Повышение эффективности формирования и использования финансового потенциала малого предпринимательства

Прогнозируемый финансовый потенциал (ПФП) как экономическая категория выражается в потенциальной способности субъекта малого предпринимательства к развитию и расширению своей финансово-хозяйственной деятельности, которая обеспечивается возможностью получения малыми предприятиями прибыли, кредитования и микрофинансирования, получения различных форм финансовой помощи от государства; использования эффективных методов управления активами, включая управление дебиторской задолженностью; использования налоговых режимов, способствующих оптимальному распределению вновь созданной стоимости между малыми предприятиями, государством, органами местного самоуправления и бюджетами всех уровней. Качественные и количественные характеристики ПФП базируются на оценке предполагаемых объемов и характеристиках вовлекаемых в деятельность малого предприятия дополнительных финансовых ресурсов.

Характеристика ПФП дает представление о возможных тенденциях развития «малой» экономики. Она используется при обосновании различных концептуальных подходов к регулированию малого бизнеса со стороны государства и бизнес-структур, позволяя выявить наиболее предпочтительные финансовые условия функционирования малого бизнеса и пути их достижения, а также обосновать и оценить факторы, определяющие финансовую стратегию малого бизнеса.

Фактический финансовый потенциал (ФФП) малого предприятия как экономическая категория представляет совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия на определенный момент времени и необходимых ему для выполнения его финансовых обязательств, финансирования текущих и других затрат, связанных с развитием его предпринимательской деятельности.

В определенном смысле синонимом фактического финансового потенциала может служить понятие эффективного использования финансовых ресурсов малого предприятия. При этом финансовые ресурсы выступают материальной основой финансовых отношений малого предприятия, которые должны обеспечивать достижение максимально возможного реализационного результата при наиболее эффективном использовании всех имеющихся в распоряжении малого предприятия финансовых ресурсов.

Для оценки результативности прогнозируемого и фактического финансового потенциала малого предприятия целесообразно использовать показатели, характеризующие финансовую устойчивость, кредитоспособность, платежеспособность, рентабельность малого предприятия, то есть тот комплекс показателей, которые характеризуют его текущее финансовое состояние.

На объем и структуру прогнозируемого и фактического финансового потенциала оказывают влияние множество факторов: уровень развития экономики, действующая система государственной поддержки и законодательного регулирования малого бизнеса, денежно-кредитная и инвестиционная политика, развитость кредитно-банковской сферы, возможность доступа на финансовые рынки и т.д. Все эти условия прямо или опосредованно реализуются в возможностях позитивного развития финансового потенциала малых предприятий, либо наоборот препятствуют этому процессу.

Упорядочив все вышеперечисленные определения, можно вывести следующее понятие финансового потенциала малого предприятия.

Для обеспечения наиболее полной и эффективной реализации функций финансового потенциала требуется оптимизировать его состав и структуру. В значительной степени решение этой проблемы сводится к установлению требуемых соотношений между отдельными компонентами финансового потенциала.

Обеспечение пропорций должно базироваться на выявлении максимального числа факторов, воздействуя на которые возможно формировать благоприятные условия достижения предприятиями состояния устойчивости. Среди факторов воздействия на финансовый потенциал можно выделить: налогообложение, уровень государственной поддержки, кредитно-финансовые отношения.

В настоящее время в реальной практике финансовый потенциал складывается из пяти составляющих элементов: собственного капитала, средств теневого оборота, средств государственного финансирования, экономии за счет льгот по налогообложению и заемных средств.

Каждый из элементов, в свою очередь, включает в себя ряд последовательных компонентов, которые характеризуют самостоятельное направление его развития. Так, собственные источники подразделяются на взносы учредителей в уставный капитал; пополнение оборотных средств за счет собственного капитала; реинвестирование прибыли.

Государственное финансирование состоит из бюджетных ассигнований и бюджетных субсидий; средств, поступающих в порядке государственной поддержки. Заемные источники подразделяют на краткосрочные и долгосрочные ресурсы, где краткосрочные ресурсы состоят из банковского кредита; факторинга; микрофинансирования, а долгосрочные – долгосрочного банковского кредита; ипотечного кредита; финансового лизинга.

Особое место в этой структуре занимает источник, получаемый за счет налогообложения, который образуется за счет налоговых льгот, предоставляемых малым предприятиям и обеспечивающий им дополнительные ресурсы для развития.

Наиболее подвижным среди рассмотренных элементов финансового потенциала малого предпринимательства являются средства теневого оборота.

Они включают в себя финансовые ресурсы, обеспечивающие выплаты по заработной плате, затрат на поставщиков и аренду, которые покрываются посредством обналичивания с целью ухода от уплаты налогов. Их объем зависит от эффективности использования каждого из включенных в структуру элементов.

Возможными направлениями активизации деятельности малых предприятий могут выступать следующие меры: увеличение финансовой и имущественной поддержки со стороны государства; стимулирование спроса на товары и услуги посредством муниципальных и государственных заказов; предоставление гарантий банкам, осуществляющим кредитование малого бизнеса.

Литература:

1. Ширшова Л.В. Анализ развития малого и среднего предпринимательства в РК // Вестник. Серия экономическая.- 2014.- № 2.- С. 116-123

2. Воевутко А. Ю. Государственная поддержка малого и среднего бизнеса в Казахстане // Финансы Казахстана.- 2012. - № 5.- С. 37-40

3. Ауезканов А.Б. Предпринимательская деятельность - объективная основа организации малого бизнеса // Финансы Казахстана.- 2014.- № 3-4.- С. 73-76