Лухманова Г.К., к.э.н., доцент
Жулунов Д.К. , магистрант специальности «Финансы»
Современная банковская система – это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Несмотря на относительно высокий уровень самофинансирования компаний, внутренние денежные ресурсы не покрывают общего объема инвестиций. Разрыв стал особенно очевидным в связи с потребностью в огромных капиталовложениях, необходимым для осуществления глубоких структурных сдвигов во всем хозяйственном организме каждой страны. Норма самофинансирования нефинансовых корпораций упала с 88% в начале до 65-70% к концу 80-х годов. При этом рынок ценных бумаг корпораций остается весьма проблематичным источником средств, особенно учитывая бум слияний и поглощений, сопровождающий структурную перестройку экономики. Опасаясь поглощения, даже крупные компании убирают с рынка свои ценные бумаги и обращаются к займам кредитных институтов[]1.
Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. Так, к элементам банковского бизнеса можно отнести:
- ссудный бизнес;
- дисконт-бизнес;
- охранный бизнес;
- гарантийную деятельность банка;
- бизнес с ценными бумагами;
- бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг[2].
Ссудный бизнес включает два составных элемента – предоставление суд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение.
Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.
Дисконт-бизнес основан на покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика)[3].
Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, предоставляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета преобретаемое непогашенное требование и относит сумму на счет «Расчет банка по факторинговым и форфейтинговым операциям».
При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям:
- погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям);
- уплата налога на добавленную стоимость;
- формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС)[4].
Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, доход от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки[5].
Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в различных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:
комиссионное вознаграждение за:
а) открытие счета;
б) ведение счета;
комиссия с оборота (% от оборота);
в) предоставление выписок об операциях по счету;
г) закрытие счета;
д) осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера[6].
Доходы банка, от рассматриваемого направления бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.
Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо. Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.
Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.
Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:
1) процентный доход;
2) доход в форме комиссионного вознаграждения;
3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).
Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою специфику. Ссудный процент является своеобразной ценой, ссужаемой во временное пользование стоимости.
Независимо от вида договорной ссудный процент должен формироваться на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для данного коммерческого банка. При этом цена кредитных ресурсов должна учитываться не рыночная (цена привлечения ресурсов), а реальная. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, процент по договору должен учитывать темпы инфляции и банковские риски.
В зависимости от периода, к которому относятся получение доходов, они делятся на доходы текущего периода и доходы будущих периодов.
Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. В наших условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствие значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.
Литература:
1. Деньги. Кредит. Банки:Учебник/А.С.Селищев.-СПб.:ПИТЕР,2007.- 432с.
2. Деньги и кредит. Под ред. Я.Г Орлиновского - Спб.: Изд-во «Питер», 2007- 350 с.
3. Рыжков К. Получение дохода по коммерческому кредиту // Аудит и налогообложение. - 2012. - №11. С.16-22.
4. Щепотьев А.В. Разнообразие кредитно-заемных операций // Право и экономика. - 2012. - №2. - С. 72-78.
5. Кредитный портфель и его виды. //www.zanimaem.ru/articles/44/74
6. Деятельность коммерческих банков» /А.В. Калтырин- Ростов н/Д.- «Феникс», 2010г. -456с.