Налоги и их роль в финансовой политике государства

В Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) налог определяется как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований[3].

Для того, чтобы более подробно изучить экономическую сущность налогов необходимо рассмотреть функции, которые они выполняют. К функциям налогов относят[2]:

1) Фискальная заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для его деятельности.

2) Распределительная состоит в том, что с помощью налогов государством перераспределяется часть прибыли предприятий и предпринимателей, а также доходов граждан, и направляется на развитие производственной и социальной инфраструктуры, добывающих отраслей и т.д.

3) Стимулирующая заключается в стимулировании государством социальной и экономической активности в приоритетных для развития направлениях, путем изменения объекты налогообложения, уменьшая налогооблагаемую базу, понижая налоговые ставки.

4) Регулирующая состоит в том, что, маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.

Существуют различные классификации налогов, основаниями которых служат:

2) объект обложения:

доходы (выручка, прибыль, заработная плата)
имущество (предприятий и граждан)
определенные виды операций, сделки и деятельность

3) субъект уплаты:

физические лица
юридические лица
общие

4) метод обложения

пропорциональный
линейный
твердый
ступенчатый
прогрессивный
регрессивный

Но в соответствии с НК РФ основополагающей является классификация по принадлежности к уровням управления, поэтому рассмотрим ее более детально.

Итак, к первому уровню относятся федеральные налоги, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России; ко второму уровню – региональные налоги, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и уплачиваемые на территориях соответствующих субъектов РФ. Третий уровень – местные налоги, которые также устанавливаются НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Они обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

В данной статье мы определили, что такое налог в соответствии с НК РФ, дали характеристику функциям, которые он выполняет, а так же привели подробную классификацию по различным основаниям. Следовательно, можно сделать вывод, что налог является важным инструментом финансовой политики государства, благодаря чему перераспределяются доходы между различными сферами жизнидеятельности.

Литература:

1. Бунько В.А. «Методология изучения уровня налогообложения на макроуровне » –Экономические науки, ООО «24-Принт, 2015, №7 – 160с.

2. Марчева И. А. «Налоги и налогообложение». – М.: Кнорус, 2014 – 488с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации //[Электронный ресурс]// Режим доступа http://base.garant.ru/10900200/