Подходы к трактовке понятия ликвидности банка, их критический анализ

Касательно понятия «ликвидности банка» следует заметить, что различные определения данного термина приведены в работах ученых и исследователей, в нормативной, научной и учебной литературе. Однако до сих пор не существует единого подхода к трактовке данного понятия.

Так, согласно энциклопедическому словарю экономики и права, «ликвидность – это способность банка обеспечить своевременное погашение своих обязательств, то есть степень соответствия активов и пассивов банка по объемам и срокам [1]. Большой экономический словарь под редакцией А.Н. Азрилияна трактует ликвидность как «способность банка удовлетворить потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств» [2].

В учебном пособии под редакцией Е.Ф. Жукова указано, что «ликвидность банка – это возможность быстрого … превращения активов банка в платежные средства для своевременного выполнения обязательств по пассиву…» [3]. В.Е. Черкасов трактует понятие ликвидности следующим образом: «ликвидность - способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возрасту вложенных средств с выплатой соответствующего вознаграждения в виде процента, но и по выдаче кредитов» [4]. По определению российского экономиста Тагирбекова К.Р., ликвидность «означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем» [5].

Американский экономист Э. Рид отмечает, что «банк считается ликвидным, если суммы наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность быстро мобилизовать из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств» [6]. Специалист Всемирного банка Диана МакНотон считает, что «ликвидность – это способность удовлетворить предполагаемую и внезапно создающуюся ситуацию потребности в наличных средствах…» [2]. Э.Н. Василишен полагает, что «банк … считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяет ему полностью и своевременно выполнить обязательства по пассиву» [2]. По мнению Пауля А. Декер из Федерального резервного банка Чикаго, «…ликвидность определяют как способность учреждения восстановить отток пассивов и профинансировать рост активов быстро и по разумной цене» [2]. Профессор Джозеф Ф. Синки определяет банковскую ликвидность как способность «оплатить договорные или традиционные обязательства по приемлемым ценам и в любое время» [2].

Согласно Базельскому комитету по банковскому надзору, под ликвидностью банка понимается «способность финансировать увеличение активов и исполнять обязательства тогда, когда это необходимо» [2]. В нормативных документах Центрального банка Российской Федерации ликвидность банка определена как его «способность обеспечивать своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов» [2]. В свою очередь, в нормативных актах Национального банка Республики Беларусь ликвидность отражена как «способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами» [2].

Анализа приведенных определений позволяет возможным сделать следующие выводы.

Во-первых, все определения схожи в том, что ликвидность банка это качественная характеристика его состояния, которая определяется способностью обеспечить своевременное выполнение своих обязательств. Однако существуют различные точки зрения авторов на перечень обязательств банка, своевременное удовлетворение которых позволяет считать банк ликвидным.

В-третьих, многие исследователи связывают понятие ликвидности с прибыльностью совершаемых коммерческим банком операций. То есть эти определения ликвидности предполагают своевременное исполнение банком своих обязательств без потерь, а не «любой ценой», что не являлось бы признаком ликвидности банка.

В-четвертых, в мировой банковской теории существуют два подхода к толкованию ликвидности коммерческого банка - как запасу (стационарная ликвидность) или потоку (текущая ликвидность).

Первый подход предполагает оценку активов банка на определенный момент с позиций возможности их использования для выполнения обязательств на ту же дату. Данного подхода придерживаются Центрального банка Российской Федерации и Национального банка Республики Беларусь.

При втором подходе ликвидность рассматривается как поток и оценивается за определенный период времени либо на перспективу. Такая ликвидность анализируется в динамике. Данного подхода придерживаются Д. МакНотон, Д. Синки, Базельский комитет.

На основе изучения различных подходов к трактовке понятия ликвидности банка и их критического анализа, автором представлено собственное видение определения данного термина, согласно которому ликвидности банка – это его способность своевременно, в полном объеме и без потерь исполнять свои обязательства перед контрагентами и обеспечивать ресурсами прирост активов в требуемых объемах в случае возникновения необходимости в этом. Данное определение наиболее полно отражает в себе отмеченные выше особенности, а именно:

способность банка обеспечивать прирост активов, что является важным условием обеспечения нормальной деятельности любого коммерческого банка;
взаимосвязь между ликвидностью банка и прибыльностью совершаемых им операций;
необходимость банка оплачивать лишь те обязательства, которые реально предъявлены к исполнению;
соответствие в равной степени обоим существующим подходам к ликвидности - как запасу и как потоку.

Таким образом, сформулированное определение, в отличие от рассмотренных выше, дает более глубокое понимание банковской ликвидности и наиболее точно раскрывает ее сущность.

Литература

1. Ликвидность банка // Энциклопедический словарь экономики и права [Электронный ресурс]. – 2015. - Режим доступа: http://enc-dic.com/ecolaw/Likvidnost-banka-14749.html. – Дата доступа: 28.11.15.

2. Узких, К.А. Ликвидность коммерческого банка: методологические основы оценки и управления: дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 / К.А. Узких. – М., 2006. – 147 л.

3. Жуков, Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / Е.Ф. Жуков. - М: Вузовский учебник, 2004. - 491 с.

4. Черкасов, В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке: учеб. пособие / В.Е. Черкасов. – М. : Консалтбанкир, 2006 . – 320 с.

5. Основы банковской деятельности: учеб. пособие / под ред. К.Р. Тагирбекова. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 718 с.

6. Рид, Э. Коммерческие банки: пер.с англ. / Э. Рид, Р. Картер, Э. Гилл, Р. Смит. - М.: Прогресс, 2005. — 327 с.