Мониторинг финансово-экономического состояния и этапы его проведения

Мониторинг – это система отбора, обработки, хранения и распространения информации, ориентированной на информационное обеспечение управления, которая позволяет судить о состоянии объекта в любой момент времени и может обеспечить прогноз его развития [3;120].

Мониторинг финансово-экономического состояния осуществляется с целью оперативной диагностики, которая должна своевременно сигнализировать о негативных тенденциях изменения в деятельности предприятий. По этой причине финансовые показатели, используемые в мониторинге, должны быть высоко информативны. Вместе с тем количество таких показателей не должно быть очень велико. В противном случае сложно будет их совместно проанализировать и принять верное решение [3;121].

Основная задача мониторинга финансово-экономического состояния заключается в создании условий и возможностей для реализации финансовой стратегии предприятия.

Помимо приоритетной задачи мониторинг призван решать следующие задачи:

непрерывное наблюдение за реализуемыми на предприятии бизнес-процессами;
своевременное выявление изменений внутренней среды предприятия и вызвавших их факторов;
предупреждение негативных ситуаций;
осуществление прогнозирования развития бизнес-процессов;
оценка текущего положения для своевременного принятия управленческих решений.

Роль мониторинга финансово-экономического состояния заключается в проведении ранней диагностики с целью предупреждения и предотвращения негативных тенденций в деятельности предприятия, что оказывает влияние на реализацию финансовой стратегии.

Мониторинг финансово-экономического состояния предприятия целесообразно проводить в следующей последовательности (рисунок 1).

Первый этап проведения мониторинга финансово-экономического состояния предприятия направлен на формирование показателей, по которым должна проводиться оценка реализации финансовой стратегии. Следует отметить, что в ходе определения показателей необходимо учитывать особенности и специфику деятельности предприятия. Выбор показателей для мониторинга финансово-экономического состояния предприятия направлен на оценку эффективности реализации стратегии.

На втором этапе осуществляются наблюдение и контроль за показателями как функционирования и развития предприятия в целом, так и за показателями финансово-экономического состояния структурных бизнес-единиц предприятия.

Третий этап состоит в проведении сравнения фактических показателей с плановыми и оценке результатов сравнения. Если реальное состояние фактических показателей лучше, либо соответствует плановым, то осуществляется реализация финансовой стратегии предприятия. В противном случае (фактические показатели хуже плановых) проводится четвертый этап мониторинга финансово-экономического состояния предприятия, на котором происходит выявление и исследование причин, вызвавших отклонение фактических показателей от плановых.

Пятый этап направлен на принятие решений по корректировке индикаторов и устранению по возможности причин, оказавших влияние на отклонение исследуемых показателей. При благоприятном исходе осуществления пятого этапа осуществляется реализация финансовой стратегии предприятия.

Совокупность индикаторов для проведения мониторинга финансово-экономического состояния предприятия представляет собой систему сбалансированных показателей (ССП) на четырех уровнях функционирования предприятия (финансы, потребители, бизнес-процессы и кадровый потенциал) (таблица 1). Сбалансированная система показателей, была предложена Р. Капланом и Д. Нортоном и «создана для помощи компаниям в оценке результатов финансовой деятельности при одновременном мониторинге наращивания возможностей и приобретения нематериальных активов, необходимых для будущего роста» [1;296]. Сбалансированная система показателей (ССП) предлагает системный подход к определению целей и показателей, которые описывают стратегию.

Таблица 1

Уровни функционирования предприятия

Цели проведения мониторинга

Показатели проведения мониторинга

Финансы

Прирост продаж

Прирост объема продаж

Повышение платежеспособности и финансовой устойчивости

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент автономии

Повышение эффективности управления финансовыми ресурсами

Рентабельность активов

Рентабельность собственного капитала

Потребители

Рост рыночной доли

Коэффициент рыночной доли

Бизнес-процессы

Повышение качества продукции

Объем затрат для повышения качества продукции

Повышение эффективности управления основными производственными фондами

Коэффициент интенсивности обновления основных производственных фондов

Кадровый потенциал

Совершенствование процесса управления персоналом

Текучесть кадров

Повышение ответственности сотрудников

Прирост производительности труда

Уровень средней заработной платы

Наличие системы обучения персонала

Показатели финансовой составляющей являются основными как в системе сбалансированных показателей, так и для оценки финансовой деятельности предприятия. Следует отметить, что без достоверной финансовой информации невозможно объективно оценить показатели, характеризующие финансовую устойчивость, а, следовательно, нельзя построить финансовой стратегию, отвечающую условиям внешней среды. Таким образом, в рамках финансовой составляющей важное значение имеют показатели объема продаж с целью выявления прироста продаж, коэффициенты текущей ликвидности и автономии, определяющие уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Именно коэффициент автономии показывает финансовую независимость предприятия от заемных источников. Немаловажным индикатором оценки текущего режима функционирования являются коэффициенты рентабельности активов и собственного капитала, позволяющие определить эффективность управления финансовыми ресурсами предприятия.

В рамках потребительской составляющей необходимо, в первую очередь, определить направления, способствующие росту продаж, лидерству на российском рынке и повышению финансовой устойчивости. Основными целями в данной направленности являются: высокий уровень качества, что способствует повышению покупателей и росту доли предприятия, занимаемой на рынке.

Использование показателей бизнес-процессов (производственной составляющей) позволяет влиять на уровень качества стоимость продукции и объемы выпуска продукции. Эффективность бизнес-процессов зависит от качества выпускаемой продукции, которое определяет количество будущих покупателей и уровень финансовой устойчивости предприятия. С целью обеспечения качества продукции необходимо и повышение эффективности управления основными производственными фондами, которое оценивается с помощью коэффициента интенсивности обновления основных производственных фондов, уровня автоматизации производства и др.

С целью удержания лидирующих позиций на рынке и поддержания финансовой устойчивости предприятию необходимо регулярно инвестировать средства в систему повышения квалификации и мотивации своих сотрудников. В качестве основных показателей эффективности в рамках составляющей кадрового потенциала следует применять коэффициент текучести кадров с целью совершенствования процесса управления персоналом; прирост производительности труда, уровень заработной платы и наличие системы обучения персонала с целью повышения ответственности и удовлетворенности сотрудников.

Таким образом, мониторинг финансово-экономического состояния позволяет более детально оценивать экономическую конъюнктуру в отрасли, отслеживать и прогнозировать динамику и тенденции финансово-хозяйственной деятельности предприятия, сопоставлять их с макроэкономическими показателями по отрасли, выявлять и устранять негативно влияющие факторы, что обеспечивает принятие оптимальных управленческих решений. В свою очередь, система сбалансированных показателей является эффективным инструментом проведения мониторинга финансово-экономического состояния.

Литература:

1. Пихтарева, А.В. Формирование стратегии финансовой устойчивости организации [Текст] / А.В. Пихтарева // Теория и практика общественного развития. - 2012. - № 11. - С. 295-298.

2. Свердлина, Е.Б. Мониторинг финансового состояния организации [Текст] / Е.Б. Свердлина // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». - 2010. - № 3. - С. 154–159

3. Хорошко, А.М. Мониторинг как процесс диагностики финансового состояния предприятия [Текст] / А.М. Хорошко // Вестник ХГАЭП. - 2011. -№ 2 (53). – С. 119-123.