Васильев В.Л., кандидат экономических наук, доцент Елабужского института Казанского федерального университета

Рузанов Ф.Н., кандидат экономических наук, доцент Елабужского филиала Казанского национального исследовательского технического университета им.А.Н.Туполева

Исследование проведено при финансовой поддержке Российского гуманитарного научного фонда и Правительства Республики Татарстан по региональному конкурсу «Волжские земли в истории и культуре России» (№ заявки 14-12-16002, название гранта «Исследование инвестиционной привлекательности региона в контексте повышения его экономической безопасности»).

В настоящее время для каждого предприятия вопросы его экономической безопасности становиться актуальными. Достижение высокого уровня экономической безопасности фирмы возможно только при условии стабильной, востребованной, поступательно возрастающей операционной деятельности. Это позволяет предприятию выполнять текущие задачи по производству и реализации продукции (услуг), возмещать понесенные затраты, выплачивать заработную плату, платить налоги и формировать ресурсы для выполнения стратегических задач. Одной из системообразующих стратегических задач является окупаемость инвестиций, вложенных в проекты компании, направленных или на радикальное, или на улучшающее развитие текущей деятельности. В этой связи стратегическая, инвестиционная деятельность и операционная, финансовая деятельность тесно взаимосвязаны и требуют для своей эффективной реализации применения плановых (прогнозных) методов.

Первым объектом прогнозирования экономических показателей является выручка от реализации. Для того чтобы составить прогнозный план продаж и прогнозный план себестоимости необходимо проанализировать такие факторы как: прошлый объем продаж, рыночная конъюнктура и ее возможное изменение, общая экономическая ситуация, доходность продукции, ценовая политика, имеющиеся производственные мощности, долгосрочные тенденции изменения продаж различных видов продукции, динамика структуры себестоимости в зависимости от объема продаж. В случае раскрытых и понятных закономерностей изменения выручки от реализации возможно использовать метод экстраполяции трендов.

Метод экстраполяции трендов основан на статистическом наблюдении динамики определенного показателя, определение тенденций (трения) его развития и продолжение этой тенденции для будущего периода. Другими словами, при помощи методов экстраполяции трендов, закономерности прошлого развития объекта переносится в будущее

Обычно методы экстраполяции трендов применяются в краткосрочном (не более 1 года) прогнозировании, тогда число изменений в среде минимально. Прогноз создается для каждого конкретного объекта отдельно и последовательно на каждый следующий момент времени. Если прогноз составляется для товара (продукта-услуги), в задачи прогнозирования, основанного на экстраполяции трендов, входят анализ спроса и анализ продаж этого продукта.

Результаты прогнозирования используются во всех сферах внутрифирменного планирования, включая общее стратегическое планирование, финансовое планирование, планирование производства и управления запасами, маркетинговое планирование и управление торговыми потоками и торговыми операциями.

Наиболее распространенным инструментом экстраполяции трендов является метод скользящего среднего. Метод исходит из простого предположения, что следующий во времени показатель по своей величине равен средней, рассчитанной за последние три периода. При расчете средней взвешенной величины используется весовой коэффициент, в качестве которого может быть выбран фактор, определяющий успех предприятия. В качестве такого фактора может быть рентабельность, инвестиции выделенные на модернизацию, текущие затраты на поддержание процесса информатизации и обучения сотрудников, объем рынка предприятия.

В случае выявления тесной зависимости между выручкой от реализации и каким-либо фактором (например, себестоимостью) возможно применение регрессионного анализа. Для расчета средних величин данный метод прогнозирования выручки от реализации также предполагает наличие определенной статистической информации, собранной в течение ряда лет функционирования предприятия или его конкурентов.

Вторым объектом прогнозирования является объем активов и источников их формирования (пассивов), необходимых для получения прогнозной выручки от реализации. Другими словами, исходя из планируемых объемов деловой активности, планируется объем имущества (оборудование, площади, фонд заработной платы, запасы, денежные средства) и структура капитала компании (собственное и заемное финансирование).

Прогнозирование бухгалтерского баланса осуществляется в упрощенной форме в виде агрегированного баланса: актив (основной и оборотный капитал) и пассив (собственный и заемный капитал). Для этого следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа.

Составление прогнозного баланса целесообразно начинать с определения величины активов. Тем самым обрисовываются контуры баланса, определяющие величину активов и необходимого для их формирования капитала. Для этого целесообразно использовать выявленные в результате анализа оборачиваемости устойчивые соотношения прогнозируемого показателя и выручки от реализации. Для определения ожидаемого значения активов в предстоящем периоде может быть использованы коэффициенты оборачиваемости различных элементов актива баланса. Для целей прогнозирования коэффициенты оборачиваемости фиксируются и используются в расчетах с новыми базовыми показателями планирования. Результат расчета характеризует величину активов, которыми должно располагать предприятие, чтобы обеспечить получение планируемого объема продаж. Далее таким же методом вычислим необходимую величину оборотных активов, денежных средств, запасов, дебиторской задолженности, долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Таким образом, произведя выше перечисленные действия и расчеты, анализируя возможные сценария развития мероприятий по развитию предприятия с учетом факторов риска, составляется прогнозный бухгалтерский баланс и выводиться величина будущих финансовых результатов фирмы.

Для функционирования системы экономической безопасности наличие информации о величине будущих доходов и расходов предприятия является критически значимым. В условиях рыночной неопределенности и необходимости оперативно корректировать параметры текущей и стратегической деятельности важно иметь представление о будущих располагаемых финансовых ресурсах. В этом случае фирма сможет решать вопросы о выборе и (или) сохранении рыночной ниши, параметров конкурентной стратегии, ценовой политики, кадрового потенциала. Также становиться возможным регулировать масштаб и качество инвестиционных проектов, учитывать риски и механизмы по их снижению (страхованию).