогащением банка.

Гражданское законодательство закрепляет принцип надлежащего исполнения обязательств. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения лицом своего обязательства для него наступает гражданско-правовая ответственность. ГК РФ содержит в части первой главу 25 «Ответственность за нарушение обязательств».

Основанием привлечения кредитной организации к гражданско-правовой ответственности является неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств.

Специфической особенностью гражданско-правовой ответственности является ее имущественный характер. Она выражается в обязанности возместить убытки, вызванные неисполнением обязательства, уплате неустойки.

По общему правилу статьи 393 ГК, должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утраты или повреждения его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере, не меньшем, чем такие доходы.

Кроме возмещения убытков, виновное лицо обязано уплатить неустойку (штраф, пеню) - плату за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. Неустойка устанавливается законом или договором.

Статья 395 ГК РФ устанавливает: за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Важной особенностью гражданско-правовой ответственности кредитных организаций за гражданско-правовые нарушения является то, что они отвечают за правонарушения без учета вины. Данное правило установлено в части 3 статьи 401 ГК РФ: «Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств».