Проблемы управления финансовыми потоками предприятий Беларуси и их оптимизация

Осуществление любой хозяйственной деятельности сопровождается движением финансовых потоков. Это обусловлено тем, что существуют деловые взаимоотношения предприятия с другими юридическими лицами – банками, поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, бюджетом и внебюджетными фондами, а также с персоналом предприятия.

Финансовые потоки — это оцененное в денежной форме движение (изменение) любых элементов имущества предприятия и любых источников его финансирования, а также имущества и источников финансирования в целом за определенный период времени [1].

Успех предприятий зависит от эффективности управления финансовыми потоками. Благодаря развитию рыночных отношений предприятия получили экономическую самостоятельность. Вследствие этого предприятиям необходимо изучать как свои финансовые отчетности, так и своих деловых партнеров и возможных контрагентов для оценки доходности и платежеспособности. Вот поэтому исследование финансового состояния предприятия является актуальным на сегодняшний день.

Учет и анализ финансовых потоков на предприятии позволяет получать информацию практического толка и применять ее как для решения задач в реальном времени (сейчас или в течение короткого срока), так и решать задачи будущего (а именно возможность роста и расширения бизнеса).

На многих предприятиях Республики Беларусь существуют проблемы оптимизации управления финансовыми потоками. Для наших предприятий характерно наличие недостатка денежных средств. Когда предприятие имеет меньше денежных средств, чем минимально необходимый запас, то оно не может обеспечить быстрое покрытие своих наиболее срочных обязательств. Чтобы исправить эту ситуацию, многие предпринимают такие очевидные меры, как повышение цен или сокращение инвестиций. Но это целесообразно не во всех случаях – высокие цены снижают конкурентную способность продукции, а отказ от инвестиций замедляет развитие предприятия.

Предприятиям Беларуси необходимо автоматизировать управление за движением финансовых потоков. Существует система казначейства, которая может быть применена к нашим предприятиям [2]. Данная система использует такие инструменты, как оперативное планирование денежных средств, управление оборотным капиталом, бюджетный контроль заявок на расход денежных средств и план-фактный анализ. Также управление финансовыми потоками достигается путем расчета и планирования необходимого объема денежных средств в каждый момент времени и выявление периодов, когда ожидается их недостаток или избыток, позволяя избежать кризисных ситуаций и рационально использовать ресурсы компании.

Финансовый поток предприятия состоит из распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых в процессе деятельности предприятия. Для оптимизации финансовых потоков будут проводится следующие мероприятия:

календарное (понедельное) планирование денежных средств;

осуществление платежей в рамках бюджетных лимитов;

контроль каждого платежа (согласование заявок на расход);

управление договорными отношениями;

управление дебиторской задолженностью;

управление кредиторской задолженностью;

контроль KPI.

Нужно учесть, что казначейство решает задачи оперативного (краткосрочного) планирования, с детализацией до дня или до каждого конкретного платежа.

Еще одним инструментом является платежный календарь. С помощью него можно проследить динамику платежей, это позволит синхронизировать поступления и выплаты в оперативном режиме и обеспечить соблюдение приоритетов платежей. Календарь охватывает полностью денежный оборот предприятия; дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи как в наличной, так и в безналичной форме; позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность [3].

Платежный календарь составляется финансовой службой путем концентрации плановых показателей бюджета движения денежных средств и разбивки их по месяцам.

Применяя систему «Казначейства» и его инструмент «платежный календарь» для управления финансовыми потоками, предприятия Беларуси улучшат свое финансовое состояние, оптимизируют движение финансовых потоков и повысят эффективность процессов формирования, распределения, использования, перераспределения и организации оборота фондов денежных средств (и их эквивалентов в неденежной форме) для осуществления основной цели деятельности предприятия – максимизации прибыли.

Литература:

1. Щербаков В. А., Приходько Е. А. Основы финансового функционально-стоимостного анализа: Учеб. пособие. – Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2003. – 164 с.

2. Prestima [Электронный ресурс]/ Система казначейства предприятия – основной путь оптимизации финансовых потоков. – Режим доступа: http://www.prestima.ru/article/4686208 .- Дата доступа: 21.04.2014

3. Крейнина Н.Н. Финансовый менеджмент / Н.Н. Крейнина. М.: «Дело и Сервис», 2004. -367 с.