Методы оценки финансового состояния предприятия в России

Финансовое состояние отражает состояние капитала в процессе кругооборота, показывает, насколько хозяйствующий субъект способен погасить долговые обязательства. Финансовое состояние выражено в соотношении активов и пассивов предприятия. Активы и пассивы – средства предприятия. Хорошее финансовое состояние характеризуется эффективным использованием ресурсов, способностью полностью ответить по обязательствам и исключить высокий риск, а также наличием перспектив получения прибыли. Плохое финансовое состояние возникает, когда предприятие неэффективно использует ресурсы. Когда предприятие неспособно ответить за свои обязательства, оно переходит в состояние банкротства.

От размещения капитала и вида деятельности, в которой он используется, зависит эффективность деятельности предприятия и финансовое положение. Оценить финансовое состояние предприятия можно за счет проведения анализа его финансовой деятельности.

Финансовый анализ – система специальных знаний, которые связаны с исследованиями экономических процессов, складывающихся под воздействием экономических законов, направленная на предоставление рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия и на разработку финансовой стратегии [1].

Анализ финансового состояния предприятия делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводят службы предприятия. Результаты внутреннего анализа используют для контроля, прогнозирования и планирования финансового состояния. Целью внутреннего анализа финансового состояния предприятия является установление поступления денежных средств и размещение собственных и заемных средств так, чтобы обеспечить эффективную деятельность предприятия, которая характеризуется максимальным получением прибыли и исключением банкротства. Службы предприятия выявляют слабые позиции финансовой деятельности и определяют возможность укрепления условий работы организации, обеспечивают эффективную работу предприятия путем формирования информационной базы.

Внешний анализ осуществляют инвесторы, поставщики финансовых ресурсов, контролирующие органы с помощью публикуемой отчетности. Целью внешнего анализа является установление возможности наиболее выгодного вложения средств для обеспечения максимизации прибыли и исключения риска каких-либо финансовых потерь. Внешний анализ проводится для оценки гарантий, способности предприятий своевременно отвечать за свои обязательства. Данный анализ помогает инвесторам оценить, насколько выгодно и надежно сотрудничать с конкретным предприятием.

Также оценить финансовое состояние предприятия можно с помощью анализа бухгалтерской отчетности. Он включает в себя использование различных приемов и методов, к которым относятся:

2. метод группировки;

3. графический метод;

4. индексный метод;

5. ряды динамики.

Существуют следующие виды анализа, в которых применяются вышеперечисленные методы:

1. Горизонтальный анализ.

2. Вертикальный анализ.

Вертикальный анализ представляет данные отчетности в форме относительных показателей, учитывая удельный вес всех статей, в итоге отчетности и оценивает их изменение в динамике. Относительные показатели помогают сгладить влияние инфляции, это позволяет объективно оценить все происходящие изменения.

3. Трендовый анализ.

Тренд – движение цены, которое имеет определенное направление. Понятие трендового анализа подразумевает определение направления движения тренда. Трендовый анализ очень важен, так как определение направления движения цены является одним из важных условий для эффективной деятельности предприятия. Трендовый анализ один из видов горизонтального анализа, который ориентирован на перспективу, он включает в себя изучение показателей за максимальный период времени. Каждое положение отчетности необходимо сравнивать с анализируемыми показателями за ряд периодов, предшествующих отчетному, и определяет тренд, который очищен от влияния каких-либо случайных факторов.

4. Пространственный анализ.

Пространственный (сравнительный) анализ включает в себя как анализ внутри хозяйства свободных показателей цехов, подразделений, дочерних фирм, так и анализ между различными хозяйствами, а именно анализ предприятие сравнивается с конкурентами, с общеэкономическими и отраслевыми данными.

5. Факторный анализ.

При проведении факторного анализа организация ставит перед собой следующие задачи:

1. оценить динамику абсолютных и относительных показателей финансовой деятельности предприятия;

2. определить направленность и размер влияния различных факторов на прибыль предприятия;

3. выявить и оценить любые возможные резервы для роста прибыли и рентабельности;

4. оценить работу предприятия по реализации возможностей увеличения прибыли и рентабельности.

Проводя факторный анализ, изучаемый показатель выражается формирующими его факторами, рассчитывается и оценивается влияние данных факторов на изменение показателя. Факторный анализ бывает прямой, когда изучаемый показатель раскладывают на составные части, обратный, когда составные части соединяют в общий показатель [2].

Ни один из анализов не дает достаточного объема информации, на основании которой предприятие было бы в состоянии судить о своем финансовом состоянии.

Таким образом, можно сделать вывод, что с целью проведения качественного и полного анализа финансового состояния предприятия необходимо использовать все вышеуказанные методы в совокупности. Многие компании пренебрегают некоторыми методами оценки финансового состояния, это приводит к тому, что компания не может достаточно глубоко вникнуть и разобраться в своей производственной деятельности.

Литература:

1) Бочаров В.В.Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд.— СПб.: Питер, 2009.— с. 240 с

2) Шеремет А.Д., НегашевЕ.В.Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций.— 2-е изд., перераб. идоп.— М.: ИНФРА-М, 2008.— 208 с;