О необходимости оценки состояния и качества пассивов кредитной организации с точки зрения ее финансовой устойчивости

На практике в России финансовая устойчивость деятельности банков определяется не только рискованностью осуществляемых операций и размером капитала, но также и структурой привлеченных средств, ее качественной стороной [1, с.61]. Соотношение объема привлеченных и собственных средств должно быть оптимальным в том смысле, чтобы обеспечивать кредитной организации прибыль и своевременную выплату средств по своим обязательствам.

Для оценки качества пассивов используется множество показателей, в частности: эффективности использования привлеченных средств, эффективности использования обязательств банка, соотношения обязательств банка и суммы рисковых активов, клиентской базы, стабильности ресурсной базы и др. [2, с.114].

Важной характеристикой финансовой устойчивости кредитной организации является состояние ее капитала, которое оценивается на основе анализа динамики общего размера уставного капитала, норматива достаточности капитала, порядка формирования резервов и фондов, предназначенных для обеспечения ее финансовой устойчивости и покрытия возможных убытков вследствие наступления различных рисков и т. п.

Одним из условий стабильности и устойчивости банковской системы страны является обеспечение и поддержание достаточного уровня собственного капитала. Определить его точный объем, который необходим банковской системе в целом или коммерческому банку в отдельности, достаточно сложно или даже невозможно. Но ясно одно: капитала должно быть достаточно [2, с.45].

Что же такое «достаточность собственного капитала»? Э. Рид, Р. Коттер определяют достаточность капитала как способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротство [3, с.187; 4, с.35]. Фетисов Г.Г. под достаточностью капитала понимает «способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям» [5, с.33].

Таким образом, термин «достаточность капитала» отражает оценку надежности коммерческого банка, степень его подверженности риску. Главный принцип достаточности: размер собственных средств должен соответствовать размеру активов, взвешенных с учетом риска.

Первое соглашение о достаточности капитала, опубликованное Базельским комитетом по банковскому надзору в 1988 г. (Basel Capital Accord, Базель I), оказало существенное влияние на развитие мировой банковской системы. Таким образом, был разработан норматив достаточности капитала (Коэффициент Кука), устанавливающий минимальное соотношение между капиталом банка и его активами, взвешенными по степени риска.

(1)

При разработке Банком России документов по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета [6].

Согласно Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в размере 10 % [7].

Если банк имеет минимальное значение норматива достаточности капитала, это означает, что банк не может больше наращивать объемы совершаемых операций. Ему следует определить источники увеличения уставного капитала, лучшим из которых является полученная прибыль, а также пересмотреть свои активы на предмет риска и доходности и принять меры по корректировке содержания кредитных и фондовых портфелей.

Литература

[1]. Вишняков И.В. Система методов оценки коммерческих банков на базе обязательных нормативов Центрального банка РФ // Экономическая наука современной России. - 2001. - № 2. - С. 57-73.

2. Ольхова Р.Г. Оценка и анализ достаточности капитала банка // Бизнес и банки. - 1999. - № 36(462). - С. 42-49.

3. Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы // Деньги и кредит. - 1996. - № 11. - С. 14-21.

4. Cotter R.V. Capital Ratios and Capital Adequacy // National Banking Review (March), 1966. - P. 30 - 38.

5. Фетисов Г.Г. Устойчивость банковской системы и методология ее оценки. - М.: Экономика, 2003. – 394 с. ISBN 5-282-02310-5.

6. Письмо ЦБ РФ от 02.11.2007 № 173-Т «О рекомендациях Базельского комитета по Банковскому надзору». [Электронный ресурс]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=72313.

7. Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139–И «Об обязательных нормативах банков». [Электронный ресурс]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=155529