Анализ использования ренты в финансовых системах зарубежных государств

Платное недропользование является формой реализации экономических отношений между собственником природных ресурсов и их пользователем. За рубежом, как и в Республике Беларусь, доходы от использования природных ресурсов изымают с помощью налогов, которые ориентированы на изъятие ренты у недропользователя. В богатых природными ресурсами государствах применяют дифференцированные рентные платежи, роялти, специальные налоги на прибыль добывающих компаний и т.д. Кроме этого, рентные доходы перераспределяются на основе договоров о разделе продукции и иными способами [1,c.320].

В зарубежных странах способы изъятия рентных доходов от эксплуатации природных ресурсов достаточно разнообразны. Выделяют три основных налоговых инструмента по изъятию природной ренты: налог на прибыль; налог на доход (роялти) или добычу, акцизы; бонусы и плата за пользование месторождением (ренталс).

Налоги на прибыль связаны с прогрессивным налогообложением прибыли нефтедобывающих предприятий. При этом уровень обычного налогообложения прибыли составляет от 0 до 60%, в то время как ставки налога на прибыль нефтяных компаний - от 50 до 85%. Преимуществом данного налогообложения является установление определенного уровня прибыльности для развития и поддержания отрасли, а недостатком - высокие требования к администрированию.

Преимуществом налогов на доход или добычу является простота их администрирования и как следствие роялти - наиболее распространенные в мире инструменты изъятия ренты. Налогом облагается не факт получения прибыли, а факт производства.

Бонусы - это платежи за получение и реализацию права на использование природных ресурсов. Например, бонусом является плата за лицензию на разработку месторождения. К преимуществам бонусов можно отнести то, что они близки к рыночной цене, а к недостаткам - зависимость цены бонуса от стабильности и предсказуемости экономики. Так, неожиданный рост цен на нефть позволит нефтяной компании получить сверхприбыль, поскольку этот рост не учитывался в стоимости месторождения.

Помимо перечисленных налогов, можно выделить специальные инструменты, позволяющие добиваться большего изъятия ренты: индикаторы для корректировки налоговых ставок; регулирование возмещения и соглашение о разделе продукции (в качестве платы за пользование месторождениями государство получает часть добытых полезных ископаемых) [2].

Основой государственного регулирования рентных отраслей США является государственный надзор, осуществляемый Министерством энергетики. Недропользование в США имеет следующую специфику:

в отношении сырьевых отраслей проводится гибкая налоговая политика;
изъятие основной части природной ренты и ее использование осуществляется не на уровне федеральной власти, а на уровне штатов;
налоговый механизм стимулирует полное изъятие нефти, поэтому добывающие компании не стремятся увеличить доказанные запасы;
для изъятия ренты используются такие инструменты как бонусы, роялти;
законодательством предусмотрены скидки на истощение недр, условия добычи, местоположение участка.

Правительство в Норвегии стремится к тому, чтобы как можно большая доля нефтяных доходов доставалась обществу. Для этого используются меры государственного регулирования. Добыча природных ископаемых происходит на основе лицензий. С целью управления рентными доходами был сформирован Правительственный нефтяной фонд, который является стабилизатором в случае падения цен на нефть или ухудшения конъюнктуры, а также страховщиком от возникновения финансовых трудностей, вызванных уменьшением доходов от продажи нефти и старением населения.

Примером штата, где существует эффективное законодательство по регулированию добывающих отраслей, является Аляска. Там большая часть ренты, полученной в сфере нефтедобычи, направляется в экономику на развитие производственной и социальной инфраструктуры, а также на создание Постоянного фонда. В него входит 26% всех доходов штата от лицензионных и рентных платежей, а также роялти, бонусы, федеральные платежи по минеральным ресурсам в части, которая причитается штату. Это своего рода резерв, обеспечивающий развитие штата. Он предназначен для обеспечения общественных нужд, а также для страхования доходов от инфляции. Ежегодно примерно 11% доходов фонда идут на выплату дивидендов жителям штата. Рентное налогообложение происходит с помощью годовых рентных отчислений, удерживаемых рентных процентов от добычи нефти и бонусов. Таким образом, на Аляске реализуется социальная политика, сочетающая в себе государственное регулирование и рыночную самоорганизацию, которая учитывает социальные, природные и национальные особенности территории.

Механизм предоставления недр в пользование в Канаде основан на лицензионно-арендной системе. В ведении провинций находится примерно 80% всех минерально-сырьевых ресурсов, а остальная часть — в свободном пользовании, то есть в собственности частных владельцев и федерального правительства. Для лицензионно-арендной системы недропользования характерны преобладание государственной собственности на минерально-сырьевые ресурсы, отсутствие прямого участия государства в коммерческих проектах, связанных с добычей минерально-сырьевых ресурсов.

Вразвивающихся странах (Египет, Индонезия, Нигерия, Иран, Саудовская Аравия), в большей степени, распространены соглашения о разделе продукции и прибыли. Природная рента обычно используется на покрытие текущих нужд, развитие социальной сферы и инфраструктуры. Правительства развивающихся стран ориентируются исключительно на расширение добычи природных ресурсов, что не является перспективным с точки зрения увеличения общественного благосостояния и экономического роста [3].

Таким образом, вразвитых странах наблюдается преобладание косвенных налоговых методов изъятия ренты, а в странах с развивающейся экономикой широко применяются неналоговые методы перераспределения рентного дохода, преимущественно в форме соглашений о разделе продукции.

Литература:

1. Айнабек, К.С. Теория общественного хозяйствования (Альтернатива экономической теории и экономикса): Учебник: исправл. и дополн. – Караганда: КЭУК, 2014. – 608с.;

2. Павлинова, О.В. Анализ альтернативных механизмов изъятия природной ренты в зарубежных стран // Финансовая аналитика: проблемы и решения.2014. №20(206), с. 48-57

3. Байкова, Э.Р. Опыт изъятия и распределения ренты в зарубежных странах // Проблемы современной экономики: Евразийский международный научно-аналитический журнал. 2010. № 3, с. 70-74