be5.biz

Международный экономический форум 2015

Мигранты и налоги

Мигранты налоги не платят, зато выводят за рубеж огромные суммы денег. Россия занимает второе место по миграции после США, опережая Германию. Трудовые мигранты приезжают в Россию в основном из стран СНГ, а также Китая, Турции и Вьетнама. Количество легальных трудовых мигрантов ФМС оценивает примерно в 700 тыс. человек. При этом законная трудовая миграция не превышает 15% от реального числа работающих иностранцев.

Более 5,5 млн граждан России являются безработными, и отчасти это следствие притока нелегальных мигрантов, которые согласны работать на худших условиях, чем россияне. Но трудовые мигранты не только являются конкурентами российским работникам. Значительная их часть не платит налоги. По данным ФМС, убытки России из-за неуплаты трудовыми мигрантами налогов составляют 200 млрд руб. в год. При этом сумма финансовых переводов из России граждан Грузии составляет 20% ВВП этой страны, граждан Молдавии — 30%. Только граждане Таджикистана в течение года отсылают своим семьям 3 миллиарда долларов – почти половина бюджета этой бывшей союзной республики.

Новые правила для въезда в Россию мигрантов

Для всех граждан СНГ с 1-го января 2015 г. начали действовать следующие правила въезда:

1. Запрещен въезд по внутреннему паспорту для граждан тех государств СНГ, что не состоят в Таможенном союзе. То есть, граждане из Таджикистана и Узбекистана, из Молдовы и Туркменистана, из Азербайджана могут теперь въехать в Российскую Федерацию исключительно по загранпаспорту. Виза не требуется.

2. Въезд по внутреннему паспорту сохраняется для граждан тех государств, которые входят в ЕАЭС. То есть, для жителей из Белоруссии, из Армении и Казахстана, а также из вступающей в ЕАЭС Киргизии.

3. Для мигрантов с Украины также меняются правила въезда. Теперь въехать в Российскую Федерацию жители Украины смогут только по загранпаспорту. Что касается беженцев, для них могут быть сделаны послабления в связи с политической ситуацией.

Сроки нахождения в Российской Федерации для мигрантов ограничены определенными временными рамками. При отсутствии особого разрешения, граждане, прибывающие в РФ из стран СНГ, имеют право оставаться в стране без постановки на учет в ФМС 90 дней в течение 6 месяцев (суммарно – 180 дней в течение 1 года). Для всех мигрантов является обязательным заполнение миграционной карты (и ее сохранение) при въезде.

При этом, необходимо учитывать, что срок в 90 разрешенных для пребывания суток может увеличиться при следующих условиях:

2. Имеющееся разрешение на временное проживание.

3. Наличие купленного патента.

4. Оформленный контракт для службы в армии РФ.

5. Обучение в РФ.

Для двух последних случаев срок пребывания соответствует тому времени, которое оговорено военным контрактом либо требуется на обучение. В остальных случаях срок пребывания будет ограничиваться периодом действия имеющегося документа. И в любом случае в миграционной карте должна стоять специальная печать ФМС «о продлении срока пребывания».

Новое в трудовом законодательстве для мигрантов.

Перечислим поправки в трудовом законодательстве для мигрантов в 2015 году в России. Среди нововведений для граждан СНГ, касающихся трудового законодательства и прочих сфер, можно выделить следующие:

1. Разрешение на работу. Его гражданин СНГ сможет получить при наличии трудового договора с заказчиком (о выполнении конкретных работ) либо с предприятием РФ. Срок действия разрешения исчисляется сроком договора (максимум 1 год после въезда в страну).

2. Отменены квоты на мигрантов (безвизовые страны). С этого года обязанность иностранцев – получение патента, который является разрешением на работу.

3. В определенных случаях мигранты будут иметь право на оплату больничного. Каждый работодатель будет обязан отчислять взносы за мигрантов в фонд социального страхования – из этих средств и планируется выплачивать больничные. Правда, при условии, что мигрант отработал более 6 мес. Все взносы и выплаты будут меньших размеров, чем для граждан РФ. Пособия по беременности и уходу за ребенком для прибывающих в РФ мигрантов не предусмотрены.

4. Экзамен по русскому языку, по истории России и на знание азов законодательства РФтеперь также обязателен для всех мигрантов при трудоустройстве. Тем, кто сдал экзамен будут выдавать специальный сертификат.

5. Работа для водителей с водительским удостоверением, выданным иностранным государством, теперь запрещена.Данный запрет распространяется исключительно на водителей коммерческого транспорта.

6. Медстраховка. Обязательный для всех иностранцев пункт. При отсутствии полиса ДМС у мигранта его будет обязан приобрести работодатель. Все договора заключаются только на оказание первой помощи.

Таким образом, при оформлении на работу иностранец должен предоставить:

В течение трех дней после заключения трудового или гражданско-правового договора с иностранцами работодатель обязан уведомить ФМС об этом. Это можно сделать лично, либо направив соответствующую форму по почте. Аналогичный срок отводится и на уведомление об увольнении иностранного работника.

Работники для получения патента обязаны уплатить НДФЛ за каждый месяц, на который он выдан. Работодатель, который является налоговым агентом, должен уменьшить перечисляемый налог на размер уплаченного мигрантом аванса. Но предварительно стоит обратиться в ФНС, где получить разрешение на уменьшение налога и данные о размере уплаченного аванса мигрантом.

Патент для мигранта

С 2015 года изменился порядок приема на работу иностранных граждан. Если ранее от них требовалось разрешение на работу, то теперь некоторые категории мигрантов обязаны предоставить патент. То есть для работы у юридического лица нужно будет получить патент, а разрешения на работу для трудовых мигрантов из стран СНГ отменяются.

Работать мигранту по патенту можно будет не только у физических, но и у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом необходимо получать отдельные патенты для работы у юридических или физических лиц. Кроме того, при определённых условиях трудовые мигранты могут рассчитывать на оплату больничного.

Патент распространяет свое действие на граждан Азербайджана, Армении, Молдовы, Киргизии, Таджикистана, Узбекистана, Украины. На основании него мигрантов можно легально оформить на работу.

Патент должен оформлять сам работник, работодатель не принимает участия в этом процессе. Для получения патента иностранный гражданин должен лично обратиться в региональное отделение ФМС. Ему необходимо написать заявление на получение патента и приложить внушительный пакет документов. Все перечисленные документы являются обязательными и отсутствие какого-либо из них может стать основанием для отказа.

В случае положительного решения иностранному гражданину оформят патент в течение 10 рабочих дней после подачи заявления. Патент выдается при личном визите при предъявлении паспорта.

Срок действия патента - от месяца до года. Срок действия патента устанавливается на тот период, за который уплачен НДФЛ. Оплата производится авансом, а оплаченный патент продляется автоматически без необходимости визита в ФМС. В случае неоплаты патент прекращает срок своего действия на следующий день.

Стоит также учитывать, что патент действует только на территории одного региона, в котором он получен. Это значит, что работодатель не сможет принять работника в Москве по патенту, выданному в Свердловской области.

Меняется и стоимость патентов. Она варьируется в зависимости от субъекта Российской Федерации. С 1 января цена оформления составит 4000 рублей в Москве и Московской области. Что касается регионов – цена патента будет устанавливаться местными властями в соответствии с уровнем зарплаты и развития каждого конкретного субъекта РФ.

Для Санкт-Петербурга и Тульской области - ежемесячный НДФЛ установлен в размере 3000 р. Один из самых дорогих патентов в Ямало-Ненецком автономном округе - 6629 руб., дешевых - в Ростовской области 1568,4 руб.

В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин, который заключил трудовой или гражданско-правовой договор, должен предоставит в ФМС его копию. Это можно сделать лично, либо заказным письмом.

Проблемы налогообложения доходов иностранных физических лиц в Российской Федерации

Налогообложение мигрантов – резидентов и нерезидентов Российской Федерации осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с п.1 ст.226 НК РФ, работодатели от которых, или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ, признаются налоговыми агентами для целей Налогового кодекса. При этом, не допускается уплата налога за счет средств налоговых агентов.

Ставки НДФЛ и особенности их применения

Размер налоговых ставок по НДФЛ определяется ст. 224 Налогового кодекса РФ.

· В случае, если между страной, гражданином которой является иностранный сотрудник и РФ заключен международный договор о налогообложении физических лиц, то в части налогообложения НДФЛ доходов этого сотрудника, следует руководствоваться положениями заключенного международного договора.

СТАВКИ НДФЛ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ – НЕРЕЗИДЕНТОВ

Вид дохода

Размер налоговой ставки

Все доходы

30%

Доходы в видедивидендовот долевого участия в деятельности российских организаций

15%

Доходы от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированногоспециалиста

13%

Доходы от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом

13%

По основаниям п. 4 ст. 210 НК РФ при налогообложении доходов сотрудника-нерезидента налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Ставки НДФЛ для иностранцев – резидентов

После того, как иностранный сотрудник пробудет на территории РФ от 183 дней и более, он становится резидентом.

· С момента изменения статуса сотрудника, его доходы будут облагаться по ставке НДФЛ в размере13%.

Порядок определения ставки для расчета НДФЛ с доходов иностранных сотрудников

В случае, если в течении налогового периода (календарного года), статус иностранного работника нерезидента не меняется, то не меняется и ставка НДФЛ, удерживаемого с доходов такого сотрудника.

Если статус иностранного работника меняется в течении налогового периода меняется и применяемая ставка НДФЛ:

Перерасчет НДФЛ с доходов иностранного сотрудника

· В соответствии с п.1.1 ст.231 Налогового кодекса, перерасчет и возврат сумм НДФЛ в связи с приобретением сотрудником-нерезидентом статуса налогового резидента РФ, производитсяпо итогу налогового периода.

п.1.1 ст.231 НК РФ предусмотрено, что возврат излишне удержанного и уплаченного НДФЛ иностранному сотруднику производит налоговый орган, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания)

порядок налогообложения выплат иностранным сотрудникам страховыми взносами

Всех сотрудников иностранцев необходимо зарегистрировать в системе пенсионного страхования РФ.

· К застрахованным лицам также относятся временно пребывающие в РФ иностранные граждане (лица без гражданства), заключившие трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев (п.1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 г. №167-ФЗ).

Итоги нового порядка миграционной политики

За восемь месяцев 2015 года в бюджет г. Москвы от продажи трудовых патентов мигрантам, которые проживают в столице. получено в четыре раза больше средств от продажи патентов, чем за тот же период в прошлом году.