Студентка специальности Учет и Аудит РВУЗ« Крымского инженерно-педагогического университета» Мазко Н.

Научный руководитель: к.э.н., доцент, Джаферова Севиль Эдемовна

Прогнозирование затрат производства на примере ООО «Сойбин»

Затраты  производства являются довольно серьезной и актуальной проблемой, потому что в условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики – предприятию.

Именно затраты являются основным элементом как начала деятельности предприятия, так и определения конечных результатов. Без затрат – невозможно и само производство. 

На основе финансовой   отчетности  частного предприятия ООО «Сойбин»  сделаем прогнозирование затрат производства на 2014 год.

В качестве источника для прогнозирования затрат на производство будет использована финансовая отчетность малого частного предприятия ООО "Сойбин" за 2010 - 2012 года. Специализация предприятия – сельское хозяйство: выращивание и сбыт сои, рапса и зерновых культур.

Затраты на производство сельскохозяйственной продукции предприятия ООО "Сойбин" за 2010 - 2012 гг. отражены в аналитической таблице 1*.

Таблица 1

«Анализ затрат производства предприятия ООО «Сойбин» за 2010 – 2012 гг.»

*Таблица составлена автором по данным финансовой отчетности малого частного предприятия ООО «Сойбин» за 2010 – 2012 гг.

По данным  таблицы видно, что затраты начали  резко возрастать с 2011 года. Предприятие находится в зоне рискованного земледелия, поэтому орошение составляет 58 % всех затрат предприятия  (в 2011 году затраты на полив составили 4500.0 тыс. грн.).

В 2012 году затраты предприятия уменьшились, в частности затраты на полив, что связано с тем, что осенью  в данной местности чаще идут дожди.  

Для того, чтобы контролировать и планировать затраты на будущее, составим график «Прогноз затрат производства предприятия ООО «Сойбин» на 2014 год»  при помощи программы MS Excel.

На графике обозначим ось ординат как сумму всех затрат (в тыс. грн.), а ось абсцисс – периоды (года).  Построим диаграмму. По данным диаграммы видим, что соотношение кажется возрастающим и линейным. 

Рис. 1 «Прогноз затрат производства предприятия ООО «Сойбин» на 2014 год »

Обозначим линию тренда (тенденцию изменения) и определим функцию зависимости затрат 2010 года с затратами 2012 года.  Выберем линейную линию тренда - это прямая, которая описывается уравнением Y = mX +b , где

X – независимая переменная (фактор);

m и b – вычисляемые параметры прямой.

Получим функцию затрат:    У= 2797200*х + 200533

Подставим вместо х прогнозируемый период  (который составил 2 года):   

У= 2797,2*5 + 200,53 =14186533 тыс. грн.

Коэффициент детерминации равен

=0,737. Он характеризует степень близости линии тренда к исходным данным.

Для проверки полученного результата  используем функцию в Excel -  ПРЕДСКАЗ. Она применяется, если между прогнозируемой переменной Y и фактором X существует линейная зависимость. В результате получим, что в 2014 году затраты на производство будут составлять 14186533 тыс. грн.

Таким образом, затраты в 2014 году должны быть больше, по сравнению с 2012 годом, и составят 14186. 53 тыс. грн. Это свидетельствует о том, что в будущем может наблюдаться излишек затрат на производство сельскохозяйственной продукции малого частного предприятия ООО «Сойбин», а само предприятие может стать нерентабельным.  Для того чтобы избежать подобных результатов предприятию рекомендуется следующее: при планировании работы предприятия учитывать результаты прогнозирования затрат на производство продукции; уменьшить затраты на полив зерновых культур. Сеять пожнивные культуры:  сою, гречку; проанализировать транспортные затраты. Составлять график перевозки продукции с наименьшими затратами; обновлять  тракторный парк. Предприятие несет большие затраты на запасные части для изношенной на  60% техники; достроить крытый ток. Это позволит сохранить урожай и уменьшить затраты на доведение зерна до нужной кондиции.