Карзова Илона Александровна

УО «Полесский государстенный университет» Республика Беларусь

Постоянное расширение банковской сферы влечёт за собой увеличение роли системы внутреннего контроля, которая, бесспорно, является важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций.

Внутренний аудит, выступая неотъемлемым элементом системы внутреннего контроля, предполагает   повседневное   применение  таких контрольных  инструментов,  которые  предупреждают  кредитные риски, неправомерные действия и правонарушения. Кроме того, он способствует удовлетворению коммерческих интересов банка, которыми определяется   необходимость располагать  достоверной  информацией  о  состоянии дел на различных участках  банковской  деятельности для поддержания устойчивой работы банка,   соблюдения  интересов  его учредителей,  акционеров и  клиентов.

Говоря о внутреннем аудите банка, следует дать основополагающее определение, которое не только отражает сущность, но и содержит в себе направления деятельности и аспекты важности данной формы контроля. Итак, внутренний аудит банка – это независимая экспертная деятельность службы внутреннего аудита банка по проверке и оценке адекватности и эффективности системы внутреннего контроля, а также качества выполнения определённых обязанностей сотрудниками банка. Основное внимание внутреннего аудита сосредоточено на анализе информационной системы (с учётом системы бухгалтерского учета и сопутствующих видов контроля), изучении финансовой и операционной информации, исследовании экономичности и эффективности операций.

В соответствии с законодательством, разработанным с учётом рекомендаций Базельского комитета, органы управления банка обязаны обеспечить эффективный внутренний контроль, гарантирующий надлежащий уровень финансовой надёжности и информационной безопасности, а также соответствующий характеру и объёмам осуществляемых банковских и иных операций, иной деятельности.

В связи с требованиями, изложенными в законодательных актах, необходимым условием устойчивого функционирования банка является создание службы внутреннего аудита. Кроме того, от банка требуется обеспечение непрерывности деятельности данной службы, независимости, объективности и профессиональной компетентности её руководителя и специалистов, а также беспрепятственный доступ ко всей документации банка и к проведению внутреннего аудита любого подразделения или направления деятельности банка.

Служба внутреннего аудита обязана осуществлять проверку деятельности банка, включая систему внутреннего контроля и систему управления рисками, оценку эффективности организации бизнес-процессов.

Помимо этого, в обязанности службы внутреннего аудита входят следующие:

• определять наиболее рисковые операции и направления деятельности (бизнес-линии, бизнес-процессы) для подготовки плана работы службы внутреннего аудита;
• оценивать в ходе проверок эффективность функционирования системы управления рисками, включая проверку полноты применения и правильности методики оценки банковских рисков, процедур управления банковскими рисками;
• проверять достоверность, полноту, объективность и своевременность представления управленческой отчётности и иной информации органам управления банка в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка;
• проверять сохранность активов и вложений, включая фактическое наличие и отражение в учёте;
• проверять организацию деятельности информационных систем, управления информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
• вносить свои предложения по повышению эффективности деятельности банка, включая внутренний контроль, управление рисками, организацию бизнес-процессов;

Внутренний аудит является частью непрерывного мониторинга системы внутреннего контроля банка и его внутренней процедуры анализа капитала, поскольку внутренний аудит обеспечивает независимую оценку адекватности и соблюдения установленных методик и процедур банка.

Таким образом, охватывая огромное количество информационных потоков, обладая значительной независимостью, имея прямой выход на руководство банка и Совета банка, а также контакты с внешним аудитом и Национальным банком, внутренний аудит способен предотвратить ошибочные решения, которые могут повлечь возникновение финансовых проблем для банка. Внутренний аудит, являясь первичной формой банковского контроля, стал играть роль основы всей системы управления банками.   Создавая прозрачное информационное поле, стирая границы на пути к получению информации, внутренний аудит способствует более глубокому и обоснованному анализу деятельности банка, а также созданию справедливой и эффективной системы стимулирования.

Список использованных источников

1. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь № 625 «Об утверждении инструкции  об организации системы внутреннего контроля в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских холдингах» / в ред. постановления Правления Нацбанка от 01.10.2013 N 567

2. Банковский кодекс Республики Беларусь.