Исаева П.Г.- к.э.н., доцент кафедры «Финансы и страхование, ДГУ

Повышениие качества управления кредитными рисками

Кредитные операции – важнейшая часть банковских активов, а доходы от кредитной деятельности – самая крупная составляющая банковской прибыли. Эффективность кредитных операций банка определяется его кредитной политикой, которая формирует основные направления ссуд.

Большую роль в организации кредитного процесса и в управлении кредитными рисками играет формирование внутрибанковской нормативной базы по кредитованию и задачей контроля данном этапе является оценка полноты этой нормативной базы для нормальной организации кредитного процесса и ее соответствия действующим в России законодательным и нормативным актам. Исходя из содержания нормативных документов, основываясь на накопленном коммерческими банками опыте в кредитовании реального сектора экономики, а также физических лиц банк должен иметь следующие нормативные документы, регламентирующие кредитный процесс и его организацию. Примерный перечень этих документов следующий:

1) меморандум о кредитной политике банка на 1-2 года;

2) положение или регламент о порядке предоставления денежных средств клиентам банка;

4) отдельные положения о кредитовании юридических лиц в порядке разовых ссуд, «овердрафта», открытых кредитных линий и т.д.;

5) положение о кредитовании физических лиц на потребительские цели, на предпринимательскую деятельность и т.д.;

6) положения о залоге, применяемом в банке, и о порядке его оформления, о порядке выдачи гарантий в пользу третьих лиц, о порядке учета векселей и вексельном кредитовании заемщиков;

9) положение о порядке оценки платеже- и кредитоспособности заемщиков;

11) положение о порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности;

12) порядок оформления документов, необходимых для списания безнадежной и не реальной для взыскания ссудной задолженности с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности;

13) положение о кредитном отделе и кредитном комитете банка и мн. др.

Внутрибанковскому контролю подвергается также порядок выдачи и погашения различных видов кредитов банка – разовых ссуд, кредитных линий, ссуд в виде «овердрафта», вексельных кредитов, межбанковских кредитов, банковских гарантий и др.

Затем оценивается качество и надежность обеспечения выданных ссуд - прежде всего в отношении правильности оформления обеспечения кредитов, достаточности сумм обеспечения для возврата кредитов в случае неисполнения заемщиками своих обязательств.

Следующий этап контроля качества кредитного портфеля – контроль и оценка применяемых в банке процедур по оценке кредитного риска для формирования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, правильности и полноты создания этого резерва.

При этом в процессе внутрибанкоского контроля следует исходить из основополагающих принципов, заложенных на современном этапе ЦБ РФ в систему резервирования средств для покрытия кредитных рисков:

• обязательность создания резерва на возможные потери по кредитным требованиям;
• формирование РВПС только под основную сумму долга;
• образование резерва под каждую ссуду (кредитное требование) в отдельности;
• определение качества ссуды, т.е. степени кредитного риска, на комплексной основе;
• распределение кредитных требований для формирования по ним резерва на несколько групп риска;
• определение для всех ссуд одного заемщика единой группы кредитного риска;
• необходимость ежемесячного внесения корректировок в резерв из-за изменения у заемщиков параметров, которые используются для определения кредитного риска;
• создание РВПС за счет отчислений, относимых на расходы банка, независимо от величины полученных доходов;
• достоверность отражения изменений резерва в учете и отчетности банка.

По данным внутрибанковской документации, форм бухгалтерской и иной отчетности банка в ходе контроля рассчитывается ряд показателей, анализ которых в динамике дает возможность определить реальную оценку проводимой кредитной политики, ее соответствия принятому меморандуму, а также оценить качество управления кредитными рисками в банке.

К этим данным относятся:

• доля кредитного портфеля в активах банка;
• доля крупных кредитов в общем объеме кредитных вложений;
• доля ссуд акционеров и инсайдеров в общем объеме кредитных вложений;
• концентрация кредитов по отраслям экономики;
• доля проблемных ссуд в кредитном портфеле банка;
• удельный вес просроченных ссуд в общей сумме кредитных вложений банка;
• доля бланковых (необеспеченных) ссуд в кредитном портфеле;
• фактически созданный РВПС по отношению к просроченной ссудной задолженности, а также ко всей ссудной задолженности;
• фактические значения экономических нормативов кредитного риска, установленных Банком России.

Кроме того, для выводов о качестве кредитного портфеля используются данные анализа кредитных досье заемщиков, полученные в ходе аудиторской проверки. По результатам проверки кредитных операций банку даются аудиторской фирмой рекомендации по улучшению качества кредитного портфеля и процесса управления рисками.

Внутрибанковский контроль качества кредитной политики позволяют  банку определять направления улучшения качества кредитного портфеля и процесса управления рисками.